管理費(fèi)用下可設(shè)明細(xì)科目

1、管理費(fèi)用下可設(shè)明細(xì)科目工資：指企業(yè)管理部門職工的各種工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼、補(bǔ)助及其他工資性費(fèi)用。職工福利費(fèi)：指按管理部門職工工資總額及福利費(fèi)開(kāi)支的職工工資總額的14%提取的職工福利費(fèi)。折舊費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)。辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用。差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單位核定的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。運(yùn)輸費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用內(nèi)部、外部運(yùn)輸車輛的運(yùn)輸費(fèi)用和租用交通車的租用費(fèi)，過(guò)橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，以及企業(yè)職工上下班使用的交通車輛所發(fā)生的費(fèi)用和職工為上下班辦理的乘車證費(fèi)用

2、等。保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的房屋、設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保而應(yīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi)用。租賃費(fèi)：指企業(yè)管理部門采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租入各類管理用資產(chǎn)而支付的租金，包括辦公用房租賃費(fèi)、生活用房租賃費(fèi)等。不包括融資性租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)。修理費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發(fā)生的人工費(fèi)及材料費(fèi)等。咨詢費(fèi)：指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)咨詢和經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用或支付企業(yè)經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、技術(shù)顧問(wèn)等發(fā)生的費(fèi)用。訴訟費(fèi)：指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的各項(xiàng)費(fèi)用。排污費(fèi)：指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費(fèi)用，以及超標(biāo)準(zhǔn)排污加收的排污費(fèi)。一、銷售費(fèi)用科目核算范圍銷售費(fèi)用科目（20

3、01年企業(yè)會(huì)計(jì)制度稱營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目）主要核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括銷售部門和銷售人員發(fā)生的費(fèi)用支出。銷售費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置關(guān)系到企業(yè)準(zhǔn)確核算銷售費(fèi)用，以利于企業(yè)對(duì)銷售費(fèi)用的考核。二、銷售費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置銷售費(fèi)用通常設(shè)置以下明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、質(zhì)量三包費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。以上明細(xì)科目，企業(yè)可根據(jù)需要取舍。此外，從管理考核角度，還可以對(duì)銷售費(fèi)用明細(xì)科目分銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行部門輔助核算以及對(duì)銷售人員進(jìn)行員工輔助核算。如果采用財(cái)務(wù)軟

4、件做賬，輔助核算設(shè)置非常容易；如果手工做賬，輔助核算的工作量就很大了。三、銷售費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。1、企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記庫(kù)存現(xiàn)金”、銀行存款”等科目。2、發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，借記本科目，貸記應(yīng)付職工薪酬”、銀行存款"、累計(jì)折舊”等科目。3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入茶年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。制造費(fèi)用明細(xì)科目1 .制造費(fèi)用一工資一基本工資加班費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，基本工資”指是指公司生產(chǎn)部職工應(yīng)得工資扣除加班費(fèi)”之后的全部工資，加班費(fèi)”意指

5、生產(chǎn)部職工的加班工資。2 .制造費(fèi)用一職工福利費(fèi)一福利費(fèi)一醫(yī)療補(bǔ)助說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，福利費(fèi)”指公司生產(chǎn)部職工節(jié)日禮金，慰問(wèn)金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）。3 .制造費(fèi)用一折舊費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部使順機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用。4 .制造費(fèi)用一修理費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi)，辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等。5 .制造費(fèi)用一機(jī)物料消耗說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部車間加工產(chǎn)品所需零配件，印刷膠帶，不干膠標(biāo)簽，進(jìn)口零配件關(guān)稅，生產(chǎn)用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等。6 .制造費(fèi)用一辦公費(fèi)一書報(bào)費(fèi)一印刷

6、費(fèi)一日常辦公用品費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，書報(bào)費(fèi)”指生產(chǎn)部門訂購(gòu)圖書雜志的費(fèi)用,印刷費(fèi)”指生產(chǎn)部門標(biāo)簽印刷費(fèi)，手機(jī)說(shuō)明書印刷費(fèi)等，日常辦公用品費(fèi)”指生產(chǎn)資材部職工每月按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買的必備辦公品。7 .制造費(fèi)用一低值易耗品攤銷說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司對(duì)生產(chǎn)資材部使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定每月底結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。8 .制造費(fèi)用一租賃費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)資材部租用廠房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用。9 .制造費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)一國(guó)內(nèi)一國(guó)外說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司進(jìn)出口材料或產(chǎn)品所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為國(guó)內(nèi)“，國(guó)外”發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。10 .制造費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)資

7、材部進(jìn)出口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)等。11 .制造費(fèi)用一差旅費(fèi)一國(guó)內(nèi)一國(guó)外一培訓(xùn)差旅費(fèi)一市內(nèi)交通費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，國(guó)內(nèi)”指生產(chǎn)資材部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，國(guó)外”指生產(chǎn)資材部職工國(guó)外出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，培訓(xùn)差旅費(fèi)”指生產(chǎn)資材部職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)和交通費(fèi)等，市內(nèi)交通費(fèi)”指生產(chǎn)資材部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等。12 .制造費(fèi)用一水電費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)資材部車間水電消耗費(fèi)用。13 .制造費(fèi)用一招待費(fèi)一招待費(fèi)一活動(dòng)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，其中三級(jí)科目招待費(fèi)”指生產(chǎn)資材部發(fā)生的招待客戶費(fèi)用,活

8、動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指生產(chǎn)部職工內(nèi)部餐費(fèi)。14 .制造費(fèi)用一車輛費(fèi)一加油費(fèi)一養(yǎng)路費(fèi)一租車費(fèi)一修理費(fèi)一車輛維護(hù)用品費(fèi)一過(guò)路過(guò)橋等雜費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，加油費(fèi)”指生產(chǎn)部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，養(yǎng)路費(fèi)”指生產(chǎn)部使用的車輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，修理費(fèi)”指生產(chǎn)部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，車輛維護(hù)用品費(fèi)”指生產(chǎn)部為車輛購(gòu)買的日常維修用具及輪胎等，過(guò)路過(guò)橋等雜費(fèi)”指生產(chǎn)部車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款等費(fèi)用。15 .制造費(fèi)用一通關(guān)費(fèi)一通關(guān)費(fèi)一商檢費(fèi)一其他說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，通關(guān)費(fèi)”指生產(chǎn)資材部的通關(guān)費(fèi)，免稅表費(fèi)，辦理機(jī)電證費(fèi),換單費(fèi)，手冊(cè)預(yù)錄費(fèi)，關(guān)封費(fèi)，鉛封費(fèi)，港雜費(fèi)等，商檢費(fèi)”指生

9、產(chǎn)資材部發(fā)生的商檢費(fèi)，（手工）外檢費(fèi)等，“其他”指通關(guān)過(guò)程中發(fā)生的雜費(fèi)。16 .制造費(fèi)用一郵電費(fèi)一快遞費(fèi)一上網(wǎng)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，其中快遞費(fèi)”主要指生產(chǎn)資材部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）,”上網(wǎng)費(fèi)指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。17 .制造費(fèi)用一電話費(fèi)一固定電話費(fèi)一手機(jī)費(fèi)一傳呼費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中固定電話費(fèi)”指生產(chǎn)資材部門辦公室有線電話使用費(fèi)，手機(jī)費(fèi)”指生產(chǎn)資材部門移動(dòng)電話使用費(fèi)，傳呼費(fèi)”指生產(chǎn)資材部門使用傳呼的服務(wù)費(fèi)。18 .制造費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育19 .制造費(fèi)用一待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的社

10、會(huì)保險(xiǎn)的20 .制造費(fèi)用一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)基金（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納一種（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）21.制造費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)制造費(fèi)用說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工22.制造費(fèi)用一住房公積金說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的資比例交納的工會(huì)費(fèi)（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）購(gòu)房基金（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）,23 .制造費(fèi)用一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為生產(chǎn)部職工購(gòu)買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用,24 .制造費(fèi)用一實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)車間發(fā)生的實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)用。25 .制造費(fèi)用一外部加工

11、費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目主要指支付韓國(guó)LG的零件加工費(fèi)以及支付給其他公司的加工費(fèi)<26 .制造費(fèi)用一標(biāo)簽入網(wǎng)手續(xù)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目主要指手機(jī)標(biāo)簽入網(wǎng)費(fèi)用我自己歸集的，希望能幫到你計(jì)提的時(shí)候：借：相關(guān)科目（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)工資）社保（公司承擔(dān)部分）住房基金（公司承擔(dān)部分）發(fā)放的時(shí)候：借：應(yīng)付職工薪酬工資（應(yīng)發(fā)工資）貸：現(xiàn)金/銀行存款實(shí)發(fā)工資其他應(yīng)付款社保（個(gè)人部分）住房基金（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅交納相關(guān)稅費(fèi)的時(shí)候：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）住房基金（公司部分）其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）住房基金（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)貸：現(xiàn)金/

12、銀行存款個(gè)人所得稅3、通過(guò)活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好卜習(xí)慣。B比率分析法和比較分析法不能測(cè)算出各因素的影響程度。VC采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與分配加工費(fèi)用所用的完工率都是一致的。XC采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯(cuò)C產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。VC成本報(bào)表是對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表。XC成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因。xC成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本核算。xC成本計(jì)算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。VC成本計(jì)算方法中的最基本的方法是分步法。XD當(dāng)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，“廢品損失”、“停工損失”的借方余額，

13、月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。xD定額法是為了簡(jiǎn)化成本計(jì)算而采用的一種成本計(jì)算方法。xF“廢品損失”賬戶月末沒(méi)有余額。VF廢品損失是指在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。XF分步法的一個(gè)重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。（V）G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。錯(cuò)G工資費(fèi)用就是成本項(xiàng)目。（X）G歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計(jì)入產(chǎn)品成本中。對(duì)J計(jì)算計(jì)時(shí)工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時(shí)間記錄為依據(jù)。（V）J簡(jiǎn)化的分批法就是不計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法。（X）J簡(jiǎn)化分批法是不分批計(jì)算在產(chǎn)品成本的方法。對(duì)J加班加點(diǎn)工資既可能是

14、直接計(jì)人費(fèi)用，又可能是間接計(jì)人費(fèi)用。VJ接生產(chǎn)工藝過(guò)程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種，XK可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯(cuò)K可修復(fù)廢品是指經(jīng)過(guò)修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。XP品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。XQ企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算。XQ企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門、職工浴室等部門職工的工資，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算。XS生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計(jì)入“直接材料”成本項(xiàng)目。XS適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，是成本核算的基礎(chǔ)工作。（X）W完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi)用。對(duì)Y“預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實(shí)際上是待攤費(fèi)用。對(duì)Y引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的支出是費(fèi)用性支出。X丫以應(yīng)付票據(jù)去償付購(gòu)買材料的費(fèi)用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計(jì)算方法是完全一致的。XY運(yùn)用連環(huán)替