自來水公司全面預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度第一章、總則第一條為構(gòu)建公司有效管理體系，通過一種系統(tǒng)的方法制定和實施各層級經(jīng)營目標，特制訂本管理制度。第二條全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標。第三條企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體，全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條全面預(yù)算管理制度是公司戰(zhàn)略的延伸和細化的具體體現(xiàn)。第五條公司成立預(yù)算委員會來負責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及執(zhí)

2、行情況考核評價。第六條全面預(yù)算的執(zhí)行評價將作為董事會對公司經(jīng)營層考核的重要依據(jù)。第二章、組織與職能第七條公司成立預(yù)算委員會，對董事長負責(zé)，具體組成如下:主任：總經(jīng)理委員：各副總經(jīng)理各分、子公司經(jīng)理總部各部門經(jīng)理執(zhí)行委員：財務(wù)部副經(jīng)理第八條公司預(yù)算委員會職能：（1） 擬定公司戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法；（2） 制定和發(fā)布公司預(yù)算管理的制度、政策；（3） 審查、討論各部門及各分、子公司年度預(yù)算并提出修正意見；（4） 擬定公司年度工作目標及計劃，決定各部門及各分、子公司的年度工作目標及計劃；（5） 批準與下達各部門及各分、子公司全面經(jīng)營預(yù)算；（6） 當行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，討論并擬定預(yù)算修訂案，提請

3、批準后執(zhí)行；（7） 監(jiān)督、檢查各部門及各分、子公司全面經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標；（8） 對各部門及各分、子公司年度預(yù)算執(zhí)行情況作出評價。第九條公司預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（1） 提供各部門及各分、子公司編制預(yù)算所需的表單及進度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門及各分、子公司正確編制預(yù)算；（2） 督促、檢查各部門及各分、子公司預(yù)算編制的進度。（3） 匯總各部門及各分、子公司初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項，提交預(yù)算委員會討論；（4） 編制經(jīng)預(yù)算委員會討論通過后的公司整體預(yù)算并準時上報至董事會及河套水務(wù)公司；（5） 比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門及各分、子公司切實執(zhí)行預(yù)算；（六）根據(jù)年度

4、預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（七）其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第十條全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的預(yù)算體系，主要包括經(jīng)營計劃、目標設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。（一）經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視市場及行業(yè)政策法律環(huán)境的發(fā)展變化，判斷它們對于未來發(fā)展的影響，并通過公司內(nèi)部狀況的分析，制定出公司在未來一年中的經(jīng)營計劃，主要包括市場規(guī)模信息、自來水運營體系狀況及存在的問題、公司發(fā)展機會、經(jīng)營策略計劃。是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（

5、二）目標設(shè)定目標設(shè)定是以上述經(jīng)營計劃為依托而制定出企業(yè)未來一年內(nèi)的經(jīng)營目標，是全面預(yù)算的總體概括，主要包括企業(yè)整體目標以及從財務(wù)方面、產(chǎn)業(yè)拓展方面、內(nèi)部管理制度構(gòu)建和完善、員工學(xué)習(xí)與成長四個方面體現(xiàn)的分目標，其中指標的含義或口徑與績效管理辦法協(xié)調(diào)一致。（三）經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與公司損益表的計算有關(guān)。主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、生產(chǎn)費用（成本）預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構(gòu)成情況。（四）資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是

6、指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購谿、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項目進展投資預(yù)算表。（五）財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。這些預(yù)算以價值量指標總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。（六）預(yù)算說明書主要說明編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項，以便于閱讀理解各預(yù)算報表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說

7、明、預(yù)計已產(chǎn)生但帳面未處理之資產(chǎn)損失情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等。第十一條本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和預(yù)測概念指：根據(jù)預(yù)算編制期以前的實際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測數(shù)據(jù)，估計得出的全年數(shù)據(jù)稱之為預(yù)估；在預(yù)算編制期對來年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱之為預(yù)測。第二節(jié)、預(yù)算編審程序第十二條公司年度預(yù)算的編審工作在上一年度的10月份開始進行，具體程序如下：10月中旬公司預(yù)算委員會主任（公司總經(jīng)理）組織召開公司第一次預(yù)算會議，依據(jù)公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，討論下一年的總體工作目標框架，確定下一年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單至各部門及各分、子公司。10月下旬各部

8、門及各分、子公司組織第一次預(yù)算討論會，根據(jù)公司下一年總體工作目標框架，提出本部門下一年的工作目標框架和工作計劃。11月上旬公司召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（公司財務(wù)經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告，對本年度預(yù)算執(zhí)行情況作出客觀評價；聽取各部門的下年度工作目標和計劃；擬訂公司經(jīng)營管理總目標、分目標和經(jīng)營計劃，并責(zé)成財務(wù)部按照規(guī)定的表單格式編制全面預(yù)算。11 月中旬公司財務(wù)部按照規(guī)定的表單格式編制全面預(yù)算組織各部門及各分、子公司編制全面預(yù)算。12 月下旬公司召開第三次預(yù)算委員會會議，討論公司下年度全面預(yù)算方案并提出修改意見。13 月上旬公司財務(wù)部匯同各部門及各分、子公司

9、依據(jù)公司召開第三次預(yù)算委員會會議提出的修改意見，修改完善下年度全面預(yù)算方案，并報至公司董事會及河套水務(wù)公司。1月下旬公司召開董事會，審議批準全面預(yù)算方案，并下達執(zhí)行。第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評價第十三條預(yù)算執(zhí)行分析。每月上旬，由公司預(yù)算執(zhí)行委員向公司各董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理提交公司上月預(yù)算執(zhí)行情況書面報告，并做必要的分析。每季度次月中旬，結(jié)合公司全面工作分析調(diào)度會議，總經(jīng)理辦公會聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員關(guān)于本季度公司的整體預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標完成情況及分析意見的報告，該報告經(jīng)總經(jīng)理批準后，以書面形式報送各董事。必要時可直接對各部門及各分、子公司提出質(zhì)疑。第十四條年度預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)見市場因素或其他因素導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生重大變動需進行調(diào)整的，由相關(guān)部門或分、子公司提出書面申請，在每季度的預(yù)算執(zhí)行情況會議上討論確定是否同意調(diào)整。如同意調(diào)整，須經(jīng)公司預(yù)算委員會會議討論通過后由預(yù)算委員會提請公司董事長批準后方可生效，同時，將經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整案報送各董事。第十五條預(yù)算執(zhí)行評價。預(yù)算執(zhí)行評價每年度一次，公司預(yù)算執(zhí)行的年度自我評價報告應(yīng)在每年10月中旬的公司第一次預(yù)算會議上作出，并評選出預(yù)算執(zhí)行最