納稅檢查所得稅題目

1、資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除一、單項選擇題1、下列不屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條列中規(guī)定的居民納稅人的有（）A.在我國注冊成立的沃爾瑪（中國）公司B.在我國注冊成立的通用汽車（中國）公司C.在白慕大群島注冊,但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的公司D.在德國注冊，實際管理機構(gòu)也在德國境內(nèi)的公司2、企業(yè)所得稅法規(guī)定非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所不包括（）A.在中國境內(nèi)設(shè)立的管理機構(gòu)、營業(yè)場所、辦事機構(gòu)B.在中國境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)C.在中國境內(nèi)從事建筑、勘探工程作業(yè)的場所D.在中國境內(nèi)開采自然資源的場所3、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列是

2、企業(yè)所得稅納稅人的有：()A.唐山市工商局B.批發(fā)市場的某個體戶B.個人獨資性質(zhì)的某洗浴中心C。紅星煤炭經(jīng)銷股份有限公司4、下列表述正確的是：()A.非居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B.居民企業(yè)應(yīng)當僅其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，不需要在中國繳納企業(yè)所得稅5、中華人民共和國企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為()A.17%Bo24%25%D,33%6、下列有關(guān)

3、新企業(yè)所得稅法的說法正確的有()A.符合條件的非營利組織取得的所有收入均免稅B.從事國家重點扶持的農(nóng)、林、牧、漁項目的所得，自頂已取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾職工所支付的工資可在所得稅前加計扣除50%D.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅7、下列哪些不屬于企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式：（）A.應(yīng)收賬款B.準備持有至到期的債券投資C.短期股權(quán)投資D。債務(wù)的豁免8、收入總額中征稅收入有：（）A.財政撥款B.依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.利息收入9、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算

4、以（）為原則A.配比B。權(quán)責(zé)發(fā)生制C。重要性D.相關(guān)性10、下列關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認人的實現(xiàn)表述錯誤的是()A.以分期收款方式銷售貨物時，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)3 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認收入的實現(xiàn)D.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)11、企業(yè)發(fā)生的下列。支出

5、，在發(fā)生當期可以直接扣除。A.收益性支出B。固定資產(chǎn)C。生物性資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)12、在計算應(yīng)納說所得額時，不得扣除的支出有()A.業(yè)務(wù)支出B。管理費用C。損失D.允許抵扣的增值稅稅款13、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額()以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額是扣除.A.3%B.10%C.12%Do20%14、下列支出不屬于工資薪金支出的范圍：()A.工資B.獎金C。年終加薪D。勞動保護費15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列利息支出，不準予扣除()A.金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同行業(yè)拆借利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D.非金融企業(yè)向非金融企

6、業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分16、根據(jù)新企業(yè)所得稅法，在國務(wù)院批準的高新技術(shù)企業(yè),可減按()的稅率征收企業(yè)所得稅.A.10%Bo12%C.15%Do20%17、某企業(yè)2008年會計報表上總收入300萬元，企業(yè)會計估計毛利率10%,倒算成本270萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實收入紀錄正確，但成本費用記錄混亂、不能準確核實,假設(shè)應(yīng)稅所得率為15%,則2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬元A.9.9BoHo25C.14.85D«7.518、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。A.14%B.10%C.2o5%D.2%3 / 60資料內(nèi)容僅供您

7、學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除19、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)勞務(wù)收入的說法正確的有：()A.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入應(yīng)當在勞務(wù)提供期間內(nèi)平均攤俏，均衡計入應(yīng)納稅所得額。Bo企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入一律在實際取得的收入的當天計入應(yīng)納稅所得額。Co企業(yè)提供勞務(wù)時間超過12個月的，可以按完工仃分比計算收入額計入應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期當天。20、企業(yè)2008年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，2008年及以后年度實際發(fā)生的職工福利費，應(yīng)()A。按規(guī)定據(jù)實扣除，以前尚未使用的福利費余額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。B，首先沖減上述

8、的職工福利費余額,不足部分按規(guī)定不超過工資薪金總額14%的部分允許扣除。C。首先沖減上述的職工福利費余額,，不足部分按規(guī)定分期平均扣除。D.按規(guī)定據(jù)實扣除，以前尚未使用的福利費余額按規(guī)定分期平均調(diào)增應(yīng)納稅所得額。21、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，收入總額中征稅收入有()Ao財政撥款。B。依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。5 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除22、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列支出可以在所得稅前據(jù)實全額扣除的有（）Ao職工勞動保護支出B.發(fā)放的職工供暖補貼C.發(fā)放

9、的職工防暑降溫費D.發(fā)放的職工困難補助23、下列關(guān)于技術(shù)開發(fā)費加計扣除的說法正確的有：（）Ao企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。B.企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，當年應(yīng)納稅那所得額為零，該虧損不可以用以后年度所得彌補.Co企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損,可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進行彌補。Do企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分若形成企業(yè)年度虧損，該加計扣除部分不得在所得稅前扣除.24、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)租賃的說法正確的有：（）Ao企業(yè)取得融資租賃收入納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收取租金的當天。B.企業(yè)取得

10、經(jīng)營租賃收入納稅義務(wù)發(fā)生時間為租賃合同簽訂的當天。Co企業(yè)經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn),應(yīng)當按視同銷售行為計算應(yīng)納稅收入。D.企業(yè)經(jīng)營租賃收入按照合同約定的收款日期和金額確認應(yīng)納企業(yè)所得稅收入。25、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，()不是企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法。A.先進先出法B。后進先出法Co加權(quán)平均法D.個別計價法26、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的納稅年度起()Ao第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第四年減半征收企業(yè)所得稅。B。第一年至第二年免征企業(yè)所得稅

11、，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅.C.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。5 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除27、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，。不屬于職工福利支出的范圍。Ao職工食堂折舊費B。貨幣性福利費Co防暑降溫費D。撫恤費28、下列有關(guān)會計準則與企業(yè)所得稅收入確認相關(guān)規(guī)定說法正確的有：（）Ao對受托代銷的商品，會計上一律不計收入，而所得稅上要區(qū)分不同代銷方式確定是否計收入.B。對分期收款方式銷售貨物的，會計上在發(fā)出貨物是確認收入，稅收上按

12、照合同約定日期確認收入。C.對于持續(xù)時間超過12個月的勞務(wù)，會計和稅法均采用完工仃分比來確認收入。Do對企業(yè)發(fā)生的箱售折扣、折讓和現(xiàn)金折扣，會計與稅法均可無條件全額從儲售收入中扣除。29、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合。條件的支出.A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上。B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。7 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除C。修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上;修理后固定資產(chǎn)

13、的使用年限延長1年以上.D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。30、企業(yè)從事（）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。Ao花卉的種植B。海水養(yǎng)殖C。中藥材種植D.茶的種植31、在計算應(yīng)納稅所得額時，（）可以計算折舊扣除。Ao房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn).Co以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。Do以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。32、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊職工支付的（）和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

14、,不得扣除。A.財產(chǎn)保險費B。人身安全保險費Co人壽保險費D.車輛保險費33、在計算應(yīng)納稅所得額時，（）無形資產(chǎn)可以計算攤銷銷售費用扣除.Ao自行開發(fā)支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除無形資產(chǎn)。B.自創(chuàng)商譽Co與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)Do企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而持有的土地使用權(quán)34、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)（）分期攤銷。A.預(yù)計尚可使用年限B。合同約定的剩余租賃期C.延長的折舊年限D(zhuǎn).原折舊年限35、某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？O5 / 60資料內(nèi)容僅供

15、您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除Ao按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B。按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C.按照規(guī)定計算成本，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.Do以上意見都不正確.36、某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利500萬元,境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見。你認為哪種意見正確？OA.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。B.根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利.C

16、。根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律。Do以上意見都不正確。37、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照（）確定收入額.A.公允價值B.重置價值C.歷史價值D。原始價值38、下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅()A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益。# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除Bo依法收取并納入財政管理的政府性基金.Co依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費.Do財政撥款。39、甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照()萬元予以稅前扣除,該公司2008年度的銷售收

17、入為5000萬元。Ao60B.100C.240D.2540、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除()。A.繳納的營業(yè)稅B.合理分配的材料成本Co企業(yè)所得稅稅款D.銷售固定資產(chǎn)的損失41。下面哪項固定資產(chǎn)可以計提折舊()Ao經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。Bo以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。Co未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)。Do單獨估計作為固定資產(chǎn)入賬的土地。42、企業(yè)納稅年度發(fā)生的損失，準予向以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()Ao五年B。三年C.十年D.不能彌補43、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的()在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A.利息B.折舊C.成本D。管理費用44、在計算應(yīng)納稅

18、所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當依照O的規(guī)定計算.Ao按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法B.按稅收法律、法規(guī)Co按上級機關(guān)的指示D.按有資質(zhì)的中介機構(gòu)45、甲公司2008年度的俏售收入為1200萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照()萬元予以稅前扣除.Ao180B.200Co100Do6046、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資于權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)5 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除生的（）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。Ao管理費用B.利息C。生產(chǎn)成本D。損失47、按照企業(yè)所得

19、稅法和實施條例，下列表述中不正確的是（）Ao發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%.的部分準予扣除。B.發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除.C.為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除。D。為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。48、某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元,租賃期為5年,請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（）萬元。A.600B.100C.120D。30049、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為（）A.2年B。3年C.4年D.5年50、居民企業(yè)取得下列各項收入

20、中，按照企業(yè)所得稅法和條列規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是OAo國債利息收入Bo財政撥款C。居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益Do300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除二.多項選擇題1 .檢查人員檢查利息支付項目，核實被查對象的性質(zhì)、產(chǎn)生的原因、用途，確認稅務(wù)處理的恰當性時，應(yīng)當特別關(guān)注（）.Ao列支利息的債務(wù)是否與被查對象正常的經(jīng)營活動有關(guān)B.屬于固定資產(chǎn)借款，其利息支出是否在支付使用或辦理竣工結(jié)算前計入固定資產(chǎn)原價或在建工程C.購入原材料的利息支出是否計入原材料成本D.屬于籌建期間利息支出是否計入

21、長期待攤費用2 .下列損失可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.借款人觸犯法律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，乂無其他債務(wù)承擔者，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)。B.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺金額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.Co企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅借項稅額中抵扣的進項稅額。D.被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的。3 .復(fù)核驗算生產(chǎn)成本的計算、分配是否正確的一般方法包括（）。Ao對被查對象的產(chǎn)品成本計算單進行復(fù)算，檢查其計算結(jié)果是否正確，是否存在故意或者過失計算錯誤.Bo索取并審閱被查對象歷年來各種

22、間接費用采用分配標準的情況，對照本年采用的分配標準是否一致，要求被查對象說明不一致的原因.Co詢問有關(guān)人員。了解間接費用分配標準如何確定及其取得的來源，并與車間原始記錄、統(tǒng)計報表數(shù)字等核對，審核各種費用分配表上的分配標準，是否有弄虛作假的現(xiàn)象。Do驗算在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本分配是否正確.4 .下列屬于材料成本檢查的主要內(nèi)容的有（）。A.有無將低值易耗品，包裝物等錯按材料核算而虛增成本費用。B.有無以領(lǐng)代耗，對生產(chǎn)已領(lǐng)未用材料月末不辦理退料手續(xù)，加大當月生產(chǎn)成本。7 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除C.成本歸集的標準是否正確，有無人為調(diào)整成本歸集的標準,將成本在各月

23、份、年度間任意調(diào)整，減少應(yīng)納稅所得額。D.庫存材料期末結(jié)存是否為紅字，紅字數(shù)量或者紅字金額的原因是什么。5.對于企業(yè)轉(zhuǎn)移股利收入的檢查，按照一般審查過程,通?？梢苑譃橐韵虏襟E進行核查()A.審閱企業(yè)對外投資股票的明細賬，看投資賬號是否有購買股票的記錄，如查清有股票購買的記錄，證明企業(yè)進行了股票投資Bo審核股息、紅利、利息收入的會計核算規(guī)定與稅法規(guī)定之間的差異處理是否正確C.審閱投資收益明細賬，查看其是否收到分得的股利D.查看銀行存款日記賬，尤其是股利發(fā)放日期前后的銀行存款日記賬，并查對相關(guān)的記賬憑證，查清這一期間銀行存款收入的經(jīng)濟事項和對方科目，通常就可能發(fā)現(xiàn)股利收入掛在“其他應(yīng)付款”等科目的

24、賬面上。6,下列內(nèi)容屬于對其他業(yè)務(wù)收入的檢查方法的有()。A.檢查“包裝物”、“材料物資”及“無形資產(chǎn)”明細賬貸方發(fā)生額，判定其業(yè)務(wù)的性質(zhì)，對非月末結(jié)轉(zhuǎn)成本類的業(yè)務(wù)，應(yīng)當重點關(guān)注，詳細檢查。Bo審查固定資產(chǎn)出售收入的記錄是否正確，是否按稅法規(guī)定時間計算并申報收入。9 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除C.對被查對象的重要大客戶、銷售對象，通過有關(guān)人員或者查閱工商、稅務(wù)登記資料，了解是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，必要時發(fā)函請大客戶所在地稅務(wù)機關(guān)協(xié)查。Do審查特許權(quán)利許可合同、協(xié)定的內(nèi)容,關(guān)注有關(guān)收入的計算方法與收取方法，確認使用費收入是固定計價還是浮動計價，是一次性收取還是分次

25、收取.7 .下列有關(guān)企業(yè)所得稅的說法不正確的有()。Ao企業(yè)將貨物用于廣告或者利潤分配的，應(yīng)當視同銷售貨物。Bo企業(yè)將資產(chǎn)移送管理部門，供企業(yè)管理人員使用的，應(yīng)當視同銷售貨物。Co企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈送的商品屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人，應(yīng)當視同銷售貨物.D.對融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售人出售貨物應(yīng)當視同俏售貨物，回租業(yè)務(wù)按租賃的有關(guān)規(guī)定進行所得稅處理。8 .下列關(guān)于對企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的檢查的說法正確的有()oAo對非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。Bo對非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得負有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)在每次支付或者到期應(yīng)支付時

26、，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。Co對非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得工程作業(yè)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定對外付匯的銀行為扣繳義務(wù)人。Do對扣繳義務(wù)人的檢查，應(yīng)注意檢查納稅人“銀行存款”外幣賬戶，核實是否存在對外付匯業(yè)務(wù)。如有，追查至有關(guān)憑證，檢查是否按規(guī)定辦理扣繳稅款登記、是否履行了代扣代繳稅款業(yè)務(wù).9 .企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額.Ao不征稅收入B.免稅收入C.各項扣除額D。彌補的以前年度虧損10 .企業(yè)所得稅法所稱實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的0等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。A.生產(chǎn)經(jīng)營B。人員C.賬務(wù)D。財產(chǎn)保險11 .中華人民共和國企業(yè)所得稅

27、法所稱所得，包括()。Ao利息所得B.銷售貨物所得9 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除Co增值稅銷項稅額D.教育費附加返還款12 .下列表述正確的有().Ao某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2008年4月28日在工商管理部門進行設(shè)立登記,那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人.B。某外國銀行經(jīng)批準于2008年3月26日在中國設(shè)立分支機構(gòu),那么該分支機構(gòu)在辦理納稅登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。C.某外國投資公司經(jīng)批準于2008年5月13日在中國設(shè)立機構(gòu),該分支機構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人,應(yīng)按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。Do某外國

28、企業(yè)在比利時注冊成立，在中國沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，2008年1月11日取得中國境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。13 .下列。支出準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。Ao棉紡廠支付給生產(chǎn)工人的工資。Bo支付棉紡廠車間主任因個人原因發(fā)生的法律訴訟費。Co棉紡廠支付給銷售人員的差旅費。Do棉紡廠繳納的增值稅稅款.14 .中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下確定：（11 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除）A。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.

29、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。Do其他所得，山國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。15 .企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的（），準予扣除。A.用于環(huán)境保護的專項資金B(yǎng)。職工福利費C.勞動保護費D.用于生態(tài)恢復(fù)的專項資金16 .在計算應(yīng)納所得稅額時，不得扣除的支出有：（）。Ao贊助支出B.按規(guī)定計提的壞賬準備金C.與取得收入無關(guān)的其他支出Do公益性捐贈支出以外的捐贈支出17 .在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)B。土地使用權(quán)Co正在大修理的固定資

30、產(chǎn)D.未投入使用的固定資產(chǎn)18 .企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間的（）。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ).Ao資產(chǎn)增值B。資產(chǎn)減值C.資產(chǎn)盤盈D。資產(chǎn)盤虧19 .下列有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷的說法正確的有（）Ao無形資產(chǎn)一律按不短于10年的期限攤銷B.無形資產(chǎn)只能采用直線法計算攤銷C.接受投資的無形資產(chǎn)可按法律規(guī)定或合同約定使用年限分期攤銷D.受讓的無形資產(chǎn)可按法律規(guī)定或合同約定使用年限分期攤銷20 .企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法可以是：（）9 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除A.先進先出法B。移動加權(quán)平均法C.個別計價法D。一次加權(quán)平

31、均法21 .按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，下列有關(guān)長期待攤費用攤銷方法的說法正確的有：（）。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷Bo固定資產(chǎn)大修理支出按照按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷C.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D.其他長期待攤費用按照待攤費用的受益期限分期攤銷22 .下列說法正確的有：（）。A、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅.Bo海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅C.國家重點扶植的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬征稅年底起,笫一年至笫三年免征企業(yè)所得稅D.符合條件的

32、安全生產(chǎn)項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬征稅年底起,笫一年至笫三年免征企業(yè)所得稅23 .()屬于企業(yè)所得稅法及其實施條件中規(guī)定的小型微利企業(yè)。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè).11/60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除B.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)。C.年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的其他企業(yè)。D.年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的

33、Q其他企業(yè)。24 .可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn),包括：().A技術(shù)含量較高的固定資產(chǎn)B。常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.常年處于超強使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)Do產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)25 .按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定：關(guān)聯(lián)方企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的企業(yè)()。A.在資金方面存在直接或間接的控制關(guān)系Bo直接或間接的同為第三者控制C.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系D.在購銷方面存在直接或間接的控制關(guān)系26 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方的納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列方法調(diào)整：（）。A.再銷售價格法B

34、o可比非受控價格法C.利潤分割法D.成本加成法27 .新企業(yè)所得稅實施前已投入使用的固定資產(chǎn),其折舊的計算（）。Ao已按原稅法規(guī)定預(yù)計凈殘值并計提的折舊，不作調(diào)整B.對繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),可以重新確定其殘值,重新計算折舊額，調(diào)整以前年度所得額，計算退補稅款C.對繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),可以就其尚未計提折舊的余額，按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規(guī)定的折舊方法計算折舊# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除D.新稅法實施后，固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的，也可以繼續(xù)按原定折舊年限計算折舊28 .某超市（一般納稅人）采用

35、買一贈一方式銷售某品牌白酒，該白酒不含稅售價150元，買一瓶贈送一瓶，2月份共售出該品牌白酒10000瓶，贈送出10000瓶,均未開具發(fā)票，則2月份該項銷售業(yè)務(wù)應(yīng)計提增值稅銷項稅額和企業(yè)所得稅收入額分別為：（）.Ao51萬元B。25。5萬元C。150萬元D。300萬元29 .下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的有：（）A.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位按預(yù)算和經(jīng)費報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門撥入的財政補助收入.Bo企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。Co企業(yè)取得的稅務(wù)機關(guān)直接減免的增值稅D.企業(yè)取得的稅務(wù)機關(guān)辦理的出口退稅款。30 .判斷企業(yè)發(fā)放工資是否合理，需要

36、同時滿足以下條件：（）A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度。B。企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅業(yè)務(wù)。C.有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除D.企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的。31 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）。Ao企業(yè)按規(guī)定發(fā)行債券支付的利息支出可以在所得稅前據(jù)實列支。Bo企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出不超過銀行同期同類貸款利率計算的部分就能夠在所得稅前扣除.C.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款利息支出只要不超過銀行同期同類貸款利率計算的金額，就

37、能夠在所得稅前扣除。D.企業(yè)符合規(guī)定向個人的借款利息支出不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率的部分可以在所得稅前扣除.32 .下列說法正確的有（）。A.生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設(shè)備，采用預(yù)收賬款方式收款的，增值稅條例規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或書面合同約定收款日期當天。Bo生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設(shè)備，采用預(yù)收賬款方式收款的,企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或書面合同約定收款日期當天。Co生產(chǎn)箱售一般貨物，采用預(yù)收賬款方式收款的，企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。D.生產(chǎn)銷售一般貨物，采用預(yù)收賬款方式收款的，增值稅法條例規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物

38、發(fā)出的當天.33 .中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定的收入時限，下列表述正確的有()A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。B.利息收入,按照實際收到債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。Co租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。D.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。34 .中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定,接受捐贈收入是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的O.Ao現(xiàn)金B(yǎng)。銀行承兌匯票C。汽車D。專利權(quán)35 .中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條

39、例中規(guī)定,準予扣除的損失包括企11/60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的（）.Ao固定資產(chǎn)和存貨的盤虧.B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失。Co壞賬損失。D.自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失。36 .下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法中企業(yè)開辦費的說法正確的有（）。Ao企業(yè)開辦費應(yīng)當計入預(yù)提費用，在企業(yè)預(yù)計經(jīng)營期限內(nèi)分期攤銷。Bo企業(yè)開辦費可計入長期待攤費用，按不短于3年的期限分期攤銷.C.企業(yè)開辦費可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除。D.企業(yè)開辦費既可以發(fā)生當期直接計入費用扣除,也可計入長期待攤費用，按不短于3年的期限分期攤銷。37 .按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的

40、規(guī)定，下列表述正確的有（）。Ao以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除.Bo以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除。# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費用，分期扣除.38 .中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定的公益性捐贈，必須同時符合。條件。Ao通過公益性社團團體捐贈。Bo通過縣級以上人民政府及其捐贈部門.C.用于

41、公用事業(yè)的捐贈。D,用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈.39 .在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有().Ao房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn).Bo以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。Co以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。40 .按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為20年的有（）。Ao建筑物B.房屋C。飛機D。輪船41 .按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限表述正確的有（）。Ao經(jīng)濟林為10年B。薪炭林為5年Co役畜為5年D。產(chǎn)畜為3

42、年42 .企業(yè)從事下列（）的所得免征企業(yè)所得稅。A.蔬菜的種植B.花卉的種植C.糖料的種植Do香料作物的種植43 .下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除額的說法正確的有（）.A.企業(yè)繳納的符合規(guī)定比例的財產(chǎn)保險費才可以在所得稅前扣除。B.企業(yè)按照省級人民政府規(guī)定比例為職工繳納的社會保險可以在所得稅前扣除。C.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，不超過職工工資總額6%的部分，可以在所得稅前扣除.Do按照規(guī)定提取的環(huán)保生態(tài)專項基金可以在所得稅前扣除。44 .按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列有關(guān)符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,表述錯誤的有().A.一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)

43、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過30萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。B.一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過50萬元的部分，免征企業(yè)所得稅Co一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。D.一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過300萬元的部分，免征企業(yè)所得稅45 .企業(yè)的下列()收入為免稅收入。Ao國債利息收入Bo符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益Co在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性收益。Do符合條件的非營利組

44、織的收入。13 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除46 .在計算應(yīng)納所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。Ao未經(jīng)核定的準備金支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出Co固定資產(chǎn)的大修理支出D。贊助支出47 .特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（）取得的收入。Ao專利權(quán)B。非專利技術(shù)C。商標權(quán)D.設(shè)備使用權(quán)48 .企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當視同銷售貨物、提取勞務(wù).A.捐贈Bo償債C.贊助Do在建工程49 .生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)林產(chǎn)品、提取勞務(wù)或者出租等而特有的生物資產(chǎn)，包括（）。A.經(jīng)濟林B。薪

45、炭林C。產(chǎn)畜D.家禽、役畜50 .企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（）.Ao開發(fā)新技術(shù)B。開發(fā)新產(chǎn)品C。開發(fā)新工藝D.受讓新技術(shù)三.判斷題lo股息、紅利等權(quán)益性投資所得，應(yīng)按照投資企業(yè)所在地來確定是否屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法中來源于中國境內(nèi)、境外的所得。02 .中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照稅法的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。（）3 .某公司依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，該公司在中國境內(nèi)取得部分特許權(quán)使用費收入,那么該公司的上述收入不應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得

46、稅，而是直接在美國納稅。（）4.中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（）5o中華人民共和國企業(yè)所得稅法中所稱的實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu).（）6。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的6%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。（）7o企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他業(yè)務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工13 / 60資料內(nèi)

47、容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除進度或者完成工作量確認收入的實現(xiàn)。()8.企業(yè)為職工實際支付的各種保險費、勞動保護費，可以在所得稅前扣除。()9。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按10%計入收入總額。()10o從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。011 .對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。012 .企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資

48、薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除13。公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者省級以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。()14 .企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。()15 .生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除，計算折舊時;應(yīng)當估計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，預(yù)計凈殘值一律為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原值得5%()16 .居民企業(yè)從直接持有15%以上股份的外國

49、企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。17 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤。018 .無形資產(chǎn)的攤銷年限均不得低于10年。()19o某企業(yè)2008年度的利潤總額為100萬元，準予扣除的公益性捐贈支出的限額為12萬元。()20。某公司贊助其業(yè)務(wù)單位的開業(yè)3周年慶典活動，共發(fā)生1。5萬元的贊助費用，該項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()21 .房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的

50、，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔保金）可以從銷售收入中扣除（）22 .企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費后的余額，為企業(yè)的清算所得。023 .企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額不應(yīng)包括實施條例笫二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）輸入額.（）24o對企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出后的余額，計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。025 .某工廠200

51、8年度由于排放污水被環(huán)保部門處以10萬元的罰款，該企業(yè)將此筆罰款計入營業(yè)外支出科目，并且在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。26 .本著謹慎性原則，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，也可以計算折舊在稅前扣除.027 .某金融企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入辦公樓一棟，應(yīng)作為自有固定資產(chǎn)管理并計提折舊。（）28 .按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在稅前扣除。（）29。企業(yè)對外投資是企業(yè)的正常經(jīng)營活動，因此企業(yè)對外經(jīng)營持有期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。030.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。()

52、15 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除31o按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時間超過半年以上的，按照完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）32。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（）33o按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)管理部門另有規(guī)定外，不得超過當年俏售（營業(yè)）收入0.5%的部分,準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）34.中華人

53、民共和國企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過6個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等.（）35。金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款、國債投資、應(yīng)收股利、上交央行準備金以及金融企業(yè)剝離的債權(quán)和股權(quán)、應(yīng)收財政貼息、央行款項等不承擔風(fēng)險和損失的資產(chǎn)，不得提取貸款損失準備在企業(yè)所得稅前扣除.（）36o按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，可以一次性攤銷.（）37o企業(yè)所得稅法中的虧損和財務(wù)會計中的虧損含義是相同的.企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入

54、、免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)額。（）38.企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所得的收入。（）39o企業(yè)所得稅法的收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金。（）40 .企業(yè)取得的所得稅返還（退稅）和出口退稅的增值稅進項屬于不征稅收入項目。（）41。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅法體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅、教育稅附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。（）42 .企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣

55、除的準備金只有壞賬準備金和商品削價準備金兩種。043 .企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度乂全部收回或者部分收回時,應(yīng)當計入損失發(fā)生年度的收入。44 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本。45。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用。46企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（）47 .企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。O48 .企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、

56、債券利息、欠款利息、違約金收入等。015 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、應(yīng)付賬款。049 .企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入應(yīng)當依法繳納企業(yè)所得稅.（）四.計算題（按照每個題目的要求回答問題，需要計算的應(yīng)當列明計算步驟）1、資料：某工業(yè)企業(yè)2008年會計核算的有關(guān)資料如下：全年營業(yè)收入1200萬元，營業(yè)外收入35萬元；全年營業(yè)成本800萬元；管理費用350萬元，其中：無形資產(chǎn)攤銷費用60萬元，該項無形資產(chǎn)系2008年1月從某高校受讓所得，共發(fā)生受讓支出120萬元，雙方簽訂合同約定專利轉(zhuǎn)讓合同有效期限為6年；財務(wù)費用160萬元，全部為向職工集資發(fā)生利息支出，經(jīng)查，該企業(yè)共向職工集資1800萬元，同期同