2016年屯昌文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目

1、2016年屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（誠(chéng)諾績(jī)字2017013落）?？谡\(chéng)諾會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）二O一七年十一月十五日績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)分值實(shí)際得分投入25.00分23.00分aw35.00分35.00分產(chǎn)生12.00分9.00分效果28.00分7.00分總分100.00分74.00分評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)：許壽延成員：許壽延、鄭麗萍、王小慧、陳奕伶1、弓I言-1-2016年屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況簡(jiǎn)介-1-2、績(jī)效評(píng)價(jià)概述-1-2.1 績(jī)效評(píng)價(jià)目的-2-2.2 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程-2-3、2016年屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)分析-3-3.1 投入（25分）-3-3.1.1 項(xiàng)目

2、立項(xiàng)（15分）-3-3.1.1.1 項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性（3分）-3-3.1.1.2 績(jī)效目標(biāo)合理性（6分）-4-3.1.1.3 績(jī)效指標(biāo)明確性（6分）-5-3.1.2 資金落實(shí)（10分）-6-3.1.2.1 資金到位率（5分）-6-3.1.2.2 到位及時(shí)率（5分）-7-3.2 過(guò)程（35分）-8-3.2.1 資金執(zhí)行（11分）-8-3.2.1.1 資金管理規(guī)范性（5分）-8-3.2.1.2 資金使用率（6分）-9-3.2.2 業(yè)務(wù)管理（15分）-10-3.2.2.1 管理制度健全性（3分）-10-3.2.2.2 制度執(zhí)行有效性（8分）-11-3.2.2.3 項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量可控性（4分）-12-3.

3、2.3 財(cái)務(wù)管理（9分）-12-3.2.3.1 管理制度健全性（4分）-12-3.2.3.2 資金使用合規(guī)性（5分）-13-3.3 產(chǎn)出（12分）-13-3.3.1 完成及時(shí)率（6分）-14-3.3.2 成本節(jié)約率（6分）-14-3.4 效果（28分）-15-3.4.1 質(zhì)量合格率（7分）-15-3.4.2 標(biāo)準(zhǔn)完成率（7分-16-3.4.3 及時(shí)性（7分）-16-3.4.4 有效性（7分）-16-4、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論-16-4.1 績(jī)效評(píng)價(jià)得分-17-4.2 存在績(jī)效問(wèn)題-17-5、建議-17-6、附件-17-1、引言為全面、客觀反映財(cái)政支由完成情況和實(shí)施效果，根據(jù)海南省財(cái)政廳下發(fā)的海南省財(cái)政廳

4、關(guān)于開(kāi)展2017年預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)工作的通知（瓊財(cái)績(jī)2016）1703號(hào)）和屯昌縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展財(cái)政支由項(xiàng)目績(jī)效的函（屯財(cái)監(jiān)2017261號(hào)文）的要求，受屯昌縣財(cái)政監(jiān)督檢查局的委托，我所于2017年10月9日至11月15日對(duì)2016年屯昌縣宣傳部實(shí)施的文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目使用的專項(xiàng)資金實(shí)施了績(jī)效評(píng)價(jià)，現(xiàn)將績(jī)效評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況簡(jiǎn)介本項(xiàng)目為文明生態(tài)村項(xiàng)目建設(shè)，由屯昌縣宣傳部負(fù)責(zé)組織實(shí)施方案，項(xiàng)目由各鎮(zhèn)按實(shí)施方案的要求組織建設(shè)，資金全部撥付給各鎮(zhèn)用于建設(shè)，項(xiàng)目資金來(lái)源于財(cái)政撥款，項(xiàng)目建設(shè)范圍內(nèi)容包括：（1）新創(chuàng)建27個(gè)村莊，具體包括屯城鎮(zhèn)5個(gè)（海軍村委會(huì)海軍村、大

5、塘坡村委會(huì)第二經(jīng)濟(jì)社、大東村委會(huì)大東村、水口村委會(huì)水口村和黎寨村）；新興鎮(zhèn)5個(gè)（沙田村委會(huì)坡塘村、紅石村、蕊沃村委會(huì)沃外村、大路坡村、百家村委會(huì)加樂(lè)坡村）；南坤鎮(zhèn)5個(gè)（榕仔村委會(huì)黑蓋村、嶺石塘、新風(fēng)村委會(huì)久長(zhǎng)村、嶺坡村委會(huì)加訓(xùn)坡上村、下村）；南呂鎮(zhèn)3個(gè)（三嶺村委會(huì)天塘坡上村、天塘坡下村、咸六村委會(huì)大水溝村；烏坡鎮(zhèn)3個(gè)（從良村委會(huì)橫灘嶺村、大家庭村、白毛坡村委會(huì)潭灣村）；坡心鎮(zhèn)2個(gè)（高朗村委會(huì)陳佳村、加買居村委會(huì)善山村）；楓木鎮(zhèn)2個(gè)（羅安村委會(huì)足產(chǎn)六社、七社）；西昌鎮(zhèn)2個(gè)（合格村委會(huì)朱寶村、仁教村委會(huì)下村）。（2）鞏固村莊19個(gè)，具體包括新興鎮(zhèn)1個(gè)，新興居委會(huì)王嶺仔下村；南坤鎮(zhèn)4個(gè)（新村村委會(huì)加

6、樂(lè)山村、石嶺村委會(huì)深田坡村、新風(fēng)村委會(huì)黃嶺坡村、嶺肚村委會(huì)加玉坡村）；烏坡鎮(zhèn)3個(gè)（從良村委會(huì)高田坡村、白毛坡村委會(huì)羅天村、美華村委會(huì)7社）；坡心鎮(zhèn)3個(gè)（白石村委會(huì)坎頭村、關(guān)朗村委會(huì)關(guān)朗村、南臺(tái)村委會(huì)南臺(tái)村）、楓木鎮(zhèn)3個(gè)（石嶺坡村委會(huì)斬鹿坡村、南挽村委會(huì)2社、嶺仔村委會(huì)嶺仔村）；西昌鎮(zhèn)3個(gè)（土龍村委會(huì)土龍村、群星村委會(huì)石嶺村、更豐村委會(huì)舊村）；南呂鎮(zhèn)2個(gè)（大羅村委會(huì)福安村、大嶺村委會(huì)蒙古村）。（3）整改村莊11個(gè)，具體包括南坤鎮(zhèn)1個(gè)坡林村委會(huì)坡林村，南呂鎮(zhèn)1個(gè)落根村委會(huì)樂(lè)處村，屯城鎮(zhèn)5個(gè)（龍水村委會(huì)石邊村、大東村委會(huì)后久長(zhǎng)村、加寶村委會(huì)赤坎村、大東村委會(huì)彎頭仔村，水口村委會(huì)溪進(jìn)村）；新興鎮(zhèn)4個(gè)（

7、新雄村委會(huì)白古村、沙田村委會(huì)土尾村、下云村委會(huì)中街村、沙田村委會(huì)文曲村）。2、績(jī)效評(píng)價(jià)概述2.1 績(jī)效評(píng)價(jià)目的運(yùn)用規(guī)范的績(jī)效指標(biāo)體系和科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，全面、客觀反映財(cái)政支由完成情況和實(shí)施效果。同時(shí)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析存在問(wèn)題，為政府相關(guān)決策提供參考依據(jù)。2.2 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程2017年10月9日至10月31日，評(píng)價(jià)小組前往屯昌縣宣傳部，根據(jù)海南省財(cái)政廳下發(fā)的海南省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2017年預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)工作的通知（瓊財(cái)績(jī)（2016）1703號(hào)）收集相關(guān)資料，分析計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)分值，并向相關(guān)負(fù)責(zé)人反饋績(jī)效評(píng)價(jià)的情況。2017年10月9日至31日，整理收集的資料，根據(jù)計(jì)算的指標(biāo)分值，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)

8、告初稿。2017年11月1日至11月15日，根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)，修改評(píng)價(jià)報(bào)告，形成績(jī)效評(píng)價(jià)正式報(bào)告。3、2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)分析評(píng)價(jià)內(nèi)容主要是財(cái)政支由完成情況和實(shí)施效果，具體從資金的投入、過(guò)程、產(chǎn)生和效果這四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)得分采用百分制。3.1 投入（25分）評(píng)價(jià)2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金相關(guān)的投入情況，從項(xiàng)目立項(xiàng)、資金落實(shí)二方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，其中項(xiàng)目立項(xiàng)包含項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性、績(jī)效目標(biāo)合理性、績(jī)效指標(biāo)明確性；資金落實(shí)包含資金到位率、到位及時(shí)率。3.1.1 項(xiàng)目立項(xiàng)（15分）3.1.1.1 項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性（3分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：項(xiàng)目是否按照規(guī)定的程序申請(qǐng)?jiān)O(shè)立；所提交的文件、材料是否

9、符合相關(guān)要求；事前是否已經(jīng)過(guò)必要的可行性研究、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、集體決策等。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：全部符合，得滿分；符合其中2項(xiàng)得1分；只符合其中1項(xiàng)或全部不符合得0分。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、海南省精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)辦公室文件關(guān)于報(bào)送2016年文明生態(tài)村建設(shè)村莊名單的通知，2016年屯昌縣新創(chuàng)建27個(gè)文明生態(tài)村建設(shè)。2、屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知（屯文明辦20163號(hào)），安排文明生態(tài)村新建27個(gè)，鞏固村莊19個(gè)，整改村莊11個(gè)得分：全部符合，得6分?？?jī)效分析：項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范，符合相關(guān)程序。3.1.1.2 績(jī)效目標(biāo)合理性（6分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：是否符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策

10、；是否與項(xiàng)目實(shí)施單位或委托單位職責(zé)密切相關(guān)；項(xiàng)目是否為促進(jìn)事業(yè)發(fā)展所必需；項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)生效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jī)水平。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：全部符合，得滿分；符合其中3項(xiàng)得4分；符合其中2項(xiàng)得2分；只符合其中1項(xiàng)或全部不符合得0分。數(shù)據(jù)來(lái)源：屯昌縣精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)辦公室文件關(guān)于印發(fā)屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知（屯文明辦20163號(hào)）布置文明生態(tài)村項(xiàng)目建設(shè)。得分：全部符合，得6分?？?jī)效分析：項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)合理。項(xiàng)目的建設(shè)符合屯昌縣文明生態(tài)村的整體規(guī)劃，項(xiàng)目結(jié)合屯昌縣農(nóng)村環(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況要求，科學(xué)安排文明生態(tài)村建設(shè)。3.1.1.3 績(jī)效指標(biāo)明確性（6分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：是否將項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解

11、為具體的績(jī)效指標(biāo)；是否通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)；是否與項(xiàng)目年度任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)；是否與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量相匹配。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：全部符合，得滿分；符合其中3項(xiàng)得4分；符合其中2項(xiàng)得2分；只符合其中1項(xiàng)或全部不符合得。分。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、屯昌縣精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)辦公室文件關(guān)于印發(fā)屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知（屯文明辦20163號(hào)），安排文明生態(tài)村新建27個(gè)村莊的任務(wù)。2、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號(hào)文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬(wàn)元，系為縣級(jí)財(cái)政資。3、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明

12、生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的通知（瓊財(cái)教2016242號(hào)文）下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村（屯城鎮(zhèn)大洞村委會(huì)大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會(huì)山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會(huì)石嶺坡村）建設(shè)資金45.00萬(wàn)元。得分：全部符合，得6分?？?jī)效分析：屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目，批復(fù)的年初預(yù)算資金250.00萬(wàn)元用于建設(shè)，建設(shè)的績(jī)效目標(biāo)能夠通過(guò)清晰的指標(biāo)值予以體現(xiàn)，與項(xiàng)目實(shí)施方案要求建設(shè)情況相對(duì)應(yīng)。3.1.2 資金落實(shí)（10分）3.1.2.1 資金到位率（5分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：資金到位率=（實(shí)際到位資金/計(jì)劃投入資金）X100%（實(shí)際到位資金：一定時(shí)期（本年度或項(xiàng)目期）內(nèi)實(shí)際落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金，計(jì)劃投入資金：一定時(shí)期（本年度或項(xiàng)目

13、期）內(nèi)計(jì)劃投入到具體項(xiàng)目的資金）。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：XA90%寸，彳等分5分；90%X80時(shí)，得分3分；XV80%寸，彳等分0分。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號(hào)文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬(wàn)元，系為縣級(jí)財(cái)政資金。2、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的通知（瓊財(cái)教2016242號(hào)文）下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村（屯城鎮(zhèn)大洞村委會(huì)大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會(huì)山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會(huì)石嶺坡村）建設(shè)資金45.00萬(wàn)元。實(shí)際到位資金=295.00萬(wàn)元，計(jì)劃投入資金=295.00萬(wàn)元，資金到位率=295.00/2

14、95.00=100%。績(jī)效分析：預(yù)算年度資金到位率100%得分5分3.1.2.2 到位及時(shí)率（5分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：到位及時(shí)率=（及時(shí)到位資金/應(yīng)到位資金）x100%（及時(shí)到位資金：截至規(guī)定時(shí)點(diǎn)實(shí)際落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金，應(yīng)到位資金：按照合同或項(xiàng)目進(jìn)度要求截至規(guī)定時(shí)點(diǎn)應(yīng)落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金）。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：XA90%寸，彳等分5分；90%X80時(shí)，得分3分；XV80%寸，彳等分0分。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號(hào)文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬(wàn)元，系為縣級(jí)財(cái)政資金。2、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)

15、費(fèi)的通知（瓊財(cái)教2016242號(hào)文）下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村（屯城鎮(zhèn)大洞村委會(huì)大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會(huì)山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會(huì)石嶺坡村）建設(shè)安排資金45.00萬(wàn)元。3、屯昌財(cái)政國(guó)庫(kù)支付局中的會(huì)計(jì)系統(tǒng)所提供的數(shù)據(jù)項(xiàng)目累計(jì)撥款250.00萬(wàn)元。得分:及時(shí)到位資金250.00萬(wàn)元，應(yīng)到位資金=295.00萬(wàn)元，到位及時(shí)率=250.00/295.00=84.75%,得分3分?？?jī)效分析：項(xiàng)目資金及時(shí)到位率一般，滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求。3.2 過(guò)程（35分）從資金執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理來(lái)評(píng)價(jià)，其中資金執(zhí)行11分，包括資金管理規(guī)范性、資金使用率，業(yè)務(wù)管理15分，包括管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量

16、可控性；財(cái)務(wù)管理9分，包括管理制度健全性、資金使用合規(guī)性。3.2.1 資金執(zhí)行（11分）3.2.1.1 資金管理規(guī)范性（5分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：資金的管理是否有明確的管理辦法、分配因素是否全面合理，反映資金管理的規(guī)范情況。（1）資金管理符合相關(guān)資金管理辦法；（2）有明確的資金分配方案，資金分配因素全面、合理；（3）數(shù)額較大的開(kāi)支經(jīng)過(guò)評(píng)估論證，有明確的資金使用方案。資金分配因素即指資金分配時(shí)的合理依據(jù)及數(shù)據(jù)支持。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：符合全部三項(xiàng)得5分，符合其中兩項(xiàng)得3分，符合其中一項(xiàng)及以下得0分。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、屯昌縣精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)辦公室文件關(guān)于印發(fā)屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知（屯文明辦20

17、163號(hào)），安排文明生態(tài)村資金250.00萬(wàn)元，其中屯昌鎮(zhèn)新創(chuàng)建5個(gè)，鞏固（整改）村莊5個(gè)，資金42.50萬(wàn)元；南坤鎮(zhèn)新創(chuàng)建5個(gè)，鞏固（整改）村莊5個(gè)，資金42.50萬(wàn)元；新興鎮(zhèn)新創(chuàng)建5個(gè)，鞏固（整改）村莊5個(gè)，資金42.50萬(wàn)元；烏坡鎮(zhèn)新創(chuàng)建3個(gè)，鞏固（整改）村莊3個(gè)，資金25.50萬(wàn)元；南呂鎮(zhèn)新創(chuàng)建3個(gè)，鞏固（整改）村莊3個(gè)，資金25.50萬(wàn)元；楓木鎮(zhèn)新創(chuàng)建2個(gè)，鞏固（整改）村莊3個(gè)，資金19.00萬(wàn)元；坡心鎮(zhèn)新創(chuàng)建2個(gè)，鞏固（整改）村莊3個(gè)，資金19.00萬(wàn)元；西昌鎮(zhèn)新創(chuàng)建2個(gè)，鞏固（整改）村莊3個(gè)，資金19.00萬(wàn)元。2、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助

18、經(jīng)費(fèi)的通知（瓊財(cái)教2016242號(hào)文）下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村（屯城鎮(zhèn)大洞村委會(huì)大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會(huì)山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會(huì)石嶺坡村）建設(shè)資金45.00萬(wàn)元。得分：全部符合，得5分?？?jī)效分析：本項(xiàng)目的資金管理較規(guī)范，屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知（屯文明辦20163號(hào)）已合理安排項(xiàng)目建設(shè)資金，項(xiàng)目資金撥付至各鎮(zhèn)用于實(shí)施的文明生態(tài)村建設(shè)；資金支付有明確的資金使用用途，基本能按財(cái)政項(xiàng)目資金管理辦法使用支付，3.2.1.2 資金使用率（6分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：實(shí)際使用的資金與實(shí)際撥付的資金的比較，反應(yīng)資金的使用情況。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：資金使用率等于100%勺，得滿分；資金使用率小于或等于70%彳導(dǎo)

19、0分;資金使用率在70%-100%勺，在0和滿分之間計(jì)算確定：得分=實(shí)際資金使用率-min（資金使用率）/max（資金使用率）min（資金使用率）x該指標(biāo)分值。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的通知（瓊財(cái)教2016242號(hào)文）下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村（屯城鎮(zhèn)大洞村委會(huì)大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會(huì)山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會(huì)石嶺坡村）建設(shè)資金45.00萬(wàn)元，系為省級(jí)財(cái)政資金。2、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號(hào)文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬(wàn)元，系為縣級(jí)財(cái)政資。3、國(guó)庫(kù)支付局中的會(huì)計(jì)系統(tǒng)所提供的數(shù)據(jù)

20、。項(xiàng)目累計(jì)撥款250.00萬(wàn)元，實(shí)際使用項(xiàng)目資金250.00萬(wàn)元。資金使用率=實(shí)際使用資金+實(shí)際撥付資金X100%=250.00/250.00=100%得分6分績(jī)效分析：本項(xiàng)目資金使用率較高。3.2.2 業(yè)務(wù)管理（15分）3.2.2.1 管理制度健全性（3分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：項(xiàng)目實(shí)施單位的業(yè)務(wù)管理制度是否健全，用以反映和考核業(yè)務(wù)管理制度對(duì)項(xiàng)目順利實(shí)施的保障情況O是否已制定或具有相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理制度；業(yè)務(wù)管理制度是否合法、合規(guī)、完整。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：每滿足1項(xiàng)得1.5分。數(shù)據(jù)來(lái)源：屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知（屯文明辦20163號(hào)）。得分：符合規(guī)定，得3分?？?jī)效分析：宣傳部已制定對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建設(shè)

21、實(shí)施方案和組織業(yè)務(wù)管理制度。3.2.2.2 制度執(zhí)行有效性（8分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定；項(xiàng)目調(diào)整及支由調(diào)整手續(xù)是否完備；項(xiàng)目合同書、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、技術(shù)鑒定等資料是否齊全并及時(shí)歸檔；項(xiàng)目實(shí)施的人員條件、場(chǎng)地設(shè)備、信息支撐等是否落實(shí)到位。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：每項(xiàng)評(píng)價(jià)要點(diǎn)分值2分，依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)基礎(chǔ)資料情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。數(shù)據(jù)來(lái)源：屯昌精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)辦公室文件屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)資金管理辦法20168號(hào)；南挽村委會(huì)第一村民小組建設(shè)文明村項(xiàng)目驗(yàn)收單；足產(chǎn)第六村民小組建設(shè)文明村各項(xiàng)目實(shí)數(shù)驗(yàn)收等。得分：滿分8分。績(jī)效分析：屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)制度執(zhí)行有效性一般，主要是單位對(duì)于通過(guò)財(cái)政撥

22、付用于文明生態(tài)村各鎮(zhèn)資金的監(jiān)管，已制定相對(duì)應(yīng)的屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)資金管理辦法；村委會(huì)也組織對(duì)建設(shè)文明生態(tài)村的建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。3.2.2.3 項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量可控性（4分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：是否已制定或具有相應(yīng)的項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量要求或標(biāo)準(zhǔn)；是否采取了相應(yīng)的項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量檢查、驗(yàn)收等必需的控制措施或手段。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：每項(xiàng)評(píng)價(jià)要點(diǎn)分值2分，依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)基礎(chǔ)資料情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。數(shù)據(jù)來(lái)源：南挽村委會(huì)第一村民小組建設(shè)文明村項(xiàng)目驗(yàn)收單；足產(chǎn)第六村民小組建設(shè)文明村各項(xiàng)目實(shí)數(shù)驗(yàn)收。得分：得4分?？?jī)效分析：村委會(huì)對(duì)建設(shè)文明生態(tài)村已制定對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量要求，并且組織驗(yàn)收。3.2.3 財(cái)務(wù)管理（9分）3.2.3.1 管理制度健全性（

23、4分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：是否已制定或具有相應(yīng)的項(xiàng)目資金管理辦法；項(xiàng)目資金管理辦法是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：每項(xiàng)評(píng)價(jià)要點(diǎn)分值2分，依據(jù)項(xiàng)目單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行評(píng)價(jià)。數(shù)據(jù)來(lái)源：屯昌精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)辦公室文件屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)資金管理辦法20168號(hào)。得分:4分?？?jī)效分析：宣傳部已制定相應(yīng)的項(xiàng)目資金管理辦法及方案，對(duì)于撥付給各鎮(zhèn)的資金有監(jiān)管其使用情況。3.2.3.2 資金使用合規(guī)性（5分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定；資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；項(xiàng)目的重大開(kāi)支是否經(jīng)過(guò)評(píng)估認(rèn)證；是否符合項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途；是否存在截留

24、、擠占、挪用、虛列支由等情況。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：每滿足一項(xiàng)得1分。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、鎮(zhèn)文明生態(tài)村建設(shè)付款申請(qǐng)單；2、財(cái)務(wù)明細(xì)賬、記賬憑證和發(fā)票。得分：全部符合規(guī)定，得5分?？?jī)效分析：資金使用基本合規(guī)，資金的撥付有完整的審批程序，不存在截留、挪用等情況。3.3 產(chǎn)生（12分）項(xiàng)目產(chǎn)生包含實(shí)際完成及時(shí)率、成本節(jié)約率，共2個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。3.3.1 完成及時(shí)率（6分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：完成及時(shí)率=（計(jì)劃完成時(shí)間-實(shí)際完成時(shí)間）/計(jì)劃完成時(shí)間X100%（實(shí)際完成時(shí)間：項(xiàng)目實(shí)施單位完成該項(xiàng)目實(shí)際所耗用的時(shí)間，計(jì)劃完成時(shí)間：按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃或相關(guān)規(guī)定完成該項(xiàng)目所需的時(shí)間）。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：完成及時(shí)率no的，得滿分；完成及時(shí)率v0,每低

25、5%的，扣1分，直至扣完本項(xiàng)分值（完成時(shí)間以月計(jì)）。數(shù)據(jù)來(lái)源：屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知（屯文明辦20163號(hào)），創(chuàng)建工作2016年11月完成。得分:3分?？?jī)效分析：?jiǎn)挝簧形刺峁┩暾鞔褰ㄔO(shè)完工驗(yàn)收情況，完工時(shí)間無(wú)法確認(rèn)，暫按3分計(jì)。3.3.2 成本節(jié)約率（6分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：成本節(jié)約率=（計(jì)劃成本-實(shí)際成本）/計(jì)劃成本X100%（實(shí)際成本：項(xiàng)目實(shí)施單位如期、保質(zhì)、保量完成既定工作目標(biāo)實(shí)際所耗費(fèi)的支由，計(jì)劃成本：項(xiàng)目實(shí)施單位為完成工作目標(biāo)計(jì)劃安排的支由，一般以項(xiàng)目預(yù)算為參考）。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：XA5%寸，彳等分6分；5%XA0時(shí)，得分4分；Xv0時(shí)，得分0分。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、海南省財(cái)政廳

26、文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的通知（瓊財(cái)教2016242號(hào)文）下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村（屯城鎮(zhèn)大洞村委會(huì)大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會(huì)山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會(huì)石嶺坡村）建設(shè)資金45.00萬(wàn)元，系為省級(jí)財(cái)政資金。2、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號(hào)文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬(wàn)元，系為縣級(jí)財(cái)政資。3、國(guó)庫(kù)支付局中的會(huì)計(jì)系統(tǒng)所提供的數(shù)據(jù)。項(xiàng)目累計(jì)撥款250.00萬(wàn)元，實(shí)際使用項(xiàng)目資金250.00萬(wàn)元得分：實(shí)際成本=250.00萬(wàn)元，計(jì)劃成本=295.00萬(wàn)元，成本節(jié)約率=（295.00-250.00）/295.00=1

27、5.25%,得分為6分?？?jī)效分析：該項(xiàng)目成本節(jié)約率為15.25%,符合評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)X5%寸，彳導(dǎo)分6分時(shí)，故本項(xiàng)目得分6分。3.4 效果（28分）項(xiàng)目效果從項(xiàng)目質(zhì)量的合格率、項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)完成率、項(xiàng)目的及時(shí)性和項(xiàng)目建設(shè)有效性等情況四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.4.1 項(xiàng)目質(zhì)量的合格率（7分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：項(xiàng)目施工過(guò)程是否通過(guò)監(jiān)理公司的監(jiān)理。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)范要求，滿足得7分;不符合得0分。數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)得分：0分績(jī)效分析：項(xiàng)目沒(méi)有通過(guò)監(jiān)理公司的監(jiān)理，項(xiàng)目工程質(zhì)量無(wú)法保證。本指標(biāo)按標(biāo)準(zhǔn)分給0分。3.4.2 項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)完成率（7分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：項(xiàng)目是否基本能夠按設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)計(jì)施工圖規(guī)范要求，滿足得滿分

28、；不符合得。分。數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)得分：0分績(jī)效分析：?jiǎn)挝粵](méi)有提供項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化管理差，本指標(biāo)按標(biāo)準(zhǔn)分得0分。3.4.3 項(xiàng)目建設(shè)及時(shí)性（7分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：項(xiàng)目是否按合同完工評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目施工合同約定的期限，滿足得7分；不符合得。分。數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)得分：3分績(jī)效分析：屯昌縣宣傳部已提供部分村莊驗(yàn)收資料，本指標(biāo)得3分。3.4.4 項(xiàng)目建設(shè)有效性（7分）評(píng)價(jià)要點(diǎn)：項(xiàng)目的建成是否主要改善農(nóng)村環(huán)境，是否提高農(nóng)村人民文明程度，滿足得7分；不符合得。分。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目實(shí)施方案數(shù)據(jù)來(lái)源：村委會(huì)驗(yàn)收單得分：4分績(jī)效分析：項(xiàng)目的建成基本能改善農(nóng)村環(huán)境，提高農(nóng)村人民文明程度，社會(huì)文明效益逐步提高。本指標(biāo)得4分4

29、、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論4.1 績(jī)效評(píng)價(jià)得分評(píng)價(jià)指標(biāo)分值（分）績(jī)效得分（分）一、投入25.0023.001、項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性3.003.002、績(jī)效目標(biāo)合理性6.006.003、績(jī)效指標(biāo)明確性6.006.004、資金到位率5.005.005、到位及時(shí)率5.003.00二、過(guò)程35.0035.001、資金管理規(guī)范性5.005.002、資金使用率6.006.003、管理制度健全性3.003.004、制度執(zhí)行啟效性8.008.005、項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量可控4.004.006、管理制度健全性4.004.007、資金使用合規(guī)性5.005.00三、產(chǎn)出12.009.001、完成及時(shí)率6.003.002、成本節(jié)約率6.006

30、.00四、效果28.007.001、項(xiàng)目質(zhì)量合格率7.000.002、項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)完成率7.000.003、項(xiàng)目建設(shè)及時(shí)性7.003.004、后效性7.004.00合計(jì)100.0074.004.2 存在績(jī)效I可題4.2.1 項(xiàng)目的產(chǎn)生效果尚未設(shè)置績(jī)效量化考核指標(biāo)。4.2.2 項(xiàng)目尚未通過(guò)監(jiān)理公司進(jìn)行監(jiān)管，監(jiān)管效果不到位。4.2.3 項(xiàng)目尚未通過(guò)設(shè)計(jì)圖來(lái)規(guī)范規(guī)劃建設(shè)。5.2建議5.2.1 對(duì)于項(xiàng)目的產(chǎn)生效果應(yīng)設(shè)置績(jī)效量化考核的指5.2.2 加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，強(qiáng)化項(xiàng)目跟蹤管理全過(guò)程?？谡\(chéng)諾會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）二O一七年十一月十五日附件：項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)分表2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目指標(biāo)體系（總分100分）一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)指標(biāo)解釋指標(biāo)說(shuō)明得分投入（25分）項(xiàng)目立項(xiàng)（1