2015年5月會計出納實習報告

1、20152015 年 5 5 月會計出納實習報告我是在 xxxx 醫(yī)藥有限公司財務部實習的，實習時間是兩周。xxxx 醫(yī)藥有限公司是一個集團公司屬下的全資子公司，是一家以醫(yī) 藥經(jīng)營為龍頭，科研生產(chǎn)為基礎的產(chǎn)，供，銷一條龍的現(xiàn)代化企業(yè)。公司依托北京政治，經(jīng)濟，文化中心的強大地域優(yōu)勢，依靠集團 公司雄厚的實力支持， 秉承濟民惠民， 信待天下的經(jīng)營理念， 以務實， 誠信，客戶至上的宗旨立足和服務于北京醫(yī)藥市場。我在這家公司的財務部主要的實習內(nèi)容包括出納工作和會計工作，其中有記賬憑證的制作，記賬憑證的釘制，銀行電匯單的填寫，對銀 行對賬單的記錄，計算印花稅等等。記賬憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證

2、或匯總原始憑證，按其經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類整理，作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。記賬憑證按其反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容或者按其反映的內(nèi)容是否與貨 幣資金有關可分為收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行， 除必 須做到記錄真實，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合 下列要求 : :摘要欄是對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的簡要說明， 要求文字說明要簡煉， 概括， 以滿足登記賬簿的要求，應當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，按照會計 制度的規(guī)定，確定應借應貸的科目。科目使用必須正確，不得任意改變，簡化會計科目的名稱，有關 的二級或明細科目要填寫齊全，記賬憑證中，應借，應貸的賬戶必須 保持清晰

3、的對應關系，一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方 法，加計合計數(shù)， 以檢查對應賬戶的平衡關系，記賬憑證必須連續(xù)編 號，以便考查且避免憑證散失，每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以 便于日后查對。這家公司用的財務軟件是用友財務軟件，所以日常憑證的制作都 是用電腦完成的，具體操作方法如下：1 1、記賬憑證的摘要欄是對經(jīng) 濟業(yè)務的簡要說明，又是登記賬簿的重要依據(jù)，必須針對不同性質(zhì)的 經(jīng)濟業(yè)務的特點，考慮到登記賬簿的需要，正確填寫，不可漏填或錯 填。2 2、必須按照會計制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目， 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)， 編制會計分錄，填入借方科目和貸方科目欄，二級或明細科目是指一 級科目所屬的二級或明細科

4、目，不需要進行明細核算的一級科目，也 可以不填二級或明細科目欄。3 3、金額欄登記的金額應和借方科目或貸方科目相對應或與一級科 目，二級或明細科目分別對應。4 4、過賬符號欄，是在根據(jù)該記賬憑證登記有關賬簿以后，在該欄 注明所記賬簿的頁數(shù)或劃 ，表示已經(jīng)登記入賬，避免重記，漏記，在 沒有登賬之前，該欄沒有記錄。5 5、憑證編號欄。記賬憑證在一個月內(nèi)應當連續(xù)編號，以便查核。收款，付款和轉(zhuǎn)賬憑證分別編號，對于收，付款憑證還要根據(jù)收付的現(xiàn)金或銀行存款分別編號，如銀收字第號，現(xiàn)付字第號，轉(zhuǎn)字第 號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要編制多張記賬憑證時，可采用分數(shù)編號法。6 6、記賬憑證的日期。收付款憑證應按貨幣資金收付

5、的日期填寫 ; ;轉(zhuǎn)賬憑證原則上應按收 到原始憑證的日期填寫，也可按填制記賬憑證的日期填寫。7 7、記賬憑證右邊附件張， 是指該記賬憑證所附的原始憑證的張數(shù)， 在憑證上必須注明，以便查核。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時，則應在未附原始憑 證的記賬憑證上注明附件張，見第號記賬憑證，如果原始憑證需要另 行保管時則應在附件欄目內(nèi)加以注明。8 8、對于收款憑證或付款憑證左上方的應借科目或應貸科目，必須 是現(xiàn)金或銀行存款，不能是其他會計科目。憑證里面的應借科目或應貸科目是與現(xiàn)金或銀行存款分別對應的 科目。9 9、記賬憑證 填寫完畢應進行復核與檢查，并按所使用的記賬方 法進行試算平衡。有關人員，均

6、要簽名蓋章，出納人員根據(jù)收款憑證收款，或根據(jù) 付款憑證付款時， 要在憑證上加蓋收訖或付訖的戳記， 以免重收重付， 防止差錯。制作完記賬憑證以后還要必須把憑證一一的打印出來，然后把對 應的相關票據(jù)貼在打印后的憑證后面，具體的操作如下 : :膠水抹在憑證 背面的右上角以便貼憑證相應的票據(jù)，貼完票據(jù)后如果票據(jù)比憑證要 大的話應按憑證的大小把票據(jù)整齊的疊好便與以后的裝訂，之后要按 憑證業(yè)務號的大小有序的把憑證排列整齊，這樣如果以后要查找也方 便許多。等一個月的憑證都制作完畢后必須裝訂這些排序了的憑證， 以便 于存檔保存。一般上個月的憑證要在這個月的月初開始裝訂。具體方法如下 : :按憑證的薄厚用適當?shù)暮穸扰梢焕笥醚b訂機在 憑證的左上角釘三個小孔， 然后用白色裝訂線把憑證冊牢牢的裝訂好， 裝訂成冊以后在封面上寫上日期和冊書， 封面一般是用牛皮紙制作而 成， 比如本月共 xxxx 冊，本冊是第 xxxx 冊。然后記錄憑證頁數(shù)，比如本冊自第 XXXX 號至第 XXXX 號，共 XXXX 張，之后一定要蓋會計主管的人名章和裝訂人人名章。然后要制作會計憑證檔案， 這個是用來裝那些憑證本便于保存的， 一般一個會計憑證檔案里裝兩個憑證本。會計憑證檔案也