中建某公司財(cái)務(wù)管理辦法

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-中建某公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第二章費(fèi)用報(bào)銷管理第三章備用金管理第四章全面預(yù)算管理第五章安全生產(chǎn)費(fèi)用管理第六章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理第七章會(huì)計(jì)稽核管理第八章稅務(wù)管理第九章報(bào)表報(bào)送管理第十章建造合同管理第十一章應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理第十二章會(huì)計(jì)檔案管理第十三章項(xiàng)目綜合成本檔案管理第十四章項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理第十五章項(xiàng)目考核管理第十六章附則第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和總公司、五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章費(fèi)

2、用報(bào)銷管理第二條為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費(fèi)用發(fā)生額，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間、審批權(quán)限作明確規(guī)定。第三條費(fèi)用報(bào)銷的有效時(shí)間當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在次月 10 日前報(bào)銷完畢。超過(guò)一個(gè)月以內(nèi)者，書(shū)面說(shuō)明事由，一事一報(bào)一批。超過(guò)一個(gè)月以上者，視為本人自愿放棄報(bào)銷。第四條費(fèi)用報(bào)銷審批程序（一） 公司總部： 經(jīng)辦人 部門(mén)負(fù)責(zé)人 分管領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人 總會(huì)計(jì)師 總經(jīng)理（二）二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 /項(xiàng)目經(jīng)理：經(jīng)辦人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 二級(jí)機(jī)構(gòu)書(shū)記 /項(xiàng)目書(shū)記 公司總會(huì)計(jì)師 公司總經(jīng)理（三）二級(jí)機(jī)構(gòu)/項(xiàng)目部：經(jīng)辦人 部門(mén)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 分管領(lǐng)導(dǎo) 二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 /項(xiàng)目經(jīng)理第五條費(fèi)用報(bào)銷原則誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)報(bào)銷，嚴(yán)禁以他

3、人名義或代替他人報(bào)銷。第六條審批有效時(shí)間- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-（一）公司總經(jīng)理調(diào)離工作崗位自公布之時(shí)，審批權(quán)力即行終止， 三天內(nèi)完成工作交接。對(duì)本單位已發(fā)生尚未報(bào)銷的費(fèi)用，三天內(nèi)當(dāng)事人按程序提交報(bào)銷憑據(jù)，原總經(jīng)理鑒證， 由新任總經(jīng)理審批后方能報(bào)銷入賬。逾期不報(bào)者， 視為本人自愿放棄報(bào)銷，各單位不得延期報(bào)銷入賬。（二）各二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離工作崗位自公布之時(shí)，審批權(quán)力即行終止，兩天內(nèi)完成工作交接。對(duì)本單位已發(fā)生尚未報(bào)銷的費(fèi)用，兩天內(nèi)當(dāng)事人按程序提交報(bào)銷憑據(jù)，原二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目經(jīng)理鑒證，由新任二級(jí)機(jī)構(gòu)

4、負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目經(jīng)理審批后方能報(bào)銷入賬。逾期不報(bào)者，視為本人自愿放棄報(bào)銷，各單位不得延期報(bào)銷入賬。（三）各二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目經(jīng)理本人的費(fèi)用，離職兩天之內(nèi)整理完畢，按費(fèi)用報(bào)銷審批程序辦理。逾期不報(bào)者，視為本人自愿放棄報(bào)銷，各單位不得延期報(bào)銷入賬。第七條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷要求在消費(fèi)地開(kāi)票時(shí)必須注明日期、自行添加日期無(wú)效； 無(wú)票費(fèi)用必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷完畢；發(fā)票必須有證明人簽字確認(rèn)。第八條費(fèi)用核算（一） 按會(huì)計(jì)制度和公司全面預(yù)算管理辦法的要求準(zhǔn)確將費(fèi)用歸集到各部門(mén)及個(gè)人。對(duì)費(fèi)用歸集必須正確把握，對(duì)于文件中沒(méi)有明確歸集方向的費(fèi)用必須以書(shū)面文件報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部。（二）對(duì)因當(dāng)期資金原因不能及時(shí)支付者，先履行報(bào)銷手續(xù)

5、，必須將費(fèi)用掛賬，待資金到位后及時(shí)支付。（三） 各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須按會(huì)計(jì)制度和公司有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定，從嚴(yán)審核原始單據(jù)的合法性，對(duì)超標(biāo)費(fèi)用開(kāi)支拒絕執(zhí)行，但必須立即向各單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第九條違規(guī)責(zé)任違反以上規(guī)定報(bào)銷者，對(duì)違規(guī)報(bào)銷且自違規(guī)事實(shí)被發(fā)現(xiàn)之日起10 天內(nèi)無(wú)法追回的金額，相應(yīng)單位行政一把手賠償60%，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人賠償40%。第三章備用金管理第十條備用金管理原則（一）使用范圍“從嚴(yán) ”控制（二）開(kāi)支額度“從緊 ”控制（三）報(bào)銷時(shí)間“從快 ”控制第十一條備用金管理方式：定額管理第十二條備用金管理責(zé)任部門(mén)：財(cái)務(wù)資金部第十三條備用金使用范圍（一）到外地出差；（二）辦理特定事項(xiàng)須開(kāi)支大額現(xiàn)金；（三）

6、市場(chǎng)營(yíng)銷業(yè)務(wù)需要；（四）特定人員業(yè)務(wù)開(kāi)支需要：公司總部及二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)人員、辦公室人員、材料采購(gòu)人員、司機(jī)等。第十四條備用金是指長(zhǎng)期備用金，借支對(duì)象為公司領(lǐng)導(dǎo)、二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)及各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)人。第十五條備用金借支審批程序（一）公司總部：經(jīng)辦人財(cái)務(wù)資金部部長(zhǎng)總會(huì)計(jì)師 總經(jīng)理（二）二級(jí)單位：經(jīng)辦人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 經(jīng)理- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-第十六條備用金借支人員及金額上限（一）公司領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理：30000 元；黨委書(shū)記及副總經(jīng)理（含三總師）：15000 元；副三總師： 10000 元。（二）公司部門(mén)

7、：綜合辦公室25000 元；市場(chǎng)營(yíng)銷部20000 元；其他部門(mén)各10000 元。（三）二級(jí)單位：1、經(jīng)理： 10000 元；領(lǐng)導(dǎo)班子副職：5000 元。2、綜合辦公室：10000 元：其他部門(mén)5000 元。（四）其他規(guī)定市場(chǎng)營(yíng)銷部在辦理特定項(xiàng)目投標(biāo)所需大額現(xiàn)金時(shí)，可采用書(shū)面報(bào)告形式經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理專項(xiàng)審批。第十七條備用金使用原則（一） 備用金借支人員必須按規(guī)定用途使用，不得挪做他用， 必須保證本部門(mén)備用所需資金，如備用金遺失，則承擔(dān)全部賠償責(zé)任。（二）備用金借支人員內(nèi)部調(diào)動(dòng)或外調(diào)、辭退、辭職時(shí)，綜合辦公室必須先要求備用金借支人員到財(cái)務(wù)資金部辦理備用金清理手續(xù)，凡未辦理備用金

8、清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。（三） 公司各級(jí)單位必須嚴(yán)格遵守第八條借支金額上限的管理規(guī)定，不得超額借支備用金，特殊情況需超額借支備用金，須以書(shū)面報(bào)告形式上報(bào)公司總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四章全面預(yù)算管理第十八條 預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第十九條公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。第二十條公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：（一）確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；（二）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。（三）提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。第二十一條全面預(yù)算管理的基本原則：（一）量入為出，綜合

9、平衡；（二）效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；（三）全面預(yù)算，過(guò)程控制；（四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；（五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條本管理規(guī)定適用于公司各級(jí)核算單位，主要包括公司總部職能部門(mén)及二級(jí)核算單位。第二十三條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)（一）公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門(mén)構(gòu)成的兩級(jí)預(yù)算管理體系。（二）公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案，審查預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。（三） 公司成立全面預(yù)算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成，預(yù)算管理小組組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任。（四）全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)資金部，負(fù)責(zé)預(yù)算

10、的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-改進(jìn)措施和建議。（五） 公司總部各部門(mén)及二級(jí)內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作， 并配合公司財(cái)務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。（六）公司各部門(mén)之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。（七）全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)：1、公司全面預(yù)算管理小組：組 長(zhǎng)：總經(jīng)理副組長(zhǎng)：公司各分管領(lǐng)導(dǎo)

11、組 員：財(cái)務(wù)資金部部長(zhǎng)商務(wù)合約部部長(zhǎng)2、預(yù)算責(zé)任部門(mén)：主任：公司總部部門(mén)負(fù)責(zé)人二級(jí)單位負(fù)責(zé)人成員：二級(jí)單位生產(chǎn)副經(jīng)理商務(wù)副經(jīng)理二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總部部門(mén)預(yù)算管理專員3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé)：（ 1）決定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；（ 2）審查公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；（ 3）協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)；（ 4）預(yù)算的核準(zhǔn)；（ 5）環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更；（ 6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)資金部）職責(zé)：（ 1）提供各預(yù)算責(zé)任部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；（ 2）提供各預(yù)算責(zé)任部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)

12、算的參考；（ 3）督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度；提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理小組；（ 4）比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；（ 5）督促各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（ 6）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容（一）公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。（二） 公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括：預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主，季度及月度預(yù)算為輔，主要包括：1、綜合預(yù)算； 2、損益預(yù)算； 3、現(xiàn)金流量預(yù)算；4、資本性收支預(yù)算。

13、（四） 綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況目標(biāo)的財(cái)務(wù)綜合性預(yù)算，具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等，由各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制。（五）損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算等。（六） 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門(mén)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排， 包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。（七） 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值

14、得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-第二十五條公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：（一）建五 2003234 號(hào)中國(guó)建筑第五工程局預(yù)算管理辦法；（二）局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo)；（三）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；（四）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（五）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；（六）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。第二十六條公司預(yù)算的編制程序：（一）公司年度工作會(huì)確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（二）公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年12 月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求；（三）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年 1

15、2 月 20 日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)資金部；（四）公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于次年元月5 日前報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審查。第二十七條公司預(yù)算的審批程序：（一）公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15 日前召開(kāi)預(yù)算管理小組會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。 對(duì)未能通過(guò)全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整；（二） 經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算，公司財(cái)務(wù)資金部應(yīng)于3 個(gè)工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)

16、算管理部門(mén)。第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求：（一）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)在編制預(yù)算草案時(shí)，要本著嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性，編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是，確實(shí)可行。（二） 各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在編制預(yù)算草案時(shí)要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平衡關(guān)系，專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ)，保證所編制的預(yù)算草案及時(shí)、科學(xué)、正確。（三） 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)在編制年度預(yù)算草案時(shí)，要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較，即與本部門(mén)上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較；要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比

17、較。（四） 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，要做到以收定支，確保完成對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月；要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付，對(duì)于超預(yù)算資金支付，必須由預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出書(shū)面資料申請(qǐng)追加預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部初審，并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付，否則，財(cái)務(wù)資金部對(duì)于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。第二十九條預(yù)算的執(zhí)行與控制（一）公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。（二） 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，原則上在每季度初10 日內(nèi)和月度初5 日內(nèi)

18、下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算內(nèi)資金的撥付（限二級(jí)核算單位預(yù)算責(zé)任部門(mén)）1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件：- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-（ 1）、預(yù)算責(zé)任部門(mén)月度預(yù)算；（ 2）、項(xiàng)目總包合同、分包合同（勞務(wù)合同） 、材料采購(gòu)等合同；（ 3）、填寫(xiě)項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表等資金報(bào)表；（ 4）、按照公司資金管理辦法需要提供的其他有關(guān)憑證。2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：（1）、由預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表 ，并附相關(guān)文件、合同或資料，上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部；（ 2）、經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部初審后， 各預(yù)算責(zé)任部

19、門(mén)有關(guān)人員及部門(mén)主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財(cái)務(wù)資金部；（ 3）、提交公司總部各職能部門(mén)審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。3、公司原則上不出借資金。（四）公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送公司財(cái)務(wù)資金部。由公司財(cái)務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開(kāi)預(yù)算管理小組會(huì)議審議。（五） 年度終了， 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送公司財(cái)務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)全面預(yù)算管理小組審批。第三十條預(yù)算的調(diào)整（一

20、）公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、 經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算調(diào)整的基本原則：1、目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；2、講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3、責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；4、例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。5、先有預(yù)算、后有支出。6、收支平衡原則。7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

21、（三）預(yù)算調(diào)整的程序：1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)不得在總預(yù)算控制的前提下，在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整；2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；3、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)向公司財(cái)務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議；4、公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批；5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門(mén)。第三十一條管理費(fèi)用預(yù)算管理（一）管理費(fèi)用預(yù)算控制原則：1、預(yù)算控制，計(jì)劃開(kāi)支；歸口管理，責(zé)任明晰；定期反饋，季度和年度考核。2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制，對(duì)- 精品文檔 -精品文檔就在這里-

22、各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門(mén)的管理職能，落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門(mén)，實(shí)施計(jì)劃管理。4、各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門(mén)控制費(fèi)用預(yù)算，計(jì)劃開(kāi)支，對(duì)部門(mén)控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對(duì)部門(mén)的年度績(jī)效考核。（二）管理費(fèi)用的管理程序：1、公司財(cái)務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和利潤(rùn)目標(biāo)，考慮本年度的正常因素測(cè)定年度管理費(fèi)用總額，核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。2、部門(mén)控制費(fèi)用由各部門(mén)根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況，對(duì)本部門(mén)年度所需的辦公用品、 物料消耗、召開(kāi)專題會(huì)議次數(shù)和人數(shù)、 電話費(fèi)開(kāi)支數(shù)、 計(jì)劃出差數(shù)和

23、有可能發(fā)生的對(duì)外業(yè)務(wù)招待和會(huì)議招待，綜合后確定下年度的年度預(yù)算。3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財(cái)務(wù)資金部主編，綜合辦公室等有關(guān)部門(mén)配合。4、公司財(cái)務(wù)資金部在部門(mén)控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算，編制資金收支預(yù)算。5、對(duì)于固定費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后，控制開(kāi)支。6、對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制，按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開(kāi)支預(yù)算，報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批后，由財(cái)務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開(kāi)支。第三十二條資本性收支預(yù)算管理（一） 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投

24、資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算。（二）資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)，管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由綜合辦公室和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。3、其他資本性支出主要包括對(duì)處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。（三） 公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。第三十三條現(xiàn)金流量預(yù)算管理（一）現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財(cái)務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的

25、分析編制。（二）現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由各單位財(cái)務(wù)按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門(mén)配合本單位財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。（三） 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付， 按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。第三十四條預(yù)算的考核與監(jiān)督（一）預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容：1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按每季度、半年度及年度考核，二級(jí)單位預(yù)算責(zé)任部門(mén)按半年度和年度考核，由公司財(cái)務(wù)資金部會(huì)同綜合辦公室進(jìn)行。- 精品文檔 -

26、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平，對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人及所在部門(mén)年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。（二）預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：1、預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；3、預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；4、各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位等。第五章安全生產(chǎn)費(fèi)用管理第三十五條為了建立公司安全生產(chǎn)投入長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)公司安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司、職工以及社會(huì)公共利益，根據(jù)財(cái)政部財(cái)企2006478 號(hào)關(guān)于高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法，結(jié)合我公司具體情況，特制定本辦法。第三十六條本辦法適用公司所屬項(xiàng)目，包括土木工程、建筑工程、井巷工程、線路管道和設(shè)備安裝及裝修工程的新建、擴(kuò)建、改建以及礦山建設(shè)。第三十七條安全生產(chǎn)費(fèi)用是指項(xiàng)目按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本中列支，專門(mén)用于完善和改進(jìn)項(xiàng)目安全生產(chǎn)條件的資金。第三十八條安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取標(biāo)準(zhǔn)（一）以建筑安裝工程造價(jià)為計(jì)提依據(jù)；（二）房屋建筑工程、礦山工程為2.0% ；（三）電力工程、水利水