研發(fā)費用審計工作底稿(完整資料).doc

1、【最新整理,5載后即可編輯】湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用審計程序表審目制期被項編日申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：索引號：一、審計目標(biāo)：(1)企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中記錄的研究開發(fā)費用,在會計期間已發(fā)生,且與申報企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的研究開發(fā)費用均已記錄.(3)與研究開發(fā)費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄.(4)研究開發(fā)費用已記錄于正確的會計期間.(5)研究開發(fā)費用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶.(6)列報：研究開發(fā)費用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引(1)獲取或編制企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表,復(fù)核加計是否正確.(2)檢

2、查企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中列報的研發(fā)工程是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?第四條第一款的有關(guān)規(guī)定,包括：獲取申報企業(yè)按單一工程填報的“企業(yè)研究開發(fā)工程情況表,并取得各研究開發(fā)工程的董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的決議、政府有關(guān)主管部門的立項方案或批復(fù)等；取得各項研究開發(fā)工程的有關(guān)實施方案、階段性報告或工作總結(jié)、驗收報告或政府有關(guān)主管部門的批復(fù)等；關(guān)注各項研究開發(fā)工程是否屬于常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒闹苯討?yīng)用,必要時,利用專家的工作.(3)根據(jù)實際情況,實施以下實質(zhì)性分析程序：對各工程研究開發(fā)費用中費用項目(科目)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性分析,分析其合理性,做出相應(yīng)記錄；將各工程研究開發(fā)費用的實際金額與

3、預(yù)算金額進(jìn)行比擬,并記錄差異的原因；將各年度研究開發(fā)費用發(fā)生額與申報企業(yè)各年度研發(fā)支出科目費用化支出發(fā)生額及治理費用科目中的資本化資產(chǎn)攤銷發(fā)生額合計數(shù)進(jìn)行比擬,檢查是否有重復(fù)列報研究開發(fā)費用的情況.(4)檢查研究開發(fā)費用的費用工程(科目)的分類是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?第四條第二款的規(guī)定,各科目歸集范圍和核算內(nèi)容是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的有關(guān)規(guī)定,假設(shè)存在費用分類錯誤,提請申報企業(yè)調(diào)整.(5)選擇重要或異常的研究開發(fā)費用,檢查費用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合申報企業(yè)有關(guān)規(guī)定,原始憑證是否合法,計算是否正確,會計處理是否正確.6檢查是否存在向關(guān)聯(lián)方支付研究開發(fā)費用的情形,假設(shè)

4、有,進(jìn)一步檢查計價是否公允,原始憑證是否合法,會計處理是否正確.7抽取會計年度終了日前、后天的記賬憑證,實施截止性測試,假設(shè)存在異常跡象,考慮是否有必要追加審計程序,對于重大跨期工程,提請申報企業(yè)調(diào)整.三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1 .本工程無需審計調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無法確認(rèn)：湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一工程情況審計工作底稿審目制期被項編日工程明福表索弓甘：A申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：研究開發(fā)工程明細(xì)表1.工程根本情況：發(fā)工程建議書索引:工程名稱:研究開主要負(fù)責(zé)人:工程研發(fā)性質(zhì)：創(chuàng)新研究/后續(xù)開發(fā)所依據(jù)的基

5、礎(chǔ)技術(shù)：工程研發(fā)方式：自主研發(fā)委托/合作：受托/合作方：研究開發(fā)工程權(quán)屬：單獨占有與合作方共同擁有姓名研發(fā)內(nèi)容技術(shù)職稱參與時間說明2.研究開發(fā)人員:3.工程研發(fā)主要內(nèi)容與范圍:4.工程委托/合作方式與委托/合作內(nèi)容:索引：工程立項時間：立項批準(zhǔn)時間：批準(zhǔn)部門與文號：預(yù)計完成時間：開始時間：分年方案：研發(fā)費用：自籌：撥/借款：撥/借款方：工程200年200年200年合計尚需費用金額人員工資及附加固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷直接費用總計6.已經(jīng)取得的階段性成果:湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一人員工資審計程序表審目制期被項編日索引號A營報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：審計目標(biāo)：(1)研

6、究開發(fā)人員工資在會計期間已發(fā)生,且與申報企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的人員工資用均已記錄.(3)與研究開發(fā)費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄.(4)人員工資已記錄于正確的會計期間.(5)人員工資已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶.(6)列報：研究開發(fā)費用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?執(zhí)行日期索引i.獲取申報企業(yè)編制的“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表和申報企業(yè)繳納職工五險一金的相關(guān)資料,檢查兩者之間是否相符,必要時,抽查()份?勞動合同?；2 .檢查“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表中研發(fā)人員的認(rèn)定是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?第五條第二款第二項的規(guī)定；3 .對各研究開發(fā)工程“企業(yè)研究開發(fā)工程情

7、況表中的本工程研發(fā)人員數(shù)進(jìn)行匯總,將匯總數(shù)與“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表中合計數(shù)核對,并記錄差異的原因；索引號A營報報表截止日/期間：復(fù)核：日期：被審計單位：工程：工程明福表日期：一一、在職員工數(shù)量、工資總額、勞動合同簽訂與社會保險金交納一般情況工程名稱研發(fā)人員數(shù)量年工資總額簽訂勞動合同人被社會保險交納人數(shù)說明：年度工資總額中包括工資獎金與年終獎、津貼補(bǔ)貼、加班工資津貼、社會保險金與股權(quán)鼓勵金額二、外聘人員聘用費用情況工程名稱聘用人員數(shù)量年費用總額聘用合同簽定人數(shù)說明三、在職員工勞動合同簽訂情況測試說明：存在多個研究開發(fā)工程的,可以抽查局部工程情況1.研究開發(fā)工程名稱：樣本確定方法：數(shù)量：一2.測試記

8、錄：姓名勞動合同簽定情況社會保險金交納簽訂時間有效時間帳戶號是否連續(xù)交納四、實際工資發(fā)放測試說明：存在多個研究開發(fā)工程的,可以抽查局部工程情況1.研究開發(fā)工程名稱：樣本確定方法：數(shù)量：-年/月憑證編號人員姓名金額工資結(jié)算清單記錄說明說明：本項測試研究開發(fā)工程與在職員工勞動合同簽訂情況測試中研究開發(fā)工程樣本范圍應(yīng)一致五、工程人員工資核算方法：1 .按直接參與人員核算2 .參與多個工程的個別人員工資在其參與工程中分配,其他人員按直接參與工程核算(1)分配方法：人員姓名：年度工資總額：(2)測試記錄工程分配基礎(chǔ)分配基數(shù)應(yīng)分配金額實際分配金額分配方法說明：測試樣本應(yīng)當(dāng)涵蓋全部發(fā)生此種情況的研究開發(fā)工程

9、六、與會計記錄核對年度工資發(fā)生總數(shù)會計記錄會計科目金額會計科目金額七、股權(quán)鼓勵支出年度姓名分配依據(jù)應(yīng)分股數(shù)實分股數(shù)分配金額會計科目八、在境外發(fā)生的人員工資(說明：是指委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研究開發(fā)支付的境外機(jī)構(gòu)人員工資)研究開發(fā)工程：委托研究合同約定的人員工資費用總額：年度國家或地區(qū)境外機(jī)構(gòu)名稱實際支付額會計科目湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一直接費用審計程序表審目制期被項編日直接費用索引號A審報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：審計目標(biāo)：(1)研究開發(fā)直接費用在會計期間已發(fā)生,且與申報企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄直接費用的用均已記錄.(3)研究開發(fā)直接費用已恰當(dāng)記錄.(4)直接費用已記錄于正確的會計

10、期間.(5)直接費用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶.(6)研究開發(fā)費用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引直接投入1 .檢查開支范圍是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的有關(guān)規(guī)定；2 .檢查為實施研究開發(fā)工程而購置的原材料等相關(guān)支出,如：水和燃料包括煤氣和電使用費等,用于中間試驗和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等,用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費,核實是否與相關(guān)原始憑證相符；3 .對以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費,檢查相關(guān)合同或協(xié)議、付款記錄；4 .檢查是否存在將為實施研究開

11、發(fā)工程以外的工程而發(fā)生的采購費用、水電費、租賃費等列入直接投入的情形,假設(shè)有,提請申報企業(yè)調(diào)整；5 .檢查是否存在將到達(dá)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的支出一次性計入直接投入的情形,假設(shè)有,提請申報企業(yè)調(diào)整.三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1 .本工程無需審計調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無法確認(rèn)：湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一直接費用審計工作底稿被審計單位：工程：直接費用編制日期率引號：.A申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：直接費用匯總表年度：費用工程研究開發(fā)工程總計工程：工程：工程：工程：工程：工程：水費燃料動力費模具費用樣機(jī)、樣品

12、測試儀器購置費檢驗費儀器設(shè)備維護(hù)費固定資產(chǎn)租賃費總計【最新整理,下載后即可編輯】【最新整理,下載后即可編輯】湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一直接費用審計工作底稿審目制期被項編日直接費用索弓甘：A申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期:研究開發(fā)工程直接費用匯總表研究開發(fā)工程發(fā)生情況總計200年200年200年合研究開發(fā)工程直接費用表研究開發(fā)項目名稱：費用工程發(fā)生情況總計200年200年200年水費燃料動力費堂具費用.卜羊機(jī)、樣品測試儀器購置費檢驗費儀器設(shè)備維護(hù)費固定資產(chǎn)租賃費合讓湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一其他費用審計程序表審目制期被項編日：其他費用索引號.A甫報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：審計

13、目標(biāo)：(1)其他費用金額在會計期間已發(fā)生,且與申報企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他費用金額均已記錄.(3)其他費用金額已恰當(dāng)記錄.(4)其他費用金額于正確的會計期間.(5)其他費用金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶.(6)其他費用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引其他費用1 .檢查是否屬于為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用,如辦公費、通訊費、專利申請維護(hù)費、高新科技研發(fā)保險費等；2 .檢查相關(guān)費用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部治理方法的規(guī)定,是否與原始憑證相符；3 .檢查是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的其他費用的情形,假設(shè)有,提請申報企業(yè)調(diào)整；4 .假設(shè)存

14、在檢查其他費用在研究開發(fā)工程與其他工程之間分?jǐn)?檢查分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠?且前后期一致,分?jǐn)偟慕痤~是否正確；5 .檢查列報的其他費用是否超過研究開發(fā)費用總額的10%,假設(shè)超過,提請申報企業(yè)調(diào)整；6 .檢查研究開發(fā)費用中列支的借款費用是否符合資本化條件,資本化的金額是否正確.三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1 .本工程無需審計調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無法確認(rèn)：湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一其他費用審計工作底稿被審計單位：工程：其他費用日期：-索引號：,八申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：其他費用匯總表研究開發(fā)工程發(fā)生情況總計200年

15、200年200年合計其他費用明細(xì)表研究開發(fā)項目名稱：費用工程發(fā)生情況總計200年200年200年辦公費差旅費通訊費專彳維才可申請戶費研究開發(fā)保險費其他費用合i.研學(xué)被審計單位：工程：直接費用湖北海信會計師壬開發(fā)費用一其它事務(wù)費用審計工作底稿索引號：.A申報報表截止日/期間：友寂：日期：制期編日其它費用匯總表年度：費用項目研究開發(fā)工程總計工程：工程：工程:工程：工程：工程：水費燃料動為費模具費用孤品,一二乙二測試儀器購置費檢驗費儀器設(shè)備維護(hù)費固定資產(chǎn)租賃費總升湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一折舊與費用攤銷審計程序表審目制期被項編日折舊與長期費用攤銷索引號：.八申報報表截止日/期間：麥寂：日期：審

16、計目標(biāo)：(1)折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷在會計期間已發(fā)生,且與申報企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷均已記錄.(3)折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷已恰當(dāng)記錄.(4)折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷于正確的會計期間.(5)折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶.(6)研究開發(fā)費用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?二、審計程序執(zhí)行日期索引折舊費用與長期待攤費用i.檢查是否屬于執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)工程在用建筑物的折舊費用,是否屬于研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用；2 .檢查固定資產(chǎn)折舊計提、長期待

17、攤費用攤銷所采用的會計政策、會計估計與財務(wù)報表一致,且前后期一致,折舊或攤銷的計算是否正確；3 .假設(shè)存在共用非研究開發(fā)工程資產(chǎn),檢查折舊分?jǐn)?、攤銷分?jǐn)偟姆椒ㄊ欠窈侠?且前后期是否一致,分?jǐn)偟慕痤~是否正確.4 .實施觀察程序,分析是否未有研究開發(fā)工程專用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)5 .查閱文件與資料,判斷是否存在應(yīng)當(dāng)計入研究開發(fā)費的長期待攤費用攤銷額.三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)以匚額五、審計結(jié)論1 .本工程無需審計調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無法確認(rèn)：湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一折舊與費用攤銷審計工作底稿索引號A營報報表截止日/期間：復(fù)核：日期

18、：被審計單位：工程：折舊與長期費用攤銷固定資產(chǎn)、累計折舊與長期待攤費用攤銷-、檢查研究開發(fā)工程專用的固定資產(chǎn)提示：本表中除研究開發(fā)工程、折舊分配方法外其他相關(guān)資料日期：一資產(chǎn)名稱編號來源原值研究開發(fā)工程折舊分配方法,四口口1Id資產(chǎn)科目中記載的事項相一致應(yīng)與目內(nèi)統(tǒng)計,計入直接費用工程統(tǒng)計2.如某項資產(chǎn)供多個研究開發(fā)工程使用的,應(yīng)在“折舊方法分配項內(nèi)說明折舊額如何看不同工程內(nèi)分配二、檢查未專供研究開發(fā)使用的冏定資產(chǎn)提示：本表中除研究開發(fā)工程、折舊確定方法外其他相關(guān)資料應(yīng)與固定資產(chǎn)科目中記載的事項相一致資產(chǎn)名稱編號部門原值研究開發(fā)工程折舊確定方法說明研究開發(fā)工程據(jù)Y如使用小時卜核算方法等應(yīng)在“折舊

19、確定方法項內(nèi)說明2.部門是指該資產(chǎn)使用部門三、檢查長期待攤費用提示：本項資料應(yīng)與長期待攤費用中記載的事項相一致費用名稱原價攤銷年限計入研究開發(fā)費的理由說明四、核對固定資產(chǎn)、累計折舊會計記錄提示：應(yīng)對主要的單項資產(chǎn)實施測試)1.資產(chǎn)名稱：編號：來源：專門購置()非專門購置(r2.研究開發(fā)工程：使用起止時間：原值使用年限200年折舊額200年折舊額200年折舊額年末凈五、核對長期待攤費用會計記錄i.費用名稱：2.研究開發(fā)工程：攤銷起始時間:原價使用年限200年攤銷額200年攤銷額200年攤銷額年末凈額六、對研究開發(fā)專用固定資產(chǎn)實施觀察程序記錄：1 .研究開發(fā)工程：2 .專用資產(chǎn)名稱：規(guī)格與型號：資

20、產(chǎn)編號.麻產(chǎn)使用者：資產(chǎn)存放地點：4 .資產(chǎn)類別：一生產(chǎn)制造設(shè)備()測試儀器()5 .了解資產(chǎn)在本工程研究開發(fā)過程中的主要功能：湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一折舊與費用攤銷審計工作底稿被項編日審目制期折舊與長期費用攤銷索弓f：A申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：固定資產(chǎn)折舊、長期待攤費用攤銷匯總表檢查財務(wù)報表審計時的會計政策與會計估計1.累計折舊：折舊方法：房屋建筑物估計使用年限：機(jī)器設(shè)備：2O長期待攤費用攤銷年限：工程名森固定資產(chǎn)與累1力折舊長期待攤費用合計原值計用限估使年年折舊額原價攤銷年限年攤銷額說明：1.如發(fā)生限額以下10萬元的測試儀器費用不在本項目內(nèi)統(tǒng)并,計入直接費用工程統(tǒng)計.2.

21、加是未專供研究開發(fā)工程使用的固定資產(chǎn)的累計折舊額,應(yīng)在“年折舊額欄中予以說明使用的時間或工作量湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一無形資產(chǎn)攤銷審計程序表被審計單位：工程：無形資產(chǎn)攤銷日期：一審計目標(biāo)：索弓甘：A申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：.(1)無形資產(chǎn)攤銷金額在會計期間已發(fā)生,且與申報企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的無形資產(chǎn)攤銷金額均已記錄.(3)無形資產(chǎn)攤銷金額已恰當(dāng)記錄.(4)無形資產(chǎn)攤銷金額于正確的會計期間.(5)無形資產(chǎn)攤銷金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶.(6)無形資產(chǎn)攤銷金額已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引無形資產(chǎn)攤銷1 .檢查

22、是否屬于因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)(包括專利、非專利創(chuàng)造、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)所發(fā)生的費用攤銷；2 .取得相關(guān)無形資產(chǎn)初始購置時的協(xié)議或合同、發(fā)票、付款憑證等,檢查無形資產(chǎn)原值確認(rèn)是否正確；3 .檢查攤銷的政策是否正確,且前后期一致,攤銷的金額是否正確；4 .檢查是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的其他無形資產(chǎn)攤銷的情形,假設(shè)有,提請申報企業(yè)調(diào)整.三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1 .本工程無需審計調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無法確認(rèn)：湖北海信會計師事務(wù)索引號：A審報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：研究開發(fā)費用一無形

23、資產(chǎn)攤銷審計工作底稿被審計單位：工程：折舊與長期費用攤銷日期：一-、無形資產(chǎn)攤銷匯總表研究開發(fā)工程200年攤銷額200年攤額200年攤銷額合計二、檢查無形資產(chǎn)提示：本項檢查針對后續(xù)研發(fā)的科研工程且應(yīng)當(dāng)將攤銷額計入研究開發(fā)費的無形資產(chǎn)資產(chǎn)名稱原價攤銷年限計入研究開發(fā)費的理由說明三、檢查為研究開發(fā)購入的無形資產(chǎn)1 .資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)類別：專利()藥物生產(chǎn)許可()其他()2 .購入時間：原始價值：發(fā)票編號：一一3 .購卒T的(1)資產(chǎn)特征與技術(shù)指標(biāo)(效能):(2)后續(xù)開發(fā)目標(biāo):4 .交易合同要素(1)簽訂日期：(2)購入核準(zhǔn)：(3)合同標(biāo)面：(4)臍有權(quán)歸屬：湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一設(shè)計費、設(shè)

24、備調(diào)試費審計程序表審目制期被項編日設(shè)計費索引號:申報報表截止日/期間:愛我：日期：審計目標(biāo)：(1)設(shè)計費金額在會計期間已發(fā)生,且與申報企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的設(shè)計費金額均已記錄.(3)設(shè)計費金額已恰當(dāng)記錄.(4)設(shè)計費金額于正確的會計期間.(5)設(shè)計費金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶.(6)設(shè)計費已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?二、審計程序執(zhí)行日期索引i.設(shè)計費用(1)檢查是否為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造,進(jìn)行工序、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用；(2)檢查設(shè)計費用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部治理方法的規(guī)定,是否與原始憑證相符；(3)檢查是否存在列入與研究開

25、發(fā)工程無關(guān)的設(shè)計費的情形,假設(shè)有,提請申報企業(yè)調(diào)整.2.設(shè)備調(diào)試費(1)檢查是否屬于工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具,改變生產(chǎn)和質(zhì)量限制程序,或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等所發(fā)生的費用；2檢查相關(guān)費用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部治理方法的規(guī)定,是否與原始憑證相符；3檢查是否存在列入為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用的情形,假設(shè)有,提請申報企業(yè)調(diào)整.三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1 .本工程無需審計調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無法確認(rèn)：湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一設(shè)計費、設(shè)備調(diào)試費審計工作

26、底稿被項編日審目制期折舊與長期費用攤銷索引號：A申報報表截止日/期間：麥核：日期：一、設(shè)計費一設(shè)計費匯總表研究開發(fā)工程200年支付額200年支付額200年支付額合計二檢查研究開發(fā)工程設(shè)計費研究開發(fā)工程委托設(shè)計單位委托設(shè)計內(nèi)容支付設(shè)計費委托合同索引二、設(shè)備調(diào)試費一設(shè)備調(diào)試費匯總表研究開發(fā)工程200年支付額200年支付額200年支付額合計二檢查設(shè)備調(diào)試費研究開發(fā)工程委托調(diào)試單位委托調(diào)試工程支付調(diào)試費委托合同索引湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一委托外部研究開發(fā)審計程序表被審計單位：工程：工程明福表日期：一一、審計目標(biāo)：索弓甘：A申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：.(1)委托外部研究開發(fā)投入在會計期間

27、已發(fā)生,且與申報企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的委托外部研究開發(fā)投入均已記錄.(3)與委托外部研究開發(fā)投入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄.(4)委托外部研究開發(fā)投入已記錄于正確的會計期間.(5)委托外部研究開發(fā)投入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶.(6)委托外部研究開發(fā)投入已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌蠛团?二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引委托外部研究開發(fā)投入1.檢查是否屬于申報企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)效勞機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用,關(guān)注工程成果是否為申報企業(yè)擁有且與申報企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)；2 .檢查委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生額

28、是否根據(jù)獨立交易原那么確定；3 .取得相關(guān)協(xié)議或合同、付款記錄,檢查是否與賬面記錄相符；4 .檢查是否存在列入研究開發(fā)工程以外的其他工程的委托外部研究開發(fā)費的情形,假設(shè)有,提請申報企業(yè)調(diào)整；5 .檢查研究開發(fā)工程的委托外部研究開發(fā)投入額是否按80%計入研究開發(fā)費用總額,假設(shè)超過8()%,提請申報企業(yè)調(diào)整；6 .檢查是否存在列入委托境外機(jī)構(gòu)完成研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用的情形,假設(shè)有,提請申報企業(yè)調(diào)整.三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計結(jié)論1 .本工程無需審計調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無法確認(rèn)：湖北海信會計師事務(wù)研究開發(fā)費用一委托外部研究開

29、發(fā)審計工作底稿審目制期被項編日單位：索引號：A工程就W卡報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：一、委托外部研究開發(fā)費用匯總表研究開發(fā)工程200年支付額200年支付額200年支付額合計其中：境內(nèi)的外部研究開發(fā)費研究開發(fā)工程200年支付額200年支付額200年支付額合計二、檢查委托外部研究開發(fā)費提示：應(yīng)對主要委托研究開發(fā)工程檢查一研究開發(fā)工程：境外境內(nèi)1 .受托研究開發(fā)單位：注冊地址：2 .委托研究開發(fā)內(nèi)容：3 .委托研究開發(fā)合同簽定日期：核準(zhǔn)部門與日期：4 .托研究開發(fā)成果的權(quán)屬說明:5 .委托研究開發(fā)費用1研究開發(fā)費用總額：2分年支付規(guī)定：2004:200年：200年：.、3實際支付情況:200年：200年：200年:研究開發(fā)費用審計工作底稿審目制期被項編日索引號：.八申報報表截止日/期間:復(fù)核：日期：檢查憑證工作底稿一、適用范圍1 .檢查重要或異常的研究開發(fā)費用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合申報企業(yè)有關(guān)規(guī)定,原始憑證是否合法,計算是否正確,會計處理是否正確.2 .檢查向關(guān)聯(lián)方支付研究開發(fā)費用事項,