商業(yè)會(huì)計(jì)的日常一般賬務(wù)處理

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上商業(yè)會(huì)計(jì)的日常一般賬務(wù)處理按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算：1.注冊(cè)資本 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 2.從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 3.辦理各種開張證件的費(fèi)用 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：現(xiàn)金 4.購進(jìn)辦公用的設(shè)備 借: 固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金 每月攤分 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)銷售費(fèi)用-折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊5.裝修的支出 借：待攤費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 每月攤分 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用6.購買各種辦公用品 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：現(xiàn)金 7.購進(jìn)商品 借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款 8.購進(jìn)商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi) 借：管理費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 9.存現(xiàn)金 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金

2、10.銷售商品 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 11.業(yè)務(wù)出差 預(yù)借 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金報(bào)銷 借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款 12.為銷售商品而發(fā)生的贊助費(fèi) 借：銷售費(fèi)用-贊助費(fèi) 貸：現(xiàn)金 13.收客戶貨款： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收賬款 14.發(fā)貨的運(yùn)費(fèi) 代墊：借：應(yīng)收賬款 貸：現(xiàn)金 供貨方支付：借：銷售費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 15.工人工資，社保費(fèi)，職工福利費(fèi)工資： 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付工資-各種代之代付費(fèi)用(包括個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi))貸：其他應(yīng)付款-各種代之代付費(fèi)用（包括個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)） 借

3、：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金社保費(fèi)： 借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 銷售費(fèi)用-社保費(fèi) 貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi) 貸：銀行存款 職工福利費(fèi)：借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 銷售費(fèi)用-職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)16.水電費(fèi) 借：管理費(fèi)用-水電費(fèi) 銷售費(fèi)用-水電費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款17.電話費(fèi) 借：管理費(fèi)用-電話費(fèi) 銷售費(fèi)用-電話費(fèi) 貸：銀行存款18.交納國稅：增值稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 19.交納地稅：城市維護(hù)建設(shè)稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸

4、：其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加 借：其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：銀行存款堤圍防護(hù)費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-堤圍防護(hù)費(fèi) 借：應(yīng)交稅金-堤圍防護(hù)費(fèi) 貸：銀行存款企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付工資-個(gè)人所得稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款20.用匯款方式償還貨款 借：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯款手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款21.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：所

5、得稅22.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤 23.利潤分配 借：利潤分配-提取盈余公積 -應(yīng)付利潤 貸：盈余公積 應(yīng)付利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-提取盈余公積 -應(yīng)付利潤一般納稅人主要就是增值稅，收入除了開發(fā)票的銷售收入以外，還要有不開發(fā)票的銷售收入，因?yàn)樵趫?bào)增值稅的時(shí)候需要填寫，開具增值稅專用發(fā)票的銷售金額和未開票的銷售。增值稅發(fā)票的情況你應(yīng)該知道吧，認(rèn)證發(fā)票必須3個(gè)月內(nèi)認(rèn)證，否則失效，另外，本月認(rèn)證的必須本月申報(bào)，至于申報(bào)的情況在國稅局的網(wǎng)站上有幾個(gè)表必須填寫，其中兩個(gè)就是關(guān)于增值稅的，地稅就是那幾樣稅，印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加，還要個(gè)人

6、所得稅，個(gè)人所得稅要填一個(gè)excel表上傳。賬務(wù)處理就更簡單了，收入，費(fèi)用，稅，計(jì)提折舊，計(jì)提工資，很簡單就這些。增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1、一般納稅人的應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1征收率）×征收率 3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅十消費(fèi)稅）×稅率一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別: 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金

7、-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6，商業(yè)4。稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。一、認(rèn)定條件： 1）主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模；2）主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅

8、人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。二、稅收管理的規(guī)定： 1）一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。 2）小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計(jì)算方法為銷售額×征收率。三、稅率與征收率： 1）一般納稅人：基本稅率17，稅法還列舉了5類適應(yīng)13低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。 2）小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4征收率；商業(yè)以為小規(guī)模按61、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票！一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上 商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上 適用稅率: 17%和13%(適用特殊) 小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下 商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下 適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4% 小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票商業(yè)會(huì)計(jì)很簡單，沒有成本核算，商業(yè)會(huì)計(jì)就是購