會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題第八章

1、第八章一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)要素收入定義的是（ ）A、出售產(chǎn)品取得收入 B、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益 D、向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額2.企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。A、在途物資 B、庫(kù)存商品 C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、發(fā)出商品3.甲公司于2008年2月份銷售給乙公司一批A商品，2008年3月15日，乙公司在收到商品后(甲公司還沒有收到乙公司的貨款)，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量有問題，經(jīng)雙方協(xié)商同意給予5000元折讓。甲公司3月15日應(yīng)編制有關(guān)發(fā)生銷售折讓的會(huì)計(jì)分錄為( )。A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸：應(yīng)收賬款乙公司5000B.借：

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000 貸：應(yīng)收賬款乙公司5000C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850貸：應(yīng)收賬款乙公司5850D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5850貸：應(yīng)收賬款乙公司5000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅8504.甲企業(yè)于2007年7月1日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷期為5年的專利權(quán)。2008年7月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元，交納營(yíng)業(yè)稅3500。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為（ ）元。A、16500 B、20000 C、26500 D、285005.某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件220元，若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣，某

3、客戶2007年12月10日購(gòu)買該企業(yè)商品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于12月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（ ）元，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。A、0 B、200 C、234 D、2206.下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是（ ）。A、購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣 B、購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣C、購(gòu)貨方獲得的銷售折讓 D、購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣7.企業(yè)為購(gòu)買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）A、管理費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、銷售費(fèi)用 D、其他業(yè)務(wù)成本8.下列稅金中，可通過“營(yíng)業(yè)稅金及

4、附加”核算的有（ ）A、增值稅 B、印花稅 C、車船使用稅 D、營(yíng)業(yè)稅9.某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，2008年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計(jì)損失150萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失90元；固定資產(chǎn)損失60萬(wàn)元。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款100萬(wàn)元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款50萬(wàn)元。企業(yè)由于這次火災(zāi)而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為（ ）萬(wàn)元。A、150 B、90 C、60 D、5010.企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計(jì)入（ ）A、管理費(fèi)用 B、營(yíng)業(yè)外支出 C、財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、其他業(yè)務(wù)成本11.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入（ ）A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、其他業(yè)務(wù)成本 C、營(yíng)業(yè)外支出 D、管理費(fèi)用12.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資應(yīng)記入（ ）賬戶。A、管理費(fèi)

5、用 B、銷售費(fèi)用 C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、其他業(yè)務(wù)成本13.確實(shí)無(wú)法支付應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入（ ）A、營(yíng)業(yè)外收入 B、資本公積C、營(yíng)業(yè)外支出 D、管理費(fèi)用14.下列各項(xiàng)中,符合收入會(huì)計(jì)要素定義,可以確認(rèn)為收入的是( )A、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收取的價(jià)款 B、出售固定資產(chǎn)收取的價(jià)款C、出售原材料收到的價(jià)款 D、確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得15.下列各項(xiàng)中,經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是( )A、計(jì)算差錯(cuò)造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧C、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧 D、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本 16.某企業(yè)2006年發(fā)生虧損100萬(wàn)元,2007年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元;在營(yíng)業(yè)

6、外支出中有稅收滯納金罰款70萬(wàn)元;所得稅率25%.則企業(yè)2007年的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.617.下列有關(guān)利潤(rùn)分配的順序中，正確的是（ ）。 A提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn) B向投資者分配利潤(rùn)、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積 C向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積 D提取法定盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積 18.某企業(yè)于2000年成立，（假定所得稅稅率為25%）當(dāng)年發(fā)生虧損80萬(wàn)元，2001-2006年每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10萬(wàn)元。除彌補(bǔ)虧損外，假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則200

7、6年年底該企業(yè)“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目的借方余額為（ ）萬(wàn)元。A20 B20.2 C23.30 D40二、多項(xiàng)選擇題1.按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有（ ） A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi) C、旅行社代客戶購(gòu)買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng)D、銷售商品收到的貨款2.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入的有（ ）.A、提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入 B、提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入 D、銷售材料產(chǎn)生的收入3.收入的特征表現(xiàn)為（ ）.A、收入從日?；顒?dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生B、收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加C、收入可能表現(xiàn)為所

8、有者權(quán)益的增加D、收入包括代收的增值稅4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的包括( ).A、銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi) B、利息支出C、訴訟費(fèi) D、購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣5.下列各項(xiàng),按規(guī)定應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的有( )A、無(wú)形資產(chǎn)出售凈收益 B、捐贈(zèng)支出C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D、壞帳損失6.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（ ）.A、固定資產(chǎn)盤虧 B、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的損失C、水災(zāi)損失 D、捐贈(zèng)設(shè)備支出7.企業(yè)交納的下列各種稅金中，可能通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有（ ）.A、增值稅銷項(xiàng)稅額 B、消費(fèi)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、印花稅8.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有（ ）.A、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員

9、的薪酬 B、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)C、廣告費(fèi) D、生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)9.下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有（ ）.A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加C、營(yíng)業(yè)外收入 D、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用10.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）.A、罰款收入 B、出售固定資產(chǎn)收入C、出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入 D、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入11.下列各科目,年末應(yīng)無(wú)余額的有( )A、管理費(fèi)用 B、所得稅費(fèi)用 C、累計(jì)折舊 D、累計(jì)攤銷12.下列各項(xiàng),影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有( ) 、管理費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、所得稅費(fèi)用 D、銷售成本13.在企業(yè)盈利時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)按凈利潤(rùn)的一定比例提取的有(

10、 )。A法定盈余公積 B任意盈余公積 C應(yīng)付股利 D法定公益金 E所得稅費(fèi)用14.下列各項(xiàng)中，屬于凈利潤(rùn)中留在企業(yè)的部分有( )。 A資本公積 B盈余公積 C未分配利潤(rùn)D彌補(bǔ)虧損 E發(fā)展生產(chǎn) 15.下列資產(chǎn)項(xiàng)目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ ）。A存貨 B固定資產(chǎn) C無(wú)形資產(chǎn)D交易性金融資產(chǎn) E長(zhǎng)期股權(quán)投資三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。（ ）2.期末企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)中不包括“發(fā)出商品”或“委托代銷商品”。（ ）3.如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)該項(xiàng)商品銷售收入。（ ）4.企業(yè)為客戶提供

11、的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。（ ）5.從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積是專門用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的，不能用于其它任何項(xiàng)目。（ ）6.企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損時(shí)，需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理。（ ）7.出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益都應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入“科目。（ ）8.收入一定表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)增加。（ ）9.按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（ ）10.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ）11.企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的一切管理活動(dòng)的費(fèi)用，包括車間管理費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用，都應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。

12、（ ）12.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶。（ ）13.收入可能與所有者投入資本無(wú)關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。（ ）14.現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。( )15.年度終了,只有在企業(yè)盈利的情況下,才能將”本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入”利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。( )16.企業(yè)可以直接根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出應(yīng)該交納的所得稅費(fèi)用（ ）。四、業(yè)務(wù)題1.順達(dá)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱順達(dá)公司）系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。順達(dá)公司2006年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1

13、）12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為20000元，單位銷售成本10000元。（2）12月10日，甲企業(yè)來函提出12月3日購(gòu)買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷售價(jià)款的10%給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元，當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。（4）12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購(gòu)買的20件A產(chǎn)品，該產(chǎn)品的銷售單價(jià)為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意并企業(yè)退貨，并辦

14、理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票.要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目需寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目）2.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)本月發(fā)出某產(chǎn)品100臺(tái)，委托乙企業(yè)代銷，該產(chǎn)品單價(jià)1000元，單位成本800元。月末收到乙企業(yè)代銷清單，已銷售出該產(chǎn)品80臺(tái)，款項(xiàng)尚未收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定，按代銷收入的6%支付代銷手續(xù)費(fèi)，乙企業(yè)交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項(xiàng)稅額為13600元。要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制委托方甲企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3.甲公司銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)50 000元，給予購(gòu)貨方20%的商業(yè)折扣，另

15、規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為3/10，2/20，n/30，適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續(xù)，該公司采用總價(jià)法核算（假設(shè)折扣要考慮增值稅）。 要求：寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。4.某企業(yè)2007年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬(wàn)元，所得稅稅率為33%，該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬(wàn)。該企業(yè)管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元，投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅(2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄5.甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)

16、品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額，甲公司適用的所得稅稅率為33%，產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2007年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800 000元，產(chǎn)品銷售成本為350 000元.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票.同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元，退貨款已用銀行存款支付。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司，代銷合同規(guī)

17、定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。（9）按凈利潤(rùn)的10%和提取法定盈余公

18、積。（10）按凈利潤(rùn)的40%向投資者分配應(yīng)付利潤(rùn)。（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2007年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”和“利潤(rùn)分配”科目要求寫出明細(xì)科目）。6.光華公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)，銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。 （1）光華公司與A公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同，合同規(guī)定，光華公司為A企業(yè)建造安裝兩臺(tái)電梯，合同價(jià)款為800萬(wàn)元。按合同規(guī)定，A企業(yè)在紅星公司交付商品前預(yù)付價(jià)款的20%，其余價(jià)款將在光華公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后才予以支付。光華公司于本年度12月25日將完成的商品

19、運(yùn)抵A企業(yè)，預(yù)計(jì)于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)安裝費(fèi)用為10萬(wàn)元。（2）光華公司本年度銷售給C企業(yè)一臺(tái)機(jī)床，銷售價(jià)款50萬(wàn)元，光華公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，到期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)安裝該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定，經(jīng)光華公司同意，機(jī)床待次年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。（3）光華公司本年度1月5日銷售給D企業(yè)一臺(tái)大型設(shè)備。銷售價(jià)款200萬(wàn)元。按合同規(guī)定，D企業(yè)于1月5日先支付貨款的20%，其余價(jià)款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設(shè)備已發(fā)出，D企業(yè)已驗(yàn)收合格。該設(shè)備實(shí)際成本為120萬(wàn)元。（4）光華公司本年度委托××商場(chǎng)代銷一