電影總公司影城財務制度

1、廣東省電影發(fā)行放映總公司財務管理制度（暫行）第一章基本原則1 總則1.1 依據(jù)、目的和適用范圍1.1.1 廣東省電影發(fā)行放映總公司影城財務管理制度以中華人民共和國會計法 、 中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計準則和 企業(yè)會計制度及 2004年 12月 9日財政部下發(fā)的電影企業(yè)會計核算辦法， 并結合文化產(chǎn)業(yè)自身特點制定。1.1.2 制定本制度的目的是建立符合會計、稅務和財務管理等方面有關法規(guī)的會計制度，統(tǒng)一影城的財務管理制度、會計核算原則及方法。1.1.3 廣東省電影發(fā)行放映總公司下屬各影城適用本制度。1.2 財務核算的基礎和原則1.2.1 會計年度按日歷年度確定，即自公歷1 月 1 日起至 1

2、2月 31 日止。會計核算期間為月、季、半年和年。1.2.2 會計記帳采用借貸復式記帳法，記帳本位幣為人民幣。1.2.3 會計確認與計量應遵循基本會計原則。1.2.4 財務政策、數(shù)據(jù)、資料均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，不得對外傳播，亦不得在公司內(nèi)傳播。1.3 組織機構1.3.1 影城設財務部，財務人員實行垂直管理。1.3.2 影城財務部向影城總經(jīng)理及廣東電影發(fā)行總公司財務部負責。1.3.3 影城財務部必須按照廣東省電影發(fā)行放映總公司財務部的業(yè)務要求開展 工作，廣東省電影發(fā)行放映總公司財務部對業(yè)務中的難點問題提供技術指導。2財務審批制度影城每一項財務支出，須按“審批流程”和“審批權限”的規(guī)定，完成

3、財務 支出的簽字組合。1.1 審批流程經(jīng)辦人申請 一主管領導審批 一財務經(jīng)理審批一總經(jīng)理批準。主管領導是指經(jīng)辦人直接上一級領導；辦理差旅費或招待費借款時，應附帶出差申 請表或招待費申請表超過影城總經(jīng)理審批權限的業(yè)務，應按相關規(guī)定上報廣東省電影發(fā)行放映總 公司審批。每一筆財務支出都要按上述規(guī)定的程序完成全部審批手續(xù)，出納員有權拒絕違反審批程序的開支。1.2 審批權限1.2.1 經(jīng)營性支出的審批權限（含日常辦公支出、賣品采購款、差旅費、業(yè)務宣傳推廣費、片款、工程設備材料款等支出）在開支限額以下的支出經(jīng)過影城審批流程即可支付。差旅費2000元（含）、宣傳費5000元（含）以上的業(yè)務支出必須報總公司審

4、核批準后方可支付；影城 各種有價證券（如電影票、會員卡、貴賓券、抵用券等）的贈送，參照業(yè)務招待 費的審批權限執(zhí)行1.2.2 業(yè)務招待費審批權限業(yè)務招待費遵循從嚴管理的原則，應先向有審批權限的上級領導請示后再開 支。一次性或同一工作任務累計在 0.1萬元以內(nèi)的業(yè)務招待費支出，由影城完成 規(guī)定的審批程序后即可開支；超過上述標準的業(yè)務招待費的支出， 首先由影城完 成規(guī)定的審批程序，再經(jīng)廣東省電影發(fā)行放映總公司總經(jīng)理審批方可開支。1.2.3 固定資產(chǎn)審批權限固定資產(chǎn)審批權限遵照廣東省電影發(fā)行放映總公司財務管理規(guī)定的審批權 限執(zhí)行。1.2.4 影城對外簽訂的經(jīng)濟合同，是財務部門審核開支的重要依據(jù)，各經(jīng)辦

5、部門 應及時向財務部提供經(jīng)濟合同原件，以便于財務部門統(tǒng)籌資金和及時付款。凡屬于影城向外支付款項的經(jīng)濟合同，在加蓋公章生效前，必須完成經(jīng)濟合同規(guī)定的審批流程。1.2.5 為體現(xiàn)公正、公平的原則，有審批權限的責任人不能審批自己經(jīng)手的開支，影城總經(jīng)理和財務經(jīng)理應相互簽批。3 費用報銷管理辦法3.1 現(xiàn)金費用報銷時至財務室進行，轉帳支付費用根據(jù)實際由財務部統(tǒng)一安排。具體流程見附件。3.2 各部門報銷差旅費、招待費、打車費時必須附有事前經(jīng)領導同意的相應申請單據(jù)。3.3 月結費用支付需要經(jīng)辦人根據(jù)留存財務部門的合同執(zhí)行付款3.4 辦公用品、賣品采購款報銷需要將訂貨單、送貨單、入庫單三單一致交財務部門審核后

6、支付。4 貨幣資金管理辦法4.1 為加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法和廣東省電影發(fā)行放映總公司相關財務制度，制定本辦法。4.2 本辦法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。4.3 影城財務部應當明確貨幣資金業(yè)務的崗位職責、權限，遵守不相容崗位相互分離的原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。4.4 辦理貨幣資金支付業(yè)務的程序。4.4.1 支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容

7、，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。4.4.2 支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。4.4.3 支付復核。出納人員應當對審批后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的審批范圍、權限、 程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，出納人員辦理支付手續(xù)。4.4.4 辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.4.5 出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時，應事先獲得財務經(jīng)理的簽批。4.5 影城財務部應當加強現(xiàn)金

8、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。 財務經(jīng)理應當根據(jù)實際需要，核定三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額，并上報廣東省電影發(fā)行放映總公司財務部門批準。4.6 影城可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a) 職工工資、津貼；b) 市內(nèi)交通費；c) 購買零星辦公用品；d) 各種勞保、福利費用；e) 零星材料費用；f) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；g) 小額業(yè)務招待費用；h) 國家規(guī)定的對個人的其他支出及其他零星費用。4.7 各部門取得的影城營業(yè)收入應當在當日全額上交影城財務部，最遲不得晚于次日上午11 點，并報送收入日報表，完成簽字手續(xù)；嚴禁收銀員坐支，否則，當事人如數(shù)補齊款項，影城財務

9、部還將給予當事人相應處罰，并報總公司財務部。財務部應在收款當日將全部收入存入銀行，不得用于直接支付影城自身的支出。影城借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權審批程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。4.8 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”， 不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。4.9 應加強銀行賬戶的管理，開立賬戶必須向廣東省電影發(fā)行放映總公司財務部報批，不得擅自開立賬戶。對于臨時性、長期不用的賬戶應及時清理、撤銷，清理、撤銷前報總公司審批。不準出租、出借公司帳戶；不準以任何名義為他人套取現(xiàn)金。4.10 應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 經(jīng)影城財務經(jīng)理簽字后

10、，定期報上一級財務管理部門備案，使企業(yè)賬與銀行對賬單調(diào)節(jié)后的賬面余額相符。對未達帳項，應查明原因，及時處理。4.11 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表，經(jīng)影城財務經(jīng)理簽字后，定期報上一級財務管理部門備案，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如有不符，應查明原因、及時處理。4.12 加強與貨幣資金相關的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、 注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。4.13 應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章及法人代表個人名章應分別由財務經(jīng)理、出納保管, 嚴禁一人保管。4.14 廣東省電影發(fā)行放映總公司負責建立對貨幣

11、資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。5 票據(jù)管理辦法5.1 為嚴肅結算紀律，保障資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及總公司相關規(guī) 定，制定本辦法。5.2 本辦法所指票據(jù)包括現(xiàn)金支票、轉賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結算憑證、發(fā)票、收據(jù)、兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團體票、抵值券、套餐券等。5.3 一切支出，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，應按現(xiàn)行有關結算規(guī)定，通過銀行辦理轉帳結算。5.4 不準簽發(fā)空頭支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借支票。5.5 從銀行領用的

12、空白支票必須由出納員單獨保管，應堅持票據(jù)與財務專用章分管的原則，空白支票和財務章不得由一人保管。5.6 各業(yè)務部門領用支票時，應填寫相應的單據(jù)，完成財務支出審批流程后，由財務部出納人員簽發(fā)支票。5.7 出納人員簽發(fā)支票時應按順序編號，寫明收款單位名稱、開票日期、款項用途、金額或規(guī)定的款項限額。特殊情況需要空白支票時，須經(jīng)影城財務經(jīng)理批準。為明確責任、防止意外，支票領用人必須在支票存根及“支票領用登記簿”上簽字。5.8 作廢的支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起附在下一張支票的記帳憑證后保存，同時將作廢支票右上角的支票號剪切后粘貼于“支票領用登記簿”。5.9 銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款

13、收、付款憑證逐日逐項登記，并在每日終了結出結存額，與有關賬、證、 表核對， 每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.10 空白發(fā)票、空白收據(jù)，應由出納員負責，統(tǒng)一保管。要建立空白發(fā)票、空白收據(jù)登記簿，要將數(shù)量、起訖號碼依次進行登記。保管人員工作調(diào)動時，要辦好交接手續(xù)。5.11 有關業(yè)務部門領用空白發(fā)票、空白收據(jù)時須經(jīng)影城財務經(jīng)理簽批，財務承辦人員應對領用人進行使用指導，由領用人在登記簿上簽字。使用部門不得將空白發(fā)票、空白收據(jù)帶往工作單位以外，不得轉借、贈送和買賣，不得弄虛作假、開據(jù)實物與票面不符的發(fā)票及收據(jù)，作廢的發(fā)票及收據(jù)要加蓋“作廢”戳記， 各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。發(fā)票及收據(jù)用完后

14、，須及時將存根交還財務部門審核、注銷、存檔。發(fā)票及收據(jù)存根的保管年限與原始憑證相同。5.12 兌換券、 招待券、 協(xié)議券、 會員卡、 團體票、 套餐券、 抵值券等有價票券、卡由財務部制專人保管，由營運部門或銷售部門負責按照相應的審批流程(經(jīng)辦人填寫主管領導審批財務經(jīng)理審批總經(jīng)理審批) ，填寫會員卡(票券)領用審批單審批完畢后，領用相應票券、卡，并負責對外銷售，嚴禁財務人員直接出售各類票券、卡。5.13 對新進印刷的兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團體票、套餐券、抵值券等有價票券、卡，營運部或市場部經(jīng)辦人須首先對印刷品進行清點與核對，無誤后轉交財務人員應對其編號、數(shù)量進行清點，符合相應合同或訂單

15、的數(shù)量和要求后入庫，同時填寫會員卡、票券入庫、領用登記薄，并由營運部門相關負責人員及出納員同時簽字確認。如清點時發(fā)現(xiàn)損壞或缺少，應及時通知相關人員及供應商，進行補充或更換。5.14 營運部門或銷售部門自財務部門領用相應的票券、卡時，應在會員卡、票券入庫、領用登記薄上簽字，應在相應票券上加蓋影院公司商標章、有效期限等，并對票券、卡進行登記管理；對于出售的票券和卡，相關責任人員要負責及時將收入的現(xiàn)金、支票及時上交財務部，并填寫相應銷售單據(jù)后上交財務部門。5.15 財務人員定期對營運部門和銷售部門領用的票券、卡進行盤點，如發(fā)現(xiàn)票券、 卡或資金短缺、挪用情況，應及時上報影城總經(jīng)理，并追究相關人員的責任

16、。6 財務人員崗位職責本職責適用于廣東省電影發(fā)行放映總公司影城財務人員崗位職責。6.1 影城財務經(jīng)理崗位職責a) 負責廣東省電影發(fā)行放映總公司影城財務管理制度的執(zhí)行與監(jiān)督工作；負責對日常財務數(shù)據(jù)進行分析，參加影城管理會議，為影城提供合理化建議；b) 配合影城領導編制年度資金計劃、成本費用的測算、協(xié)助影城領導完成年度經(jīng)營指標、對年度經(jīng)營情況與當年經(jīng)營指標進行對比分析；c) 負責及時編制及上報月度會計報表、資金報表及上級公司財務部要求及時上報的其他報表；d) 負責影城合同及資金申請使用的審核；e) 負責影城日常成本、費用性支出及片款、貨款等支出的審核工作；f) 負責會計憑證的登記、復審及過賬，月度

17、年度結帳工作；g) 負責影城稅務工作，及時真實準確上報相關稅務報表及繳納相關稅款；h) 負責財務檔案的建檔、歸檔及保管工作；i) 協(xié)助行政人員及公司相關部門，做好固定資產(chǎn)、低值易耗品及賣品的管理工作，定期進行實地盤點工作，做好卡片管理及盤點資料的管理工作；j) 負責保管影城財務專用章；k) 負責審核出納按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對出納工作進行指導和監(jiān)督；并定期對出納的工作進行檢查。l) 其他上級交辦的工作。6.2 . 影院出納崗位職責a) 負責日常費用報銷，辦理資金日常收、付、存、取款業(yè)務；每日負責營業(yè)款的核對工作；b) 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；c) 定期盤點庫存現(xiàn)金, 每月編制銀行存款

18、余額調(diào)節(jié)表；d) 辦理轉帳收支手續(xù)；e) 保管現(xiàn)金、空白支票及法人印章；發(fā)票的申購、保管、發(fā)放、回收及填開工作；負責對相關人員進行發(fā)票開取的培訓工作；f) 負責編制營業(yè)日報表，并收集營業(yè)日報表的可支持性文件；負責每月定期與片商、賣品供應商等進行片款及貨款的核對工作，并編制相應報表；g) 負責往來款的核對及及時回收工作；h) 負責依據(jù)行政人員提供的工資表按時發(fā)放工資，協(xié)助行政人員繳納員工社會保險及公積金；i) 負責各種票券的保管及發(fā)放工作，并定期與財務經(jīng)理進行盤點，并將盤點表造冊存檔保管；j) 協(xié)助財務經(jīng)理做好固定資產(chǎn)、低值易耗品及賣品的管理工作； k) 其他上級交辦的工作。第二章各種有價證券（

19、 卡 ） 管理辦法為加強影城內(nèi)部管理，規(guī)范各種有價證券（卡）收發(fā)手續(xù)，監(jiān)督和保證資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法，本辦法適用于影城使用的各種有價證券（卡），包括會員卡、貴賓卡、現(xiàn)金抵用券、協(xié)議券、兌換券等。一：有價證券（卡）的印刷制作業(yè)務部門（市場部或營運部）根據(jù)業(yè)務需求，制定相應的市場政策和操作流程，向總經(jīng)理申請各種有價證券（卡）的需求，審批后進行印刷制作。二：有價證券（卡）的入庫有價證券（卡）印制好經(jīng)市場部審驗印制質(zhì)量后，交財務部入庫，并由財務人員和市場人員共同在影城會員卡票券入庫、領用登記薄上簽字確認入庫數(shù)量和卡券名稱，入庫領用登記薄格式見后面附件。三：有價證券（卡）的領用出庫各部門申領各種有

20、價證券（卡），必須填寫有價證券（卡）領用審批表，填寫數(shù)量和用途，經(jīng)財務部、總經(jīng)理審批后，財務部按照審核同意后的數(shù)量進行蓋章、加印有效日期、在售票系統(tǒng)中進行預制激活后發(fā)放出庫，并要求領用人在影城會員卡票券入庫、領用登記薄上簽字。重要部門設立券（卡）臺賬，對本部門領用的券（卡）進行登記記錄，財務部不定期進行核查。四：財務監(jiān)督所有空白券（卡）由財務部保管，并進行進出存明細登記；財務部每日核對售票系統(tǒng)中卡充值收入款與上交到財務部的款項是否相符；不定期核查營運部、市場部領用的券（卡）銷售情況是否與售票系統(tǒng)中數(shù)量一致。五：重點監(jiān)管影城應印制專門的贈送用兌換券，便于準確核算相關費用；影城在贈送會員 卡時，應

21、附有經(jīng)相關領導批準后的申請，說明贈送目的。第三章資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理1 結合影城的實際情況，影城固定資產(chǎn)管理采取3 級 3 方的模式進行，同時將低值易耗品中相對耐用的工具、器具、輔助用品納入管理范圍，3 級指固定資產(chǎn)總賬、明細賬、臺賬，其中財務部總賬、明細賬，行政部臺賬總賬，各部門部門臺賬，3 方指財務部、行政部、使用部門，其中，財務部負責價值確認、賬務處理， 行政部負責采購、驗收、 調(diào)撥、報廢，使用部門負責申購、保管、 維護。2影城固定資產(chǎn)范圍指單位價值2000 元以上（含2000元），使用期限在一年以上，在長期使用中能保持原有物質(zhì)形態(tài)的勞動資料和消費資料。3影城如需購置固定資產(chǎn)，應由相

22、關部門首先申請，由影城經(jīng)理會同財務經(jīng)理審核后報總公司批準，方可購買。4固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一為3%，折舊方法統(tǒng)一為平均年限法，使用年限按總公司一覽表執(zhí)行。5固定資產(chǎn)應至少每年盤點一次（特殊情況應追加），盤點有財務部牽頭，各部門配合。如有盈虧應書面說明原因。6固定資產(chǎn)報損、報廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經(jīng)理、總公司批準后方可移交財務部進行相關處理。7影城各部門之間的固定資產(chǎn)變動，應由需要部門填制移交單，行政部核實，影城經(jīng)理批準后作相應變動，以便分清責任。二、存貨管理1 影城存貨包括低值易耗品、庫存商品和原材料。2低值易耗品管理2 1 影城低值易耗品是指勞動資料中單位價值在100

23、元以上、 2000 元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。影城的3D 眼鏡和會員卡應納入低值易耗品進行管理，利于核算。3 2 影城如需購置低值易耗品，應由相關部門首先申請，由影城經(jīng)理批準，方可購買。4 3 低值易耗品由行政部統(tǒng)一購買、保管，并建立物品臺賬，與固定資產(chǎn)臺賬可以合并一處。使用部門按需填制領用單領用。2 4 低值易耗品的盤點可以與固定資產(chǎn)合并進行，盤點有財務部牽頭，各部門配合。如有盈虧應書面說明原因。2 5 低值易耗品報損、報廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經(jīng)理批準后方可移交財務部進行相關處理。3庫存商品管理3 1 影城庫存商品指在小賣部對外出售

24、的所有物品。3 2 影城庫存商品的采購應由營運部提出申請，影城經(jīng)理同意后由營運部購入，并填制入庫單。3 3 影城庫存商品執(zhí)行售價金額核算法。3 4 影城庫存商品售價由營運部統(tǒng)一提出，影城經(jīng)理批準后執(zhí)行，不得隨意更改售價。3 5 庫存商品必須每月盤點一次，并使用進銷存數(shù)量、金額三欄式，由營運部負責，財務部監(jiān)督。3 6 庫存商品收入每日在收入日報表中匯總列報。3 7 庫存商品的報損、報廢由營運部提出，影城經(jīng)理批準后報財務部處理， 可與每月盤存表合并反映。4原材料管理4 1 影城原材料指用于加工制作在小賣部對外出售的飲料、爆米花等商品所需的原料和材料，根據(jù)影城實際情況，所有包裝用品也納入此類管理，如

25、爆米花桶、飲料杯等。4 2 影城原材料的采購由營運部提出申請，影城經(jīng)理同意后由營運部購入，并填制入庫單。4 3 影城原材料執(zhí)行“帳卡合一”形式。44 影城由原材料加工制作形成的商品售價由營運部統(tǒng)一提出，影城經(jīng)理批準后執(zhí)行，不得隨意更改售價。4 5 原材料必須每月盤點一次，并使用進銷存數(shù)量、金額三欄式，由營運部負責，財務部監(jiān)督。4 6 此類商品收入每日在收入日報表中匯總列報。第四章會計核算辦法為了便于總公司統(tǒng)一管理和核算，并滿足總公司對財務相關信息的需求，特制訂統(tǒng)一會計核算辦法。本辦法只對可能存在分歧的和有特殊要求的部分統(tǒng)一要求，未涉及到的按企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度及2004 年 12 月 9

26、 日財政部下發(fā)的電影企業(yè)會計核算辦法處理。（一） 、會計科目表一、資產(chǎn)類1 1001 庫存現(xiàn)金2 1002 銀行存款按開戶行開設二級科目5 1012 其他貨幣資金4 1101 短期投資5 1102 短期投資跌價準備8 1101 交易性金融資產(chǎn)9 1111 買入返售金融資產(chǎn)10 1121 應收票據(jù)11 1122 應收賬款設定核算項目為往來單位12 1123 預付賬款設定核算項目為往來單位13 1131 應收股利14 1132 應收利息18 1221 其他應收款設定核算項目為職員19 1231 壞賬準備開設應收賬款和其他應收款 2個二級科目13 1161 應收補貼款28 1403 原材料 設定核算

27、項目為原料，并數(shù)量、金額輔助29 1404 材料成本差異30 1405 庫存商品設定核算項目為商品，并數(shù)量、金額輔助31 1406 低值易耗品設定核算項目為物品，并數(shù)量、金額輔助32 1407 商品進銷差價40 1471 存貨跌價準備44 1511 長期股權投資29 1402 長期債權投資45 1512 長期股權投資減值準備50 1601 固定資產(chǎn)51 1602 累計折舊52 1603 固定資產(chǎn)減值準備53 1604 在建工程54 1605 工程物資55 1606 固定資產(chǎn)清理62 1701 無形資產(chǎn)64 1703 無形資產(chǎn)減值準備65 1711 商譽66 1801 長期待攤費用設立租入固定資

28、產(chǎn)改良支出二級科目67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)69 1901 待處理財產(chǎn)損溢二、負債類70 2001 短期借款設定核算項目為往來單位79 2201 應付票據(jù)80 2202 應付賬款設定核算項目為往來單位81 2203預收賬款 設立票房、會員卡、團票、兌換券、贈券以及XXX業(yè)務（用于核算個人業(yè)務）等二級科目，如需要可在“會員卡”、“兌換券”下開設三級明細XX卡、XX券82 2211 應付職工薪酬設立應付工資、應付福利費二級科目83 2221 應交稅費設立營業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅二級科目53 2176 其他應交款設立教育費附加、地方教育費附加、電影專項資金、文化事業(yè)建設費、水利資金二級科目

29、84 2231 應付利息85 2232 應付股利86 2241 其他應付款設定核算項目為往來單位94 2501 長期借款95 2502 應付債券100 2701 長期應付款104 2901 遞延所得稅負債三、共同類107 3101 衍生工具108 3201 套期工具109 3202 被套期項目四、所有者權益類110 4001 實收資本111 4002 資本公積112 4101 盈余公積114 4103 本年利潤115 4104 利潤分配116 4201 庫存股五、成本類117 5001 生產(chǎn)成本118 5101 制造費用119 5201 勞務成本六、損益類124 6001主營業(yè)務收入設立票房收

30、入二級科目129 6051其他業(yè)務收入設立小賣、廣告、場租二級科目131 6101公允價值變動損益132 6111投資收益136 6301 營業(yè)外收入有卡費收入、會員費收入的影城納入此科目核算137 6401主營業(yè)務成本設立票房分成、電影專項資金二級科目138 6402其他業(yè)務成本設立小賣成本等對應的二級科目139 6403營業(yè)稅金及附加149 6601 經(jīng)營費用設立工資、福利費、公積金、折舊費、辦公費、差旅費、招待費、車輛費用、運雜費、會務費、宣傳費、廣告費、交通費、通訊費、培訓費、勞務費、誤餐費、水電費、維修費、房租費、財產(chǎn)保險費、物料耗材、軟件服務、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤攤銷、壞賬準備金

31、、職工保險、其他等二級科目，同時在“職工保險”下設立養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育三級科目150 6602 管理費用151 6603 財務費用設立利息、匯費及手續(xù)費二級科目153 6701 資產(chǎn)減值損失154 6711 營業(yè)外支出155 6701 所得稅費用156 6901 以前年度損益調(diào)整（二）賬務處理一、資產(chǎn)類1 .存貨1.1 存貨中的庫存商品和原材料購入時：借： XXXX 商品（原材料）貸：應付賬款貸：商品進銷差價1.2 根據(jù)日報表列收入：借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入小賣1.3 月末根據(jù)盤存表結轉成本，并結轉商品差價，根據(jù)當月科目余額按以下公式計算差價率：商品進銷差價率=月末結賬前“商品進銷差

32、價”賬戶余額/月末“庫存商品”賬戶余額本月銷售商品分攤差價=本月商品銷售總額X差價率結轉成本 :借：其他業(yè)務成本小賣成本借：商品進銷差價貸： XXXX 商品（原材料）1.4 存貨中的低值易耗品購入時借：低值易耗品貸：現(xiàn)金3D 眼鏡和會員卡除外），領用時和報廢為了簡化核算，攤銷時直接計減低值易3D 眼鏡和會員卡每月變動較大，應單3D 眼鏡根據(jù)營運部報廢申請攤銷，會員1.5 低值易耗品的攤銷采取五五法（時各攤銷50%， 因影城低值易耗品較少，耗品，并不需劃分在庫、在用等；考慮到獨出來采取據(jù)實按月分次攤銷法，其中卡根據(jù)當月券卡盤點表領用數(shù)攤銷。借：經(jīng)營費用物料耗材貸：低值易耗品二、負債類預收賬款的核

33、算1 票房的核算2 1 平時根據(jù)收入日報表列示：借：現(xiàn)金貸：預收賬款票房3 2 月末根據(jù)實際票房結轉，如有預售下月電影應留作下月結轉： 借：預收賬款票房貸：主營業(yè)務收入票房2會員卡、兌換券、團卷的核算4 1 出售時根據(jù)收入日報表和財務部直接出售的列示： 借：現(xiàn)金貸：預收賬款會員卡（兌換券、團卷）貸：營業(yè)外收入（卡費和會員費）2 2 根據(jù)收入日報表列示的消費結轉：借：預收賬款會員卡（兌換券、團卷）貸：主營業(yè)務收入票房3 .贈券的核算3. 1贈券在送出時只在臺賬上登記，不做賬務處理。3. 2如贈券系出售，應予以列示：借：現(xiàn)金貸：預收賬款一贈券3 3 根據(jù)收入日報表列示的消費結轉，如有出售，應優(yōu)先沖

34、抵：借：預收賬款一贈券借：經(jīng)營費用宣傳費貸：主營業(yè)務收入票房以上各類券的制作費應于發(fā)生時一次性進入費用：借：經(jīng)營費用物料耗材貸：現(xiàn)金4關于個人業(yè)務的列示如需核算個人業(yè)務，發(fā)生時在本科目2 個方向同時列示，如 XXX 售卡 50 張計 50000元，卡費500元，則：借：現(xiàn)金50500借：預收賬款XXX 業(yè)務50000貸：預收賬款會員卡50000貸：預收賬款XXX 業(yè)務 50000貸：營業(yè)外收入500三、損益類1月末根據(jù)票房綜合月報表結轉票房收入，結轉后“主營業(yè)務收入票房”科目余額應與報表金額一致，因此為保證準確，當月最后一天的收入必須進入當月（有些行業(yè)對自身影響不大，所以對此要求不大）；結轉后

35、“預收賬款票房”的余額為預售的下月電影收入：借：預收賬款票房貸：主營業(yè)務收入票房2月末根據(jù)票房綜合月報表結轉成本、專項資金：借：主營業(yè)務成本票房分成借：主營業(yè)務成本電影專項資金貸：應付賬款貸：其他應交款電影專項資金3月末根據(jù)小賣部盤點表結轉小賣成本借：其他業(yè)務成本小賣成本借：商品進銷差價貸：庫存商品貸：原材料4有關費用的范圍說明：4 1 福利費不用根據(jù)工資計提，在發(fā)生時據(jù)實列支。5 2 辦公費包括筆墨紙硯等辦公用品采購費、電腦、打印機維護耗材費、刻章及耗材費、稅控及耗材費、證件工本費、報紙等訂閱費、驗資及審計費、日常行政用品費、文件郵寄費等。4 3 因總公司對駐外人員有統(tǒng)一規(guī)定，駐外人員探親假

36、的車費等應納入福利費，不應在差旅費中列支。4 4 運雜費包括硬盤郵寄費、商品托運費、宣傳品郵寄費、物品托運費等。4. 5宣傳費包括宣傳品制作費、宣傳場租、贈券費用等。4 6 廣告費包括在報紙、電臺、電視、網(wǎng)絡、戶外場所等發(fā)布廣告費用。4 7 電話裝機費列入通訊費核算，因總公司對中級人員的電話費有統(tǒng)一的補助規(guī)定，按實際發(fā)生額在福利費中列支，不應納入通訊費。4 8 影城發(fā)生的軟件維護費用、格式轉換費用等列入軟件服務費。4 9 影城的保安保潔等工資列入勞務費（指整體外包或影城外聘人員進行）各類搬運費、清理費也納入核算。4. 10影城各類印制的券、表格、沒有計入低值易耗品的消耗用品、購置的水暖器材、維

37、修用的小配件、工具等計入物料耗材核算。4 11 影城因加班發(fā)生的員工就餐費用、發(fā)放的誤餐補助等列入誤餐費核算。（三）關于控制關鍵點的說明一、固定資產(chǎn)的管理僅落實到部門，部門負責人是固定資產(chǎn)管理的第一責任人；為保障部門臺賬與實物相符，內(nèi)部進行物品調(diào)配時應辦理調(diào)撥手續(xù)，并在臺賬上進行反映。二、每月末應嚴格進行庫存商品和原材料盤點，出庫與在庫之間無法割舍的，應采取“就大取整”原則取整。三、收入日報表既是影城核算的基礎，也是影城監(jiān)管的重要手段，應手把手教會相關參與人員，平時監(jiān)管應細致、到位，如有問題，應嚴肅處理。四、影城券卡也是主要財產(chǎn)，雖然進行了臺賬化管理，也應著重進行監(jiān)督、監(jiān)控，預防出現(xiàn)漏洞。五、

38、雖然影城收入的確認不是以開具的發(fā)票為準，但在先開票后付款時，應要求出具書面欠條，列明事由、經(jīng)辦人等，以便清欠工作。6、 影城宣傳品等的制作費應要求相關部門及影城經(jīng)理嚴格執(zhí)行事前控制，嚴格制作申請單的審批。7、 為滿足總公司突發(fā)的對財務信息的要求，影城在列支費用時應盡量豐富摘要內(nèi)容，不同類費用盡量不作一筆憑證處理，便于有可能的統(tǒng)計工作。八、為適應越來越多的銀行卡業(yè)務，影城每月應制作本月刷卡業(yè)務匯總表，對每 日刷卡業(yè)務進行列示，并據(jù)此扣減手續(xù)費第五章 相關輔助規(guī)定（一）、影城相關費用限額標準根據(jù)國家相關法律法規(guī)，依據(jù)總公司相關限額標準，制定影城相關費用限額 標準，請各部門遵照執(zhí)行。一、 出差補貼標

39、準1 .公司各部門應嚴格控制出差人數(shù)， 并考慮其完成任務的期限，確 定合理的出差往返期，向公司總經(jīng)理提交出差申請表。2 .出差人員的住宿費在住宿費標準內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理，無住宿費發(fā)票的，按其住宿費標準總額的40%合予補助。出外參加 會議需繳納會務費的或由邀請方承擔費用的不予報銷住宿費，不享受補助。影城住宿費標準單位：元/天.問地區(qū)影城領導部門止副經(jīng)理員工北京、特區(qū)、沿海開放城巾400300200縣城150120100除以上兩項外其他地區(qū)200160120注：特區(qū)指：深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海；沿海開放城市指：大連、秦皇島、煙臺、青島、連云港、寧波、南通、溫州、湛江。3 .出差人員

40、途中伙食補助標準為:出差伙食費標準單位：元/天區(qū)域標準縣及縣級市20省內(nèi)地級市30省外地區(qū)40北京、特區(qū)、沿海開放城巾504 .員工隨同部門正副經(jīng)理及以上人員出差，其住宿費標準按部門正 副經(jīng)理及以上人員標準執(zhí)行。業(yè)務招待費標準各部門人員因公接待外單位人員，須事先請示部門經(jīng)理，填寫 招待費申請表，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，自行安排接待。具標準如 下：招待費標準元/人級別標準影城領導120部門止副經(jīng)理80其他人員60陪同人數(shù)原則上不超過就餐人數(shù)的 50%,且最多不超過4人。市內(nèi)交通費標準（此限額各影城應根據(jù)總公司規(guī)定并結合自身情況 自行制定）市內(nèi)交通費按部門限額報銷，限額標準為：影城領導合計：200元/月，行政部：100元/月，財務部：100元/月，運營部：100元/ 月，技術部：100元/月，市場部：200元/月。每次發(fā)生費用，由支 出人在票據(jù)背面注明日期、目的地并簽字，每月26日之前，限額標 準內(nèi)費用，各部門經(jīng)理匯總登記市內(nèi)交通費明細表，并將相關票 據(jù)黏貼在其背面，統(tǒng)一至財務部報銷。限額標準以上費用不予報銷。四、辦公費標準公司辦公費用統(tǒng)一由行