審計情況統(tǒng)計指標解讀

1、1審計情況統(tǒng)計指標解讀審計廳辦公室二一二年六月2審計統(tǒng)計指標總體情況 8張報表 445個統(tǒng)計指標，非金額計量的指標274個 資源環(huán)境類 28個包括土地類17個，礦產(chǎn)類3個，環(huán)保類8個固定資產(chǎn)投資類 5個經(jīng)濟責任類 3個交辦配合事項類 12個機關基本情況類 34個 28個核心指標3審計統(tǒng)計核心指標 審計項目開展情況審計單位，審計報告和專項審計調查報告，被批示采用審計報告和專項審計調查報告，被審計領導干部，交辦配合事項 審計查出主要問題情況審計查出主要問題金額，審計發(fā)現(xiàn)非金額計量問題，審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益，被審計領導干部負直接責任問題金額 審計處理和處理結果情況審計處理處罰，移送處理事項、人員

2、、涉及金額，移送處理落實事項、人員，審計促進整改落實有關問題資金，增收節(jié)支，核減投資（結算）額 審計成果利用情況提出審計建議，被采納審計建議，被審計單位制定整改措施，被審計單位建立健全規(guī)章制度，提交審計信息，被批示采用審計信息，向社會公告審計結果 審計機關基本情況審計機關，審計人員，審計經(jīng)費4審計統(tǒng)計指標分類原則 一級指標 全面完整反映審計工作基本情況 審計查出主要問題金額 二級指標 對一級指標的細化 違規(guī)金額，損失浪費金額，管理不規(guī)范金額 三級指標 對二級指標的進一步細化 未按規(guī)定征收繳納收入5審計統(tǒng)計指標數(shù)據(jù)匯總關系 指標間數(shù)據(jù)匯總關系三級 =二級 =一級 報表間數(shù)據(jù)匯總關系審計查出主要問

3、題金額 02表、03表、04表、06表是分表，數(shù)據(jù)分別匯入01表“違規(guī)金額”、“損失浪費金額”、“管理不規(guī)范金額”指標 02表、04表與05表數(shù)據(jù)相對應，但05表數(shù)據(jù)不匯入01表“違規(guī)金額”、“損失浪費金額”、“管理不規(guī)范金額”指標 審計機關間報表數(shù)據(jù)匯總關系 審計臺賬=審計報表 審計報表=審計報表6審計統(tǒng)計指標填報原則 按審計項目填報 包括審計項目及其開展情況、審計查出主要問題情況、審計處理和處理結果情況、審計成果利用情況等 誰審計誰填報 統(tǒng)一組織審計項目的統(tǒng)計處理 聯(lián)合審計項目的統(tǒng)計處理 不重復不遺漏 有填報依據(jù) 審計通知書、審計報告和專項審計調查報告、審計決定書、移送處理書、被審計單位整

4、改報告等 正式文書 主審填報，審計組長審核7審計工作綜合情況報表 當年 填報當年，按審計項目完成時間確定 去年、前年、以前年度 審計處理落實情況、審計成果利用情況，當年落實和利用情況 其他指標，往年同期數(shù)8審計工作綜合情況報表（續(xù)） 審計單位 審計項目 與審計通知書、審計報告份數(shù)的關系項目類型項目類型審計通知書審計通知書審計報告審計報告審計臺賬審計臺賬審計單位審計單位常規(guī)項目11111nn1n111經(jīng)濟責任項目1 (1人)n111 (2人)n21匯總項目1/n1n19審計工作綜合情況報表（續(xù)2） 審計查出主要問題金額 以審計處理的種類確定違規(guī)金額，行為金額 涉嫌犯罪案件問題金額可作為違規(guī)金額填

5、報 應補交各項社會保險基金不作為應上交財政填報審計查出審計查出主要問題金額主要問題金額違規(guī)金額違規(guī)金額損失浪費金額損失浪費金額管理不規(guī)范金額管理不規(guī)范金額隱瞞轉移截留資金隱瞞轉移截留資金虛報冒領虛報冒領隱瞞轉移截留資金隱瞞轉移截留資金虛報冒領虛報冒領10審計工作綜合情況報表（續(xù)3） 審計發(fā)現(xiàn)非金額計量問題個數(shù) 按問題個數(shù)匯總 按問題出現(xiàn)次數(shù)填報 損益（收支）不實、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益、核減投資額 審計查出主要問題金額同級指標，另一個角度 單獨匯總 審計期間整改金額 按照審計報告中確認的金額填報 審計組進點前、審計報告出具后整改的問題金額不在該指標統(tǒng)計范圍內11審計工作綜合情況報表（續(xù)4）

6、審計報告 報表中未作專門說明，既指審計報告，又指專項審計調查報告 除經(jīng)濟責任審計項目外，一份審計報告一份臺賬 審計報告代擬稿不是統(tǒng)計數(shù)據(jù)填報依據(jù) 未出具法定審計文書的審計事項為交辦配合事項，指定審統(tǒng)06表，不填報審計報告數(shù)量項目類型項目類型 審計報告審計報告 審計臺賬審計臺賬常規(guī)項目11nn經(jīng)濟責任項目2111匯總項目1n12審計工作綜合情況報表（續(xù)5） 審計處理結果落實情況 填報依據(jù)，有效憑證 以前年度審計處理結果落實情況在審計項目“補交落實”窗口填報 “司法機關已處理”：公安機關受理并移交起訴，檢察、審判機關受理并立案 審計成果利用情況 填報依據(jù)，有效憑證 “被審計單位建立健全規(guī)章制度”按

7、制度篇數(shù)填報 “被審計單位制定整改措施”按措施篇數(shù)或項數(shù)填報 “重要審計信息”：要情、要目、值班信息、審計長信函、 （審計署）專題報告、 （審計署）審計簡報13審計工作綜合情況報表（續(xù)6） 審計信息移送案件事項、涉案人員、涉案金額 各種審計信息被黨政領導批示，移送司法、紀檢監(jiān)察機關立案處理 填報依據(jù)，有效憑證 與移送處理書不重復 由匯總機關、提交機關填報14財政類審計情況報表 大財政 預算執(zhí)行：同級審，部門決算審簽 財政決算：上審下，單獨開展的各級黨委書記、行政首長經(jīng)濟責任審計 行政事業(yè)：部門和單位財務收支，單獨開展的各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體、審判檢察機關領導干部經(jīng)濟責任審計 專項

8、資金：不包括各項社會保險基金、住房公積金 投資：固定資產(chǎn)投資項目 外資：外資項目，外資公證項目 跟蹤審計項目 階段性審計報告 通過審計項目名稱查詢項目總體情況15財政類審計情況報表（續(xù)） 指標歸類 結合財政違法行為處罰處分條例 預算管理 財政收入管理、財政支出管理 決算管理 固定資產(chǎn)投資項目管理：內資、外資 財政財務核算 資源環(huán)保：土地、礦產(chǎn)、環(huán)境 損失浪費 16社會保險基金類審計情況報表 填報范圍 財政性社會保障資金：審統(tǒng)02表“專項資金” 社會保險基金、住房公積金：審統(tǒng)03表 賓欄指標 按險種指定 同一審計項目涉及多項社?；穑浩渌?“城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險”：養(yǎng)老保險-新農(nóng)保 其他養(yǎng)老保險

9、：養(yǎng)老保險-其他 其他醫(yī)療保險：醫(yī)療保險-其他17企業(yè)金融類審計情況報表 填報范圍 包括企業(yè)財務收支、金融機構資產(chǎn)負債損益、企業(yè)化管理事業(yè)單位財務收支、企業(yè)和金融機構領導人經(jīng)濟責任審計 不包括一行三會預算執(zhí)行審計 指標歸類 企業(yè)經(jīng)營 財務核算 損失浪費 社會審計機構業(yè)務質量核查 一般不單獨建立臺賬填報 單獨組織的核查項目18經(jīng)濟責任審計情況報表 填報依據(jù) 經(jīng)濟責任審計報告 未出具經(jīng)濟責任審計報告的，根據(jù)經(jīng)濟責任審計結果報告填報 填報方式 主表：審計查出所有問題情況 附表：被審計領導干部經(jīng)濟責任認定情況 指標數(shù)據(jù)匯總關系 主表數(shù)據(jù)匯入審統(tǒng)01表審計查出主要問題相關指標 附表數(shù)據(jù)匯入審統(tǒng)01表經(jīng)濟

10、責任審計相關指標 附表數(shù)據(jù)不影響主表數(shù)據(jù)匯總19經(jīng)濟責任審計情況報表（續(xù)） 賓欄指標 黨委、政府：各級黨委書記、行政首長，對應審統(tǒng)02表“預算執(zhí)行”或“財政決算” 黨的工作部門、政府工作部門、檢察機關、審判機關：各單位領導干部，對應審統(tǒng)02表“行政事業(yè)”或“預算執(zhí)行” 事業(yè)單位、人民團體：各單位領導干部，對應審統(tǒng)02表“行政事業(yè)” 國有企業(yè)、金融機構：法定代表人，企業(yè)化管理事業(yè)單位領導干部，對應審統(tǒng)04表“國有企業(yè)”或“金融機構” 其他：村級組織、城鎮(zhèn)社區(qū)負責人，對應審統(tǒng)02表“財政決算”20經(jīng)濟責任審計情況報表（續(xù)2） 黨委書記與行政首長同步審計 兩個獨立的經(jīng)濟責任審計項目 行政首長 主表：

11、除明確僅由黨委書記承擔責任外的所有問題 附表：行政首長應承擔責任問題 黨委書記 主表：明確僅由黨委書記承擔責任的問題 附表：黨委書記應承擔責任問題 兩張主表不能重復填報21經(jīng)濟責任審計情況報表（續(xù)3） 被審計領導干部任期 根據(jù)審計通知書下達時被審計干部任職情況確定為“任中審計”或“離任審計” 被審計領導干部級別 根據(jù)審計通知書確定的級別填報 級別高配等任職職務與實際級別不一致時，根據(jù)實際級別填報22經(jīng)濟責任審計情況報表（續(xù)4） 審計單位與審計報告的數(shù)量關系 使用多個審計項目成果時，審計單位和審計報告數(shù)量仍為1經(jīng)責項目類型經(jīng)責項目類型一般同步審被審計領導干部被審計領導干部12經(jīng)濟責任審計報告經(jīng)濟

12、責任審計報告11+1經(jīng)濟責任審計結果報告經(jīng)濟責任審計結果報告11+1審計單位審計單位11+1審計臺賬審計臺賬1223經(jīng)濟責任審計情況報表（續(xù)5） 審計查出主要問題金額 審計查出領導干部應承擔責任、以金額計量的全部問題 直接責任、主管責任和領導責任分別按違規(guī)金額、損失浪費金額和管理不規(guī)范金額填報 以前年度或其他審計項目中發(fā)現(xiàn)的問題金額，在經(jīng)濟責任審計報告中界定了責任的，僅在附表中填報 黨委書記和行政首長同步審計項目，按各自承擔責任分別填報 審計澄清事實情況 三個新指標，注意填報依據(jù)和填報范圍 均只能填124交辦配合審計事項情況報表 填報范圍 是否審計機關單獨立項 是否按照法定程序辦理 是否出具法

13、定審計文書 填報依據(jù) 交辦、委托文件 結果報告 虛擬文號建立審計臺賬25內部審計情況報表 填報范圍 審計機關管轄范圍內法定監(jiān)管對象內部審計機構或類似機構 不根據(jù)是否是各級內部審計協(xié)會會員確定 填報匯總方式 內部審計機構或類似機構=內部審計管理部門=審計機關統(tǒng)計部門=上級審計機關 垂直管理部門和單位，系統(tǒng)內匯總后，由上級管理部門報同級內部審計管理部門26審計機關基本情況報表 填報范圍與匯總方式 填報審計機關本級的情況 相關部門=統(tǒng)計部門=上級審計機關 審計機關 本級，一般填1 “省級”不含計劃單列市、副省級審計機關 審計人員 在職或在編的人員數(shù) 不含臨時聘用人員27審計機關基本情況報表（續(xù)） 審計項目 “審計單