財(cái)政代理服務(wù)方案標(biāo)書

1、5.會(huì)計(jì)代理記賬服務(wù)方案為了貫徹落實(shí)昆區(qū)財(cái)政代理記賬服務(wù)，完成代理記賬合同所列工作任務(wù)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、代理記賬管理辦法、行政單位會(huì)計(jì)制度及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合核算實(shí)際狀況，制定本方案。一、指導(dǎo)思想和基本原則（一）指導(dǎo)思想：認(rèn)真貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，按照代理記賬管理辦法及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，完善內(nèi)部管理制度，增強(qiáng)依法決策及能力。（二）基本原則：在單位會(huì)計(jì)責(zé)任主體不變，資金使用權(quán)不變，財(cái)務(wù)管理權(quán)不變等前提下，著重注重實(shí)效，操作統(tǒng)一規(guī)范的原則下，對(duì)與我公司簽訂代理記賬協(xié)

2、議的昆區(qū)各行政事業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)代理記賬及其他服務(wù)。二、各單位職責(zé)（一）委托單位職責(zé)1、強(qiáng)化會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任意識(shí)，健全完善本單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，規(guī)范內(nèi)部控制規(guī)程。2、向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，完善相關(guān)審批簽字手續(xù)，做好原始資料傳遞交接手續(xù)；3、負(fù)責(zé)辦理本單位各項(xiàng)資金的繳存、劃轉(zhuǎn)、支付等工作4、負(fù)責(zé)登記、保管本單位的備用金、現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、發(fā)票，收據(jù)、專用憑證的各種票據(jù)；5、負(fù)責(zé)本單位的出納工作，并定期與代理記賬單位核對(duì)貨幣資金數(shù)額，與開戶銀行對(duì)賬。6、負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)管理工作，包括增減、登記、保管，盤點(diǎn)。定期與代理記賬單位核對(duì)，做到賬實(shí)相符。7、

3、不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令代理記賬機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。8、對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)提出的需按國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。9、依據(jù)法律法規(guī)，接收審計(jì)、稅務(wù)等等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，推諉。0、按照代理記賬委托協(xié)議支付代理記賬費(fèi)用。（二）代理記賬機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的職責(zé)1、按照會(huì)計(jì)法，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，代理記賬管理辦法的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)委托人提供的原始憑證和相關(guān)資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。具體包括：1）各類收入，支出、費(fèi)用成本

4、的核算，2）各類資產(chǎn)的登記入賬；3）各類債權(quán)債務(wù)的登記核銷；4）各類應(yīng)繳稅費(fèi)的登記繳存；6）實(shí)收資本，企業(yè)利潤(rùn)等所有者權(quán)益的核算；7）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。2、按照行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度以及各委托單位要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)會(huì)計(jì)信息。3、嚴(yán)格保守委托單位的財(cái)務(wù)收支秘密；4、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料、以及其他不符合法律法規(guī)的要求，予以拒絕，并告知委托單位。5、接受監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等行政機(jī)關(guān)部門對(duì)委托單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督監(jiān)察。6、協(xié)助委托單位做好內(nèi)控管理工作，提高資金使用效率。7、對(duì)委托單位的會(huì)計(jì)檔案，編目、立卷、歸檔、保管，年度結(jié)束后3

5、個(gè)月內(nèi)，移交委托單位歸檔保管。8、使用統(tǒng)一格式的記賬憑證和表格9、完成書面協(xié)議其他約定事三、服務(wù)事項(xiàng)方案(一)報(bào)銷業(yè)務(wù)審核，代理單位記賬，清理亂帳，核對(duì)賬目1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、行政單位會(huì)計(jì)制度及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的要求，完成委托單位的報(bào)銷業(yè)務(wù)審核，代理單位記賬；在健全完備的手續(xù)情況下，完成清理亂帳工作；保證在約定時(shí)間內(nèi)完成與包括財(cái)政、預(yù)算單位、銀行之間的賬目核對(duì)工作。2、方案。1)報(bào)銷業(yè)務(wù)審核，代理單位記賬。(1)收集涉及預(yù)算單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，進(jìn)行分類整理，貫徹落實(shí)，為報(bào)銷業(yè)務(wù)審核做好準(zhǔn)備工作。(2)將預(yù)算單位送審的業(yè)務(wù)原始單據(jù)進(jìn)行收集，并按

6、人員支出，公用支出，項(xiàng)目支出進(jìn)行分類。(3)具體審核：對(duì)原始單據(jù)完整，審批簽字完備，發(fā)票合規(guī)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入憑證錄入環(huán)節(jié)；對(duì)報(bào)賬手續(xù)不健全的，填寫未受理退回通知單，通知單位完善相關(guān)手續(xù)后再來(lái)辦理；對(duì)明顯違規(guī)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除了填寫未受理退回通知單，再進(jìn)行單獨(dú)記錄在冊(cè)備查。(4)代理記賬：對(duì)已審核通過(guò)的原始單據(jù)，交由我公司專職錄入會(huì)計(jì)，按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度，在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件平臺(tái)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄錄入，并打印相應(yīng)記賬憑證，再由我公司財(cái)務(wù)主管進(jìn)行逐筆進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，進(jìn)行帳套登記，做到日清月結(jié)。2)清理亂帳、核對(duì)賬目(1)按照預(yù)算單位及相關(guān)部門的要求，掌握清理亂帳文件精神，翻閱以前年度帳套，聞?dòng)嵪嚓P(guān)經(jīng)辦人，理清亂帳

7、形成原因，為清理亂帳做好準(zhǔn)備工作。(2)在理清亂帳形成原因的情況下，按照相關(guān)法律法規(guī)撰寫賬目調(diào)整請(qǐng)示報(bào)告，報(bào)告中包括，原始帳套、單據(jù)復(fù)印件，經(jīng)辦人詢問(wèn)事項(xiàng)，亂帳形成原因，賬目調(diào)整依據(jù)，明確賬目調(diào)整科目。(3)賬目調(diào)整請(qǐng)示報(bào)告經(jīng)預(yù)算單位及相關(guān)部門批復(fù)后，由本公司按照?qǐng)?bào)告內(nèi)容錄入記賬憑證，審核，記賬。(4)定期或每月終了后，由我公司出具預(yù)算單位科目余額表及核對(duì)賬目回執(zhí)單，由報(bào)賬員核對(duì)銀行存款數(shù)與賬目數(shù)是否一致，并填列回執(zhí)單，由我公司核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)是否一致，并填列回執(zhí)單。(二)預(yù)算單位部門預(yù)算的編制、報(bào)送1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照預(yù)算法的要求，結(jié)合預(yù)算單位的實(shí)際情況，完成委托單位的預(yù)算編制、報(bào)送

8、工作。2、方案。(1)收集整理區(qū)政府、區(qū)財(cái)政關(guān)于年度預(yù)算編制報(bào)告相關(guān)的文件依據(jù)。(2)收集整理預(yù)算單位人員編制情況，上年人員支出、公用支出數(shù)據(jù)，收集預(yù)算單位年度內(nèi)項(xiàng)目支出計(jì)劃。(3)人員支出預(yù)算編制：將人員按照編制情況進(jìn)行分類，按照年度政府收支分類支出科目進(jìn)行分類，在相應(yīng)科目中進(jìn)行全年人員預(yù)算支出測(cè)算。(4)公用支出預(yù)算編制：一般按照預(yù)算單位主體科目，參考預(yù)算單位業(yè)務(wù)支出，按照財(cái)政部門下發(fā)的編制預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行全年公用預(yù)算支出測(cè)算。(5)項(xiàng)目支出預(yù)算編制：根據(jù)預(yù)算單位年度內(nèi)項(xiàng)目支出計(jì)劃，按照政府收支科目相應(yīng)款項(xiàng)，填列項(xiàng)目支出預(yù)算(6)根據(jù)人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出的預(yù)算測(cè)算數(shù)據(jù)，撰寫單位的

9、預(yù)算編制報(bào)告，報(bào)預(yù)算單位審批后，報(bào)財(cái)政相關(guān)部門審批。(三)預(yù)算單位年終決算報(bào)表的編制、報(bào)送1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照預(yù)算法的要求，結(jié)合年度決算報(bào)表填制要求及預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的實(shí)際情況，完成委托單位的年度決算報(bào)表的編制、報(bào)送工作。2、方案。(1)收集整理財(cái)政部門關(guān)于年度決算編制報(bào)表相關(guān)的文件規(guī)定。(2)核算預(yù)算單位的年度收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，同時(shí)對(duì)年度內(nèi)各賬目進(jìn)行年度核對(duì)和清理，保證賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)與預(yù)算單位、財(cái)政、銀行之間的賬務(wù)，賬賬相符。(3)由我公司按照政府收支分類科目及預(yù)算單位賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的科目數(shù)額情況錄入相關(guān)決算報(bào)表軟件，并審核無(wú)誤。(4)根據(jù)審核無(wú)誤的決算數(shù)據(jù)，并依據(jù)單位年度實(shí)

10、際業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫年度預(yù)算單位決算報(bào)告和決算分析報(bào)告，報(bào)送預(yù)算單位及財(cái)政部門審批。(四)資產(chǎn)報(bào)表編制，輔助單位進(jìn)行資產(chǎn)管理1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照資產(chǎn)報(bào)表編制要求、資產(chǎn)管理相關(guān)辦法的規(guī)定，完成年度資產(chǎn)報(bào)表編制工作及協(xié)助單位管理各類資產(chǎn)相關(guān)的工作。2、方案。(1)收集整理財(cái)政部門關(guān)于年度資產(chǎn)決算編制報(bào)表相關(guān)的文件規(guī)定。(2)年度內(nèi)協(xié)助預(yù)算單位的對(duì)本單位各類資產(chǎn)進(jìn)行清理清查，協(xié)助單位辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)核銷手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)登記處理，保證單位資產(chǎn)賬實(shí)相符。(3)對(duì)在建工程項(xiàng)目，通過(guò)預(yù)算單位逐一落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)情況，包括投資批復(fù)，投資概算，建設(shè)進(jìn)度，資金來(lái)源情況，工程完成情況等。(4

11、)由我公司按照收集到的在建工程及賬務(wù)購(gòu)入資產(chǎn)實(shí)際情況錄入相關(guān)資產(chǎn)報(bào)表軟件，并審核無(wú)誤。(五)工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)的錄入，報(bào)送及個(gè)稅申報(bào)、醫(yī)保報(bào)銷等。1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位人員工資審批表及相關(guān)政策要求，完成工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)錄入報(bào)送工資，同時(shí)完成單位個(gè)稅申報(bào)、醫(yī)保報(bào)銷等相關(guān)工作。2、方案。(1)收集整理各單位人事勞資數(shù)據(jù)以及關(guān)于人員工資相關(guān)文件規(guī)定。(2)月度內(nèi)按照財(cái)政局時(shí)間要求，填報(bào)人員工資信息，計(jì)算五險(xiǎn)一金并參照人事局出具的工資審批表進(jìn)行初步審核，審核無(wú)誤后報(bào)送財(cái)政相關(guān)部門。(3)人員統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)經(jīng)財(cái)政審核通過(guò)后，嚴(yán)格按照稅務(wù)個(gè)稅納稅申報(bào)系統(tǒng)要求，申報(bào)個(gè)稅。(4)收集單位報(bào)賬員報(bào)來(lái)的本單位

12、醫(yī)保報(bào)銷手續(xù)，定期去醫(yī)保大廳辦理醫(yī)保報(bào)銷業(yè)務(wù)。(六)預(yù)算單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建設(shè)。1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)政策規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際業(yè)務(wù)需求，完成單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)相關(guān)工作。2、方案。(1)收集整理各單位具體職能，按照高效率，低成本，降風(fēng)險(xiǎn)，促發(fā)展的原則梳理設(shè)計(jì)單位流程。(2)按照內(nèi)部控制體系要求，完善單位AB崗設(shè)置的內(nèi)控建設(shè)財(cái)務(wù)制度。(3)根據(jù)單位實(shí)際情況，建立包括會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，內(nèi)部牽制制度，稽核制度，原始記錄管理制度，財(cái)產(chǎn)清查制度，財(cái)務(wù)收支審批制度等相關(guān)財(cái)務(wù)制度。(七)預(yù)算單位內(nèi)部管理需要提供的相關(guān)報(bào)表和財(cái)務(wù)資料。1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法及相關(guān)的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合單位

13、實(shí)際業(yè)務(wù)需求，完成各單位內(nèi)部管理需要提供的相關(guān)報(bào)表和財(cái)務(wù)資料工作。2、方案。(1)每月終了10日前，根據(jù)每月已結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)帳套，按照單位性質(zhì)及相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度要求，出具法律法規(guī)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。(2)根據(jù)單位財(cái)務(wù)報(bào)表，撰寫單位收支簡(jiǎn)報(bào)，報(bào)送各單位。(3)按照單位內(nèi)部管理需求，實(shí)時(shí)提供財(cái)務(wù)相關(guān)資料。(八)對(duì)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)檔案，編目、立卷、歸檔、保管，年度結(jié)束后移交委托單位。1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及相關(guān)的制度規(guī)定，完成對(duì)各單位的會(huì)計(jì)檔案，編目、立卷、歸檔、保管，年度結(jié)束后移交委托單位的工作。2、方案。(1)每月終了，在電子帳套已記錄審核無(wú)誤的情況下，整理裝訂本月的會(huì)計(jì)憑證，并在騎縫處加蓋檔案管理印鑒，同時(shí)，按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求填報(bào)填制人，裝訂人，原始憑證數(shù)量等信息。(3)年度終了，三個(gè)月內(nèi)，按照會(huì)計(jì)檔案交接工作規(guī)范，移交給委托單位保管。(九)提供財(cái)政部門要求的相關(guān)會(huì)計(jì)資料。1、承諾。我公司承諾。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法及財(cái)政部門要求，完成提供財(cái)政部門要求的相關(guān)會(huì)計(jì)資料工作。2、方案(1)本公司接到財(cái)政部門要求提供會(huì)計(jì)資料通知時(shí)。首先，了解清楚提料會(huì)計(jì)資料出發(fā)點(diǎn)，原因，目的等。(2)按照委托單位賬務(wù)實(shí)際情況，填列相關(guān)數(shù)據(jù)，提供相關(guān)資料。(3)對(duì)超出正常情況的財(cái)務(wù)收支情況，落實(shí)單位實(shí)際收支狀況，出具簡(jiǎn)單分