資源稅納稅申報表及附表

1、資源稅納稅申報表根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及資源稅有關規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按照稅務機關核定的納稅期限填寫本表，并向當?shù)囟悇諜C關申報。稅款所屬時間：自年月日至年月日填表日期：年月日金額單位：元至角分納稅人識別號納稅人名稱（公章）法定代表人姓名注冊地址生產經營地址開戶銀行及賬號登記注冊類型電話號碼稅目子目折算率或換算比單位計稅銷售量計稅銷售額適用稅率本期應納稅額本期減免稅額本期已繳稅額本期應補（退）稅額12345678=6X7；8=5X791011=8-9-10合計一一一授權聲明如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懖妨匈Y料：為代理一切稅務事宜，現(xiàn)授權（地址）為本納稅人的代理申報人，任何與本

2、申報表有關的往來文件，都可寄予此人。授權人簽字：申報人聲明本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定填寫的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。聲明人簽字：主管稅務機關：接收人：接收日期：年月日本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。填表說明:1 本表為資源稅納稅申報表主表，適用于繳納資源稅的納稅人填報（另有規(guī)定者除外）。本表包括三個附表，分別為資源稅納稅申報表附表（一）、附表（二）、附表（三），由開采或生產原礦類、精礦類稅目的納稅人以及發(fā)生減免稅事項的納稅人填寫。除“本期已繳稅額”需要填寫外，納稅人提交附表后，本表由系統(tǒng)自動生成，無需納稅人手工填寫，僅需簽章確認（特殊情況下需要手工先

3、填寫附表、再填寫主表的例外）。2 “納稅人識別號”：即稅務登記證件號碼。“納稅人名稱”：即稅務登記證件所載納稅人的全稱?！疤顚懭掌凇保杭醇{稅人申報當日日期。“稅款所屬時間”是指納稅人申報的資源稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。3 第1欄“稅目”：是指規(guī)定的應稅產品名稱，多個稅目的，可增加行次。第2欄“子目”：反映同一稅目下適用稅率、折算率或換算比不同的明細項目。子目名稱由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務機關根據(jù)本地區(qū)實際情況確定。4 第3欄“折算率或換算比”：反映精礦銷售額折算為原礦銷售額或者原礦銷售額換算為精礦銷售額的比值。除煤炭折算率由納稅人所在省、自治區(qū)、直轄市財稅部

4、門或其授權地市級財稅部門確定外，其他應稅產品的折算率或換算比由當?shù)厥〖壺敹惒块T確定。5 第4欄“計量單位”：反映計稅銷售量的計量單位，如噸、立方米、千克等。6 第5欄“計稅銷售量”：反映計征資源稅的應稅產品銷售數(shù)量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部分。從價計征稅目計稅銷售額對應的銷售數(shù)量視為計稅銷售量自動導入到本欄。計稅銷售量即課稅數(shù)量。7 第6欄“計稅銷售額”：反映計征資源稅的應稅產品銷售收入，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部分。8 第7欄“適用稅率”：從價計征稅目的適用稅率為比例稅率，如原油資源稅率為6%，即填6%；從量計征稅目的適用稅率為定額稅率，如某稅目每立方米3元，即填3。9 .

5、第8欄“本期應納稅額”：反映本期按適用稅率計算繳納的應納稅額。從價計征稅目應納稅額的計算公式為8=6X7;從量計征稅目應納稅額的計算公式為8=5X7。10 第9欄“本期減免稅額”：反映本期減免的資源稅稅額。如不涉及減免稅事項，納稅人不需填寫附表（三），系統(tǒng)會將其“本期減免稅額”默認為0。11 第10欄“本期已繳稅額”：填寫本期應納稅額中已經繳納的部分。12 第11欄“本期應補（退）稅額”：本期應補（退）稅額=本期應納稅額-本期減免稅額-本期已繳稅額。13.中外合作及海上自營油氣田按照國家稅務總局關于發(fā)布中外合作及海上自營油氣田資源稅納稅申報表的公告（2012年第3號）進行納稅申報。資源稅納稅申

6、報表附表（一）（原礦類稅目適用）納稅人識別號納稅人名稱：稅款所屬時間：自（公章）年月日至年月日金額單位：元至角分序號稅目子目原礦銷售額精礦銷售額折算率精礦折算為原礦的銷售額允許扣減的運雜費允許扣減的外購礦購進金額計稅銷售額fh1單位原礦銷售量精礦銷售量平均選礦比精礦換算為原礦的銷售量計稅銷售量123456=4X5789=3+6-7-81011121314=12X1315=11+1412345678合計填表說明：1 .凡開采以原礦為征稅對象的應稅產品的納稅人需填寫此表。原礦類稅目是指以原礦為征稅對象的各種應稅產品品目。此表反映計稅銷售額、計稅銷售量的計算過程，并自動導入主表。表中各欄如有發(fā)生數(shù)額

7、，從價計征資源稅納稅人均應如實填寫；無發(fā)生數(shù)額的，應填寫0。如不涉及折算，從價計征資源稅納稅人應將其折算率和平均選礦比填寫1;不涉及運雜費、外購礦購進金額扣減的，第7、8欄填寫0。從量計征資源稅納稅人只需填寫原礦銷售量、精礦銷售量和計量單位、平均選礦比（不需要換算的，平均選礦比應填寫1）,系統(tǒng)將自動計算出計稅銷售量，本表第3到第9欄不需要填寫。2 .“稅目”：填寫規(guī)定的應稅產品名稱。多個稅目的，可增加行次。煤炭、原油、天然氣、井礦鹽、湖鹽、海鹽等視同原礦類稅目填寫本表。“子目'同一稅目適用稅率、折算率不同的，作為不同的子目分行填寫。子目名稱由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務機關根據(jù)

8、本地區(qū)實際情況確定。3 .第3欄“原礦銷售額”：填寫納稅人當期應稅原礦產品的銷售額，包括實際銷售和視同銷售兩部分。4 .第4欄“精礦銷售額”：填寫納稅人當期應稅精礦產品的銷售額，包括實際銷售和視同銷售兩部分。5 .第7欄“允許扣減的運雜費”、第8欄“允許扣減的外購礦購進金額”：填寫根據(jù)資源稅現(xiàn)行規(guī)定準予扣減的運雜費用、外購礦（即外購已稅產品）購進金額。允許扣減的運雜費和允許扣減的外購礦購進金額，可按當期發(fā)生額根據(jù)有關規(guī)定扣減。當期不足扣減或未扣減的，可結轉下期扣減。運雜費和外購礦購進金額需要進行折算的，應按規(guī)定折算后作為允許扣減的運雜費和允許扣減的外購礦購進金額。6 .第10欄“計量單位”：填

9、寫計稅銷售量的計量單位，如噸、立方米、千克等。7 .本表各應稅產品的銷售量均包括視同銷售數(shù)量，但不含外購礦的購進量。應稅產品的銷售量按其增值稅發(fā)票等票據(jù)注明的數(shù)量填寫或計算填寫；發(fā)票上未注明數(shù)量的，填寫與應稅產品銷售額相應的銷售量。8 .除煤炭折算率由省級財稅部門或其授權地市級財稅部門確定外，本表中的折算率、平均選礦比均按當?shù)厥〖壺敹惒块T確定的數(shù)值填寫。在用市場法計算折算率時需用到平均選礦比。平均選礦比=加工精礦耗用的原礦數(shù)量+精礦數(shù)量。煤炭平均選礦比的計算公式為：平均選礦比=1+平均綜合回收率。平均綜合回收率=洗選煤數(shù)量+入洗前原煤數(shù)量X100%9 .通過本表計算的計稅銷售額、計稅銷售量，即

10、為主表相應欄次的計稅銷售額、計稅銷售量。資源稅納稅申報表附表（二）（精礦類稅目適用）納稅人識別號納稅人名稱：稅款所屬時間：自金額單位：元至角分（公章）年月日至年月日序號稅目子目原礦銷售額精礦銷售額換算比原礦換算為精礦的銷售額允許扣減的運雜費允許扣減的外購礦購進金額計稅銷售額單位原礦銷售量精礦銷售量平均選礦比原礦換算為精礦的銷售量計稅銷售量123456=3X5789=4+6-7-81011121314=11+1315=12+1412345678合計填表說明：1 .凡開采以精礦為征稅對象的應稅產品的納稅人需填寫此表。精礦類稅目是指以精礦為征稅對象的各種應稅產品品目。此表反映計稅銷售額、計稅銷售量的

11、計算過程，并自動導入主表。表中各欄如有發(fā)生數(shù)額，從價計征資源稅納稅人均應如實填寫；無發(fā)生數(shù)額的，應填寫0。如不涉及換算，從價計征資源稅納稅人應將其換算比和平均選礦比填寫1;不涉及運雜費、外購礦購進金額扣減的，第7、8欄填寫0。從量計征資源稅納稅人只需填寫原礦銷售量、精礦銷售量和計量單位、平均選礦比（不需要換算的，平均選礦比應填寫1）,系統(tǒng)將自動計算出計稅銷售量，本表第3到第9欄不需要填寫。2 .“稅目”：填寫規(guī)定的應稅產品名稱。多個稅目的，可增加行次。“子目”：同一稅目適用稅率、換算比不同的，作為不同的子目分行填寫。子目名稱由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務機關根據(jù)本地區(qū)實際情況確定。以金

12、錠、原礦加工品等為征稅對象的稅目視同精礦類稅目填寫本表。金錠銷售在欄次4、12填寫，金原礦或金精礦銷售均在欄次3、11填寫（納稅人既銷售自采金原礦，又銷售自采原礦加工的金精礦或粗金，應當分為兩個子目填寫）。單位金錠需要耗用的金精礦或金原礦數(shù)量在欄次13填寫。3 .第3欄“原礦銷售額”：填寫納稅人當期應稅原礦產品的銷售額，包括實際銷售和視同銷售兩部分。4 .第4欄“精礦銷售額”：填寫納稅人當期應稅精礦產品的銷售額，包括實際銷售和視同銷售兩部分。5 .第7欄“允許扣減的運雜費”、第8欄“允許扣減的外購礦購進金額”：填寫根據(jù)資源稅現(xiàn)行規(guī)定準予扣減的運雜費用、外購礦（即外購已稅產品）購進金額。允許扣減

13、的運雜費和允許扣減的外購礦購進金額，可按當期發(fā)生額根據(jù)有關規(guī)定扣減。當期不足扣減或未扣減的，可結轉下期扣減。運雜費和外購礦購進金額需要進行換算的，應按規(guī)定換算后作為允許扣減的運雜費和允許扣減的外購礦購進金額。6 .第10欄“計量單位”：填寫計稅銷售量的計量單位，如噸、立方米、千克等。7 .本表各應稅產品的銷售量均包括視同銷售數(shù)量，但不含外購礦的購進量。應稅產品的銷售量按其增值稅發(fā)票等票據(jù)注明的數(shù)量填寫或計算填寫;發(fā)票上未注明數(shù)量的，填寫與應稅產品銷售額相應的銷售量。=加工精礦耗用的8 .本表中的換算比、平均選礦比按當?shù)厥〖壺敹惒块T確定的數(shù)值填寫。在用市場法計算換算比時需用到平均選礦比。平均選礦

14、比原礦數(shù)量+精礦數(shù)量。9 .通過本表計算的計稅銷售額、計稅銷售量，即為主表相應欄次的計稅銷售額、計稅銷售量。資源稅納稅申報表附表（三）（減免稅明細）序號稅目子目減免項目名稱fh1單位減免稅銷售量減免稅銷售額適用稅率減免性質代碼減征比例本期減免稅額12345678910=6X7X9;10=5X7X912自金額單位：元至角分納稅人識別號納稅人名稱：稅款所屬時間:（公章）年月日至年月日345678合計一一一一一填表說明：1 .本附表適用于有減免資源稅項目的納稅人填寫。如不涉及減免稅事項，納稅人不需填寫本附表，系統(tǒng)會將其“本期減免稅額”默認為0。2 .“納稅人識別號”填寫稅務登記證件號碼?！凹{稅人名稱

15、”填寫稅務登記證件所載納稅人的全稱。3 .第1欄“稅目”：填寫規(guī)定的應稅產品名稱。多個稅目的，可增加行次。4 .第2欄“子目”：同一稅目適用的減免性質代碼、稅率不同的，視為不同的子目，按相應的計稅銷售額分行填寫。5 .第3欄“減免項目名稱”：填寫現(xiàn)行資源稅規(guī)定的減免項目名稱，如符合條件的衰竭期礦山、低品位礦等。6 .第4欄“計量單位”：填寫計稅銷售量的計量單位，如噸、立方米、千克等。7 .第5欄“減免稅銷售量”：填寫減免資源稅項目對應的應稅產品銷售數(shù)量，由從量定額計征資源稅的納稅人填寫。減免稅銷售量需要通過平均選礦比換算的，應在換算后填寫。8 .第6欄“減免稅銷售額”：填寫減免資源稅項目對應的應稅產品銷售收入，由從價定率計征資源稅的納稅人填寫。減免稅銷售額需要折算或換算的，應在折算或換算后填寫。9 第7欄“適用稅率”：從價計征稅目的適用稅率為比例稅率，如原油資源稅率為6%，即填6%；從量計征稅目的適用稅率為定額稅率，如某稅目每立方米3元，即填3。10 第8欄“減免性質代碼”：填寫規(guī)定的減免性質代碼。11 第9欄“減征比例”：填寫減免稅