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1、2016年屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目績效評價(jià)報(bào)告(誠諾績字2017013落)??谡\諾會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)二O一七年十一月十五日績效評價(jià)結(jié)果評價(jià)指標(biāo)分值實(shí)際得分投入25.00分23.00分aw35.00分35.00分產(chǎn)生12.00分9.00分效果28.00分7.00分總分100.00分74.00分評價(jià)小組組長:許壽延成員:許壽延、鄭麗萍、王小慧、陳奕伶1、弓I言-1-2016年屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況簡介-1-2、績效評價(jià)概述-1-2.1 績效評價(jià)目的-2-2.2 績效評價(jià)實(shí)施過程-2-3、2016年屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目績效評價(jià)分析-3-3.1 投入(25分)-3-3.1.1 項(xiàng)目
2、立項(xiàng)(15分)-3-3.1.1.1 項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性(3分)-3-3.1.1.2 績效目標(biāo)合理性(6分)-4-3.1.1.3 績效指標(biāo)明確性(6分)-5-3.1.2 資金落實(shí)(10分)-6-3.1.2.1 資金到位率(5分)-6-3.1.2.2 到位及時(shí)率(5分)-7-3.2 過程(35分)-8-3.2.1 資金執(zhí)行(11分)-8-3.2.1.1 資金管理規(guī)范性(5分)-8-3.2.1.2 資金使用率(6分)-9-3.2.2 業(yè)務(wù)管理(15分)-10-3.2.2.1 管理制度健全性(3分)-10-3.2.2.2 制度執(zhí)行有效性(8分)-11-3.2.2.3 項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量可控性(4分)-12-3.
3、2.3 財(cái)務(wù)管理(9分)-12-3.2.3.1 管理制度健全性(4分)-12-3.2.3.2 資金使用合規(guī)性(5分)-13-3.3 產(chǎn)出(12分)-13-3.3.1 完成及時(shí)率(6分)-14-3.3.2 成本節(jié)約率(6分)-14-3.4 效果(28分)-15-3.4.1 質(zhì)量合格率(7分)-15-3.4.2 標(biāo)準(zhǔn)完成率(7分-16-3.4.3 及時(shí)性(7分)-16-3.4.4 有效性(7分)-16-4、績效評價(jià)結(jié)論-16-4.1 績效評價(jià)得分-17-4.2 存在績效問題-17-5、建議-17-6、附件-17-1、引言為全面、客觀反映財(cái)政支由完成情況和實(shí)施效果,根據(jù)海南省財(cái)政廳下發(fā)的海南省財(cái)政廳
4、關(guān)于開展2017年預(yù)算績效管理評價(jià)工作的通知(瓊財(cái)績2016)1703號)和屯昌縣財(cái)政局關(guān)于開展財(cái)政支由項(xiàng)目績效的函(屯財(cái)監(jiān)2017261號文)的要求,受屯昌縣財(cái)政監(jiān)督檢查局的委托,我所于2017年10月9日至11月15日對2016年屯昌縣宣傳部實(shí)施的文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目使用的專項(xiàng)資金實(shí)施了績效評價(jià),現(xiàn)將績效評價(jià)情況報(bào)告如下:2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況簡介本項(xiàng)目為文明生態(tài)村項(xiàng)目建設(shè),由屯昌縣宣傳部負(fù)責(zé)組織實(shí)施方案,項(xiàng)目由各鎮(zhèn)按實(shí)施方案的要求組織建設(shè),資金全部撥付給各鎮(zhèn)用于建設(shè),項(xiàng)目資金來源于財(cái)政撥款,項(xiàng)目建設(shè)范圍內(nèi)容包括:(1)新創(chuàng)建27個(gè)村莊,具體包括屯城鎮(zhèn)5個(gè)(海軍村委會海軍村、大
5、塘坡村委會第二經(jīng)濟(jì)社、大東村委會大東村、水口村委會水口村和黎寨村);新興鎮(zhèn)5個(gè)(沙田村委會坡塘村、紅石村、蕊沃村委會沃外村、大路坡村、百家村委會加樂坡村);南坤鎮(zhèn)5個(gè)(榕仔村委會黑蓋村、嶺石塘、新風(fēng)村委會久長村、嶺坡村委會加訓(xùn)坡上村、下村);南呂鎮(zhèn)3個(gè)(三嶺村委會天塘坡上村、天塘坡下村、咸六村委會大水溝村;烏坡鎮(zhèn)3個(gè)(從良村委會橫灘嶺村、大家庭村、白毛坡村委會潭灣村);坡心鎮(zhèn)2個(gè)(高朗村委會陳佳村、加買居村委會善山村);楓木鎮(zhèn)2個(gè)(羅安村委會足產(chǎn)六社、七社);西昌鎮(zhèn)2個(gè)(合格村委會朱寶村、仁教村委會下村)。(2)鞏固村莊19個(gè),具體包括新興鎮(zhèn)1個(gè),新興居委會王嶺仔下村;南坤鎮(zhèn)4個(gè)(新村村委會加
6、樂山村、石嶺村委會深田坡村、新風(fēng)村委會黃嶺坡村、嶺肚村委會加玉坡村);烏坡鎮(zhèn)3個(gè)(從良村委會高田坡村、白毛坡村委會羅天村、美華村委會7社);坡心鎮(zhèn)3個(gè)(白石村委會坎頭村、關(guān)朗村委會關(guān)朗村、南臺村委會南臺村)、楓木鎮(zhèn)3個(gè)(石嶺坡村委會斬鹿坡村、南挽村委會2社、嶺仔村委會嶺仔村);西昌鎮(zhèn)3個(gè)(土龍村委會土龍村、群星村委會石嶺村、更豐村委會舊村);南呂鎮(zhèn)2個(gè)(大羅村委會福安村、大嶺村委會蒙古村)。(3)整改村莊11個(gè),具體包括南坤鎮(zhèn)1個(gè)坡林村委會坡林村,南呂鎮(zhèn)1個(gè)落根村委會樂處村,屯城鎮(zhèn)5個(gè)(龍水村委會石邊村、大東村委會后久長村、加寶村委會赤坎村、大東村委會彎頭仔村,水口村委會溪進(jìn)村);新興鎮(zhèn)4個(gè)(
7、新雄村委會白古村、沙田村委會土尾村、下云村委會中街村、沙田村委會文曲村)。2、績效評價(jià)概述2.1 績效評價(jià)目的運(yùn)用規(guī)范的績效指標(biāo)體系和科學(xué)的評價(jià)方法,全面、客觀反映財(cái)政支由完成情況和實(shí)施效果。同時(shí),及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),分析存在問題,為政府相關(guān)決策提供參考依據(jù)。2.2 績效評價(jià)實(shí)施過程2017年10月9日至10月31日,評價(jià)小組前往屯昌縣宣傳部,根據(jù)海南省財(cái)政廳下發(fā)的海南省財(cái)政廳關(guān)于開展2017年預(yù)算績效管理評價(jià)工作的通知(瓊財(cái)績(2016)1703號)收集相關(guān)資料,分析計(jì)算評價(jià)指標(biāo)分值,并向相關(guān)負(fù)責(zé)人反饋績效評價(jià)的情況。2017年10月9日至31日,整理收集的資料,根據(jù)計(jì)算的指標(biāo)分值,撰寫績效評價(jià)報(bào)
8、告初稿。2017年11月1日至11月15日,根據(jù)復(fù)核意見,修改評價(jià)報(bào)告,形成績效評價(jià)正式報(bào)告。3、2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目績效評價(jià)分析評價(jià)內(nèi)容主要是財(cái)政支由完成情況和實(shí)施效果,具體從資金的投入、過程、產(chǎn)生和效果這四個(gè)方面進(jìn)行評價(jià),評價(jià)得分采用百分制。3.1 投入(25分)評價(jià)2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金相關(guān)的投入情況,從項(xiàng)目立項(xiàng)、資金落實(shí)二方面進(jìn)行評價(jià),其中項(xiàng)目立項(xiàng)包含項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性、績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性;資金落實(shí)包含資金到位率、到位及時(shí)率。3.1.1 項(xiàng)目立項(xiàng)(15分)3.1.1.1 項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性(3分)評價(jià)要點(diǎn):項(xiàng)目是否按照規(guī)定的程序申請?jiān)O(shè)立;所提交的文件、材料是否
9、符合相關(guān)要求;事前是否已經(jīng)過必要的可行性研究、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評估、集體決策等。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):全部符合,得滿分;符合其中2項(xiàng)得1分;只符合其中1項(xiàng)或全部不符合得0分。數(shù)據(jù)來源:1、海南省精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會辦公室文件關(guān)于報(bào)送2016年文明生態(tài)村建設(shè)村莊名單的通知,2016年屯昌縣新創(chuàng)建27個(gè)文明生態(tài)村建設(shè)。2、屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知(屯文明辦20163號),安排文明生態(tài)村新建27個(gè),鞏固村莊19個(gè),整改村莊11個(gè)得分:全部符合,得6分??冃Х治觯喉?xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范,符合相關(guān)程序。3.1.1.2 績效目標(biāo)合理性(6分)評價(jià)要點(diǎn):是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策
10、;是否與項(xiàng)目實(shí)施單位或委托單位職責(zé)密切相關(guān);項(xiàng)目是否為促進(jìn)事業(yè)發(fā)展所必需;項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)生效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):全部符合,得滿分;符合其中3項(xiàng)得4分;符合其中2項(xiàng)得2分;只符合其中1項(xiàng)或全部不符合得0分。數(shù)據(jù)來源:屯昌縣精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會辦公室文件關(guān)于印發(fā)屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知(屯文明辦20163號)布置文明生態(tài)村項(xiàng)目建設(shè)。得分:全部符合,得6分??冃Х治觯喉?xiàng)目績效目標(biāo)合理。項(xiàng)目的建設(shè)符合屯昌縣文明生態(tài)村的整體規(guī)劃,項(xiàng)目結(jié)合屯昌縣農(nóng)村環(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況要求,科學(xué)安排文明生態(tài)村建設(shè)。3.1.1.3 績效指標(biāo)明確性(6分)評價(jià)要點(diǎn):是否將項(xiàng)目績效目標(biāo)細(xì)化分解
11、為具體的績效指標(biāo);是否通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn);是否與項(xiàng)目年度任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng);是否與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量相匹配。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):全部符合,得滿分;符合其中3項(xiàng)得4分;符合其中2項(xiàng)得2分;只符合其中1項(xiàng)或全部不符合得。分。數(shù)據(jù)來源:1、屯昌縣精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會辦公室文件關(guān)于印發(fā)屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知(屯文明辦20163號),安排文明生態(tài)村新建27個(gè)村莊的任務(wù)。2、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬元,系為縣級財(cái)政資。3、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明
12、生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的通知(瓊財(cái)教2016242號文)下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村(屯城鎮(zhèn)大洞村委會大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會石嶺坡村)建設(shè)資金45.00萬元。得分:全部符合,得6分??冃Х治觯和筒h2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目,批復(fù)的年初預(yù)算資金250.00萬元用于建設(shè),建設(shè)的績效目標(biāo)能夠通過清晰的指標(biāo)值予以體現(xiàn),與項(xiàng)目實(shí)施方案要求建設(shè)情況相對應(yīng)。3.1.2 資金落實(shí)(10分)3.1.2.1 資金到位率(5分)評價(jià)要點(diǎn):資金到位率=(實(shí)際到位資金/計(jì)劃投入資金)X100%(實(shí)際到位資金:一定時(shí)期(本年度或項(xiàng)目期)內(nèi)實(shí)際落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金,計(jì)劃投入資金:一定時(shí)期(本年度或項(xiàng)目
13、期)內(nèi)計(jì)劃投入到具體項(xiàng)目的資金)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):XA90%寸,彳等分5分;90%X80時(shí),得分3分;XV80%寸,彳等分0分。數(shù)據(jù)來源:1、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬元,系為縣級財(cái)政資金。2、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的通知(瓊財(cái)教2016242號文)下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村(屯城鎮(zhèn)大洞村委會大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會石嶺坡村)建設(shè)資金45.00萬元。實(shí)際到位資金=295.00萬元,計(jì)劃投入資金=295.00萬元,資金到位率=295.00/2
14、95.00=100%。績效分析:預(yù)算年度資金到位率100%得分5分3.1.2.2 到位及時(shí)率(5分)評價(jià)要點(diǎn):到位及時(shí)率=(及時(shí)到位資金/應(yīng)到位資金)x100%(及時(shí)到位資金:截至規(guī)定時(shí)點(diǎn)實(shí)際落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金,應(yīng)到位資金:按照合同或項(xiàng)目進(jìn)度要求截至規(guī)定時(shí)點(diǎn)應(yīng)落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):XA90%寸,彳等分5分;90%X80時(shí),得分3分;XV80%寸,彳等分0分。數(shù)據(jù)來源:1、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬元,系為縣級財(cái)政資金。2、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)
15、費(fèi)的通知(瓊財(cái)教2016242號文)下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村(屯城鎮(zhèn)大洞村委會大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會石嶺坡村)建設(shè)安排資金45.00萬元。3、屯昌財(cái)政國庫支付局中的會計(jì)系統(tǒng)所提供的數(shù)據(jù)項(xiàng)目累計(jì)撥款250.00萬元。得分:及時(shí)到位資金250.00萬元,應(yīng)到位資金=295.00萬元,到位及時(shí)率=250.00/295.00=84.75%,得分3分??冃Х治觯喉?xiàng)目資金及時(shí)到位率一般,滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求。3.2 過程(35分)從資金執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理來評價(jià),其中資金執(zhí)行11分,包括資金管理規(guī)范性、資金使用率,業(yè)務(wù)管理15分,包括管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量
16、可控性;財(cái)務(wù)管理9分,包括管理制度健全性、資金使用合規(guī)性。3.2.1 資金執(zhí)行(11分)3.2.1.1 資金管理規(guī)范性(5分)評價(jià)要點(diǎn):資金的管理是否有明確的管理辦法、分配因素是否全面合理,反映資金管理的規(guī)范情況。(1)資金管理符合相關(guān)資金管理辦法;(2)有明確的資金分配方案,資金分配因素全面、合理;(3)數(shù)額較大的開支經(jīng)過評估論證,有明確的資金使用方案。資金分配因素即指資金分配時(shí)的合理依據(jù)及數(shù)據(jù)支持。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):符合全部三項(xiàng)得5分,符合其中兩項(xiàng)得3分,符合其中一項(xiàng)及以下得0分。數(shù)據(jù)來源:1、屯昌縣精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會辦公室文件關(guān)于印發(fā)屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知(屯文明辦20
17、163號),安排文明生態(tài)村資金250.00萬元,其中屯昌鎮(zhèn)新創(chuàng)建5個(gè),鞏固(整改)村莊5個(gè),資金42.50萬元;南坤鎮(zhèn)新創(chuàng)建5個(gè),鞏固(整改)村莊5個(gè),資金42.50萬元;新興鎮(zhèn)新創(chuàng)建5個(gè),鞏固(整改)村莊5個(gè),資金42.50萬元;烏坡鎮(zhèn)新創(chuàng)建3個(gè),鞏固(整改)村莊3個(gè),資金25.50萬元;南呂鎮(zhèn)新創(chuàng)建3個(gè),鞏固(整改)村莊3個(gè),資金25.50萬元;楓木鎮(zhèn)新創(chuàng)建2個(gè),鞏固(整改)村莊3個(gè),資金19.00萬元;坡心鎮(zhèn)新創(chuàng)建2個(gè),鞏固(整改)村莊3個(gè),資金19.00萬元;西昌鎮(zhèn)新創(chuàng)建2個(gè),鞏固(整改)村莊3個(gè),資金19.00萬元。2、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助
18、經(jīng)費(fèi)的通知(瓊財(cái)教2016242號文)下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村(屯城鎮(zhèn)大洞村委會大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會石嶺坡村)建設(shè)資金45.00萬元。得分:全部符合,得5分。績效分析:本項(xiàng)目的資金管理較規(guī)范,屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知(屯文明辦20163號)已合理安排項(xiàng)目建設(shè)資金,項(xiàng)目資金撥付至各鎮(zhèn)用于實(shí)施的文明生態(tài)村建設(shè);資金支付有明確的資金使用用途,基本能按財(cái)政項(xiàng)目資金管理辦法使用支付,3.2.1.2 資金使用率(6分)評價(jià)要點(diǎn):實(shí)際使用的資金與實(shí)際撥付的資金的比較,反應(yīng)資金的使用情況。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):資金使用率等于100%勺,得滿分;資金使用率小于或等于70%彳導(dǎo)
19、0分;資金使用率在70%-100%勺,在0和滿分之間計(jì)算確定:得分=實(shí)際資金使用率-min(資金使用率)/max(資金使用率)min(資金使用率)x該指標(biāo)分值。數(shù)據(jù)來源:1、海南省財(cái)政廳文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的通知(瓊財(cái)教2016242號文)下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村(屯城鎮(zhèn)大洞村委會大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會石嶺坡村)建設(shè)資金45.00萬元,系為省級財(cái)政資金。2、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬元,系為縣級財(cái)政資。3、國庫支付局中的會計(jì)系統(tǒng)所提供的數(shù)據(jù)
20、。項(xiàng)目累計(jì)撥款250.00萬元,實(shí)際使用項(xiàng)目資金250.00萬元。資金使用率=實(shí)際使用資金+實(shí)際撥付資金X100%=250.00/250.00=100%得分6分績效分析:本項(xiàng)目資金使用率較高。3.2.2 業(yè)務(wù)管理(15分)3.2.2.1 管理制度健全性(3分)評價(jià)要點(diǎn):項(xiàng)目實(shí)施單位的業(yè)務(wù)管理制度是否健全,用以反映和考核業(yè)務(wù)管理制度對項(xiàng)目順利實(shí)施的保障情況O是否已制定或具有相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理制度;業(yè)務(wù)管理制度是否合法、合規(guī)、完整。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):每滿足1項(xiàng)得1.5分。數(shù)據(jù)來源:屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知(屯文明辦20163號)。得分:符合規(guī)定,得3分。績效分析:宣傳部已制定對應(yīng)的項(xiàng)目建設(shè)
21、實(shí)施方案和組織業(yè)務(wù)管理制度。3.2.2.2 制度執(zhí)行有效性(8分)評價(jià)要點(diǎn):是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定;項(xiàng)目調(diào)整及支由調(diào)整手續(xù)是否完備;項(xiàng)目合同書、驗(yàn)收報(bào)告、技術(shù)鑒定等資料是否齊全并及時(shí)歸檔;項(xiàng)目實(shí)施的人員條件、場地設(shè)備、信息支撐等是否落實(shí)到位。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):每項(xiàng)評價(jià)要點(diǎn)分值2分,依據(jù)現(xiàn)場核實(shí)基礎(chǔ)資料情況進(jìn)行評價(jià)。數(shù)據(jù)來源:屯昌精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會辦公室文件屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)資金管理辦法20168號;南挽村委會第一村民小組建設(shè)文明村項(xiàng)目驗(yàn)收單;足產(chǎn)第六村民小組建設(shè)文明村各項(xiàng)目實(shí)數(shù)驗(yàn)收等。得分:滿分8分。績效分析:屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)制度執(zhí)行有效性一般,主要是單位對于通過財(cái)政撥
22、付用于文明生態(tài)村各鎮(zhèn)資金的監(jiān)管,已制定相對應(yīng)的屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)資金管理辦法;村委會也組織對建設(shè)文明生態(tài)村的建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。3.2.2.3 項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量可控性(4分)評價(jià)要點(diǎn):是否已制定或具有相應(yīng)的項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量要求或標(biāo)準(zhǔn);是否采取了相應(yīng)的項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量檢查、驗(yàn)收等必需的控制措施或手段。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):每項(xiàng)評價(jià)要點(diǎn)分值2分,依據(jù)現(xiàn)場核實(shí)基礎(chǔ)資料情況進(jìn)行評價(jià)。數(shù)據(jù)來源:南挽村委會第一村民小組建設(shè)文明村項(xiàng)目驗(yàn)收單;足產(chǎn)第六村民小組建設(shè)文明村各項(xiàng)目實(shí)數(shù)驗(yàn)收。得分:得4分??冃Х治觯捍逦瘯ㄔO(shè)文明生態(tài)村已制定對應(yīng)的項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量要求,并且組織驗(yàn)收。3.2.3 財(cái)務(wù)管理(9分)3.2.3.1 管理制度健全性(
23、4分)評價(jià)要點(diǎn):是否已制定或具有相應(yīng)的項(xiàng)目資金管理辦法;項(xiàng)目資金管理辦法是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):每項(xiàng)評價(jià)要點(diǎn)分值2分,依據(jù)項(xiàng)目單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行評價(jià)。數(shù)據(jù)來源:屯昌精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會辦公室文件屯昌縣文明生態(tài)村建設(shè)資金管理辦法20168號。得分:4分??冃Х治觯盒麄鞑恳阎贫ㄏ鄳?yīng)的項(xiàng)目資金管理辦法及方案,對于撥付給各鎮(zhèn)的資金有監(jiān)管其使用情況。3.2.3.2 資金使用合規(guī)性(5分)評價(jià)要點(diǎn):是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定;資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù);項(xiàng)目的重大開支是否經(jīng)過評估認(rèn)證;是否符合項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途;是否存在截留
24、、擠占、挪用、虛列支由等情況。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):每滿足一項(xiàng)得1分。數(shù)據(jù)來源:1、鎮(zhèn)文明生態(tài)村建設(shè)付款申請單;2、財(cái)務(wù)明細(xì)賬、記賬憑證和發(fā)票。得分:全部符合規(guī)定,得5分??冃Х治觯嘿Y金使用基本合規(guī),資金的撥付有完整的審批程序,不存在截留、挪用等情況。3.3 產(chǎn)生(12分)項(xiàng)目產(chǎn)生包含實(shí)際完成及時(shí)率、成本節(jié)約率,共2個(gè)評價(jià)指標(biāo)。3.3.1 完成及時(shí)率(6分)評價(jià)要點(diǎn):完成及時(shí)率=(計(jì)劃完成時(shí)間-實(shí)際完成時(shí)間)/計(jì)劃完成時(shí)間X100%(實(shí)際完成時(shí)間:項(xiàng)目實(shí)施單位完成該項(xiàng)目實(shí)際所耗用的時(shí)間,計(jì)劃完成時(shí)間:按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃或相關(guān)規(guī)定完成該項(xiàng)目所需的時(shí)間)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):完成及時(shí)率no的,得滿分;完成及時(shí)率v0,每低
25、5%的,扣1分,直至扣完本項(xiàng)分值(完成時(shí)間以月計(jì))。數(shù)據(jù)來源:屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)實(shí)施方案的通知(屯文明辦20163號),創(chuàng)建工作2016年11月完成。得分:3分??冃Х治觯簡挝簧形刺峁┩暾鞔褰ㄔO(shè)完工驗(yàn)收情況,完工時(shí)間無法確認(rèn),暫按3分計(jì)。3.3.2 成本節(jié)約率(6分)評價(jià)要點(diǎn):成本節(jié)約率=(計(jì)劃成本-實(shí)際成本)/計(jì)劃成本X100%(實(shí)際成本:項(xiàng)目實(shí)施單位如期、保質(zhì)、保量完成既定工作目標(biāo)實(shí)際所耗費(fèi)的支由,計(jì)劃成本:項(xiàng)目實(shí)施單位為完成工作目標(biāo)計(jì)劃安排的支由,一般以項(xiàng)目預(yù)算為參考)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):XA5%寸,彳等分6分;5%XA0時(shí),得分4分;Xv0時(shí),得分0分。數(shù)據(jù)來源:1、海南省財(cái)政廳
26、文件海南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2016年文明生態(tài)村創(chuàng)建補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的通知(瓊財(cái)教2016242號文)下達(dá)屯昌3個(gè)文明生態(tài)村(屯城鎮(zhèn)大洞村委會大洞村、屯城鎮(zhèn)光明村委會山地村、楓木鎮(zhèn)石嶺坡村委會石嶺坡村)建設(shè)資金45.00萬元,系為省級財(cái)政資金。2、屯昌縣財(cái)政局文件關(guān)于下達(dá)2016年度財(cái)政預(yù)算資金的通知屯財(cái)預(yù)62號文安排屯昌縣2016年文明生態(tài)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)250.00萬元,系為縣級財(cái)政資。3、國庫支付局中的會計(jì)系統(tǒng)所提供的數(shù)據(jù)。項(xiàng)目累計(jì)撥款250.00萬元,實(shí)際使用項(xiàng)目資金250.00萬元得分:實(shí)際成本=250.00萬元,計(jì)劃成本=295.00萬元,成本節(jié)約率=(295.00-250.00)/295.00=1
27、5.25%,得分為6分。績效分析:該項(xiàng)目成本節(jié)約率為15.25%,符合評分標(biāo)準(zhǔn)X5%寸,彳導(dǎo)分6分時(shí),故本項(xiàng)目得分6分。3.4 效果(28分)項(xiàng)目效果從項(xiàng)目質(zhì)量的合格率、項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)完成率、項(xiàng)目的及時(shí)性和項(xiàng)目建設(shè)有效性等情況四個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)。3.4.1 項(xiàng)目質(zhì)量的合格率(7分)評價(jià)要點(diǎn):項(xiàng)目施工過程是否通過監(jiān)理公司的監(jiān)理。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)范要求,滿足得7分;不符合得0分。數(shù)據(jù)來源:無得分:0分績效分析:項(xiàng)目沒有通過監(jiān)理公司的監(jiān)理,項(xiàng)目工程質(zhì)量無法保證。本指標(biāo)按標(biāo)準(zhǔn)分給0分。3.4.2 項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)完成率(7分)評價(jià)要點(diǎn):項(xiàng)目是否基本能夠按設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):設(shè)計(jì)施工圖規(guī)范要求,滿足得滿分
28、;不符合得。分。數(shù)據(jù)來源:無得分:0分績效分析:單位沒有提供項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖,規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化管理差,本指標(biāo)按標(biāo)準(zhǔn)分得0分。3.4.3 項(xiàng)目建設(shè)及時(shí)性(7分)評價(jià)要點(diǎn):項(xiàng)目是否按合同完工評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):項(xiàng)目施工合同約定的期限,滿足得7分;不符合得。分。數(shù)據(jù)來源:無得分:3分績效分析:屯昌縣宣傳部已提供部分村莊驗(yàn)收資料,本指標(biāo)得3分。3.4.4 項(xiàng)目建設(shè)有效性(7分)評價(jià)要點(diǎn):項(xiàng)目的建成是否主要改善農(nóng)村環(huán)境,是否提高農(nóng)村人民文明程度,滿足得7分;不符合得。分。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):項(xiàng)目實(shí)施方案數(shù)據(jù)來源:村委會驗(yàn)收單得分:4分績效分析:項(xiàng)目的建成基本能改善農(nóng)村環(huán)境,提高農(nóng)村人民文明程度,社會文明效益逐步提高。本指標(biāo)得4分4
29、、績效評價(jià)結(jié)論4.1 績效評價(jià)得分評價(jià)指標(biāo)分值(分)績效得分(分)一、投入25.0023.001、項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性3.003.002、績效目標(biāo)合理性6.006.003、績效指標(biāo)明確性6.006.004、資金到位率5.005.005、到位及時(shí)率5.003.00二、過程35.0035.001、資金管理規(guī)范性5.005.002、資金使用率6.006.003、管理制度健全性3.003.004、制度執(zhí)行啟效性8.008.005、項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量可控4.004.006、管理制度健全性4.004.007、資金使用合規(guī)性5.005.00三、產(chǎn)出12.009.001、完成及時(shí)率6.003.002、成本節(jié)約率6.006
30、.00四、效果28.007.001、項(xiàng)目質(zhì)量合格率7.000.002、項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)完成率7.000.003、項(xiàng)目建設(shè)及時(shí)性7.003.004、后效性7.004.00合計(jì)100.0074.004.2 存在績效I可題4.2.1 項(xiàng)目的產(chǎn)生效果尚未設(shè)置績效量化考核指標(biāo)。4.2.2 項(xiàng)目尚未通過監(jiān)理公司進(jìn)行監(jiān)管,監(jiān)管效果不到位。4.2.3 項(xiàng)目尚未通過設(shè)計(jì)圖來規(guī)范規(guī)劃建設(shè)。5.2建議5.2.1 對于項(xiàng)目的產(chǎn)生效果應(yīng)設(shè)置績效量化考核的指5.2.2 加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理,強(qiáng)化項(xiàng)目跟蹤管理全過程??谡\諾會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)二O一七年十一月十五日附件:項(xiàng)目績效評價(jià)評分表2016年文明生態(tài)村建設(shè)項(xiàng)目指標(biāo)體系(總分100分)一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)解釋指標(biāo)說明得分投入(25分)項(xiàng)目立項(xiàng)(1
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