竣工決算報表填制說明

1、附件2：基本建設項目竣工財務決算報表填 制 說 明一、基本建設項目竣工財務決算審批表1、表中“建設性質(zhì)”按新建、擴建、改建、遷建和恢復建設項目等分類填列。2、表中“主管部門”是指建設單位的主管部門。3、有關意見的簽署：（1）所有項目均須先經(jīng)開戶銀行簽署意見。（2）中央級小型項目由主管部門簽署審批意見，財政監(jiān)察專員辦和地方財政部門不簽署意見。（3）中央級大、中型項目報所在地財政監(jiān)察專員辦簽署意見后，再由主管部門簽署意見報財政部審批。（4）地方級項目由同級財政部門簽署審批意見，主管部門和財政監(jiān)察專員辦不簽署意見。二、大、中型基本建設項目工程概況表1、表中各有關項目的設計、概算、計劃等指標，根據(jù)批準

2、的設計文件和概算、計劃等確定的數(shù)字填列。2、表中所列新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指標的實際數(shù)，根據(jù)建設單位統(tǒng)計資料和施工企業(yè)提供的有關成本核算資料填列。3、表中“主要技術經(jīng)濟指標”根據(jù)概算和主管部門規(guī)定的內(nèi)容分別概算數(shù)和實際數(shù)填列。填列包括單位面積造價、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標。4、表中基建支出是指建設項目從開工起至竣工止發(fā)生的全部基本建設支出，包括形成資產(chǎn)價值的交付使用資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)，以及不形成資產(chǎn)價值按規(guī)定應核銷的非經(jīng)營性項目的待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資。根據(jù)財政部門歷年批準的“

3、基建投資表”中有關數(shù)字填列。5、表中“初步設計和概算批準日期”按最后批準日期填列。6、表中收尾工程指全部工程項目驗收后還遺留的少量尾工，這部分工程的實際成本，可根據(jù)具體情況進行估算，并作說明，完工以后不再編制竣工決算。三、大、中型項目竣工決算財務決算表1、表中“交付使用資產(chǎn)”、“預算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項目資本”、“基建投資借款”、“其他借款”等項目，填列自開工建設至竣工止的累計數(shù)，上述指標根據(jù)歷年批復的年度基本建設財務決算和竣工年度的基本建設財務決算中資金平衡表相應項目的數(shù)字進行匯總填列。2、表中其余各項目反映辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財務決算中資金平衡表的有

4、關項目期末數(shù)填列。3、資金占有總額應等于資金來源總額。4、補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)，應根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項目期末數(shù)填列；“應收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，應根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應收生產(chǎn)單位投資借款”項目的期末數(shù)填列；“基建結(jié)余資金”反映竣工時的結(jié)余資金，應根據(jù)竣工財務決算表中有關項目計算填列。5、基建結(jié)余資金的計算。基建結(jié)余資金按以下公式計算：基建結(jié)余資金=基建撥款+項目資本+項目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設支出-應收生產(chǎn)單位投資借款四、大、中型項目交付使用資產(chǎn)總表1、表中各欄數(shù)字應根據(jù)“

5、交付使用資產(chǎn)明細表”中相應項目的數(shù)字匯總填列。2、表中第2欄、第6欄、第7欄和第8欄的合計數(shù)，應分別與竣工財務決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字相符。五、交付使用資產(chǎn)明細表交付使用資產(chǎn)明細表，用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細內(nèi)容，適用于大、中、小型建設項目。編制時固定資產(chǎn)部分，要逐項盤點填列；工具、器具和家具等低值易耗品，可分類填列。六、小型基本建設項目竣工財務決算總表小型基本建設項目竣工決算總表主要反映小型基本建設項目的全部工程和財務情況。比照大、中型基本建設項目概況表指標和大、中型基本建設項目竣工財務決算表指標口徑填列。附件2基本建設項目竣工財務決算報表填制說明一、封面

6、如實填寫并加蓋相關單位的公章建設性質(zhì)：固定資產(chǎn)投資按建設性質(zhì)分為新建、擴建、改建。二、基本建設項目概況表（建竣決01表）1表中各有關項目的設計、概算等指標，根據(jù)批準的設計、概算等文件確定的數(shù)字填列。實際指標根據(jù)項目建設的實際完成情況填列。2表中基建支出各項數(shù)字是指建設項目從開工之日起至達到辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的全部基本建設支出。3表中設計概算批準文號根據(jù)實際批準的文件填列，包括各次經(jīng)批準調(diào)整（修正）的概算文件文號。4表中收尾工程指建設項目竣工驗收后還遺留的少量尾工。三、基本建設項目竣工財務決算表（建竣決02表）1表中資金來源項下“基建撥款”各項、“項目資本”、“項目資本公積”、“基建借款

7、”、“上級撥入投資借款”、“企業(yè)債券資金”和資金占用項下“交付使用資產(chǎn)”、“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”等項目，填列自項目開工建設至竣工止的累計數(shù)。2表中其余各項目填列辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)。3補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)。4資金占用總額等于資金來源總額。四、基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）按單項工程分行填列。表中各欄數(shù)字應根據(jù)“基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表”（建竣決04表）中相應單項工程項下各明細項的數(shù)字匯總填列，其總計數(shù)的加總應分別與建竣決02表中的“交付使用資產(chǎn)”及建竣決04表中的各單項工程的總計數(shù)加總相一致。五、基本建設項目交付使

8、用資產(chǎn)明細表（建竣決04表）本表是用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細內(nèi)容，編制時，應對建竣決03表中各單項工程項下的內(nèi)容作分類明細填列，并按單項工程進行小計，各小計行中各欄數(shù)字應與建竣決03表中相應的欄目相一致。 (1) 工程價款結(jié)算是否準確，是否按照合同約定和國家有關規(guī)定進行，有無多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象;(二)待攤費用支出及其分攤是否合理、正確; (三)項目是否按照批準的概算(預)算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概(預)算建設現(xiàn)象; (四)項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象; (五)項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實;(六)項目在建設過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實;(7) 待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理; (八)竣工財務決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關系是否清晰、正確;(九)尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預留的金