資產(chǎn)評估質(zhì)量保證措施方案

1、資產(chǎn)評估質(zhì)量保證舉措為標準本單位的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)質(zhì)量限制,明確質(zhì)量限制責(zé)任,保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量,根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準那么等相關(guān)規(guī)定,制定以下質(zhì)量保證舉措：一、根本要求從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準那么等相關(guān)規(guī)定.采用不同于資產(chǎn)評估準那么規(guī)定的程序和方法時,不得違背評估準那么的根本要求,應(yīng)當確信所采用程序和方法的合理性,并在評估報告中明確說明.嚴格執(zhí)行本單位制定的員工崗位責(zé)任制?,履行本崗位應(yīng)履行的相關(guān)責(zé)任,并對本崗位工作任務(wù)負責(zé).二、業(yè)務(wù)執(zhí)行嚴格執(zhí)行本單位制定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程?.從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當履行適當?shù)脑u估程序,根本評估程序通常包括：一明確

2、評估業(yè)務(wù)根本領(lǐng)項；二簽訂業(yè)務(wù)約定書；三編制評估方案；四現(xiàn)場調(diào)查；五收集評估資料；六評定估算；七編制和提交評估報告；八工作底稿歸檔.從業(yè)人員不得隨意刪減根本評估程序.從業(yè)人員在執(zhí)行評估業(yè)務(wù)過程中,由于受到客觀限制,無法或者不能完全履行評估程序,且當采取必要舉措仍無法彌補程序缺失并對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部規(guī)章制度,逐級匯報批準,由工程負責(zé)人協(xié)商委托方終止評估業(yè)務(wù).本單位根據(jù)初步了解的工程情況,選派具備一定資歷和經(jīng)驗、良好專業(yè)水平和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為工程負責(zé)人,其是全面負責(zé)某項評估業(yè)務(wù)并保證工程順利實施、在評估報告上簽字的注冊資產(chǎn)評估師.接受評估業(yè)務(wù)前,工程負責(zé)人應(yīng)與委托方進行

3、充分溝通,通過公開渠道查詢有關(guān)情況,關(guān)注的事項一般包括：一本單位是否具有足夠的從業(yè)人員,出具評估報告的時間是否能夠得到保證.二從業(yè)人員是否具備專業(yè)勝任水平.三委托方是否明確提出預(yù)先設(shè)定的評估結(jié)論或表露出明顯的利益傾向.四委托方在了解國家相關(guān)法律、法規(guī)的情況下,是否仍有不當使用評估報告的明顯傾向.五被評估單位是否存在由于治理缺陷或誠信缺失等可能影響其提供資料真實性、合法性、完整性的情況.六評估程序是否能夠適當履行.七本單位及從業(yè)人員是否能夠遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準那么等相關(guān)規(guī)定.當存在如下情形之一時,應(yīng)不得承接評估業(yè)務(wù).一本單位及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任水平,無法保證評估結(jié)論的合理性或評

4、估報告按時出具.二影響評估程序的適當履行,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無法保持獨立、客觀、公正的工作原那么三評估報告被不當使用的可能性較大,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員可能涉及法律訴訟或相關(guān)檢查.四被評估單位提供的作為評估依據(jù)的相關(guān)資料具有明顯的虛假可能,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無法合理的設(shè)定和使用評估假設(shè),影響評估報告的真實性.五其他導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員違反國家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準那么等相關(guān)規(guī)定的情形.簽訂業(yè)務(wù)約定書后,評估工程執(zhí)行過程中,當評估目的、評估對象、評估基準日發(fā)生變化,或者評估范圍發(fā)生重大變化時,工程負責(zé)人應(yīng)當與委托方及時協(xié)商相關(guān)內(nèi)容,并根據(jù)本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報、審批后,簽訂補充協(xié)議或者

5、重新簽訂業(yè)務(wù)約定書.現(xiàn)場調(diào)查前,工程負責(zé)人應(yīng)組織實施必要的前期工作,一般包括如下事宜：一編制評估方案,其內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報告等評估業(yè)務(wù)實施全過程,并根據(jù)本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報、審批.評估方案制定后,項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)實施過程中的情況變化進行必要調(diào)整.二根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點、完成時間要求等工程具體情況,組織具備專業(yè)勝任水平的從業(yè)人員構(gòu)成工程團隊.從業(yè)人員應(yīng)當具備相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗,能夠勝任所執(zhí)行的評估業(yè)務(wù),應(yīng)當熟知、理解并恰當運用評估方法.三根據(jù)工程特點,向委托方及被評估單位提出評估的工作要求和具體方案.從業(yè)人員應(yīng)當根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況

6、,對評估對象進行適當?shù)默F(xiàn)場調(diào)查.當現(xiàn)場調(diào)查遇有障礙無法履行程序時,工程負責(zé)人應(yīng)與委托方及被評估單位進行協(xié)商,提出問題內(nèi)容和解決意見,保證現(xiàn)場調(diào)查程序的適當履行.從業(yè)人員應(yīng)當根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況收集評估資料,并對收集的評估資料進行必要分析、歸納和整理,形成評定估算的依據(jù).從業(yè)人員應(yīng)當根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況進行評定估算.分析各種評估方法的適用性,恰中選擇評估方法.對所搜集的評估資料進行整理,充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性,根據(jù)工作底稿索引進行歸集.根據(jù)所采用的評估方法,選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進行分析、計算和判斷,形成評估結(jié)論.工程負責(zé)人應(yīng)將評定估算中的重大技術(shù)問題及解決方案,根據(jù)本單位相關(guān)規(guī)章制度逐

7、級匯報、審批.評估報告提交前,評估工程應(yīng)當根據(jù)本單位相關(guān)規(guī)章制度,對評估報告、評估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進行必要的內(nèi)部審核.評估報告應(yīng)當由工程負責(zé)人編制.編制的評估報告應(yīng)當清楚、準確,應(yīng)當提供使評估報告使用者能夠合理理解評估結(jié)論的必要信息.評估報告出具后,工程負責(zé)人應(yīng)對評估報告的使用、經(jīng)濟行為的實施等情況進行后續(xù)追蹤.三、職業(yè)道德從業(yè)人員應(yīng)當老實正直,勤勉盡責(zé),恪守獨立、客觀、公正的原那么,保持和提升專業(yè)勝任水平,遵守保密原那么,與委托方或相關(guān)當事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時應(yīng)當予以回避.嚴格執(zhí)行本單位制定的4只業(yè)道德標準守那么?.四、技術(shù)委員會為提升本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、做好質(zhì)量

8、限制,成立由單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人和技術(shù)專家組成的技術(shù)委員會.技術(shù)委員會負責(zé)重大工程疑難問題的解決、重大技術(shù)問題的審核、共性問題的總結(jié)、內(nèi)部質(zhì)量的檢查、技術(shù)爭議的判斷等重大事宜的組織實施.五、簽字蓋章評估報告應(yīng)當由包括該工程負責(zé)人在內(nèi)的兩名以上該工程的經(jīng)辦評估師簽字蓋章,評估機構(gòu)蓋章,和法定代表人或者負責(zé)該評估業(yè)務(wù)的合伙人簽字.從業(yè)人員應(yīng)當在所編制的工作底稿上簽字.工程負責(zé)人應(yīng)當編制工作底稿目錄,并在所編制的工作底稿目錄上簽字.逐級審核人員應(yīng)當在各自審核責(zé)任范圍內(nèi)完成審核工作,并在相關(guān)工作底稿、工作底稿目錄、評估報揭發(fā)文稿中簽字.各簽字人員對屬于本崗位應(yīng)履行的工作任務(wù)負責(zé).六、逐級審核評估報告及

9、相應(yīng)的工作底稿應(yīng)當實行嚴格的逐級審核,逐級審核人員根據(jù)本單位制定的員工崗位責(zé)任制?,對其負責(zé)的審核內(nèi)容進行審核.履行逐級審核時,可以同時采用的審核方式包括：內(nèi)部交叉檢查、專業(yè)技術(shù)審核和重大問題技術(shù)委員會審核.一內(nèi)部交叉檢查是由工程組內(nèi)具備專業(yè)水平的從業(yè)人員進行互相檢查.二專業(yè)技術(shù)審核是由本單位確定的具備某類資產(chǎn)豐富評估經(jīng)驗和較強技術(shù)能力的人員,對某類資產(chǎn)評估情況進行專門審核.三重大問題技術(shù)委員會審核一般是針對新興業(yè)務(wù)或重大工程中的特殊技術(shù)問題,由技術(shù)委員會進行審核.審核的主要內(nèi)容通常包括：一評估工作是否已根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準那么、本單位制定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程和員工崗位責(zé)任制及潮

10、業(yè)道德標準守那么等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.二從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)道德.三評估程序是否適當履行,評估方案是否正常實施,工作目標是否已經(jīng)實現(xiàn).四采用的評估依據(jù)是否充分、適當.五評估對象法律權(quán)屬是否進行了關(guān)注和恰當披露.六使用的評估假設(shè)是否合理,法律上是否適應(yīng)、經(jīng)濟上是否合理、技術(shù)上是否可行.七采用的評估方法是否適用和恰當,是否適應(yīng)國家有關(guān)法律法規(guī)要求.八評估中選用的數(shù)據(jù)、參數(shù)是否可靠、相關(guān)、可比、客觀、真實.九形成的工作底稿是否完整,數(shù)據(jù)內(nèi)容是否準確.十形成的工作底稿是否能夠充分支持評估結(jié)論,評估結(jié)論是否客觀合理.十一出具的評估報告是否符合國家或行業(yè)有關(guān)規(guī)定,內(nèi)容是否完整真實及清楚準確、格

11、式是否標準、數(shù)據(jù)是否無誤、各組成局部數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否一致,是否提供了使評估報告使用者能夠合理理解評估結(jié)論的必要信息.十二審核意見是否已進行了正確的處理.十三其他影響評估結(jié)論成立及合理性而需要審核的內(nèi)容.從業(yè)人員對其履行的本專業(yè)評估的業(yè)務(wù)質(zhì)量負責(zé)；工程負責(zé)人對分派的業(yè)務(wù)工程的總體質(zhì)量負責(zé)；逐級審核人員對其審核內(nèi)容的質(zhì)量負責(zé).履行逐級審核程序中出現(xiàn)的技術(shù)爭議,工程負責(zé)人應(yīng)當提交技術(shù)委員會進行判斷.六、業(yè)務(wù)總結(jié)評估工程結(jié)束后,工程負責(zé)人應(yīng)填寫相關(guān)當事方關(guān)于評估工程的意見記錄表和工程后續(xù)追蹤記錄表?,及時總結(jié)經(jīng)驗,全面歸納分析評估報告質(zhì)量的優(yōu)缺點,將存在的問題納入質(zhì)量改良目標,提出相應(yīng)解決舉措與建議,并形成總結(jié)交技術(shù)委員會審閱.技術(shù)委員會對總結(jié)出的共性問題,采取相應(yīng)解決舉措,并制訂有針對性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與建設(shè)方案,使評估質(zhì)量、水平和成效不斷提局O評估業(yè)務(wù)完成后,工程負責(zé)人應(yīng)選擇有代表性的工程進行技術(shù)分析,整理、分類、統(tǒng)計有共性的相關(guān)技術(shù)指標,作為常用的評估技術(shù)資料歸檔,形成共享資源.七、工作底稿質(zhì)量要求從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當遵守法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準那么的相關(guān)規(guī)定,形成能夠支持評估結(jié)論的工作底稿,編制、治理和保存工作檔案.工作底稿應(yīng)當反映評估程序?qū)嵤┣闆r,支持評估結(jié)論.工作底稿應(yīng)當真實完整、重點突出、記錄清楚、結(jié)論明確.從業(yè)人員