財(cái)務(wù)管理制度[1]

1、重慶市林樣建筑工程有限公司財(cái)務(wù)制度重慶市林樣建筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)核算工作，真實(shí)、客觀、公正地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員組織領(lǐng)導(dǎo)和權(quán)責(zé)，加強(qiáng)公司資金管理，合理、有效地降低工程項(xiàng)目成本，提升公司的盈利能力，提高財(cái)務(wù)工作效率，特制定本制度。第一章 財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)董事長 總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部長財(cái) 綜務(wù) 合部 會(huì)長 計(jì)兼出 納 現(xiàn)場會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)計(jì)第二章 財(cái)務(wù)部工作職責(zé)第一條 組織領(lǐng)導(dǎo)公司所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員開展會(huì)計(jì)核算和資金監(jiān)管工作，促進(jìn)公司良性發(fā)展，確保公司可持續(xù)盈利能力。第二條 根據(jù)公司經(jīng)營管理特色建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。第三條 合理編制財(cái)

2、務(wù)工作計(jì)劃和資金預(yù)算，及時(shí)總結(jié)評(píng)價(jià)工作業(yè)績、資金預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)行為。第四條 及時(shí)回收工程款和有效使用資金，在確保工程項(xiàng)目正常進(jìn)展的前提下，強(qiáng)化資金管理，降低資金成本，提高資金使用效率。第五條 客觀準(zhǔn)確組織會(huì)計(jì)核算和進(jìn)行成本管理，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供債權(quán)、債務(wù)、資金來源和使用、項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)考核指標(biāo)等財(cái)務(wù)信息；組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化工作，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率；遵守國家有關(guān)稅收法規(guī)，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。第六條 及時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和工作態(tài)度、工作作風(fēng)、工作能力及業(yè)績考評(píng)，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的廉潔、精干和高效，樹立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員良好的職業(yè)形象。第七條 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他

3、工作。第三章 崗位職責(zé)第一節(jié) 財(cái)務(wù)總監(jiān)第一條 遵守公司規(guī)章制度和保密規(guī)定。第二條 擬訂公司財(cái)務(wù)管理制度和激勵(lì)機(jī)制，保證財(cái)務(wù)制度和業(yè)績考核的正確履行。第三條 全面負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，審查對(duì)內(nèi)對(duì)外提供的所有會(huì)計(jì)和稅務(wù)資料，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外相關(guān)部門的協(xié)調(diào)。第四條 負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營決策、投資決策以及其他對(duì)公司利益有重大影響的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)管并提出建議。第五條 全面負(fù)責(zé)資金使用的審批。第六條 負(fù)責(zé)對(duì)公司所有合同的審核并監(jiān)督其執(zhí)行情況。第七條 定期組織召開公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。第八條 完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。第二節(jié) 財(cái)務(wù)部長兼綜合會(huì)計(jì)第一條 遵守公司規(guī)章制度和保密規(guī)定。第二條 全面負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電

4、算化核算和手工資料統(tǒng)計(jì)工作，每月定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績分析表、應(yīng)收工程款分析表、債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計(jì)表、其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表、貨幣資金收支報(bào)表等內(nèi)部報(bào)表和國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。第三條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常各項(xiàng)管理工作，擬訂月度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和對(duì)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專用章的保管和使用。第四條 負(fù)責(zé)所分管項(xiàng)目的費(fèi)用報(bào)銷審核、合同和相關(guān)財(cái)務(wù)資料的管理、對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)內(nèi)勤的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)、完善進(jìn)度款的申報(bào)和工程款回收手續(xù)、賬務(wù)處理，每月2日前編制上月的內(nèi)部報(bào)表。第五條 對(duì)項(xiàng)目部的資金使用和費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行監(jiān)督管理。第六條 負(fù)責(zé)對(duì)自已分管以外的賬務(wù)處理進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)公司總部費(fèi)用報(bào)銷審核和相關(guān)賬務(wù)處理，催收工程款。第七

5、條 定期提供月度或季度所有項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料和各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況。第八條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)對(duì)外相關(guān)部門和個(gè)人的協(xié)調(diào)工作。第九條 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。第三節(jié) 主管會(huì)計(jì)第一條 遵守公司規(guī)章制度和保密規(guī)定。第二條 協(xié)助財(cái)務(wù)部長抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)電算化工作，并督促檢查其貫徹執(zhí)行。第三條 負(fù)責(zé)所分管項(xiàng)目的費(fèi)用報(bào)銷審核、合同和相關(guān)財(cái)務(wù)資料的管理、對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)內(nèi)勤的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)、完善進(jìn)度款的申報(bào)和工程款回收手續(xù)、賬務(wù)處理，每月2日前編制上月的內(nèi)部報(bào)表。第四條 對(duì)項(xiàng)目部的資金使用和費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行監(jiān)督管理。第五條 負(fù)責(zé)對(duì)自已分管以外的工程項(xiàng)目的賬務(wù)處理進(jìn)行審核，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)催收工程款。第六條 負(fù)責(zé)公

6、司納稅申報(bào)工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管工作，第七條 每月至少對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查3次和至少一次對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)不符的及時(shí)查明原因。第八條 負(fù)責(zé)進(jìn)度款及應(yīng)收款的收取工作。第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。第五節(jié) 現(xiàn)場會(huì)計(jì)第一條 負(fù)責(zé)項(xiàng)目部費(fèi)用的收集整理并完成報(bào)銷的初審工作，具體包括：（1） 票據(jù)種類：能取得發(fā)票的必須向?qū)Ψ剿魅∠虬l(fā)票，確實(shí)無法取得發(fā)票的方可讓對(duì)方開具收據(jù)或領(lǐng)條，特殊情況不能獲取任何票據(jù)的，須事先向財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，事后經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。（2） 發(fā)票的填制：發(fā)票的抬頭必須填寫接受單位全稱，大小寫金額一致，內(nèi)容真實(shí)全面，發(fā)票真實(shí)、合法、有效，發(fā)票上有對(duì)方單位的蓋章。（3）

7、 費(fèi)用報(bào)銷單填寫：汽車費(fèi)用（不含租車費(fèi)）、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、野外補(bǔ)貼等用差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫，其他均用費(fèi)用報(bào)銷單填寫；有發(fā)票的和無發(fā)票的分別按上述要求填寫報(bào)銷單據(jù)。（4） 費(fèi)用報(bào)銷單簽字流程：項(xiàng)目部：報(bào)銷人簽字項(xiàng)目主管簽字項(xiàng)目成控部簽字項(xiàng)目經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)內(nèi)勤簽字出納付款公司成控部簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字總經(jīng)理簽字董事長簽字。公司本部：報(bào)銷人簽字部門主管簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字總經(jīng)理簽字董事長簽字出納付款。（5） 報(bào)銷時(shí)效：公司本部：在費(fèi)用發(fā)生之日起7日內(nèi)將報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部，否則一律不予報(bào)銷。項(xiàng)目部：當(dāng)月25日作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)扎帳日，當(dāng)月26-27日作為項(xiàng)目部票據(jù)送達(dá)公司時(shí)間，當(dāng)月29-31日作為公司票據(jù)審核簽字

8、時(shí)間，次月1-4日為公司財(cái)務(wù)帳務(wù)處理時(shí)間。凡當(dāng)月25日前票據(jù)（當(dāng)月25日后票據(jù)在次月25日前報(bào)銷）在當(dāng)月未于報(bào)銷的，公司一律不予報(bào)銷，其責(zé)任由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第二條 負(fù)責(zé)完成工程進(jìn)度款的報(bào)審工作；第三條 建立健全辦公資產(chǎn)、材料物質(zhì)、機(jī)械設(shè)備、項(xiàng)目成本、項(xiàng)目往來臺(tái)帳。第四條 次月6日前編制上月項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：項(xiàng)目成本表、業(yè)主計(jì)量收款表、聯(lián)營方收款表、應(yīng)付帳款表、其他應(yīng)付款表、其他應(yīng)收款表）。項(xiàng)目庫管報(bào)表：庫存物質(zhì)盤點(diǎn)表、辦公資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表于當(dāng)月月底報(bào)送公司。第五條跟蹤、監(jiān)控項(xiàng)目資金流向，保證資金的合理使用。第六條 完成財(cái)務(wù)部交辦的其他工作。第四節(jié) 出納第一條 負(fù)責(zé)根據(jù)已完善的合法手續(xù)辦

9、理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)，支付現(xiàn)金必須在報(bào)銷單據(jù)或相關(guān)單據(jù)蓋“現(xiàn)金付訖”章，項(xiàng)目上由公司收回掛帳后通過網(wǎng)銀支付的票據(jù)必須在票據(jù)上注明“轉(zhuǎn)帳”字樣，并將相關(guān)票據(jù)在發(fā)生后立即交財(cái)務(wù)部長或主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第二條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款備查賬簿登記工作，每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行自查，確?，F(xiàn)金庫存與賬面數(shù)相符，每月未編制銀行余額調(diào)節(jié)表。第三條 負(fù)責(zé)妥善保管庫存現(xiàn)金、空白支票、發(fā)票、匯票、收據(jù)和銀行預(yù)留私章。第四條 每日下班前向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送貨幣資金日?qǐng)?bào)表。第五條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款及對(duì)應(yīng)科目的會(huì)計(jì)電算化錄入工作，并嚴(yán)格審該憑證的真實(shí)性。第六條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。第四章 會(huì)計(jì)核算第一條 會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本

10、職能，在會(huì)計(jì)工作中占有非常重要的地位，公司必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗，可以一人多崗或多人一崗，但出納人員不得兼管審核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳戶的登記工作。第二條 會(huì)計(jì)核算基本要求1、確定會(huì)計(jì)核算制度：公司根據(jù)主營業(yè)務(wù)性質(zhì)或相似行業(yè)確定。會(huì)計(jì)核算制度一經(jīng)確定后，應(yīng)嚴(yán)格按該行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算，年度內(nèi)不得隨意改變。2、建立會(huì)計(jì)核算帳冊(cè)：公司必須建立日記帳、明細(xì)帳、總帳，日記帳和總帳采用訂本式，明細(xì)帳采用三欄式或多欄式。根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要還應(yīng)建立各種輔助臺(tái)帳。3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，如收、支業(yè)務(wù)有外幣發(fā)生，帳薄上除記載外幣金額外，同時(shí)應(yīng)根據(jù)

11、國家當(dāng)年元月1日公布的外幣牌價(jià)折算成人民幣登記帳薄和編制會(huì)計(jì)報(bào)表4、記帳方法為借貸記帳法。5、會(huì)計(jì)期間：1月1日至12月31日。第三條 原始憑證的審核 1、粘貼要求：規(guī)范、整齊；大票在前、小票在后；收據(jù)、發(fā)票分開粘貼；差旅、費(fèi)用分開粘貼。 2、填寫要求：報(bào)銷部門（費(fèi)用項(xiàng)目）填寫完整、發(fā)票內(nèi)容填寫規(guī)范、報(bào)銷金額與發(fā)票金額一致、發(fā)票內(nèi)容與印章相符。3、購買物資的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。4、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，只能以發(fā)票聯(lián)為報(bào)銷憑證，必須用復(fù)寫紙復(fù)寫（本身具有復(fù)寫功能的除外）。5、收方結(jié)帳的人工單據(jù)必須有勞務(wù)發(fā)票或人工工資表（工資表的金額按相關(guān)規(guī)定填寫并同時(shí)附上身份證復(fù)印件、電話）。6、支付款項(xiàng)

12、的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。7、員工因公借款憑據(jù)必須附在記帳憑證上，收回借款時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得返還原借款憑據(jù)。8、原始憑據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)時(shí)應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋公章。第四條 記帳憑證審核1、填制記帳憑證的日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額及所附原始憑證張數(shù)，制單人、出納、審核簽章。2、自制原始憑證或原始憑證匯總表可以代替記帳憑證，但必須具備記帳憑證應(yīng)有的內(nèi)容。3、記帳憑證要進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張或兩張以上記帳憑證時(shí)，可以采取分 號(hào)法編號(hào)。4、記帳憑證填制錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)重新填制，如已登記入帳，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證以

13、示沖銷，再用蘭字填制一張正確的記帳憑證，摘要注明“更正某年某月某號(hào)憑證”字樣。5、記帳憑證連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序折疊整齊、裝訂成冊(cè)并加封面，注明單位名稱、年度、月份和起止號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第五條 會(huì)計(jì)帳薄登記1、啟用帳薄時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳薄封面上寫明單位名稱和帳薄名稱，帳薄扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容填齊。各種帳薄按頁次連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，第一頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。2、帳薄登記發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不能涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，用正確方法更正。3、定期對(duì)帳薄記錄的各種數(shù)據(jù)應(yīng)與實(shí)物、現(xiàn)金、往來單位或個(gè)人進(jìn)行

14、相互核對(duì)，保證帳實(shí)相符。4、定期結(jié)帳，需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，年度終了，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，有余額的帳戶應(yīng)將余額轉(zhuǎn)列下年。第六條 會(huì)計(jì)報(bào)表編制1、公司根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄記錄和財(cái)務(wù)管理的要求，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注文字說明。2、公司對(duì)外報(bào)表報(bào)送時(shí)間：月度報(bào)表為次月10日前，年度會(huì)計(jì)報(bào)表為次年元月15日前報(bào)送。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章，由公司會(huì)計(jì)主管、經(jīng)理簽字或蓋章。4、月度會(huì)計(jì)報(bào)表于次月8日前、年度會(huì)計(jì)報(bào)表于次年元月14日前報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長。第五章

15、 資金管理第一條 本辦法所涉及貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)及其它貨幣資金。第二條 現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金開支范圍：支付員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞保福利及其他按規(guī)定支付的款項(xiàng)；員工因工出差的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星購貨款；經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。2、廢舊材料、物資變賣處理必須報(bào)公司物質(zhì)部、工程部、經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可處理，收到的退料款、廢舊變賣收入等應(yīng)于收到當(dāng)日全部送存公司財(cái)務(wù)部或通知財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。否則給予2000元/次的處罰，涉及經(jīng)濟(jì)違法活動(dòng)的，移交公安部機(jī)關(guān)處理。3、庫存現(xiàn)金限額5000元，超支部分應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁挪用公款。4、財(cái)會(huì)人員從銀

16、行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。5、收、付現(xiàn)金時(shí)要嚴(yán)格核對(duì)現(xiàn)金收、付款憑證與原始憑證金額是否相符、審批手續(xù)是否齊全，同時(shí)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”章，表示已經(jīng)受理。6、設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，每日應(yīng)結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核對(duì)，做到帳款相符。7、財(cái)務(wù)內(nèi)勤必須建立、建全現(xiàn)金日記帳，序時(shí)、逐筆登記現(xiàn)金收付事宜。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，并做到帳實(shí)相符。同時(shí)還須建立費(fèi)用臺(tái)帳，隨時(shí)了解工程的直接、間接成本。第三條 銀行存款的管理1、支票由出納人員或指定專人保管，簽發(fā)支票時(shí)，必須填寫收款單位名稱、簽發(fā)

17、日期、用途和金額并作好領(lǐng)用登記。2、不準(zhǔn)簽發(fā)過期支票、空頭支票，不準(zhǔn)將本公司支票借給外單位使用。3、不準(zhǔn)出租、出借本公司帳號(hào)。4、其他銀行結(jié)算票據(jù)如信匯、電匯、匯票等必須按照人民銀行規(guī)定的結(jié)算制度辦理，收到銀行匯票、承兌匯票、銀行本票時(shí)，要認(rèn)真審核其真實(shí)性。5、設(shè)置“銀行存款”日記帳，由出納人員根據(jù)收、付款憑證逐筆登記，每月結(jié)出收入合計(jì)、支出合計(jì)及結(jié)余金額。銀行存款日記帳應(yīng)與各開戶銀行對(duì)帳單核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)逐筆查明原因并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳要及時(shí)清理，必須于次月入帳。6、為了每天能掌握銀行存款收、支、余資金變化動(dòng)態(tài)，出納人員可以建立“銀行存款”流水輔助臺(tái)帳。7、印鑒章按照“誰保

18、管誰負(fù)責(zé)的原則”妥善保管，不準(zhǔn)空白支票上預(yù)留印鑒。公司在開戶銀行預(yù)留印鑒中的法人印鑒章由財(cái)務(wù)部出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管。第六章 借款管理第一條 借款遵循“前賬不清后賬不借”的原則。當(dāng)員工在當(dāng)月無法返還借款時(shí)，其借款在當(dāng)月工資中扣除。財(cái)務(wù)施行當(dāng)月對(duì)帳制度，凡一經(jīng)查實(shí)有挪用公款的行為，給予2000元/次的處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交公安部機(jī)關(guān)處理。第二條 嚴(yán)禁私人借款，因公出差或因工程項(xiàng)目需要借款，經(jīng)辦人需填寫“借款申請(qǐng)單”，借款申請(qǐng)單上寫明日期、用途、金額、經(jīng)辦人等要素。第三條 項(xiàng)目部因公借款3000元以下（含3000元）的審批程序?yàn)椋航杩钊颂钪平杩钌暾?qǐng)單-分管部門負(fù)責(zé)人審查-項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核

19、-項(xiàng)目經(jīng)理審核-出納付款。第四條 項(xiàng)目部因公借款3000元以上（不含3000元）的審批程序?yàn)椋航杩钊颂钪平杩钌暾?qǐng)單-分管部門負(fù)責(zé)人審查-項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核-項(xiàng)目經(jīng)理審核-公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核-總經(jīng)理審批-出納付款。第五條公司員工因公借款的審批程序?yàn)椋航杩钊颂钪平杩钌暾?qǐng)單-分管部門負(fù)責(zé)人審查-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核-總經(jīng)理審批-出納付款。第六條財(cái)務(wù)部不接收由項(xiàng)目部轉(zhuǎn)交來的施工班組、材料供應(yīng)商和員工之間的任何借款。如查實(shí)有此類事情發(fā)生，不論金額大小，給予3000元/次的處罰。其借款行為屬于私人行為，產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，與公司無關(guān)。第七條公司員工私人不得對(duì)外出具任何借款、欠款憑據(jù)，否則產(chǎn)生的一切經(jīng)

20、濟(jì)、法律責(zé)任由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，與公司無關(guān)。公司員工因公原則上亦不得對(duì)外出具任何借款、欠款憑據(jù)，如因公確需出具時(shí)，須報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，由項(xiàng)目部兩人以上人員簽字認(rèn)可，項(xiàng)目經(jīng)理簽字審定并加蓋項(xiàng)目部公章，同時(shí)在欠款憑據(jù)上注明“此款在公司轉(zhuǎn)帳完畢后自動(dòng)失效”等字樣。欠款憑據(jù)復(fù)印件24小時(shí)內(nèi)交公司財(cái)務(wù)備檔。第七章 固定資產(chǎn)管理第一條 目的：為了準(zhǔn)確反映公司固定資產(chǎn)增減變化和使用情況，保證固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率。第二條 建立公司固定資產(chǎn)管理體系，形成固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)（詳見辦公資產(chǎn)管理辦法）：第三條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司資產(chǎn)特點(diǎn)，凡符合下列兩個(gè)條件之一的勞動(dòng)資料列為固定資產(chǎn)：1、使用期限超過

21、一年工程設(shè)備工具、器具、辦公用品（如電腦、焊機(jī)、發(fā)動(dòng)機(jī)）等。2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在100元以上（含100元）的物品（如相機(jī)、辦公桌椅、成套床上用品等）。第四條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按購入固定資產(chǎn)時(shí)的買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。第五條 固定資產(chǎn)的清理盤點(diǎn)1、建立經(jīng)常性和定期性的抽查和自查相結(jié)合的清查盤點(diǎn)制度。2、每月月底，由項(xiàng)目部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。每年年底由固定資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用單位共同參加，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，形成制度化。3、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧、毀損，由使用單位查明原因、分清責(zé)任，如因個(gè)人原因造成損失由責(zé)任人負(fù)責(zé)

22、賠償。對(duì)無法確定責(zé)任的，由使用單位寫出報(bào)損報(bào)告交固定資產(chǎn)管理部門審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第六條 固定資產(chǎn)的折舊，除車輛（采用平均年限法）外，其余資產(chǎn)均為一次性攤銷。第七條固定資產(chǎn)的異動(dòng)、報(bào)廢處理必須報(bào)公司物質(zhì)部審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章 費(fèi)用的申請(qǐng)及報(bào)銷第一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷： 1、項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)費(fèi)無論金額大小，都必須報(bào)批公司總經(jīng)理（單次金額大于1000元/次的隨同報(bào)批公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，單次金額大于2000元/次的隨同報(bào)批公司懂事長）。2、項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)費(fèi)總額指標(biāo)：不得超過實(shí)際完成產(chǎn)值的確1%，超過部分從項(xiàng)目績效、工資中扣回。 3、公司本部：一次性費(fèi)用在500元以下（含500元）時(shí)，需報(bào)部

23、門主管申請(qǐng)同意；一次性費(fèi)用在500-2000元（含2000元）時(shí)，需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理申請(qǐng)同意； 一次性費(fèi)用在2000元以上（不含2000元）時(shí)，需報(bào)董事長申請(qǐng)同意； 4、報(bào)銷時(shí)需附業(yè)務(wù)費(fèi)申請(qǐng)單、發(fā)票和菜單。 5、公司員工應(yīng)本著節(jié)約的原則，合理開支招待費(fèi)，做到“以最少的支出辦最大的事情”。6、在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)中，嚴(yán)禁弄虛作假，以少報(bào)多等現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將從嚴(yán)處罰，一切責(zé)任自負(fù)。7、業(yè)務(wù)費(fèi)申請(qǐng)?jiān)瓌t：先申請(qǐng)批準(zhǔn)，后發(fā)生。嚴(yán)禁先發(fā)生后申請(qǐng)。8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程：業(yè)務(wù)費(fèi)申請(qǐng)單審批（寫明發(fā)生時(shí)間、事由、參與人員、報(bào)批時(shí)間、報(bào)批人）項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字-成控部簽字-項(xiàng)目經(jīng)理簽字-工程副總簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理

24、簽字-總經(jīng)理簽字。第二條 公司本部差旅費(fèi)的報(bào)銷：1、報(bào)銷要求：附出差申請(qǐng)表、相關(guān)票據(jù)。2、交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷長途汽車費(fèi)、火車費(fèi)、公共汽車費(fèi)，而包車費(fèi)需向主管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，飛機(jī)票費(fèi)需公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可。3、報(bào)銷程序：報(bào)銷人部門主管財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理出納付款。4、差旅補(bǔ)貼報(bào)銷原則：公司本部員工因工作需要離開重慶主城九區(qū)（渝中區(qū)、江北區(qū)、南岸區(qū)、沙坪壩區(qū)、九龍坡區(qū)、大渡口區(qū)、渝北區(qū)、巴南區(qū)、北碚區(qū)）可報(bào)差旅補(bǔ)貼；項(xiàng)目部人員因工作需要離開項(xiàng)目所在縣（或市）并辦理本項(xiàng)目之外的工作事宜可報(bào)差旅補(bǔ)貼。5、差旅補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為：事項(xiàng)出差生活補(bǔ)貼出差住宿補(bǔ)貼帶車不帶車省城其它補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)大重慶范圍內(nèi)50元/天.人，大重慶范圍外6

25、0元/天.人大重慶范圍內(nèi)60元/天.人，大重慶范圍外70元/天.人見差旅報(bào)銷辦法見差旅報(bào)銷辦法 6、出差期間電話費(fèi)、生活費(fèi)不予報(bào)銷。7、項(xiàng)目部人員報(bào)銷差旅，須項(xiàng)目行政簽字認(rèn)可。公司人員報(bào)銷差旅，須公司部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。8、差旅報(bào)銷原則：清單報(bào)銷制。第三條 車輛使用費(fèi)的報(bào)銷1、 報(bào)銷程序：報(bào)銷人隨車人員車輛保管者部門主管財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理出納付款。2、 報(bào)銷要求：附相關(guān)票據(jù)、出差申請(qǐng)、派車申請(qǐng)單。3、 油料報(bào)銷：（1） 發(fā)票上必須有隨行人員簽字；（2） 項(xiàng)目部范圍內(nèi)：每月月末確認(rèn)里程表起數(shù)，對(duì)應(yīng)的次月末確認(rèn)里程表止數(shù)，按實(shí)際里程數(shù)按對(duì)應(yīng)的車輛油耗計(jì)算應(yīng)耗油料金額，按應(yīng)耗油料金額與實(shí)際油耗金額中的最小

26、金額值于以報(bào)銷。（3） 項(xiàng)目部范圍內(nèi)：單筆報(bào)銷。（4） 嚴(yán)禁因私用車，否則除油料及路橋不予報(bào)銷外另給予1000元/次的處罰。（5） 駕駛?cè)藛T每月必須填寫車輛使用情況表（行駛起、止地，用途，使用人簽字）作為報(bào)銷的附件。第四條 駐外補(bǔ)貼的月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)人員類別項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目副經(jīng)理及主要管理人員輔助管理人員及見習(xí)生補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（元）650650650第五條 現(xiàn)場費(fèi)用 1、包工包料的施工班組票據(jù)由70%的材料、機(jī)械票據(jù)，30%的人工票據(jù)構(gòu)成。 2、進(jìn)度款項(xiàng)并附相應(yīng)金額的進(jìn)度簽證資料。3、機(jī)械用油報(bào)銷：嚴(yán)格按單項(xiàng)機(jī)械油耗及工作臺(tái)班報(bào)銷。項(xiàng)目機(jī)械管理人員建立機(jī)械情況表、機(jī)械油耗消耗表（施工員、操作員、庫管三級(jí)簽字）

27、。 4、審核程序：申請(qǐng)人-項(xiàng)目主管項(xiàng)目成控-項(xiàng)目經(jīng)理工程部造價(jià)部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理出納付款。第六條 其他1、 票據(jù)報(bào)銷人必須是合同對(duì)應(yīng)人，嚴(yán)禁代簽。否則由此引起的一切責(zé)任由代簽人負(fù)責(zé)。2、 施行當(dāng)事人報(bào)銷制-誰經(jīng)辦誰報(bào)銷（嚴(yán)禁代為報(bào)銷）。3、工程費(fèi)用款項(xiàng)支付額度單筆金額在5000元以上的，在票據(jù)上注明“轉(zhuǎn)帳”字樣，由公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬支付，嚴(yán)禁現(xiàn)場支付現(xiàn)金；單筆金額在5000元以下（含5000元）的，由公司財(cái)務(wù)部月底到項(xiàng)目現(xiàn)場直接支付或委托項(xiàng)目部備用金管理員支付。4、班組、材料供應(yīng)商、機(jī)械租賃及其他往來單位在現(xiàn)場的現(xiàn)金報(bào)銷票據(jù)，必須附收條（蓋手印并附身份證復(fù)印件）或（單位蓋章收據(jù)）。項(xiàng)目人員報(bào)銷時(shí)在報(bào)銷

28、單上注明：已領(lǐng)現(xiàn)金并簽名（單筆金額大于等于是2000元）。5、項(xiàng)目上的代扣款，必須經(jīng)合同對(duì)應(yīng)人（不允許代班代簽字）或合同對(duì)應(yīng)人授權(quán)委托人（有書面授權(quán)委托書）簽字確認(rèn)，否則由此引起的一切爭議由當(dāng)事人負(fù)責(zé)解釋和解決。6、公司原則上不接受委托（合同上明確明細(xì)付款信息），特殊情況下的委托必須由合同對(duì)應(yīng)人在財(cái)務(wù)部當(dāng)面出具。7、勞務(wù)合同簽定方、勞務(wù)費(fèi)結(jié)算方、勞務(wù)費(fèi)收款方三方必須一致，不一致的公司不予付款。8、項(xiàng)目部嚴(yán)禁借款給班組、材料供應(yīng)商、機(jī)械租賃商等往來單位，同時(shí)不得將未經(jīng)公司審批的借款憑據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，否則由此引起的責(zé)任由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。項(xiàng)目管理人員的私人借款屬個(gè)人行為，與公司無關(guān)，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)收回。9、

29、凡經(jīng)公司審核不合格退回的票據(jù)，由當(dāng)事人將未報(bào)銷金額退回，否則從當(dāng)月工資中扣回。以審減金額為基礎(chǔ)，對(duì)相關(guān)簽字人按權(quán)、責(zé)大小進(jìn)行處罰。如當(dāng)事人已離職，則由相關(guān)簽字人承擔(dān)連帶責(zé)任。10、項(xiàng)目部備用金管理員向項(xiàng)目會(huì)計(jì)移交票據(jù)應(yīng)附明細(xì)清單并相互簽字確認(rèn)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)在給備用金管理員出具收據(jù)時(shí)，其摘要為：某某項(xiàng)目票據(jù)移交-最終金額以公司審定為準(zhǔn)（嚴(yán)禁寫為：沖借款）。11、項(xiàng)目經(jīng)理一律不得經(jīng)手現(xiàn)金。第九章 工程費(fèi)用的支付管理第一條 財(cái)務(wù)實(shí)行先掛帳后付款的原則，財(cái)務(wù)每月在25-30日進(jìn)行票據(jù)收集，在次月1-10日進(jìn)行票據(jù)整理、處理，在次月15-20日左右進(jìn)行資金安排。每月25日收方結(jié)帳，并將所發(fā)生的工作量和材料量

30、統(tǒng)計(jì)完整；超過當(dāng)月未計(jì)量的，項(xiàng)目部有權(quán)拒絕收方、計(jì)量。第二條 工程中的人工費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)的資金支付比例為當(dāng)月進(jìn)度的70%，材料費(fèi)支付比例為當(dāng)月進(jìn)度的60%，包工包料形式的支付當(dāng)月進(jìn)度的60%（也可根據(jù)完成工作點(diǎn)為支付依據(jù)）。第三條 質(zhì)量保證金的扣除比例為5%，民工保證金的扣除比例為3%，勞保用品保證金的扣除比例2%，安全保證金的扣除比例為10%，合同履約金的交付比例為合同價(jià)款的5%-10%。第四條 工程進(jìn)度款的支付條件：A、財(cái)務(wù)已入帳（人工、包工包料的需附進(jìn)度）；B、工程、材料合同（協(xié)議）；C、總經(jīng)理的批復(fù)；D、公司的資金狀況。1、工程形象進(jìn)度報(bào)表的填制要求：按月填報(bào)、內(nèi)容完整、簽字完善、上報(bào)

31、及時(shí)、數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。工程形象進(jìn)度報(bào)表作為財(cái)務(wù)部階段性結(jié)算掛賬和支付的依據(jù)，當(dāng)事人、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本表的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)。如與現(xiàn)場情況嚴(yán)重不符，由此引起的一切責(zé)任由當(dāng)事人、項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。如進(jìn)度金額與實(shí)際金額出入5%以上，則對(duì)當(dāng)事人、項(xiàng)目經(jīng)理給予2000元/次的處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交公安部機(jī)關(guān)處理。2、工程形象進(jìn)度報(bào)表須附資料：1合同-公司審核通過并簽字蓋章（第一次申報(bào)時(shí)）、2公司簽字認(rèn)可的農(nóng)民工工資表3材料發(fā)票及銷貨清單、機(jī)械租賃發(fā)票4民工集 體委托付款書。第五條 工程款、備用金的支付條件：A、月初（月中）的資金計(jì)劃；B；分管領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)。1、工程款、備用金申請(qǐng)必須有項(xiàng)目施工主管、成控部、項(xiàng)目經(jīng)理簽字

32、確認(rèn)。2、工程費(fèi)用報(bào)銷：必須簽字手續(xù)完善（必須有項(xiàng)目施工主管、成控部、項(xiàng)目經(jīng)理）后方可報(bào)銷，否認(rèn)由此引起的責(zé)任由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第六條 各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)本項(xiàng)目的經(jīng)營情況于月末（周末）將下月（下周）資金收支計(jì)劃（資金收支計(jì)劃表由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定）報(bào)公司財(cái)務(wù)部平衡審簽后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)財(cái)務(wù)部將平衡后的月（周）資金使用計(jì)劃返回各項(xiàng)目部執(zhí)行。業(yè)主方的工程計(jì)量，必須于當(dāng)月月底前完成。并將簽字手續(xù)完善的工程計(jì)量審批表原件2日內(nèi)交公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)及時(shí)向建設(shè)方辦理收款手續(xù)。第七條 為加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目月度及累計(jì)支付資金的監(jiān)控管理，財(cái)務(wù)部按公司要求于次月15日向公司總經(jīng)理報(bào)送工程項(xiàng)目資金支付情況表。第十章 會(huì)計(jì)檔案管理第一條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)專業(yè)資料，它是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證明。第二條 公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人（兼職）負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，可暫由公司財(cái)務(wù)部門保管兩年，期滿后，應(yīng)移交給檔案部門保管。第三條 公司如遇撤銷或合并，按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。第四條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案，主要為本單位提供利用，未經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得披露信息。如向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限期歸還。第五條 會(huì)計(jì)檔案保管期限如下