商業(yè)銀行學(xué)復(fù)習(xí)必備

1、第一節(jié)銀行及其提供的服務(wù)1、什么是銀行銀行是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最重要的金融機(jī)構(gòu)之一，是各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體獲取資金的主要渠道。在以銀行為主導(dǎo)的金融體系下，銀行的作用更為重要。傳統(tǒng)的銀行主要從事存款、貸款及匯兌等業(yè)務(wù)。現(xiàn)代商業(yè)銀行的功能在不斷擴(kuò)展，已有金融百貨公司”之稱。2、銀行所提供的服務(wù)銀行在經(jīng)濟(jì)中所起的作用主要有：中介職能、支付職能、代理職能、擔(dān)保職能及政策職能等。3、最新的銀行業(yè)務(wù)近年來，商業(yè)銀行提供了許多新的服務(wù)，包括消費(fèi)信貸、金融咨詢、企業(yè)現(xiàn)金管理、保險(xiǎn)、投資銀行業(yè)務(wù)、退休金管理、租賃和信托業(yè)務(wù)等，使商業(yè)銀行的生存空間大大拓寬了。第二節(jié)銀行的組織結(jié)構(gòu)銀行的組織形式與其發(fā)揮的功能有關(guān)，也受到銀行規(guī)模的

2、影響。1、單元銀行制也稱獨(dú)家銀行制，特點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)完全由各自獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營，不設(shè)或限設(shè)分支機(jī)構(gòu)。在美國較為普遍。優(yōu)點(diǎn)是有利于競(jìng)爭(zhēng)；為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)；經(jīng)營靈活；便于管理。缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大，規(guī)模小。2、分支行制特點(diǎn)是法律允許除總行外，在國內(nèi)外各地普遍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。優(yōu)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)分散；規(guī)模大；便于監(jiān)管當(dāng)局管理。缺點(diǎn)是易形成壟斷，內(nèi)控困難。3、銀行控股公司制這是近年來發(fā)展最為迅速的銀行的組織形式。銀行控股公司是為了持有至少一家銀行的股票而成立的公司。這種組織模式能夠帶來規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益和范圍經(jīng)濟(jì)效益，以及降低風(fēng)險(xiǎn)等。近年來，我國金融控股公司也有快速發(fā)展的勢(shì)頭。4、代理銀行制指銀行之間開展的互相代理服務(wù)。第三

3、節(jié)政府對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管1、為什么要對(duì)銀行實(shí)施監(jiān)管政論對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)管的原因在于：保護(hù)儲(chǔ)戶的利益；控制貨幣及信貸供給，以實(shí)現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；提高公眾對(duì)金融體系的信任等。2、監(jiān)管的主要內(nèi)容由商業(yè)銀行的經(jīng)營特點(diǎn)所決定，政府對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管以謹(jǐn)慎監(jiān)管為原則。監(jiān)管的主要內(nèi)容包括銀行業(yè)準(zhǔn)入、資本的充足性、清償能力、活動(dòng)范圍、貸款集中程度等。3、監(jiān)管對(duì)銀行業(yè)的影響不同時(shí)期的管制理論從不同角度解釋了監(jiān)管對(duì)銀行業(yè)的影響。4、放松對(duì)銀行業(yè)的管制近年來各國政府紛紛放松了對(duì)銀行業(yè)的管制，導(dǎo)致存款成本提高、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大等,但給銀行客戶帶來了更多的服務(wù)和利益。5、存款保險(xiǎn)制度存款保險(xiǎn)制度是世界各國普遍采用的保護(hù)存款人利益的措施

4、，起到了監(jiān)管和保護(hù)的雙重功能。但也增大了商業(yè)銀行的經(jīng)營成本，甚至造成更大的道德風(fēng)險(xiǎn)。目前我國尚未建立這一制度。第2章商業(yè)銀行的資本管理銀行業(yè)資本的籌集和管理一直是銀行業(yè)經(jīng)營中最核心的問題之一。第一節(jié)銀行資本的性質(zhì)與作用1、銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)一家銀行在維持其日常運(yùn)轉(zhuǎn)并謀求發(fā)展中，會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2、銀行資本的多種功能銀行資本的主要功能有：作為損失的緩沖；提供經(jīng)營資金；樹立公眾對(duì)銀行的信心；提供發(fā)展資金等。第二節(jié)資本的構(gòu)成1、銀行資本的類型銀行資本有不同的類型，主要有：普通股、優(yōu)先股、資本公積、未分配利潤(rùn)、權(quán)益準(zhǔn)備金、次級(jí)債務(wù)等。2、巴

5、塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定巴塞爾協(xié)議規(guī)定銀行的資本由核心資本和附屬資本構(gòu)成。3、銀行規(guī)模與資本構(gòu)成銀行的各種資本來源有不同的重要性。對(duì)于不同規(guī)模的銀行而言，資本構(gòu)成存在很大差異。我國四大國有商業(yè)銀行與其他股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成存在很大區(qū)別。第三節(jié)資本充足與銀行穩(wěn)健1、資本與銀行倒閉風(fēng)險(xiǎn)銀行資本具有保護(hù)存款人和其他債權(quán)人不受損失、維護(hù)公眾信心的作用但并不意味著資本越多越好，因?yàn)橘Y本規(guī)模與股東利益存在著矛盾。資本的多少實(shí)際上取決于銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn)大小。2、資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足是相對(duì)于銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。判斷銀行是否穩(wěn)健還需要借助于其他方法。3、巴塞爾協(xié)議對(duì)資

6、本充足的測(cè)定巴塞爾協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行的核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4%總資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8%附屬資本最高不得超過核心資本的100%4、新巴塞爾協(xié)議的主要精神2001年開始修改的新巴塞爾協(xié)議將風(fēng)險(xiǎn)歸為三類：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上形成三大支柱：資本比率、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管和市場(chǎng)約束。第四節(jié)資本的籌集與管理1、銀行資本的規(guī)模衡量銀行資本規(guī)模的方法有多種。主要有：賬面資本GAAP管理資本RAR市場(chǎng)價(jià)值資本MVC2、銀行資本的需要量在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中，影響銀行資本的需要因素很多：有關(guān)的法律規(guī)定、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行的信譽(yù)等。3、銀行最佳資本需要量最

7、佳資本需要量是指銀行資本既不能過高，也不能過低。從財(cái)務(wù)角度看，資本成本曲線的最低點(diǎn)為最佳資本量。銀行的資本成本曲線受銀行的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其面臨的市場(chǎng)狀況所影響。4、銀行的資本計(jì)劃銀行的資本計(jì)劃包括四個(gè)階段：制定銀行總體財(cái)務(wù)計(jì)劃；確定銀行資本的需要量；確定多少資本可以通過銀行利潤(rùn)留成從內(nèi)部產(chǎn)生；為最低的籌資成本選擇相應(yīng)的籌資手段。5、銀行資本的內(nèi)部籌集銀行資本內(nèi)部籌集的限制性條件有：政府當(dāng)局對(duì)銀行適度資本金規(guī)模的限制；銀行所能獲得的凈利潤(rùn)規(guī)模；銀行的股利分配政策。由銀行內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn)年增長(zhǎng)率稱為持續(xù)增長(zhǎng)率。銀行資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)與銀行資產(chǎn)收益率、銀行紅利分配比例和資本比率之間存在一

8、定的數(shù)量關(guān)系。6、銀行資本的外部籌集銀行從外部籌集資本可以有以下幾種方法：發(fā)行普通股；發(fā)行優(yōu)先股；發(fā)行資本性工具；出售資產(chǎn)與租賃設(shè)備；股票與債券的互換等。不同的籌資方式對(duì)股東利益有不同影響。第3章商業(yè)銀行的負(fù)債管理第一節(jié)存款的種類和構(gòu)成1、存款的種類以西方國家為例，存款服務(wù)主要有：交易賬戶和非交易賬戶。前者包括活期存款、可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶、貨幣市場(chǎng)存款賬戶、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬制度等；后者包括儲(chǔ)蓄存款、定期存款等。2、存款的構(gòu)成存款的構(gòu)成是指銀行吸收的存款要考慮到其穩(wěn)定性程度和利率構(gòu)成。核心存款穩(wěn)定性強(qiáng)，對(duì)利率變化不敏感。利率與期限有關(guān)，也與銀行的經(jīng)營實(shí)力有關(guān)。也取決于銀行的經(jīng)營目標(biāo)。第二節(jié)存款的定價(jià)1、

9、存款定價(jià)與銀行經(jīng)營目標(biāo)銀行存款定價(jià)要保護(hù)銀行的盈利能力，而不能單純追求擴(kuò)大市場(chǎng)份額。2、成本加利潤(rùn)存款定價(jià)法成本加利潤(rùn)存款定價(jià)法要求銀行精確地計(jì)算每種存款服務(wù)的成本。這種方法有利于管理者計(jì)算銀行籌資成本或存款價(jià)格變化的影響。3、存款的邊際成本定價(jià)法存款邊際成本定價(jià)法能夠告訴銀行其存款基礎(chǔ)擴(kuò)大到什么程度，當(dāng)銀行利潤(rùn)開始下降時(shí)，銀行必須以更低的邊際成本籌集資金。4、存款的其他定價(jià)方法這包括為不同的客戶制定不同的價(jià)格、根據(jù)客戶與銀行的關(guān)系進(jìn)行定價(jià)等。第三節(jié)非存款性的資金來源1、同業(yè)拆借銀行間同業(yè)拆借是銀行獲取短期資金的簡(jiǎn)便方法。在同業(yè)拆借市場(chǎng)上，主要的拆借方式有隔夜拆借和定期拆借。利率一般由拆入行和

10、拆出行共同協(xié)商確定。2、從中央銀行的貼現(xiàn)借款這是指商業(yè)銀行可以持中央銀行規(guī)定的票據(jù)向中央銀行申請(qǐng)抵押貸款，利率由央行規(guī)定。3、證券回購銀行可以將持有的短期債券用簽訂回購協(xié)議的方式融資?？梢允歉粢够刭彛部梢允禽^長(zhǎng)時(shí)間。4、國際金融市場(chǎng)融資銀行可以利用國際金融市場(chǎng)獲取資金，最典型的是歐洲貨幣存款市場(chǎng)。利率有固定的，也有浮動(dòng)的。5、發(fā)行中長(zhǎng)期債券這是指商業(yè)銀行以發(fā)行人身份，通過承擔(dān)債券利息的方式，直接向貨幣所有者舉借債務(wù)的融資方式。各國有自己的法規(guī)限制。6、非存款性資金來源規(guī)模的確定非存款性資金來源的確定取決于存款性資金來源能否滿足銀行的貸款和投資需求，差額的部分為非存款性資金來源。第四節(jié)商業(yè)銀行

11、負(fù)債成本的管理1、成本的概念銀行在進(jìn)行負(fù)債成本管理時(shí)，經(jīng)常使用的成本概念主要有利息成本、營業(yè)成本、資金成本和可用資金成本等。2、成本的分析方法成本分析的主要方法有歷史平均成本法和邊際成本法。第五節(jié)我國商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)分析1、我國商業(yè)銀行存款的構(gòu)成我國商業(yè)銀行的存款構(gòu)成以儲(chǔ)蓄存款為主，國有商業(yè)銀行吸收的存款占全部存款的比重較大。2、我國商業(yè)銀行負(fù)債的結(jié)構(gòu)我國商業(yè)銀行的負(fù)債主要以吸收存款為主，銀行資金來源渠道相對(duì)單第4章商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理第一節(jié)商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的和原則1、現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成狹義的現(xiàn)金資產(chǎn)是指銀行庫存現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金資產(chǎn)是指現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、托收中的現(xiàn)金、在中央銀行

12、的存款以及存放同業(yè)存款。2、現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的及原則現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的就是要在確保銀行流動(dòng)性的前提下，盡可能地降低現(xiàn)金資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，使現(xiàn)金資產(chǎn)達(dá)到適度的規(guī)?！，F(xiàn)金資產(chǎn)管理遵循適度存量控制原則、適時(shí)流量調(diào)節(jié)原則以及安全性原則。第二節(jié)商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)性需求1、存款準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的重要構(gòu)成成分，包括按照中央銀行規(guī)定的比例上繳的法定存款準(zhǔn)備金以及準(zhǔn)備金賬戶中超過法定準(zhǔn)備的超額準(zhǔn)備金。2、滿足法定存款準(zhǔn)備金的要求法定準(zhǔn)備金是出于防范商業(yè)銀行流動(dòng)性危機(jī)的需要而建立的。商業(yè)銀行對(duì)存款準(zhǔn)備金的管理，首先要滿足法定準(zhǔn)備金的要求。計(jì)算準(zhǔn)備金的方法有兩種：一種是滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法，主

13、要適用于對(duì)非交易性賬戶存款的準(zhǔn)備金計(jì)算；另一種方法是同步準(zhǔn)備金計(jì)算法，主要適用于對(duì)交易性賬戶存款的準(zhǔn)備金計(jì)算。3、超額準(zhǔn)備金的管理超額準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行在中央銀行準(zhǔn)備金賬戶上超過了法定存款準(zhǔn)備金的那部分存款。影響超額準(zhǔn)備金需要量的因素包括：存款波動(dòng)、貸款的發(fā)放與收回以及其他因素。商業(yè)銀行對(duì)準(zhǔn)備金的調(diào)節(jié)需要在預(yù)測(cè)了超額準(zhǔn)備金需要量的基礎(chǔ)上適當(dāng)進(jìn)行頭寸調(diào)度，以保持超額準(zhǔn)備金規(guī)模的適度性。第三節(jié)存款準(zhǔn)備金的管理1、銀行的流動(dòng)性需求銀行的流動(dòng)性需求是客戶對(duì)銀行提出的必須立即兌現(xiàn)的資金需求，包括來自存款客戶的提現(xiàn)需求和貸款客戶的貸款需求。2、流動(dòng)性需求的種類流動(dòng)性需求就可分四種形式：短期流動(dòng)性需求、長(zhǎng)期流

14、動(dòng)性需求、周期性流動(dòng)性需求以及臨時(shí)性需求。3、現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)性需求銀行的流動(dòng)性供給包括：一是在資產(chǎn)負(fù)債表中存儲(chǔ)流動(dòng)性，二是從金融市場(chǎng)“購買”流動(dòng)性。銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)作為資金運(yùn)用的一部分，直接形成了對(duì)流動(dòng)性的供給。4、可用頭寸、基礎(chǔ)頭寸和可貸頭寸所謂可用頭寸是指扣除了法定準(zhǔn)備金之后的所有現(xiàn)金資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、在央行的超額準(zhǔn)備金及存放同業(yè)存款。所謂基礎(chǔ)頭寸是指商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和。基礎(chǔ)頭寸是銀行最具流動(dòng)性的資產(chǎn)。所謂可貸頭寸是指商業(yè)銀行在某一時(shí)期內(nèi)可直接用于貸款發(fā)放和投資的資金，它是形成銀行盈利性資產(chǎn)的基礎(chǔ)。第四節(jié)銀行流動(dòng)性需求的預(yù)測(cè)1、流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)的意義流動(dòng)性需求供給不

15、匹配是商業(yè)銀行日常經(jīng)營的常態(tài)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)流動(dòng)性需求是銀行進(jìn)行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的首要任務(wù)。2、流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)的方法流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)有三種方法：因素法、資金結(jié)構(gòu)法及流動(dòng)性指標(biāo)法。第五節(jié)流動(dòng)性需求與來源的協(xié)調(diào)管理1、流動(dòng)性需求管理的原則銀行在進(jìn)行流動(dòng)性管理決策時(shí)可遵循原則：進(jìn)取型原則、保守型原則與成本最低原則。2、流動(dòng)性需求與來源的協(xié)調(diào)管理銀行要在各種各樣的資產(chǎn)、負(fù)債以及創(chuàng)新的資金來源中進(jìn)行選擇，對(duì)流動(dòng)性需求與來源進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。3、流動(dòng)性需求管理效果的衡量一些市場(chǎng)信號(hào)可以反映銀行流動(dòng)性管理是否成功。這些市場(chǎng)信號(hào)包括：公眾對(duì)銀行的信心、銀行股價(jià)是否穩(wěn)定、發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單以及其他負(fù)債是否存在風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、出售

16、銀行資產(chǎn)有無損失、能否滿足客戶的合理貸款要求、是否頻繁從央行借款等。第5章貸款政策與管理第一節(jié)銀行貸款的種類及組合1、銀行貸款的種類按發(fā)放貸款的目的劃分，銀行貸款主要有：房地產(chǎn)貸款、金融機(jī)構(gòu)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、工商業(yè)貸款、個(gè)人貸款、其他貸款等。2、貸款組合貸款組合的目的是最大程度地提高銀行貸款收益并降低風(fēng)險(xiǎn)。決定某個(gè)銀行貸款組合的主要因素包括：銀行所服務(wù)的地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，銀行自身規(guī)模的大小，以及銀行提供貸款的預(yù)期收益與其他資產(chǎn)收益相比較的結(jié)果。由此決定不同規(guī)模的銀行所提供的信貸服務(wù)的差異。第二節(jié)貸款政策與程序1、貸款政策原則這是指國際上通行的一種評(píng)價(jià)借款人信譽(yù)狀況的原則，即“6C原則。指的是品質(zhì)

17、、能力、現(xiàn)金、抵押、環(huán)境和控制。2、貸款政策貸款政策是銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)，管理和控制信用風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總稱，是銀行從事貸款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則。3、貸款的決策程序貸款決策程序中，首先是綜合分析，銀行要識(shí)別主要的風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力等，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行貸款結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)。當(dāng)貸款結(jié)構(gòu)確定以后，與借款人共同進(jìn)行談判，最后簽訂貸款協(xié)議。4、貸款協(xié)議銀行向借款人發(fā)放貸款時(shí)要簽訂一份借款合同。內(nèi)容主要包括：票據(jù)、貸款承諾協(xié)議、抵押、約文、借款人保證或擔(dān)保、違約事項(xiàng)等。第三節(jié)貸款審查1、為什么要對(duì)貸款進(jìn)行審查貸款發(fā)放以后，會(huì)因主客觀因素的變化而導(dǎo)致貸款質(zhì)量發(fā)生變化。如經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、個(gè)人職業(yè)變化等，都會(huì)影響借款

18、人的清償能力。因此，貸款審查是極有必要的。它可以幫助管理層迅速發(fā)現(xiàn)有問題貸款，檢查信貸政策的執(zhí)行情況。2、貸款審查的原則普遍的貸款審查原則包括：定期對(duì)所有類型的貸款進(jìn)行審查，借款人的財(cái)務(wù)狀況與還款能力，貸款文件的完整性，貸款政策的一貫性，銀行對(duì)擔(dān)保品的控制情況，與法規(guī)的一致性等。第四節(jié)貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià)1、貸款分類是指銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的判斷，可以分成正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類和損失類。也稱為貸款的五級(jí)分類法。2、貸款分類的過程貸款分類過程主要有：閱讀貸款檔案、審查貸款基本情況、確定還款可能性、確定分類結(jié)果。3、貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià)銀行整體貸款質(zhì)量可以借助于一系列指標(biāo)進(jìn)行判斷。它們不僅能夠使銀行對(duì)貸

19、款的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況有清楚的了解，而且可以提高貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。4、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)貸款質(zhì)量的檢查我國銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行貸款的質(zhì)量已形成了一個(gè)較為系統(tǒng)的評(píng)估體系。第五節(jié)有問題貸款的產(chǎn)生及處置1、有問題貸款產(chǎn)生的原因一筆貸款變成有問題貸款，常見的原因有：借款人自身的因素，借款人外界的因素和銀行自身的錯(cuò)誤。信貸員是發(fā)現(xiàn)有問題貸款的第一道防線，貸款審查是第二道防線，外部檢查是第三道防線。2、有問題貸款的信號(hào)可以借助于借款人的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息判斷貸款是否出了問題。3、有問題貸款的處置當(dāng)一筆貸款成為有問題貸款時(shí)，通常首先會(huì)與借款人商談注入新資金的可能性。當(dāng)此方案不可行時(shí)，銀行與企業(yè)協(xié)商制定政策，以減少銀行

20、的損失。最后，當(dāng)無法控制損失時(shí)，則進(jìn)入清算程序。此時(shí)，貸款損失已經(jīng)形成。4、呆賬準(zhǔn)備金制度呆賬準(zhǔn)備金是銀行從收入中提取的，用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價(jià)值儲(chǔ)備。要堅(jiān)持及時(shí)性和充足性原則。呆賬準(zhǔn)備金有三種類型：普通呆賬準(zhǔn)備金，專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。第六節(jié)我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀我國金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)以平均19.9%的速度增長(zhǎng)，間接融資為主的融資格局下，信貸規(guī)模的變化與經(jīng)濟(jì)周期具有高度的一致性。2、我國銀行體系信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)我國金融機(jī)構(gòu)體系中存在著較為嚴(yán)重的壟斷現(xiàn)象，信貸業(yè)務(wù)主要集中在國家銀行體系中的國有商業(yè)銀行；信貸業(yè)務(wù)的高度壟斷，不利于提高銀行的總體運(yùn)行效率。隨著外資銀行的進(jìn)駐，國有商業(yè)銀行的

21、壟斷地位將會(huì)逐步削弱。3、我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)盈利率持續(xù)下降，銀行不良資產(chǎn)率過高。4、處理不良資產(chǎn)的金融資產(chǎn)管理公司我國為解決國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率過高的問題，相繼成立中國信達(dá)、中國東方、中國長(zhǎng)城、中國華融四家資產(chǎn)管理公司，分別處理建設(shè)銀行、中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行的不良資產(chǎn)。1、我國金融機(jī)構(gòu)體系信貸資產(chǎn)的增長(zhǎng)第一節(jié)企業(yè)貸款的種類1、按貸款的期限可以分為短期貸款和中長(zhǎng)期貸款銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放的短期貸款是指臨時(shí)性、季節(jié)性貸款，也可稱為流動(dòng)資金貸款。指貸款期限在1年以上的貸款。目前在西方國家較受歡迎的中長(zhǎng)期貸款發(fā)放方式是循環(huán)貸款額度，也稱為循環(huán)信貸。銀行在發(fā)放中長(zhǎng)期貸

22、款時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)最大的是項(xiàng)目貸款。2、按貸款的償還期限可以分為活期貸款和定期貸款活期貸款也稱通知貸款。發(fā)放貸款時(shí)不確定償還期限。定期貸款是指有固定償還期限的貸款。3、按貸款的保障程度可以分為抵押貸款和信用貸款抵押貸款是以特定的擔(dān)保品為保證的貸款；信用貸款是指完全根據(jù)借款人的信用發(fā)放的、無需任何擔(dān)保品的貸款。4、按貸款的償還方式可以分為一次性還清貸款和分期償還貸款5、按貸款數(shù)量可分為批發(fā)貸款和零售貸款第二節(jié)對(duì)企業(yè)借款理由的分析1、銀行貸款管理過程包括機(jī)會(huì)評(píng)估、初步分析、還款來源分析、貸款包和貸款管理。2、企業(yè)借款理由的分析企業(yè)借款理由可以歸納為：銷售增長(zhǎng)導(dǎo)致的借款，營業(yè)周期減慢引起的借款，固定資產(chǎn)購買

23、引起的借款和其他原因引起的借款。第三節(jié)借款企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)分析1、對(duì)借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析包括審查借款人的損益表，審查借款人的資產(chǎn)負(fù)債表等。2、對(duì)借款企業(yè)現(xiàn)金流量的分析企業(yè)的凈利潤(rùn)不能償還貸款，只有現(xiàn)金才能還貸款，所以必須判斷借款企業(yè)的現(xiàn)金流狀況?，F(xiàn)金流量包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。3、借款企業(yè)的擔(dān)保分析貸款擔(dān)保的種類包括抵押、質(zhì)押、保證和附屬合同。銀行依法獲得擔(dān)保，還要對(duì)擔(dān)保進(jìn)行妥善的管理，這是防范風(fēng)險(xiǎn)的第二重保證。4、企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素分析這主要是指借款人所處的行業(yè)、經(jīng)營特征、管理方式、還款意愿、其他因素等。第四節(jié)企業(yè)貸款的定價(jià)1、成本加成貸款定價(jià)法在對(duì)貸款進(jìn)行定價(jià)時(shí)，銀行管理人員

24、必須考慮其籌集可貸資金的成本和銀行的其他經(jīng)營成本。2、價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型定價(jià)法它是以若干個(gè)大銀行統(tǒng)一的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)，考慮到違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償后為貸款制定的利率。3、成本一收益定價(jià)法在這種定價(jià)法下需要考慮：貸款產(chǎn)生的總收入、借款人實(shí)際使用的資金額和貸款總收入與借款人實(shí)際使用資金額之間的比率為銀行貸款的稅前收益。第一節(jié)消費(fèi)信貸概述1、消費(fèi)信貸產(chǎn)生和特點(diǎn)從生命周期理論上說明消費(fèi)者信貸產(chǎn)生的必然性，分析消費(fèi)信貸對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的意義，與公司信貸相比分析消費(fèi)信貸的特點(diǎn)：高風(fēng)險(xiǎn)、周期性、利率不敏感等特點(diǎn)。2、消費(fèi)信貸的種類結(jié)合我國情況介紹消費(fèi)信貸的種類，明確各種產(chǎn)品的概念，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)-收益特征進(jìn)行

25、分析，介紹各產(chǎn)品的市場(chǎng)定位、規(guī)模與增長(zhǎng)速度。第二節(jié)消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估1、個(gè)人財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容和目標(biāo)分析個(gè)人未來的還款來源或抵押品，個(gè)人的負(fù)債和費(fèi)用，運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表所獲得信息綜合評(píng)價(jià)客戶的流動(dòng)資金狀況。2、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法對(duì)借款人的流動(dòng)性資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、應(yīng)收貸款、人壽保險(xiǎn)、退休基金、私人財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)、個(gè)人負(fù)債、其他信息進(jìn)行分析。3、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析速動(dòng)比例=（現(xiàn)金+可轉(zhuǎn)讓證券）/流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)大于1被認(rèn)為是合理的；調(diào)整后的所有者權(quán)益與資產(chǎn)比率=調(diào)整后的所有者權(quán)益/調(diào)整后的資產(chǎn)總額，該指標(biāo)大于50%表明借款人擁有很強(qiáng)的財(cái)力。4、個(gè)人信用的評(píng)估方法Z計(jì)分模型、5c判斷法、信貸計(jì)分法

26、第三節(jié)住宅抵押貸款1、住宅抵押貸款的結(jié)構(gòu)住房貸款通常要求一定比例的首付金額，我國規(guī)定這一比例為30%住房貸款屬于長(zhǎng)期貸款，貸款利率和貸款年限呈正相關(guān)關(guān)系；貸款的償還方式有：期限在一年以內(nèi)的，通常是到期一次還本付息；期限在一年以上的，可采用等額本息還款法和等額本金還款法，并可以提前償還。2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析貸款風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是由于借款人的原因造成的貸款無法按時(shí)歸還的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)利率變化造成銀行收入的損失。3、住宅抵押貸款證券化住宅抵押貸款證券化是指把缺乏流動(dòng)性但具有未來現(xiàn)金流的住宅抵押貸款匯集在一起，通過結(jié)構(gòu)重組和信用增級(jí)，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌?chǎng)上出售和流通

27、的證券來融通資金的過程。第四節(jié)汽車貸款1、汽車貸款的供給方式分為問客模式和直客模式。問客模式是指銀行榮國汽車經(jīng)銷商向客戶開展業(yè)務(wù)活動(dòng)形成的借貸關(guān)系，汽車信貸業(yè)務(wù)的大部分環(huán)節(jié)是由經(jīng)銷商完成的。直客模式是指銀行直接面對(duì)客戶開展汽車信貸業(yè)務(wù)。2、汽車貸款的結(jié)構(gòu)汽車貸款的金融取決于保證方式，貸款的期限一般為1-3年，最長(zhǎng)不超過5年。汽車貸款的償還方式分為兩種，按月償還等額本金和按月償還等額本息。3、汽車貸款的風(fēng)險(xiǎn)及管理汽車貸款的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。一般應(yīng)用保險(xiǎn)方式和擔(dān)保方式對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。第五節(jié)信用卡貸款1、信用卡貸款結(jié)構(gòu)信用卡貸款的透支金額和利息須在30日內(nèi)歸還，償還方式一般有

28、三種：自動(dòng)轉(zhuǎn)賬還款、半自動(dòng)還款和主動(dòng)還款。2、信用卡的風(fēng)險(xiǎn)信用卡的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、偽冒風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。第六節(jié)消費(fèi)信貸的定價(jià)1、消費(fèi)貸款定價(jià)的一般原則消費(fèi)貸款定價(jià)包括成本收益原則和組合定價(jià)原則。2、影響消費(fèi)信貸定價(jià)的因素資金成本、消費(fèi)者的信用風(fēng)險(xiǎn)、未來市場(chǎng)利率水平的波動(dòng)、消費(fèi)者與銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系的密切程度、銀行之間消費(fèi)信貸的競(jìng)爭(zhēng)程度。3、消費(fèi)信貸定價(jià)模型成本追加模型、基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)模型、客戶盈利分析模型。第8章商業(yè)銀行的證券投資管理第一節(jié)銀行證券投資管理的目標(biāo)1、銀行證券投資的概念和目的商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣資金的特殊企業(yè)，進(jìn)行證券投資主要有三個(gè)目的：獲取收益、分散風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)流動(dòng)性。2

29、、銀行證券投資的種類銀行證券投資的主要種類有：政府債券、公司債券、股票、商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)和創(chuàng)新的金融工具等。第二節(jié)證券投資的收益與風(fēng)險(xiǎn)1、商業(yè)銀行證券投資的收益評(píng)估方法包括證券投資收益率和證券投資收益曲線2、商業(yè)銀行證券投資的風(fēng)險(xiǎn)銀行證券投資風(fēng)險(xiǎn)可以分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)等03、商業(yè)銀行證券投資風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)度可米用標(biāo)準(zhǔn)差法和B系數(shù)法等。4、商業(yè)銀行證券投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系第三節(jié)商業(yè)銀行證券投資一般策略1、有效證券投資組合有效證券投資組合示意圖。2、分散化投資法指商業(yè)銀行不把投資資金全部用來購買一種證券，而是購買多種類型的證券，以分散風(fēng)險(xiǎn)。最重要的是期限分散法，如梯形

30、期限法。3、期限分離法有短期投資戰(zhàn)略、長(zhǎng)期投資戰(zhàn)略和杠鈴?fù)顿Y戰(zhàn)略。4、靈活調(diào)整法5、證券調(diào)換法包括價(jià)格調(diào)換、收益率調(diào)換、市場(chǎng)內(nèi)部差額調(diào)換、利率預(yù)期調(diào)換、減稅調(diào)換等。第四節(jié)銀行業(yè)與證券業(yè)的分離與融合1、銀行業(yè)與證券業(yè)分離融合的發(fā)展歷史銀行業(yè)與證券業(yè)的分離和融合經(jīng)歷了四個(gè)階段：早期的自然分離階段、20世紀(jì)初的融合階段、1929-1933年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以后的分離階段、20世紀(jì)70年代以來的融合階段。2、分業(yè)經(jīng)營和混業(yè)經(jīng)營的利弊分析無論哪種經(jīng)營方式都有其有利和不利的方面，但是隨著商業(yè)銀行的國際化、綜合化經(jīng)營，大部分國家呈現(xiàn)出混業(yè)經(jīng)營的趨勢(shì)。第9章商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債管理理論與發(fā)展1、資產(chǎn)管理

31、理論資產(chǎn)管理理論：商業(yè)貸款論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。2、負(fù)債管理理論傳統(tǒng)的負(fù)債管理理論：銀行券理論、存款理論?，F(xiàn)代負(fù)債管理理論：購買理論、銷售理論。3、資產(chǎn)負(fù)債管理理論資產(chǎn)負(fù)債管理指商業(yè)銀行按照一定的策略進(jìn)行資金的配置來實(shí)現(xiàn)銀行目標(biāo)的三性組合。它既不單純站在資金運(yùn)用，如信貸、證券投資等角度，也不單純站在資金來源，如資本金、存款、借款等角度，而是考慮銀行整體資金的配置狀態(tài)，以實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。4、資產(chǎn)負(fù)債外管理理論資產(chǎn)負(fù)債外管理理論主張銀行應(yīng)從正統(tǒng)的負(fù)債與資產(chǎn)業(yè)務(wù)以外去開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，開辟新的盈利源泉，還可以通過銀行的表外業(yè)務(wù)來抵消和規(guī)避傳統(tǒng)的銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)利率風(fēng)

32、險(xiǎn)及其管理1、利率風(fēng)險(xiǎn)的概念及其影響市場(chǎng)利率變動(dòng)的因素利率風(fēng)險(xiǎn)是源于市場(chǎng)力量變動(dòng)的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。影響市場(chǎng)利率變動(dòng)的因素包括：中央銀行的貨幣政策、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、價(jià)格水平、股票和債券市場(chǎng)、國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。2、利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的影響利率風(fēng)險(xiǎn)的日趨強(qiáng)化給商業(yè)銀行帶來影響。利率多變使銀行的長(zhǎng)期資產(chǎn)收益、負(fù)債成本以及資本價(jià)值受到影響。3、缺口的概念與衡量所謂資金缺口是指利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債的差額。資金缺口用于衡量銀行凈利息收入對(duì)市場(chǎng)利率的敏感程度。資金缺口表示了利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債之間的絕對(duì)值，而利率敏感比率則反映了它們之間相對(duì)量的大小。4、缺口的管理對(duì)資金進(jìn)行缺口管理首先要進(jìn)行銀行資產(chǎn)

33、負(fù)債結(jié)構(gòu)的利率敏感性分析，然后結(jié)合利率波動(dòng)周期進(jìn)行利率敏感性資金的配置。5、久期的概念久期也稱為持續(xù)期，是指固定收入金融工具的所有預(yù)期現(xiàn)金流入量的加權(quán)平均時(shí)間。久期反映了現(xiàn)金流量的時(shí)間價(jià)值。6、久期缺口管理久期缺口管理就是銀行通過調(diào)整資產(chǎn)與負(fù)債的期限與結(jié)構(gòu)，采取對(duì)銀行凈值有理的久期缺口策略來規(guī)避銀行資產(chǎn)與負(fù)債的總體利率風(fēng)險(xiǎn)。7、久期缺口管理的局限性久期缺口管理面臨著準(zhǔn)確預(yù)測(cè)利率的困難；運(yùn)用數(shù)學(xué)公式來推導(dǎo)必須有一些必要的假設(shè)前提，而這些假設(shè)前提不可能完全與靈活多變的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象相吻合；運(yùn)用久期缺口管理要求有大量的銀行經(jīng)營的實(shí)際數(shù)據(jù)，因此運(yùn)作成本比較高。8、金融衍生工具的應(yīng)用(1)利率期貨利率期貨是指

34、交易雙方在集中性的市場(chǎng)以公開競(jìng)價(jià)的方式所進(jìn)行的利率期貨合約的交易。銀行可以利用利率期貨來達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的目的。步驟為：首先，銀行要確定自己所面臨的利率是上升還是下降的風(fēng)險(xiǎn)；其次,要選擇合適的期貨合約；第三，根據(jù)未來現(xiàn)貨交易的數(shù)額和時(shí)間，確定期貨合約的數(shù)量。利率期權(quán)(2)利率期權(quán)是用來轉(zhuǎn)移市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)的期權(quán)形式，在未來一定時(shí)間內(nèi)以既定價(jià)格買進(jìn)或賣出某種證券的權(quán)利。銀行既可以購買購入期權(quán)或賣出期權(quán)來保值，也可以出售購入期權(quán)或賣出期權(quán)賺取權(quán)利金，從而達(dá)到保值的目的。利率互換(3)利率互換是由固定利率換為浮動(dòng)利率或由浮動(dòng)利率換為固定利率，從而減少或消除利率風(fēng)險(xiǎn)。利率互換交易的定價(jià)一般是以倫敦同業(yè)銀行

35、拆放利率為基準(zhǔn)利率。銀行通過利率互換能使資產(chǎn)與負(fù)債的期限更緊密地配合，達(dá)到避免利率風(fēng)險(xiǎn)的目的。(4)利率上、下限及雙限利率上限、下限和雙限是一種特殊類型的期權(quán)。利率上限的購買者作為借款人可以得到保證，貸款者不能把貸款利率提高到上限水平以上，借款者還可以向第三方購買利率上限，由第三方保證補(bǔ)償借款人任何超過上限的額外利息。利率下限的購買者可以得到保證無論貸款利率下降多少，貸款者都能得到某一最低的收益率。利率雙限是把利率上限與下限合并在一份合約之中，把貸款利率凍結(jié)在上限與下限之間，在市場(chǎng)利率走向不確定時(shí)，銀行經(jīng)常大量使用雙限以保護(hù)自己的利益。第10章商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理第一節(jié)中間業(yè)務(wù)概述1、中間業(yè)務(wù)

36、的含義中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表、不影響資產(chǎn)負(fù)債總額、但是會(huì)改變銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動(dòng)。我國的中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債、形成銀行非利息收益的業(yè)務(wù)。2、中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)中間業(yè)務(wù)具有三個(gè)特點(diǎn)：表外性、多樣性和風(fēng)險(xiǎn)差異性。3、中間業(yè)務(wù)的種類按照風(fēng)險(xiǎn)差異性的特征，將中間業(yè)務(wù)分成三大類：無風(fēng)險(xiǎn)/低風(fēng)險(xiǎn)類中間業(yè)務(wù)、不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類中間業(yè)務(wù)、含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類中間業(yè)務(wù)第二節(jié)無風(fēng)險(xiǎn)/低風(fēng)險(xiǎn)類中間業(yè)務(wù)1、咨詢顧問類中間業(yè)務(wù)銀行依靠自身在信息、人才、信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)，轉(zhuǎn)讓、出售信息，提供以企業(yè)并購、財(cái)務(wù)顧問等服務(wù)為主要內(nèi)容的業(yè)務(wù)，并收取一定的手續(xù)費(fèi)。2、代

37、理類中間業(yè)務(wù)銀行接受客戶委托代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)，提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)。3、保管類中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行利用自身的設(shè)施，接受客戶的委托，代為保管各種貴金屬、珠寶、古玩字畫、有價(jià)證券、契約文件、保密檔案資料、設(shè)計(jì)圖紙等，并收取一定的手續(xù)費(fèi)。4、基金托管類中間業(yè)務(wù)第11章國際銀行業(yè)務(wù)第一節(jié)跨國銀行的組織形式1、構(gòu)建海外業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行承做海外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)有：代表處、辦事處、分、支行，附屬銀行、聯(lián)營銀行、銀團(tuán)銀行以及代理行系統(tǒng)。這些機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、特點(diǎn)及區(qū)別。2、在海外選擇組織機(jī)構(gòu)的原則要關(guān)注東道國的銀行法律；了解市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則；市場(chǎng)環(huán)境及吸引力；納稅因素等等。第二節(jié)跨國銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理1、跨國銀

38、行風(fēng)險(xiǎn)的種類跨國銀行多面臨的風(fēng)險(xiǎn)要比國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大。主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。2、跨國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法第12章電子銀行業(yè)務(wù)及其發(fā)展第一節(jié)電子銀行業(yè)務(wù)的興起1、電子銀行的概念電子銀行是指通過網(wǎng)絡(luò)和電子終端為客戶提供資助金融服務(wù)的虛擬銀行。電子銀行通過電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等為客戶提供查詢、轉(zhuǎn)賬、理財(cái)和支付結(jié)算等服務(wù)。2、電子銀行的演變過程電子銀行的演變共經(jīng)歷了四個(gè)階段：20世紀(jì)60年代的后臺(tái)電子化階段；20世紀(jì)70年代的前臺(tái)電子化階段；80年代的網(wǎng)絡(luò)化和90年代的網(wǎng)上銀行。第二節(jié)主要的電子銀行業(yè)務(wù)電子銀行的主要業(yè)務(wù)包括自助銀行、電話銀行、手機(jī)銀

39、行、家庭銀行、網(wǎng)上銀行。第三節(jié)電子銀行風(fēng)險(xiǎn)1、電子銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、跨國經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。2、風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管措施采用嚴(yán)格的措施確保電子銀行系統(tǒng)的技術(shù)安全；加強(qiáng)電子銀行立法建設(shè)；提高電子銀行的監(jiān)管能力。第13章商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)本章是在財(cái)務(wù)分析原理的基礎(chǔ)上，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的方法和工具對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。第一節(jié)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表1、資產(chǎn)負(fù)債表的含義資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映銀行在一定時(shí)期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)報(bào)表。2、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)原理及格式資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)平衡式為平衡原理而設(shè)計(jì)的。根據(jù)這一平衡

40、公式編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，通常在排列形式上有所不同。習(xí)慣上有兩種格式：賬戶試和報(bào)告試。我國資產(chǎn)負(fù)債表米用賬戶試。3、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表主要包括銀行所擁有的各種經(jīng)濟(jì)資源（資產(chǎn)）和銀行所負(fù)擔(dān)的債務(wù)以及投資者在銀行所持有的權(quán)益兩部分內(nèi)容。第二節(jié)銀行的損益表1、損益表的含義損益表是用來反映一家銀行在報(bào)告期收入、支出、稅金、利潤(rùn)等情況的報(bào)2、損益表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容損益表的結(jié)構(gòu)一般采用三步式：第一步，通過分別填列營業(yè)收入、營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加，然后計(jì)算出營業(yè)利潤(rùn)；第二步，由營業(yè)利潤(rùn)加投資收益加營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出，再加上前年度損益調(diào)整數(shù)，然后計(jì)算出利潤(rùn)總額；第三步，由利潤(rùn)總額減去所得稅，計(jì)算出凈利

41、潤(rùn)。損益表的內(nèi)容主要包括收入、支出和收益三大部分。第三節(jié)銀行的現(xiàn)金流量表1、現(xiàn)金流量表的含義現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金流人與流出匯總說明銀行在特定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)報(bào)表。2、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容由三部分組成，他們是經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。第四節(jié)運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析的幾種主要方法1、幾種常用的財(cái)務(wù)比率有資金實(shí)力分析，清償能力分析，風(fēng)險(xiǎn)分析，資本風(fēng)險(xiǎn)分析，經(jīng)營效率分析和經(jīng)營成果分析.2、結(jié)構(gòu)分析銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析某一項(xiàng)目，按固定標(biāo)志分類，劃分為若干組成部分，計(jì)算出各個(gè)部分在整體中所占的比重，分析部分與整體的比例關(guān)系，反應(yīng)整個(gè)事物的內(nèi)在結(jié)構(gòu)及局部對(duì)全局的影響。結(jié)構(gòu)分析可以和趨勢(shì)分析相結(jié)合。3、同業(yè)比較分析同業(yè)比較分析的目的是為了判斷銀行在同業(yè)中的地位。銀行在進(jìn)行同業(yè)比較分析時(shí)，可以通過本銀行的數(shù)據(jù)與同業(yè)數(shù)值相比較得知自己的競(jìng)爭(zhēng)地位。第五節(jié)銀行盈利能力分析1、盈利是銀行的經(jīng)營目標(biāo)一個(gè)銀行能否盈利和盈利多少，對(duì)其本身來講具有極為重要的意義。盈利可以使銀行的投資者獲得較高的收益，使國家獲得更多的稅