資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表

1、資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表中國石油天然氣股份公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表項(xiàng)目2009年（白力兀）2008年變動(dòng)情況對(duì)總資產(chǎn)的影響（白力兀）變動(dòng)額變動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金88,28446,08542,19991.57%3.53%應(yīng)收票據(jù)4,2684,319-51-1.18%0.00%應(yīng)收賬款28,78516,81011,97571.24%1.00%預(yù)付款項(xiàng)36,40237,439-1,037-2.77%-0.09%其他應(yīng)收款4,8156,224-1,409-22.64%-0.12%存貨114,78190,68524,09626.57%2.01%其他流動(dòng)資產(chǎn)18,37825,894-7,516-29.03%-0

2、.63%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)295,713227,45668,25730.01%5.70%非流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)2,2961,98531115.67%0.03%長期股權(quán)投資27,56228,000-438-1.56%-0.04%固定資產(chǎn)331,473256,19775,27629.38%6.29%油氣資產(chǎn)519,459473,09046,3699.80%3.87%在建工程212,739160,49652,24332.55%4.36%工程物資12,16911,2998707.70%0.07%無形資產(chǎn)30,62223,6256,99729.62%0.58%商譽(yù)2,8181482,6701804.05%

3、0.22%長期待攤費(fèi)用14,95213,3431,60912.06%0.13%遞延所得稅資產(chǎn)289497-208-41.85%-0.02%其他非流動(dòng)資產(chǎn)650826-176-21.31%-0.01%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,155,029969,506185,52319.14%15.50%資產(chǎn)總計(jì)1,450,7421,196,962253,78021.20%21.20%流動(dòng)負(fù)債短期借款74,62287,772-13,150-14.98%-1.10%應(yīng)付票據(jù)2,0024331,569362.36%0.13%應(yīng)付賬款156,760118,28638,47432.53%3.21%預(yù)收款項(xiàng)21,19313,0

4、088,18562.92%0.68%應(yīng)付職工薪酬5,1056,377-1,272-19.95%-0.11%應(yīng)交稅費(fèi)34,96315,20119,762130.00%1.65%其他應(yīng)付款17,12517,794-669-3.76%-0.06%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債14,2295,8988,331141.25%0.70%其他流動(dòng)負(fù)債62,55488261,6726992.29%5.15%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)388,553265,651122,90246.26%10.27%非流動(dòng)負(fù)債長期借款36,50628,7097,79727.16%0.65%應(yīng)付債券48,9654,14344,8221081.87%3.

5、74%預(yù)計(jì)負(fù)債44,74736,2628,48523.40%0.71%遞延所得稅負(fù)債21,49312,5948,89970.66%0.74%其他非流動(dòng)負(fù)債2,3671,1641,203103.35%0.10%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)154,07882,87271,20685.92%5.95%負(fù)債合計(jì)542,631348,523194,10855.69%16.22%股東權(quán)益股本183,021183,02100.00%0.00%資本公積116,379115,3151,0640.92%0.09%專項(xiàng)儲(chǔ)備8,07508,0750.67%盈余公積125,447122,2163,2312.64%0.27%未分配利潤

6、419,046373,66645,38012.14%3.79%外幣報(bào)表折算差額-4,186-2,726-1,46053.56%-0.12%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)847,782791,69156,0917.08%4.69%少數(shù)股東權(quán)益60,32956,7483,5816.31%0.30%股東權(quán)益合計(jì)908,111848,43959,6727.03%4.99%負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)1,450,7421,196,962253,78021.20%21.20%一、總資產(chǎn)變動(dòng)情況1、流動(dòng)資產(chǎn)本期增加68257百萬元，增長的幅度為30.01%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長了5.07%。非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了185523百萬

7、元，增長的幅度為19.14%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長了15.50%,兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增長了253780百萬元，增長幅度為21.20%。2、本期總資產(chǎn)的增長主要體現(xiàn)在非流動(dòng)資產(chǎn)的增長上，原因是投資的增加。主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是固定資產(chǎn)的增長。固定資產(chǎn)本期增長75,276百萬元，增長幅度為29.38%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為6.29%。固定資產(chǎn)的增加主要由在建工程轉(zhuǎn)入所致，計(jì)提折舊主要導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的減少，總體看該公司的生產(chǎn)能力有增加。二是在建工程的增長。在建工程本期增長52,243百萬元，增長的幅度32.55%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為4.36%。在建工程的增加一方面可加強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)能力，一方面會(huì)增加企業(yè)的負(fù)債。

8、三是油氣資產(chǎn)的增長。油氣資產(chǎn)本期增長46,369百萬元，增長幅度為9.80%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為3.87%。該項(xiàng)目的減少主要是因?yàn)橛?jì)提的折耗，這部分的增長對(duì)中國石油的未來經(jīng)營有積極作用。3、流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是貨幣資金的增長。貨幣資金本期增長42,199百萬元，增長幅度為91.57%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為3.53%。二是存貨的增長。該項(xiàng)目本期增長24,096百萬元，增長幅度為26.57%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為2.01%。由于固定資產(chǎn)的增長，提高了企業(yè)的生產(chǎn)能力，導(dǎo)致存貨增加。三是應(yīng)收賬款的增加。應(yīng)收賬款本期增長11,975百萬元，增長的幅度為71.24%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為1.00%。在

9、2008年度及2009年度，該企業(yè)未發(fā)生重大的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備核銷，說明該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)良好。可得出，流動(dòng)資產(chǎn)增加主要是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增長。二、權(quán)益總額的變動(dòng)情況1、負(fù)債本期增加194,108百萬元，增長的幅度為55.69%，使權(quán)益總額增長了16.22%；股東權(quán)益本期增加了59,672百萬元，增長的幅度為7.03%，使權(quán)益總額增長了4.99%，兩者合計(jì)使權(quán)益總額本期增加了253,780百萬元，增長幅度為21.20%。2、本期權(quán)益總額增長主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長上，流動(dòng)負(fù)債是其主要方面。流動(dòng)負(fù)債本期增加122,902百萬元，增長幅度為46.26%，對(duì)權(quán)益總額的影響為10.27%，可能導(dǎo)致公司償債壓

10、力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。流動(dòng)負(fù)債增長主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是其他流動(dòng)負(fù)債。本期增加61,672百萬元，對(duì)權(quán)益總額的影響為5.15%。二是應(yīng)付賬款的增加。應(yīng)付賬款本期增加了38,474百萬元，增長幅度為32.53%,對(duì)權(quán)益總額的影響為3.21%。這些項(xiàng)目的增長將給企業(yè)帶來巨大的償債壓力，如不能按期支付，會(huì)對(duì)企業(yè)的信用產(chǎn)生不良影響。另外，短期借款本期有所下降，變動(dòng)額為13,150百萬元，下降了14.98%,為企業(yè)減輕了償債壓力。應(yīng)交稅費(fèi)本期增加了19,762百萬元，對(duì)權(quán)益總額的影響為1.65%,反映企業(yè)今年?duì)I業(yè)收入的增長。非流動(dòng)負(fù)債本期增長了71,206百萬元，增長幅度為85.92%,對(duì)權(quán)益總額

11、的影響為5.95%。主要變動(dòng)原因是應(yīng)付債券。應(yīng)付債券本期增長了44,822百萬元，增長幅度為1081.87%,對(duì)權(quán)益總額的影響為3.74%。按照貼現(xiàn)后的公允價(jià)值估計(jì)，總計(jì)有477.33億元的債券發(fā)行在外。3、股東權(quán)益本期增加59,672百萬元，增長幅度為7.03%,對(duì)權(quán)益總額的影響為4.99%。主要變動(dòng)原因是留存收益的增長。其中未分配利潤增長了45,380百萬元，增長幅度為12.14%,對(duì)權(quán)益總額的影響為3.79%。由于會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)，該企業(yè)2009年開始將原計(jì)入“盈余公積-轉(zhuǎn)項(xiàng)儲(chǔ)備”的余額67.50億元重分類至專項(xiàng)儲(chǔ)備科目。資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表項(xiàng)目2009年（白力兀）2008年（白力兀）20

12、09年2008年變動(dòng)情況流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金88,28446,0856.09%3.85%2.24%應(yīng)收票據(jù)4,2684,3190.29%0.36%-0.07%應(yīng)收賬款28,78516,8101.98%1.40%0.58%預(yù)付款項(xiàng)36,40237,4392.51%3.13%-0.62%其他應(yīng)收款4,8156,2240.33%0.52%-0.19%存貨114,78190,6857.91%7.58%0.34%其他流動(dòng)資產(chǎn)18,37825,8941.27%2.16%-0.90%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)295,713227,45620.38%19.00%1.38%非流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)2,2961,9850.16%

13、0.17%-0.01%長期股權(quán)投資27,56228,0001.90%2.34%-0.44%固定資產(chǎn)331,473256,19722.85%21.40%1.44%油氣資產(chǎn)519,459473,09035.81%39.52%-3.72%在建工程212,739160,49614.66%13.41%1.26%工程物資12,16911,2990.84%0.94%-0.11%無形資產(chǎn)30,62223,6252.11%1.97%0.14%商譽(yù)2,8181480.19%0.01%0.18%長期待攤費(fèi)用14,95213,3431.03%1.11%-0.08%遞延所得稅資產(chǎn)2894970.02%0.04%-0.0

14、2%其他非流動(dòng)資產(chǎn)6508260.04%0.07%-0.02%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,155,029969,50679.62%81.00%-1.38%資產(chǎn)總計(jì)1,450,7421,196,962100.00%100.00%0.00%流動(dòng)負(fù)債短期借款74,62287,7725.14%7.33%-2.19%應(yīng)付票據(jù)2,0024330.14%0.04%0.10%應(yīng)付賬款156,760118,28610.81%9.88%0.92%預(yù)收款項(xiàng)21,19313,0081.46%1.09%0.37%應(yīng)付職工薪酬5,1056,3770.35%0.53%-0.18%應(yīng)交稅費(fèi)34,96315,2012.41%1.27%1

15、.14%其他應(yīng)付款17,12517,7941.18%1.49%-0.31%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債14,2295,8980.98%0.49%0.49%其他流動(dòng)負(fù)債62,5548824.31%0.07%4.24%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)388,553265,65126.78%22.19%4.59%非流動(dòng)負(fù)債長期借款36,50628,7092.52%2.40%0.12%應(yīng)付債券48,9654,1433.38%0.35%3.03%預(yù)計(jì)負(fù)債44,74736,2623.08%3.03%0.05%遞延所得稅負(fù)債21,49312,5941.48%1.05%0.43%其他非流動(dòng)負(fù)債2,3671,1640.16%0.10%0

16、.07%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)154,07882,87210.62%6.92%3.70%負(fù)債合計(jì)542,631348,52337.40%29.12%8.29%股東權(quán)益股本183,021183,02112.62%15.29%-2.67%資本公積116,379115,3158.02%9.63%-1.61%專項(xiàng)儲(chǔ)備8,07500.56%0.00%0.56%盈余公積125,447122,2168.65%10.21%-1.56%未分配利潤419,046373,66628.88%31.22%-2.33%外幣報(bào)表折算差額-4,186-2,726-0.29%-0.23%-0.06%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)847,78

17、2791,69158.44%66.14%-7.70%少數(shù)股東權(quán)益60,32956,7484.16%4.74%-0.58%股東權(quán)益合計(jì)908,111848,43962.60%70.88%-8.29%負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)1,450,7421,196,962100.00%100.00%0.00%一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析本期該企業(yè)資產(chǎn)比重為20.38%,而非流動(dòng)資產(chǎn)的比重高達(dá)79.62%,該企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性較差，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較高。本期該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的比重上升了1.38%,非流動(dòng)資產(chǎn)的比重下降了1.38%。除貨幣資金上升了2.24%,油氣資產(chǎn)比重下降了3.72%以外，其他項(xiàng)目比重變動(dòng)幅度不大，說明該企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)

18、定。二、資本結(jié)構(gòu)分析該企業(yè)股東權(quán)益比重為62.60%,負(fù)債比重為37.40%,2009年資產(chǎn)負(fù)債率為20.5%,2008年資產(chǎn)負(fù)債率為13.0%。股東權(quán)益比重下降了8.29%,負(fù)債比重上升了8.29%,財(cái)務(wù)實(shí)力略有下降，各項(xiàng)目變動(dòng)不大，表明該企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較穩(wěn)定。三、主要項(xiàng)目分析（一）貨幣資金本期該企業(yè)貨幣資金比上期增加了42,199百萬元，增長幅度為91.57%,變動(dòng)幅度較大,其原因之一是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的改善,本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額268,017百萬元,比上年增加了90,877百萬元.二是現(xiàn)金支付的減少，應(yīng)付賬款本期增加了38,474百萬元。三是借入資金的增加，長期借款增加了7,797百萬元

19、，應(yīng)付債券增加了44，822百萬元。從比重及變動(dòng)情況來看，該公司期末貨幣資金比重為6.09%，期初比重為3.85%，貨幣資金比重上升了2.24%，企業(yè)應(yīng)注意控制好存量規(guī)模。（二）應(yīng)收款項(xiàng)1、應(yīng)收賬款：根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注可知，該公司本年應(yīng)收賬款余額為28,785百萬元，上年應(yīng)收賬款余額為16,810百萬元，本年應(yīng)收賬款增加11,975百萬元，增長率為71.24%。根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)收賬款賬齡表可知該企業(yè)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款比重有上升了6%，三年以上的應(yīng)收賬款比重下降了6%，其他期限的應(yīng)收賬款比重未變，說明該企業(yè)的信用政策和收賬政策比較穩(wěn)定，對(duì)應(yīng)收賬款的比重影響不大。企業(yè)對(duì)超過三年的應(yīng)收賬款

20、計(jì)提的了充分的準(zhǔn)備，一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款無逾期亦無減值。2、其他應(yīng)收款：根據(jù)該企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表及附注可知，該企業(yè)本年其他應(yīng)收款余額為4,815百萬元，占總資產(chǎn)比重的0.33%，上年其他應(yīng)收款為6,224百萬元，占總資產(chǎn)比重的0.52%，本期其他應(yīng)收款減少了1,409百萬元。其中前五名債務(wù)人欠款金額合計(jì)為25.37億元，占其他應(yīng)收款總額的30%，說明債務(wù)人比較分散。其他應(yīng)收款中應(yīng)持有本公司5噂上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)為2.59億元，比上年減少了7.45億元，不存在以上股東的欠款，說明不存在關(guān)聯(lián)方資金被占用或大股東掏空行為。3、壞賬準(zhǔn)備根據(jù)該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注可得，企業(yè)本年度壞賬損失采用備抵法

21、核算，壞賬準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收賬款分類計(jì)提，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,124百萬元，比上期減少299百萬元。該企業(yè)本期未發(fā)生會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)，會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)本項(xiàng)目未產(chǎn)生影響。壞賬準(zhǔn)備的減少是由于應(yīng)收賬款三年以上的金額比重下降，該期限的壞賬準(zhǔn)備減少。其他應(yīng)收款本期計(jì)提3,713百萬元的減值準(zhǔn)備，比上期減少了185百萬元，會(huì)計(jì)政策未對(duì)其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生影響。（三）存貨項(xiàng)目2009年（白力兀）2008年（白力兀）變動(dòng)情況變動(dòng)額變動(dòng)率原油及其他原材料30,92831,319-391-1.25%在產(chǎn)品7,0063,4723,534101.79%產(chǎn)成品77,68565,07412,61119.3

22、8%周轉(zhuǎn)材料2831-3-9.68%存貨總值115,64799,89615,75115.77%減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-866-9,2118,345-90.60%凈值114,78190,68524,09626.57%本期存貨資產(chǎn)增加了15,751百萬元，增長的比率為15.77%,表明存貨資產(chǎn)實(shí)物量的絕對(duì)增加。按其凈值計(jì)算則增加了24,096百萬元，其比率為26.57%。雖然存貨凈值的變動(dòng)額和變動(dòng)比率高于存貨總值的變動(dòng)額和變動(dòng)比率，但這是存貨資產(chǎn)因計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備而造成的價(jià)值量的變動(dòng)，這種變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)本身不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響。該企業(yè)本期庫存商品存貨增加了12,611百萬元，增長比率為19.38%,銷售收入

23、減少了53,329百萬元，表明企業(yè)銷路不暢。項(xiàng)目金額結(jié)構(gòu)2009年2008年2009年2008年差異原油及其他原材料30,92831,31926.74%31.35%-4.61%在產(chǎn)品7,0063,4726.06%3.48%2.58%產(chǎn)成品77,68565,07467.17%65.14%2.03%周轉(zhuǎn)材料28310.02%0.03%-0.01%存貨總值115,64799,896100.00%100.00%0.00%減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-866-9,211凈值114,78190,685該企業(yè)所占比重較大的是產(chǎn)成品及原材料，兩者合計(jì)的比重比上年減少2.58%。本期產(chǎn)成品比重上升，原材料比重下降，原材料存

24、貨雖然比上年降低了4.61%,但其比重仍然接近27%說明原材料存貨管理是該公司存貨管理的重心。企業(yè)原材料存貨比重下降，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品比重上升，綜合固定資產(chǎn)的增加來看，是企業(yè)生產(chǎn)能力有所提高。（四）固定資產(chǎn)項(xiàng)目2008年12月31日本期增加本期減少2009年12月31日變動(dòng)額原值房屋及建筑物101,55214,262-2,656113,15811,606機(jī)器設(shè)備367,78189,855-2,875454,76186,980運(yùn)輸設(shè)備17,8013,277-53520,5432,742其他9,5324,377-2,84211,0671,535合計(jì)496,666111,771-8,908599,52

25、9102,863累計(jì)折舊房屋及建筑物-26,565-5,3781,033-30,910-4,345機(jī)器設(shè)備-179,100-25,1002,255-201,945-22,845運(yùn)輸工具-8,846-1,670461-10,055-1,209其他-4,611-7951,709-3,697914合計(jì)-219,122-32,9435,458-246,607-27,485賬面凈值房屋及建筑物74,98782,2487,261機(jī)器設(shè)備188,681252,81664,135運(yùn)輸工具8,95510,4881,533其他4,9217,3702,449合計(jì)277,544352,92275,378減值準(zhǔn)備房屋及

26、建筑物-3,157-251146-3,262-105機(jī)器設(shè)備-18,117-256259-18,1143運(yùn)輸工具-38-380其他-35-11-350合計(jì)-21,347-508406-21,449-102賬面價(jià)值房屋及建筑物71,83078,9867,156機(jī)器設(shè)備170,564234,70264,138運(yùn)輸設(shè)備8,91710,4501,533其他4,8867,3352,449合計(jì)256,197331,47375,276由表可得：該企業(yè)固定資產(chǎn)原值本期增加192,863百萬元,增加的主要原因是在建工787.83億元完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值，其次是該企業(yè)本期購入。本期固定資產(chǎn)的增長主要是機(jī)器設(shè)備增長了86,980百萬元，屬于生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的增長，