商業(yè)銀行經(jīng)營和管理重點(diǎn)

1、 1. 信用中介：銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)，把社會上的各種閑散貨幣資金集中到銀行，再通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，把它投入到需要資金的部門，充當(dāng)資金閑置者與資金短缺者之間的中介人，實(shí)現(xiàn)資金的融通。支付中介：商業(yè)銀行以存款為基礎(chǔ)，為客戶辦理貨幣結(jié)算、存款轉(zhuǎn)移、貨幣兌換、收付貨幣的行為 信用創(chuàng)造：商業(yè)銀行所具有的創(chuàng)造派生存款和信用流通工具并據(jù)以擴(kuò)大放款和投資的能力 金融服務(wù)：商業(yè)銀行制度，指一個國家用法律形式所確定的該國商業(yè)銀行體系、結(jié)構(gòu)及組成這一體系的原則的總和2. 流動負(fù)債的種類：主動負(fù)債和被動負(fù)債被動負(fù)債指的是商業(yè)銀行以相對較為被動的方式接受的負(fù)債 。主要形式：存款，是銀行接受客戶存入的貨幣款項(xiàng)，存款人可隨時或按約

2、定時間支取款項(xiàng)的一種信用業(yè)務(wù) 1、活期存款：指無確切期限，無須事先通知，可隨時存取和轉(zhuǎn)讓的存款特征：支票支付、不付利息2、定期存款：指具有確定的到期期限，到期憑銀行簽發(fā)的定期存單才能支取的存款 特征：不能簽發(fā)支票、支付利息、定期存單不能轉(zhuǎn)讓3、儲蓄存款：在我國指居民為個人積蓄貨幣并取得利息收入而開辦的一種非交易用的存款 特征：不能簽發(fā)支票、支付利息、儲蓄憑證不能轉(zhuǎn)讓4、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單 （CD）：銀行發(fā)行的有固定面額、可轉(zhuǎn)讓流通的存款憑證。主動負(fù)債指商業(yè)銀行在金融市場上主動舉借債務(wù)，比如說銀行同業(yè)拆借，發(fā)行金融債券等。 短期借款，指商業(yè)銀行主動通過金融市場或向中央銀行借入的期限在1年以的非存

3、款負(fù)債有：銀行同業(yè)拆借 向中央銀行借款 回購協(xié)議 特點(diǎn)：在時間和金額上的流動性需要十分明確 流動性風(fēng)險較大 利率風(fēng)險較高 用途比較明確，主要用于周轉(zhuǎn)性頭寸不足 意義：短期借款是滿足商業(yè)銀行周轉(zhuǎn)金需要的重要手段，短期借款提高了商業(yè)銀行的資金管理效率 短期借款在擴(kuò)大銀行經(jīng)營規(guī)模的同時，也加強(qiáng)了與外部的聯(lián)系和往來 2.長期借款，商業(yè)銀行主動通過金融市場借入的期限在1年以上的非存款負(fù)債典型形式：金融債券意義：突破了銀行原有存貸關(guān)系的束縛，有利于提高銀行籌資的速度和數(shù)量 有利于提高銀行資金的利用率，有利于資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理 局限：受到管理當(dāng)局嚴(yán)格管制，籌資成本較高，受金融市場發(fā)達(dá)程度的制約 3.存款營銷

4、管理第一，調(diào)查研究客戶的金融需求第二，在市場細(xì)分的基礎(chǔ)上確定目標(biāo)市場第三，制定營銷策略 product產(chǎn)品 price價格 place渠道 promotion促銷第四，對營銷活動進(jìn)行評價和改進(jìn)，并預(yù)測和研究金融市場未來的需求4. 存款風(fēng)險管理：清償風(fēng)險、利率風(fēng)險、電子網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險存款風(fēng)險指商業(yè)銀行在組織存款業(yè)務(wù)過程中所面臨的風(fēng)險，主要有清償風(fēng)險、利率風(fēng)險和電子網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險。清償風(fēng)險指銀行因沒有足夠的現(xiàn)金滿足客戶提取存款的需要，而使銀行蒙受信譽(yù)損失甚至被擠兌倒閉的可能性。存款清償風(fēng)險管理存款準(zhǔn)備金制度：指商業(yè)銀行將其吸收的存款的一部分繳存中央銀行用以作為彌補(bǔ)發(fā)生流動性危機(jī)時清償力不足的準(zhǔn)備 存款保險制度

5、：指特設(shè)的保險機(jī)構(gòu)要對商業(yè)銀行所吸收的存款承擔(dān)保險義務(wù)的措施 保護(hù)存款人的利益，恢復(fù)存款者對銀行的信心，避免擠兌利率風(fēng)險指市場利率變動給銀行帶來損失的可能性。電子網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險是指聯(lián)網(wǎng)計算機(jī)遭遇斷電停機(jī)、電腦黑客攻擊、電腦犯罪等因素造成數(shù)據(jù)資源損失和款項(xiàng)丟失的風(fēng)險。5.商業(yè)銀行主動負(fù)債的管理1、銀行對非存款負(fù)債需求量的預(yù)測：由其總信貸需求和存款之間的資金缺口決定 2、銀行對非存款負(fù)債資金來源的選擇： 每種非存款來源的相對籌資成本每種資金來源的風(fēng)險所需資金的時間長短需要非存款資金的銀行的規(guī)模利用各種資金來源要遵循的規(guī)則 6.資產(chǎn)業(yè)務(wù)種類（現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成）庫存現(xiàn)金：是指商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣在

6、中央銀行存款：是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的現(xiàn)金，即存款準(zhǔn)備金存放同業(yè)存款：是指商業(yè)銀行存放在代理行和相關(guān)銀行的存款在途資金：也稱托收未達(dá)款，是指本行通過對方銀行向外地付款單位或個人收取的票據(jù)款項(xiàng)7.貸款的信用分析擔(dān)保分析：保證 、抵押 、質(zhì)押1.保證貸款管理要點(diǎn)保證擔(dān)保額度的確定，保證擔(dān)保額度=N有效擔(dān)保凈資產(chǎn)-已為他人提供的各類擔(dān)保余額2.抵押貸款管理要點(diǎn) -抵押物的選擇 、抵押物的財產(chǎn)保險 、抵押物擔(dān)保額度：=抵押物價值抵押率已擔(dān)保的金額 ；抵押擔(dān)保設(shè)定后的管理3.質(zhì)押貸款管理要點(diǎn) -質(zhì)押物的選擇 、質(zhì)物擔(dān)保額度：質(zhì)物擔(dān)保額度=質(zhì)物價值*質(zhì)押率-已擔(dān)保的金額-質(zhì)押擔(dān)保設(shè)定后的管理 非財務(wù)因

7、素分析行業(yè)因素經(jīng)營因素管理因素自然社會因素成本結(jié)構(gòu)成熟期行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期行業(yè)的盈利性產(chǎn)品替代性依賴性法律、政策經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境企業(yè)總體特征經(jīng)營思想產(chǎn)品市場采購環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)技術(shù)上的弱點(diǎn)組織形式管理層的經(jīng)驗(yàn)與作風(fēng)管理層的穩(wěn)定性關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營管理員工素質(zhì)部控制財務(wù)管理能力法律糾紛戰(zhàn)爭社區(qū)人口遷徙城市建設(shè)環(huán)保水災(zāi)、火災(zāi)政策調(diào)整8.商業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理現(xiàn)金資產(chǎn)：銀行持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時用于支付的銀行資產(chǎn)。庫存現(xiàn)金：商業(yè)銀行放在金庫中的通貨，包括硬幣和現(xiàn)鈔 準(zhǔn)備金：商業(yè)銀行在中央銀行的存款，包括法定存款準(zhǔn)備金與超額存款準(zhǔn)備金同業(yè)存款：銀行在其他銀行的存款 在途資金：商業(yè)銀行通過對方銀行向外

8、地付款單位或個人收取的票據(jù) 無時差準(zhǔn)備金制度（ CRR）指準(zhǔn)備金的計提與保持只有兩天時間差的制度，即商業(yè)銀行按兩周平均存款余額計提準(zhǔn)備金，在此計算期開始后的第二天保證該準(zhǔn)備金到位，并將其保持兩周至第二個保持期的開始9、 指商業(yè)銀行以有價證券的形式購入資產(chǎn)的一種行為 證券投資業(yè)務(wù)的作用:獲取收益,分散風(fēng)險,保持流動性 商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險：信用風(fēng)險,市場風(fēng)險利率風(fēng)險和通貨膨脹風(fēng)險 ,提前贖回風(fēng)險10、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的作用 ：促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的擴(kuò)大；為商業(yè)銀行帶來穩(wěn)定的收入；增強(qiáng)商業(yè)銀行的競爭能力；減輕資本金對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的限制；有利于銀行資源的充分利用、擴(kuò)大銀行的社會知名度、加快商業(yè)銀行

9、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面深入創(chuàng)新11、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理1.國外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因分析 :規(guī)避資本管制,防金融風(fēng)險,適應(yīng)客戶多樣化的金融服務(wù)需要,金融理論的發(fā)展和新技術(shù)的推動 2.國外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)種類:貿(mào)易融通業(yè)務(wù),金融保證業(yè)務(wù),衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù) 3.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險種類:信用風(fēng)險,利率、匯率風(fēng)險, 流動性風(fēng)險,信息風(fēng)險 ,經(jīng)營風(fēng)險,法規(guī)風(fēng)險,定價風(fēng)險 4.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn):自由度較大,透明度差,高杠桿作用,管理難度較大,集中性與連帶性強(qiáng)5.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理:表外業(yè)務(wù)的信用評估制度,表外業(yè)務(wù)的信息披露制度，表外業(yè)務(wù)的定價制度，表外業(yè)務(wù)的雙重審核制度1

10、2、商業(yè)銀行資本管理1.商業(yè)銀行資本金的作用：為銀行提供了經(jīng)營的先決物質(zhì)條件，成為維持公眾信心的基礎(chǔ)，減震器作用，能夠增強(qiáng)了公眾對銀行的信心，支持銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)，也是限制資產(chǎn)膨脹的重要因素，資本在銀行兼并的浪潮中起了重要作用 2.商業(yè)銀行資本金數(shù)量的確定 決定資本需要量的客觀因素：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況，銀行信譽(yù)的高低，銀行業(yè)務(wù)的規(guī)模和發(fā)展速度，銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量13、巴塞爾協(xié)議對銀行資本的界定： 銀行資本分為核心資本（一級資本）和附屬資本（二級資本）。1.核心資本包括：實(shí)收資本/股本；公開儲備。2.附屬資本包括：非公開儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通準(zhǔn)備金/普通貸款損失準(zhǔn)備金、混合（債券/股票）資本工

11、具、次級長期債務(wù)14、核心資本1.股本：已經(jīng)發(fā)行并全額繳付的普通股，如永久性非累積的優(yōu)先股特點(diǎn)：股息以營業(yè)年度進(jìn)行結(jié)清，不累積的一種優(yōu)先股2.公開儲備：以公開的形式、通過保留盈利而反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的儲備 如：資本盈余，銀行在發(fā)行股票或增發(fā)新股時股票的市場價格與票面價值的差額 留存盈余，商業(yè)銀行的稅后凈利在分配給股東以后留下的余額 14.1.附屬資本 -巴塞爾協(xié)議規(guī)定：附屬資本的總額不得超過核心資本總額的100% -非公開儲備：也稱隱蔽準(zhǔn)備，只包括雖未公開，但已經(jīng)反映在損益帳上，并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲備。 資產(chǎn)重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)或所持證券進(jìn)行重估時，其公允價

12、值（市值）與賬面價值之間的正差額為重估儲備，包括物業(yè)重估儲備和證券重估儲備 普通準(zhǔn)備金：用于防備目前尚不能確定的損失以及當(dāng)損失一旦出現(xiàn)時隨時用于彌補(bǔ)，但不能用于已確認(rèn)的損失或某項(xiàng)特別資產(chǎn)產(chǎn)值明顯下降的部分。 混合資本工具：既有股本性質(zhì)又有債務(wù)性質(zhì)的混合工具 次級長期債務(wù) ：固定期限不低于5年(含5年)無擔(dān)保的債務(wù)工具。特征：一般不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營損失，最多不能超過核心資本的50%，索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后，在距到期日前最后五年,其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%，以反映這些工具價值縮減的情況15、1988年版巴塞爾協(xié)議關(guān)于銀行資本的要求 巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行管理的影響：使商業(yè)銀行

13、在資產(chǎn)負(fù)債管理方面加大了風(fēng)險資產(chǎn)的管理的容，第一次將商業(yè)銀行管理的對象從資產(chǎn)負(fù)債表拓展到資產(chǎn)負(fù)債表外，使商業(yè)銀行的信用膨脹與資本的財務(wù)杠桿作用受到約束，有利于銀行建立健全其經(jīng)營管理制度 巴塞爾協(xié)議的缺陷：忽視市場風(fēng)險，對銀行資產(chǎn)風(fēng)險的判定有欠妥之處，資本充足率不是防風(fēng)險的唯一方法和尺度 16、商業(yè)銀行資本的籌集方式1、源資本增加銀行資本金，源資本指的是通過部留存收益獲得的資本來源。優(yōu)點(diǎn)：成本低、不稀釋股權(quán) 。缺點(diǎn)：受制于銀行的收益與股東紅利分配政策2、 外源資本增加銀行資本金，如發(fā)行普通股 優(yōu)點(diǎn)：沒有固定的股息負(fù)擔(dān)、不用還、發(fā)行比較容易缺點(diǎn)：稀釋股權(quán)、發(fā)行成本與資金成本比較高 3、 外源資本增

14、加銀行資本金，如發(fā)行優(yōu)先股 優(yōu)點(diǎn)：不稀釋股權(quán)、股息不是絕對固定 、財務(wù)杠桿效應(yīng)。缺點(diǎn)：減少了銀行經(jīng)營的靈活性、發(fā)行成本與資金成本比較高、過多地發(fā)行優(yōu)先股會降低銀行的信譽(yù)4、外源資本增加銀行資本金，如發(fā)行資本債券 優(yōu)點(diǎn)：不稀釋股權(quán)、財務(wù)杠桿效應(yīng)、成本較低。缺點(diǎn)：有償還期限、利息成本固定17、資產(chǎn)管理理論 ：銀行的利潤來源主要在于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，銀行能夠主動加以管理的也是資產(chǎn)業(yè)務(wù)，因此，銀行經(jīng)營管理的重點(diǎn)在資產(chǎn)方面，著重于如何適當(dāng)?shù)匕才刨Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)，致力于在資產(chǎn)上協(xié)調(diào)盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。 1.商業(yè)貸款論（真實(shí)票據(jù)論），如亞當(dāng)斯密國富論，銀行的資金來源主要是同商業(yè)流通有關(guān)的閑散資金，都是臨時性的存款

15、，為了應(yīng)付隨時有可能出現(xiàn)的提款要求，所以銀行資產(chǎn)必須具有較大的流動性，所以銀行只能發(fā)放短期的與商品周轉(zhuǎn)相聯(lián)系的商業(yè)貸款。 2.轉(zhuǎn)換理論：銀行能否保持流動性，關(guān)鍵在于銀行持有的資產(chǎn)能否轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，只要能夠便于變現(xiàn)，就可以持有，而不必局限于短期的商業(yè)貸款。 3.預(yù)期收入理論：任何銀行資產(chǎn)能否到期償還或轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，歸根到底是以未來收入為基礎(chǔ)的。只要預(yù)期的未來收入有保障，那么像消費(fèi)信貸這種貸款也能保證按期、分期償還。反之，如果未來收入沒有保障的話，即使是短期貸款也有償還不了的風(fēng)險。 4.負(fù)債管理理論 ：銀行是可以主動管理負(fù)債的，負(fù)債并不是既定的，銀行可能通過積極的競爭去爭取活期存款、定期存款和儲蓄存款等資

16、金。 除了擴(kuò)大存款之外，還要想辦法借款來滿足自己的資金需求，銀行應(yīng)盡力開拓各種負(fù)債渠道。5資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理理論 ：通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)同時調(diào)整，使它們在利率、期限、風(fēng)險和流動性等方面合理搭配，得到最優(yōu)的資產(chǎn)負(fù)債組合。1.資產(chǎn)負(fù)債表外管理理論 ：銀行應(yīng)從正統(tǒng)的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)以外去開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，開辟新的盈利源泉。銀行應(yīng)發(fā)揮其強(qiáng)大的金融信息服務(wù)功能，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)大力開展以信息處理為核心的服務(wù)業(yè)務(wù)。銀行在存貸業(yè)務(wù)以外，可以開拓多樣化的金融服務(wù)領(lǐng)域，如期貨、期權(quán)等多種衍生金融工具的交易。提倡將資產(chǎn)負(fù)債表的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為表外業(yè)務(wù)，如將貸款轉(zhuǎn)讓給第三者，將存款轉(zhuǎn)售給急需資金的單位等。18、資產(chǎn)負(fù)債

17、綜合管理的一般方法1.資金匯集法：又稱資金總庫法或資金水池法特點(diǎn)：不考慮銀行各種資金來源的性質(zhì)，不論是活期存款、定期存款、借入資金或是銀行資本金，均把它們匯集起來，按照銀行的需要進(jìn)行分配。分配時，依照先確定資產(chǎn)的流動性與盈利性狀況，再按銀行對資金的需求的輕重緩急進(jìn)行分配的基本程序進(jìn)行，而沒有固定各項(xiàng)資產(chǎn)分配的比例。2.資金分配法：又稱資金轉(zhuǎn)換法 特點(diǎn)：商業(yè)銀行在把現(xiàn)有的各項(xiàng)資金分配到各類資產(chǎn)上時，應(yīng)使各種資金來源的流通速度或周轉(zhuǎn)率與相應(yīng)的資產(chǎn)期限相適應(yīng)，也即銀行資產(chǎn)與負(fù)債的償還期應(yīng)保持高度的對稱關(guān)系。3.線性規(guī)劃法：銀行將計算多種變量的數(shù)學(xué)方法引入到銀行資金配置的決策中，尋求最優(yōu)處置方案，這就

18、是線性規(guī)劃方法特點(diǎn)：線性規(guī)劃模型在銀行資金管理中的運(yùn)用主要包括四個步驟，即建立模型函數(shù)目標(biāo)，選擇模型中的變量，確定約束條件，最后求出先行規(guī)劃模型的解。4.缺口管理法：資產(chǎn)與負(fù)債在聯(lián)系的關(guān)鍵因素是利率、期限和流動性，通過縮小或擴(kuò)大利率匹配、期限匹配和流動性匹配所形成的缺口的大小，來合理調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債的組合和規(guī)模 19、商業(yè)銀行績效評價體系 1.盈利性指標(biāo)： 衡量商業(yè)銀行運(yùn)用資金賺取收益同時控制成本費(fèi)用支出的能力。盈利性指標(biāo)的核心是資產(chǎn)收益率和股本回報率。資產(chǎn)收益率：ROA又稱投資報酬率，是銀行純利潤與全部資產(chǎn)凈值之比，公式：資產(chǎn)收益率=純利潤/資產(chǎn)總額（凈值）*100%銀行利差率：利息收入一直是

19、銀行的主要收入來源，利息支出是其主要成本支出項(xiàng)目，利差收入是影響商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績的關(guān)鍵因素，公式：銀行利差率=（利息收入-利息支出）/盈利資產(chǎn)*100% 【利差率越大，銀行的收入越好】非利息凈收入率：不只是銀行獲利能力的標(biāo)志，同時也反映出銀行的經(jīng)營管理效率，公式：非利息凈收入率=（非利息收入-非利息支出）/資產(chǎn)總額（凈值）*100%， 非利息凈收入率的提高是銀行盈利能力和管理效率良好的表現(xiàn)銀行利潤率：該指標(biāo)相當(dāng)于一般企業(yè)的營業(yè)利潤率，公式：銀行利潤率=純利潤/總收入*100%，該指標(biāo)反映了銀行收入中有多大比列被用于各項(xiàng)開支，有多大比例被作為可以發(fā)放煩人股利或再投資利潤保留下來。比例越高，銀行的

20、獲利能力越強(qiáng)權(quán)益報酬率：ROE又稱凈值收益率、股東投資報酬率，公式：權(quán)益報酬率=純利潤/資本總額*100%。該指標(biāo)反映了銀行資本的獲利程度，是銀行資金運(yùn)用效率和財務(wù)管理能力的綜合體現(xiàn)，同股東財富直接相關(guān)，收銀行的格外重視。具有極強(qiáng)的綜合性，是杜邦分析法的核心指標(biāo)。2、 流動性指標(biāo)：流動性在任何企業(yè)經(jīng)營中都是盈利性和安全性之間的平衡杠桿現(xiàn)金資產(chǎn)比例：是銀行所持現(xiàn)金資產(chǎn)與全部資產(chǎn)之比。值高，流動性好短期國庫券持有比例：該比值更高，流動性越好持有證券比例：分析持有證券給銀行提供的流動性，需結(jié)合“市值/面值”指標(biāo)評判，這個越低，說明銀行的所持有的證券的變現(xiàn)能力越低。貸款資產(chǎn)比例：越高，流動性越差易變負(fù)債比例：指的是易變負(fù)債與全部負(fù)債之比。越高，說明銀行的潛在需求規(guī)模越大且不穩(wěn)定短期資產(chǎn)/易變負(fù)債：比值越高，流動性越好預(yù)計現(xiàn)金流量比：預(yù)計現(xiàn)金流入/預(yù)計現(xiàn)金流出。比值大于1，顯示銀行未來定性可能有所提高。3、風(fēng)險指標(biāo)：反映了銀行面臨的風(fēng)險程度和抗風(fēng)險能力利率風(fēng)險：利率風(fēng)險缺口=利率敏感性資產(chǎn)-利率敏感性負(fù)債，利率敏感比例=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債信用風(fēng)險：貸款凈損失/貸款余額，越高，信用風(fēng)險越大低質(zhì)量貸款/貸款總額，高，風(fēng)險大貸款損失準(zhǔn)備金/貸款損失凈值，高，抗風(fēng)險能力強(qiáng)貸款損失保障倍數(shù)：=（當(dāng)期利潤+貸款