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文檔簡介

1、項目管理手冊第四章 第一節(jié)財務管理程序目錄1 目的 . 42 適用范圍 . 43 管理職責 . 43.1 財務部 43.2 控制部 53.3 效能監(jiān)察部 53.4 其它部門 54 財務付款流程 . 54.1 付款原則 54.2 審核 54.3 款項支付操作程序 54.3.1 預付款項 54.3.2 一般業(yè)務款項 74.3.3 借支款項 84.3.4 費用開支 84.3.5 其他經濟業(yè)務事項 94.4 相關責任 94.4.1 業(yè)務部門 94.4.2 財務部 95 資金預算管理 . 105.1 年度預算制度 . 105.2 月度預算制度 . 105.2.1 工程承包款 105.2.2 物資采購款

2、105.2.3 其他費用 105.2.4 審批 105.3 日資金預算制度 116 貨幣資金管理 . 116.1 現金管理 116.2 銀行存款管理. 117 備用金管理 . 128 往來款項管理 . 139 工程物資財務管理 . 159.1 采購合同的管理 159.2 預付款方式 159.3 貨到付款方式 . 169.3.1 工程物資入庫的管理 169.3.2 付款 179.4 報賬 . 179.5 出庫 . 179.6 稽核 . 179.7 結余物資 . 1710 建筑、安裝工程成本的管理 . 1810.1 成本科目的設置 1810.2 工程進度確認 1810.3 預付款方式 1810.4

3、 先報賬后付款方式 1810.5 工程竣工交付 1911 固定資產零購管理 . 1911.1 管理 1911.2 實施 1911.3 報賬 1911.4 報表 1911.5 交付 1911.6 臺賬 1911.7 其它 2012 費用管理 . 2012.1 建設單位管理費管理 2012.2 其它 2113 在建工程會計核算和竣工決算 . 2113.1 會計核算 . 2113.2 竣工決算 . 2214 會計檔案管理 . 2315 會計監(jiān)督管理 . 2416 會計工作交接管理 . 2517 相關文件 . 2618 附件. 2619 記錄 . 261 目的為適應生產型企業(yè)對在建工程進行財務管理及核

4、算的要求,規(guī)范基本建 設投資行為,加強在建工程財務管理和監(jiān)督,有效節(jié)約投資資金,控制建設 成本,提高投資效益。根據中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準則基 本準則、企業(yè)會計準則固定資產 、企業(yè)會計準則建造合同 、企業(yè) 會計準則無形資產 、企業(yè)會計準則借款費用 、企業(yè)會計制度(財會 200025 號)、基本建設財務管理規(guī)定 (財建 2002394 號),并結合中石 化股份有限公司有關基本建設財務管理及核算的要求,制定本程序。2 適用范圍本程序適用于新建項目。3 管理職責3.1 財務部3.1.1 負責制定整理項目財務管理制度,并遵照執(zhí)行。3.1.2 負責編制項目年度、 月度和日資金預算并上報上級部門

5、, 根據上級部 門批復組織實施。3.1.3 負責項目工程成本的核算工作,參與審核承包商提交的資產交付清 單,審核、辦理工程項目資金的支付工作。3.1.4 參與項目工程招投標、合同會簽,參加項目竣工驗收。3.1.5 負責協(xié)助有關部門落實、平衡項目建設資金。3.1.6 負責項目銀行賬戶的管理和對賬工作。3.1.7 負責項目往來款項的日常管理及定期組織對供應商和承包商的詢證 對賬工作。3.1.8 負責項目財務管理, 定期向主管領導及有關部門報送財務報表, 編制 項目經濟活動分析材料。3.1.9 負責項目稅款的申報、交納工作,協(xié)助辦理減免稅的申報工作。3.1.10 負責項目合同正本的管理并按稅法規(guī)定粘

6、貼印花稅。3.1.11 負責歸集資產交付相關資料,辦理資產交付并編制項目竣工決算報 告。3.1.12 負責中介機構、審計和外部監(jiān)管部門對項目財務審計的協(xié)調、聯(lián)絡、 配合、接待工作。3.1.13 負責項目財務檔案的歸檔工作。3.1.14 負責合資談判有關財務方面的工作。3.2 控制部3.2.1 負責匯總編制投資預算。3.2.2 協(xié)助財務部編制資金預算。3.3 效能監(jiān)察部 負責對財務管理工作的全過程進行監(jiān)督。3.4 其它部門3.3.1 負責編制本部門的投資預算報控制部。3.3.2 負責編制本部門的資金預算報財務部。4 財務付款流程4.1 付款原則 付款嚴格控制在資金預算范圍內,預算外付款業(yè)務原則上

7、不予受理。4.2 審核 審核簽字,按照先業(yè)務部門后財務部門的順序執(zhí)行;審批簽字,原則上 按照自下而上的順序執(zhí)行。4.3 款項支付操作程序4.3.1 預付款項1) 支付原則原則上規(guī)定只有對市場供應緊俏的專用設備、 長周期訂貨設備采購合 同,重要的工程承包合同以及對外引進合同, 并且已在簽訂的合同中 明確簽署結算條款的款項方可實行預付款的方式。 預付最高限額原則 不得超過合同總額的 30%,凡有預付款條款的合同要經主管副經理或 總會計師簽批。預付款開支時按以下審批額度程序執(zhí)行:a. 預付款金額小于 50 萬元的由代管財務副經理或總會計師批準;b. 預付款金額大于 50 萬元(含 50 萬元)以上由

8、分公司經理批準。2) 支付環(huán)節(jié)對于預付款項的業(yè)務, 業(yè)務部門經辦人員應根據相關資料編制資金預 算上報財務部,并根據批復的預算填制“付款審批單” ,并根據業(yè)務 性質嚴格按照內部控制手冊 天津分公司權限指引履行審批簽字手 續(xù)后,財務部據以支付資金。預付款項支付時要取得對方的收款憑據, 如收款收據等作為往來的入賬依據。3) 報賬環(huán)節(jié) 以預付的方式支付款項后,業(yè)務部門應及時到財務部辦理報賬手續(xù), 報賬時應根據業(yè)務性質提供報賬單、 發(fā)票、入庫單、 合同等相關資料 以及預付款項時取得的付款審批單第三聯(lián), 財務部審核無誤后做相關 賬務處理。4) 責任部門a. 與承包商形成的預付賬款, 控制部為預付賬款責任部

9、門, 責任人為付 款批準人、合同簽訂人和業(yè)務經辦人;b. 采購設備、材料形成的預付賬款,供應計劃部為預付賬款責任部門, 責任人為購貨批準人、合同簽訂人和業(yè)務經辦人;c. 引進技術形成的預付賬款, 外事部為預付賬款責任部門, 責任人為部 門主管、合同簽訂人和業(yè)務經辦人。1) 報賬業(yè)務人員在收到相關報賬資料 7日內到財務部辦理報賬手續(xù)。 辦理報 賬時提供報賬單、 發(fā)票、合同、工程結算件、 工程進度表等相關單據, 財務人員審核無誤后及時進行賬務處理,完成報賬工作。2) 工程進度款的支付項目分部和控制部嚴格按照合同條款、 認真審查承包商上報的工程形 象進度報表, 經相關責任人簽字確認, 對現場完成工作

10、量復核。 審核 后的工程形象進度報表將作為撥付工程進度款的依據。 在支付時應納 入資金預算, 按內部控制手冊 天津分公司權限指引履行審批手續(xù) 后報財務部付款。3) 設備材料款的支付供應計劃部根據采購合同組織編制資金預算, 財務部根據報賬時間的 先后及批復的資金預算安排付款。4) 工程結算款的支付 由承包商根據合同及控制部、分公司審計部審核后的工程結算書填 制“付款審批單”,經項目分部經理、控制部負責人簽字確認后,財 務部負責辦理付款。工程結算書按投資控制程序辦理審批手續(xù)后, 將審核后的工程結算書一份報送財務部存檔。工程結算款必須在工 程項目已驗收合格、竣工技術資料完整、齊全,資產交付清冊確認

11、手續(xù)完備,并且辦完結算手續(xù)后支付。5) 工程質量保證金的付款 保證金按承包合同約定比例或質量保修合同規(guī)定的比例留存。在保 修期滿,經有關部門驗收合格后,承包商根據合同、工程使用單位 及主管部門簽字、蓋章后的工程質保金申請單,經控制部負責人簽字后辦理付款。4.3.3 借支款項借款時經辦人應填制“借款審批單” ,并按照內部控制手冊天津 分公司權限指引履行審批簽字手續(xù)后到財務部辦理借款手續(xù)。 借款人應及時報銷、 清賬,根據業(yè)務性質按照天津分公司 內部控制 手冊權限指引履行完審批簽字手續(xù)后, 到財務部辦理報銷清賬工作。4.3.4 費用開支1)辦公費 辦公費用報銷支付時,經辦人員應填制“經費報銷(領款)

12、單” ,并 將辦公費用的合規(guī)發(fā)票及其他相關單據 (購置辦公用品附清單) 等粘 貼附后,履行審批程序,審批權限按內部控制手冊天津分公司權 限指引執(zhí)行,審批簽字手續(xù)辦理完成后,財務部據此報銷付款。2)差旅費工作人員因公出差, 應根據關于下發(fā)天津石化差旅費報銷標準的通 知(中石化股津財【 2006】142 號)中規(guī)定的各種補助標準(由財 務部負責填寫),填制“差旅費報銷單”,并將取得的車、船、機票以 及住宿、保險等各種票據粘貼附后,履行審批手續(xù),審批權限按內 部控制手冊 天津分公司權限指引執(zhí)行, 審批權限的級別按單人單次 報銷差旅費的數額比照確定。 審批手續(xù)辦理完成后, 財務部據此報銷 付款。3)會

13、議費 根據項目經理部研究決定責成有關部門主辦召開的各種會議結束或 參加有關部門的會議后,經辦人員應填制“經費報銷(領款)單” , 并將召開會議的各種相關票據、 資料粘貼附后, 履行審批手續(xù), 審批 權限按內部控制手冊 天津分公司權限指引執(zhí)行, 審批簽字手續(xù)辦 理完成后,財務部據此報賬付款。4)業(yè)務招待費業(yè)務招待費的報銷與開支必須取得規(guī)范的發(fā)票, 根據分公司業(yè)務招待 費有關管理制度,填制“經費報銷(領款)單” ,審批權限按內部 控制手冊天津分公司權限指引執(zhí)行。 在指定的定點餐飲機構用餐并 實行按月統(tǒng)一結算的業(yè)務招待費, 由綜合部在就餐前負責嚴格按權限 履行簽批手續(xù),權限級別按單筆(即每餐)的預結

14、費用標準確定,實 際發(fā)生的費用清單應在綜合部存檔保管, 與權限審批一同作為控制點 資料以備檢查。報銷付款時按照預算內款項支付的權限審批簽字后, 財務部據此報銷付款。4.3.5 其他經濟業(yè)務事項 辦理上述沒有包括的業(yè)務事項時,業(yè)務部門經辦人員應根據實際情 況,填制與業(yè)務事項相適應的單據, 按照業(yè)務性質執(zhí)行 內部控制手 冊天津分公司權限指引, 經有關部門和領導審批簽字后, 財務部據 此報賬付款。4.4 相關責任4.4.1 業(yè)務部門 業(yè)務部門經辦人所經辦的業(yè)務必須是真實的,在立項、實施、報賬、 款項支付等過程中嚴格遵守總部 內部控制手冊 及天津分公司內控 實施細則中的相關流程規(guī)定, 相關控制資料進行

15、了妥善保管, 隨時可 以查閱,并能如實提供給有關稽核、審查部門。4.4.2 財務部審核業(yè)務部門提供的各種原始單據等資料的合規(guī)、合法性,并對審 核的結果負責;支付的款項應有資金預算,如為預算外付款,要證 實業(yè)務部門已履行了相應的追加預算審批手續(xù);保證此項付款的會計核算真實、準確、及時、完整5 資金預算管理5.1 年度預算制度年度資金預算實行按責任部門編制的管理制度。各責任部門根據合同或 本部門掌握的實際情況,結合報送控制部的項目年度工程建設投資預算及年 中工程建設投資調整預算,形成各部門的年度資金預算,并由各責任部門負 責人簽字確認。財務部結合往來款項的實際情況,對各責任部門編制的全年 年度資金

16、預算及中期調整預算進行統(tǒng)一匯總、修訂后,上報項目經理部全面 預算管理領導小組批準。經項目經理部全面預算管理領導小組批準的年度資 金預算及中期調整預算將作為年度工程建設資金控制的依據。5.2 月度預算制度5.2.1 工程承包款控制部根據合同、 工程進度統(tǒng)計報表于每月 24 日前負責編制下個月的 資金預算,經部門負責人簽字確認,報財務部進行統(tǒng)一匯總。5.2.2 物資采購款供應計劃部根據采購合同于每月 24 日前負責編制下個月的資金預算, 經部門負責人簽字確認后,報財務部進行統(tǒng)一匯總。5.2.3 其他費用由各費用控制責任部門根據年度計劃、 合同和實際情況, 于每月底(24 日前)分別編制下月的資金預

17、算,經部門負責人簽字確認,報財務部 進行統(tǒng)一匯總。5.2.4 審批財務部將匯總審核后的月度資金預算上報項目經理部全面預算管理領 導小組審批。財務部根據審定后的月度資金預算向各部門下達該部門 的月度資金預算。經批準的月度資金預算將作為各部門編制日資金預算的依據。5.3 日資金預算制度5.3.1 各責任部門編制的日資金預算應在批準的月度資金預算范圍之內。5.3.2 各責任部門根據實際情況于每日 11 時編制下個工作日的資金預算, 經 部門負責人簽字確認,報財務部進行統(tǒng)一匯總。5.3.3 財務部將匯總后的日資金預算報分公司財務部,并根據由分公司財務 部轉發(fā)的經總部批準的日資金預算作為辦理付款手續(xù)的依

18、據。6 貨幣資金管理 貨幣資金是流動資產的重要組成部分,必須根據有關規(guī)定和貨幣資金的特點,做好貨幣資金的管理工作,合理調度資金,提高資金使用效益。6.1 現金管理6.1.1 根據現金管理暫行條例 的規(guī)定,下列范圍內才能支付現金:一是 支付職工工資、獎金、各種津貼和個人勞務報酬;二是支付各種勞保、 福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;三是支付給出差人員必 須隨身攜帶的差旅費; 四是支付結算起點 1000元以下的日常零星開支; 除上述范圍可支付現金外,其他款項支付一律通過銀行轉賬結算。6.1.2 庫存現金要根據核定限額管理,凡超過限額的現金,必須當天送存銀 行,日常收取的現金應及時送存銀行,不

19、準坐支現金。出納崗位負責 保管現金,并根據現金收付憑證,按日逐筆登記現金日記賬,結出余 額與庫存現金數額核對,做到賬實相符。6.2 銀行存款管理6.2.1 財務部設置銀行存款日記賬進行核算,銀行存款賬面余額按月與銀行 對賬單及總賬進行核對,對未達賬款查明原因,每月 10 日前按規(guī)定編 制上月“銀行存款余額調節(jié)表” ,以保證賬賬、賬實相符。6.2.2 遵守國家法律、 法規(guī)及銀行結算辦法 的各項規(guī)定, 遵守結算紀律, 不準出租、出借銀行賬戶,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不準套取銀行信用。6.2.3 對銀行各種票據和其他結算憑證要嚴加保管,設登記簿登記,認真辦 理領用及注銷手續(xù)。使用時按編號順序登記

20、,如果丟失按規(guī)定及時向 銀行辦理掛失手續(xù)或采取其他防范措施,嚴禁簽發(fā)空頭支票。6.2.4 銀行預留印鑒(財務專用章和會計主管人員章)分別由出納員和財務 部主管保管,相互制約,加強內部控制制度。6.2.5 所有款項的支付必須按中國石油化工股份有限公司天津分公司內部 控制手冊權限指引的規(guī)定執(zhí)行。7 備用金管理7.1 備用金是為便于日常零星開支的需要,預付給職工出差用的差旅費及購 買零星物資等方面的款項,是結算中占用的資金,非因公業(yè)務不能申請備用 金。7.2 各借款人出差回來或辦完公事后,必須及時到財務部辦理清賬手續(xù)。7.3 財務部負責審核借款人的借款手續(xù)是否齊全,核定借款金額,對手續(xù)齊 全的借款人

21、及時辦理借款手續(xù),并對未辦完手續(xù)的借款人進行有關指導。7.4 財務部負責按月對備用金余額進行跟蹤分析,對超過清賬時限尚未清賬 的特殊借款人,按月發(fā)出通知,催促其辦理清賬手續(xù)。7.5 財務部負責對借款手續(xù)進行審核,執(zhí)行前款不清后款不借的原則。7.6 各有關部門因出差借款未能及時清賬且沒有特殊原因的,停止辦理本部 門所有財務業(yè)務。如有特殊情況,必須經財務部負責人及項目經理部代管財 務副經理批準。7.7 各借款人及時將出差或辦理零星業(yè)務的有效單據按相應的權限規(guī)定,辦 理有關簽字和蓋章手續(xù)后送財務部。7.8 出差借款按內部控制手冊 天津分公司權限指引的規(guī)定辦理審批手續(xù):7.8.1 單筆小于 6000

22、元,由出差職工及費用承擔部門的正職領導審批;7.8.2 單筆超過 6000元(含 6000 元) ,由項目經理部代管財務副經理或總會 計師審批;7.9 借款人出差返回或業(yè)務辦理完畢后應及時到財務部辦理報賬手續(xù),沖銷 其本人的備用金。具體要求如下:7.9.1 國內出差借款人應在其出差返回后一周內到財務部辦理報賬手續(xù)。超 過報賬時間未報賬的,財務部向借款人發(fā)出催款通知書,直至通過綜 合部扣款。7.9.2 借款人借備用金用于辦理零星業(yè)務的, 應在借款當月報賬, 每月最后 5 天借款必須在次月辦理報賬手續(xù)。8 往來款項管理8.1 往來款項包括預付工程款、預付大型設備款、預付國外引進技術款和差 旅費等形

23、成的其他應收款和按形象進度入賬的應付工程款、先掛賬后付款的 應付工程物資款等形成的其他應付款。8.2 往來款項應按照相應類別和賬齡進行分類管理。類別按照股份公司內部 會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位、關聯(lián)單位和外部單位進行劃分。賬齡管 理按照如下賬齡段進行劃分:賬齡在 6 個月以內的;賬齡在 6 個月一 1 年之間的;賬齡在 1一 2年之間的;賬齡在 2一 3年之間的;賬齡在 3 年以上的。8.3 往來款項實行限額管理辦法,根據股份公司向天津分公司核定、下達限 額指標,控制部、供應計劃部、外事部和財務部協(xié)同對往來款項進行控制。8.4 財務部和業(yè)務相關部門按照“誰批準、誰經辦、誰負責”的原則對應收

24、 款項共同進行日常管理。8.5 往來款項的日常監(jiān)控。財務部對月度往來款項變動較大的情況要及時跟 蹤,并要求相關部門作出書面說明。財務部、控制部、供應計劃部及其他有 關部門定期對往來款項進行匯總、分析,及時發(fā)現并解決有關問題。8.6 往來款項中應收款項的管理,堅持源頭控制的原則,嚴格規(guī)范有關結算 紀律和規(guī)定。8.6.1 發(fā)生應收款項后,首先要本著“誰批準、誰經辦、誰負責”的原則, 由直接責任人進行清欠。8.6.2 應收款項責任部門分為直接責任部門和間接責任部門。直接責任部門 是對應收款項的形成和清收承擔直接責任的控制部、供應計劃部及其 他業(yè)務經辦部門; 間接責任部門是對應收款項的形成和清收承擔審

25、查、 監(jiān)控、督辦責任的財務、法律等職能管理部門。1)應收款項直接責任部門和責任人的具體認定:a. 與承包商形成的預付賬款,控制部為預付賬款責任部門,責任人為付 款批準人、合同簽訂人和業(yè)務經辦人;b. 采購設備、材料形成的預付賬款,供應計劃部為預付賬款責任部門, 責任人為購貨批準人、合同簽訂人和業(yè)務經辦人;c. 其他業(yè)務形成的其他應收款,業(yè)務承辦部門為其他應收款責任部門, 責任人為業(yè)務批準人、合同簽訂人和業(yè)務經辦人。2)應收款項責任部門與責任人的職責a. 業(yè)務批準人對所批準業(yè)務的合法性、真實性負責,合同簽訂人對所簽 約事項的合法性、真實性負責,經辦人負責按照批示、指令以及合同 規(guī)定辦理業(yè)務;b.

26、 財務部對應收款項的形成和清收履行會計監(jiān)督職能,負有定期同往來 單位和(或)業(yè)務經辦人員核對賬目、提示催收的責任,并按會計制度組織應收款項的核算、賬務管理、報表管理與會計分析;c. 分公司法律事務部對業(yè)務合同的合法性、真實性承擔審查責任,對發(fā) 生債權糾紛的應收款項依法進行調解、提請訴訟。8.6.3 應收款項責任部門和責任人有義務、有責任確保應收款項及時全額回 收,因自身原因不能完全履行職責,責任部門要認真核實,逐筆落實 直接責任人,并與直接責任人簽訂清欠責任書。8.6.4 欠款責任人在指定的清欠期限內,不能完成清欠任務并造成單位經濟 損失的,應視損失大小和情節(jié)輕重給以行政處分和經濟處罰。8.6

27、.5 應收款項責任人因工作調動或其他原因離開所在部門時,應先清理自 己經手的應收款項。在未清理完畢的情況下,綜合部不予辦理調離手 續(xù)。9 工程物資財務管理9.1 采購合同的管理 工程物資采購應事先簽訂采購合同,簽訂合同時應按規(guī)定準確填寫供貨 單位和購貨單位,并在金額后注明含增值稅金額。除大型設備外一般不預付 貨款,合同簽訂后,應及時送交財務部合同正本一份,財務部設有專崗保管 合同。9.2 預付款方式9.2.1 采購借款的管理:a. 支票結算 由采購員填制一式三聯(lián)付款審批單,按付款程序簽字審批后財務部留 第一聯(lián)、第三聯(lián),據此開出支票,財務部根據支票存根、付款審批單 第一聯(lián)入賬。b. 托收承付結算

28、 財務部收到托收憑證后,通知采購員取單,并在備查薄登記托收單金 額、托收號碼,采購員驗貨后填寫付款審批單,通知財務部付款,其 他手續(xù)同支票結算;如在承付期內貨未到或來不及驗收、質量不合格 應在承付期內通知財務部到銀行辦理拒付手續(xù)。c. 匯款結算 供貨方應事先提供收款憑證,其他手續(xù)同支票結算。9.2.2 工程物資入庫的管理 設備、材料驗收后,采購員應及時辦理入庫手續(xù),入庫單應按規(guī)定項 目認真填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫,一次結算的合同 按合同辦理入庫手續(xù),入庫時應將發(fā)生的運雜費記入設備、材料價值, 其中能夠分清分配對象的直接記入設備、材料價值;幾種器材共同發(fā) 生的運雜費按適當比例分配記

29、入設備、材料價值。進口設備、材料辦理入庫時,物資采購人員應與財務部核對從屬費的 發(fā)生金額,并以財務部進口設備材料轉賬通知單作為入庫單的附件。 采購員辦理入庫手續(xù)后,及時持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)報賬單到財 務部報賬。財務部核對無誤后將入庫單、發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬, 將“報賬單”第二聯(lián)退給采購員以示報賬。9.3 貨到付款方式9.3.1 工程物資入庫的管理設備、材料驗收后,采購員應及時辦理入庫手續(xù),入庫單按規(guī)定項目 認真填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫,一次結算的合同按 合同辦理入庫手續(xù),入庫時應將發(fā)生的運雜費記入設備、材料價值, 其中能夠分清分配對象的直接記入設備、材料價值;幾種器材共同發(fā)

30、 生的運雜費按適當比例分配記入設備、材料價值。進口設備、材料辦理入庫時,物資采購人員應與財務部核對從屬費的 發(fā)生金額,并以財務部進口設備材料轉賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后,及時持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)“報賬單” 到財務部報賬。財務部與采購合同核對無誤后在報賬單簽署意見,并 根據入庫單、發(fā)票及“報賬單”第一聯(lián)入賬,將“報賬單”第二聯(lián)退 給采購員。9.3.2 付款 根據采購合同規(guī)定付款時,采購員填制一式三聯(lián)“付款審批單”及財 務簽署意見的報賬單第二聯(lián),財務部根據“報賬單”第二聯(lián)及采購合 同對“付款審批單”進行審查后根據資金預算的安排情況付款。9.4 報賬 為了減少與倉庫的未達金額

31、,采購員應在收到供貨方發(fā)票一個月之內 到財務部辦理報賬手續(xù)(注:供貨方發(fā)票的開票日期為 25 日以后的可 以于下個月到財務部辦理報賬手續(xù)) 。9.5 出庫設備、材料出庫時,由采購部開據領料單辦理出庫手續(xù)。9.6 稽核材料稽核員每月 25 日稽核完畢。每月的入庫、出庫憑證結在 25 日前,25 日以后的憑證記在下月以利于對賬。為了真實反映工程的形象進度, 倉庫保管員必須將每月 25 日前入庫、出 庫憑證全部登記工程物資實物賬。每月月末,倉庫保管員根據賬面按 56 大類 填制“庫存材料(設備)分類月報表”與財務部核對相符。每月月末,財務部應根據工程物資賬面余額及倉庫“庫存材料(設備) 分類月報表”

32、填制工程物資賬面余額調節(jié)表。9.7 結余物資工程竣工后,供應計劃部負責組織對結余物資進行處理,處理過程中發(fā) 生的虧損按規(guī)定程序申報處理10 建筑、安裝工程成本的管理10.1 成本科目的設置 以工程項目為成本核算單位建立相適應的明細賬。在各工程項目中,以 單臺設備及單位工程為最小核算單位。必須按工程編號組織核算工作,工程 編號應編到單位工程。 各有關部門應在各自負責的工程委托書、 工程合同(協(xié) 議)、予(結)算件、設備材料出庫單等文件資料上標明完整的工程編號。10.2 工程進度確認每月月末前 3 天,承包商應將按工程編號和承包合同填制的“工程量完 成情況報表”經項目分部、監(jiān)理單位和控制部審核后報

33、財務部,財務部按照 “權責發(fā)生制”的原則,將其記入“在建工程”科目。支付給承包商工程進度款,應嚴格按照合同規(guī)定和比例支付。在與承包 商進行工程款結算時,承包商應提供按投資控制程序履行相應的審批手續(xù)及 相應的結算資料。10.3 預付款方式10.3.1 工程借款的管理:由經辦人員填制工程費用付款審批單,按付款程序 簽字審批后財務部據此開出支票, 經辦人員報賬后, 根據支票存根、“付 款審批單”及收據入賬。10.3.2 經辦人員收到承包商開具的發(fā)票后,及時持發(fā)票及一式三聯(lián)“報賬單” 到財務部報賬。財務部核對無誤后將發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬。10.4 先報賬后付款方式10.4.1 經辦人員收到施工單位開

34、具的發(fā)票后,及時持發(fā)票及一式三聯(lián)報賬單 到財務部報賬。財務部與合同及相應的付款資料核對無誤后在報賬單 簽署意見,并根據發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬。10.4.2 根據合同規(guī)定或形象進度要求付款時,經辦人員填制“付款審批單” 及財務簽署意見的報賬單第二聯(lián)到財務部辦理付款手續(xù),財務部審查后安排付款。10.5 工程竣工交付工程竣工交付時,應填制財產交付明細表,并按一定比例對待攤費用進 行分攤。11 固定資產零購管理11.1 管理 綜合部是固定資產零星購置的歸口管理部門,負責固定資產的實物和動 態(tài)管理,按照分公司固定資產管理的要求,建立固定資產卡片和臺賬,按時 間順序登記。11.2 實施 各部門需零星購買固

35、定資產,由各部門報計劃給綜合部,由綜合部匯總 審核后,經項目經理部批準后,按有關規(guī)定實施。11.3 報賬 零星購買固定資產由使用人、使用部門、管理人、管理部門簽字確認后 到財務報賬。11.4 報表 財務部負責零購固定資產的賬務管理,定期與綜合部核對,做到賬實相 符,并按規(guī)定編制固定資產報表。11.5 交付 零星購置的固定資產在達到使用條件,必須在一個月內辦理資產交付使用手續(xù)。11.6 臺賬 建立固定資產臺賬制度,按規(guī)定辦理固定資產調出、調入、盤盈、盤虧、 毀損及報廢的手續(xù)。11.7 其它固定資產管理的其他規(guī)定,按照天津分公司固定資產管理的有關規(guī)定執(zhí) 行。12 費用管理12.1 建設單位管理費管

36、理12.1.1 項目經理部應付職工工資,通過“應付工資”科目核算,各種代扣款 項通過“其他應交款”科目核算,工資費用列建管費開支。12.1.2 各種保險和住房公積金按工資總額的規(guī)定比例計算,列建管費開支。12.1.3 辦公費用管理由綜合部負責。辦公用具管理,包括文件柜、辦公桌等, 由綜合部根據各部門計劃匯總,經項目經理部主管領導審批納入預算 管理后,方可辦理借款和報銷手續(xù)。辦公用品管理,包括復印紙、耗 材、筆墨、信封等日常工作用品。綜合部匯總各部門的辦公用品需求 計劃并綜合平衡后,上報項目經理部主管領導審批,納入月度預算管 理。購買的辦公用具品和辦公用品要經保管員驗收入庫,經辦、驗收 及主管人

37、員簽字后財務部給予報銷。采購辦公用具和辦公用品時,由 三家以上供貨廠家或商場報價,擇優(yōu)采購, l-5 萬元的須經財務部會 簽;5 萬元以上(含 5 萬元)大宗采購,財務部參與談判及會簽。12.1.4 技術圖書資料費用管理,包括各種技術圖書資料、報紙、雜志等,由 各部門報計劃或列明圖書目錄,由綜合部匯總平衡后報項目經理部主 管經理審批,納入年度投資預算。12.1.5 修理費是由各部門根據實際情況,提出維修計劃,綜合部匯總經項目 經理部主管經理批準后,納入年度投資預算。根據年度修理預算及費 用指標安排,由綜合部按月按實際項目編制維修預算和所需費用,從 嚴控制修理費用開支。12.1.6 會議費由各部

38、門根據實際需要,在舉辦會議前提出申請,經部門領導及主管經理審批后報綜合部并納入當月預算管理12.1.7 業(yè)務招待費實行總額控制、歸口管理和嚴格審批制度。各部門因業(yè)務 需要需接待上級有關部門領導和有關業(yè)務往來的人員時,先由各部門 提出申請,報主管經理和綜合部審批。同時要實行統(tǒng)一的業(yè)務招待費 標準,限制陪客人數,防止不合理、不必要招待費用的發(fā)生。12.1.8 差旅費管理。項目經理部差旅費報銷標準和規(guī)定按分公司關于下發(fā) 天津石化差旅費報銷標準的通知 (中石化股津財字【 2006】142 號) 執(zhí)行。12.1.9 其他費用管理。其他費用主要包括物料消耗、低值易耗品、咨詢費、 審計費、招標投標費、印花稅

39、、勞動保護費、獨生子女費、水電費、 勞務費、竣工驗收費、法律顧問費、網絡管理費以及其他管理費用, 根據各種費用的不同特點進行切塊控制,從嚴控制費用開支。12.2 其它 包括固定資產其他費、無形資產、遞延資產、預備費。各項費用按投資 指標切塊控制,由各控制歸口管理部門制定相應的管理辦法和控制程序,報 項目經理部審批后納入預算管理。13 在建工程會計核算和竣工決算13.1 會計核算13.1.1 會計核算的依據 :1) 上級有關部門批準的項目可行性研究報告;2) 中國石化股份有限公司有關部門批準的基礎設計概算;3) 中國石化股份公司關于本項目的年度資金計劃安排;4) 對外簽訂的進口設備、國內設備、材

40、料合同及勘探、設計、施工和大 型設備訂貨合同等;5) 中標通知書、招投標有關資料以及控制部審核批準的預結算書;6) 公司年度、季度、月度固定資產投資計劃;7) 其他相關資料。13.1.2 以核算本年度投資為主體,掌握、積累歷年投資完成額,認真組織工 程建設支出的核算,正確計算和反映工程投資完成額。13.1.3 嚴格執(zhí)行基本建設等投資計劃,嚴格遵守會計核算與投資計劃口徑一 致的核算原則,以監(jiān)督投資計劃的資金流向和使用,防止發(fā)生計劃外 或違反方針、政策和財經紀律的支出。13.1.4 監(jiān)督單項工程按設計和總概算內容的實現,力求降低工程成本、減少 和控制無效支出、防止無故擴大投資的現象。13.1.5

41、根據現行企業(yè)會計制度 、參照基本建設財務管理規(guī)定 ,按單項 工程組織工程成本核算,正確、及時、完整地核算工程實際投資額。13.2 竣工決算13.2.1 交付使用資產是在建工程建設投資完成額中已經形成的生產能力或使 用效益,是建設單位進行工程建設工作的最終成果,同時,也是反映 工程建設投資效果的一項主要指標。13.2.2 根據現行企業(yè)會計制度規(guī)定,為準確劃分投資項目貸款費用的資 本化和費用化的界限,同時為使在建工程及時轉入固定資產并提取折 舊,避免虛增企業(yè)利潤,提高公司對外報送的會計報表的準確性,需 辦理預定可使用狀態(tài)確認書。當在建工程達到預定可使用狀態(tài)時,工 程部負責組織辦妥預定可使用狀態(tài)確認

42、書,財務部據此并結合賬面余 額作資產的暫估交付。確認書由工程部、使用單位、設備部門和控制 部共同簽署(非生產性設施設備部門可不參加確認,設備部門在此僅 履行資產實物管理職能) ,此確認書不作為工程結算依據,各部門不得 以工程質量、工程管轄范圍等因素拖延確認。13.2.3 工程結算后,財務部負責組織編制資產交付清冊,交付清冊應按項目 列出所有明細資產的名稱、規(guī)格型號、計量單位、數量、構成金額、所屬裝置、設備位號、領用單位、領用人、領用日期、財務入賬憑證號、制造廠家等信息。交付清冊原則上由財務部統(tǒng)一交由分公司設備管理部,下發(fā)各使用單位簽署蓋章,根據需要也可由財務部直接交由使用部門簽署蓋章。分公司設

43、備管理部和使用單位需在規(guī)定時間內簽 署完畢。財務部依據簽署完整的交付清冊辦理資產交付的賬務處理。13.2.4 資產交付由財務部與分公司財務部分別進行賬務處理,目前通過過渡 科目“應收內部單位款”進行資產的賬務移交。13.2.5 交付使用資產成本,按下列內容計算:13.2.5.1 房屋、建筑物等固定資產成本包括:建筑工程成本、應分攤的待 攤投資。13.2.5.2 動力設備和生產設備等固定資產成本包括:設備成本、安裝工程 成本、建筑工程成本、應分攤的待攤投資。13.2.5.3 運輸設備及其他不需要安裝設備、工具、器具、家具等固定資產 和流動資產的成本,一般僅計算采購成本,不分攤待攤投資。13.2.

44、5.4 無形資產和發(fā)生的長期待攤費用,一般按取得或發(fā)生時的實際成 本計算,不分攤待攤投資。14 會計檔案管理14.1 財務部對各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和重要的經濟合同等會 計資料,定期收集整理裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。14.2 調閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱會計檔案,要經會 計主管人員同意。外單位人員調閱會計檔案,要有正式介紹信,經會計主管 人員和公司主管領導批準,方可調閱。設立詳細調閱會計檔案登記表,內容 包括調閱日期、檔案名稱。調閱人員不得將會計檔案攜帶外出,需要復印的 要經會計主管人員批準同意。14.3 當年的會計檔案,在會計年度終了后,由財務部保管

45、一年。期滿后, 由財務部編造清冊移交信息管理部保管。14.4 對保管期滿的會計檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定,由財務部和信 息管理部共同鑒定,報經批準后進行處理。對需要銷毀的會計檔案,要填寫 “會計檔案銷毀清冊” ,銷毀時,由分公司負責人指定信息管理部和財務部共 同派人監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名蓋章。15 會計監(jiān)督管理15.1 財務部及其會計人員對經營活動進行會計監(jiān)督。其進行會計監(jiān)督的依 據為國家的財經法律、法規(guī);會計法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度、 中華人 民共和國會計法 及內部財務管理制度。15.2 審核財務收支計劃,按照上級規(guī)定的要求審查各項計劃指標的計算是 否正確、完整,指標制定和分解是否科

46、學、合理,發(fā)現問題及時提出修改的 意見和建議。15.3 審查各項財務收支,根據財務收支計劃和財務制度逐筆審核,對審批 手續(xù)不符合財政、財務、會計制度規(guī)定的收支應提出意見,及時向領導匯報 并采取切實可行措施進行處理。15.4 對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對原始憑證的內容、編制手續(xù)進行復核, 包括填制單位或填制人姓名、有無經辦人員蓋章、接受憑證單位名稱、經濟 業(yè)務內容、數量、單價、金額、大小寫數字是否正確,有無填制單位公章、 有無稅務章、憑證書寫是否清楚,有無涂改或刮擦、挖補現象、對購買實物 的原始憑證審核有無驗收證明,一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據是否用雙面復寫紙?zhí)?寫。對原始憑證內容合法性審核,有無違反財

47、經制度的現象等。15.5 對記賬憑證進行審核。審核記賬憑證是否按規(guī)定格式和內容填寫,所 附的原始憑證是否齊全完整、合法、記賬憑證的摘要是否正確,與原始憑證 所反映的經濟內容是否相符。15.6 對會計報表進行審核。審核各類會計報表是否規(guī)定填報,數字是否準 確,內容是否真實,各項內容填寫是否齊全,是否賬賬相符、賬表相符,是 否按時報送。15.7 對出納崗位進行審查,保證庫存現金、銀行存款和有價證券的安全完 整。審核出納是否按規(guī)定程序、按照審核無誤的收付款憑證進行收款或付款, 庫存現金是否超限額,有無白條抵庫,有無挪用或坐支現金的現象,有無簽 發(fā)空頭支票,有無將銀行賬戶出租、出借給個人或單位的現象。有價證券的 保管使用是否按規(guī)定制度,是否安全完整。16 會計工作交接管理16.1 會計人員工作調動或離職,必須將本人所管的會計工作全部移交給接 替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調動或者離職。16.2 辦理移交之前,必須及時做好以下工作:1) 己經受理的經濟業(yè)務事項處理完畢;2) 尚留未登記的賬目,應當登記完畢;3) 整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料;4) 編制移交清冊,列明應移交的憑證

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