審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)大綱知識(shí)交流

1、審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)大綱一、實(shí)訓(xùn)目的審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)是學(xué)生上崗前的一次“仿真”演練，是會(huì)計(jì)、稅務(wù)專業(yè)的綜合實(shí)踐課，既是課堂理論教學(xué)的延續(xù)，乂是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的綜合檢驗(yàn)，亦即學(xué)生就業(yè)能力擴(kuò)展訓(xùn)練。通過(guò)本實(shí)訓(xùn)，旨在理論聯(lián)系實(shí)際，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、企業(yè)會(huì)計(jì)與稅務(wù)崗位的職業(yè)能力要求，鍛煉學(xué)生的實(shí)際操作技能，培養(yǎng)學(xué)生的崗位適應(yīng)能力、團(tuán)隊(duì)合作能力、溝通能力和計(jì)算分析問(wèn)題、解決問(wèn)題能力。本次實(shí)訓(xùn)是以自編實(shí)訓(xùn)資料及多媒體教學(xué)系統(tǒng)資料為素材，主要進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)接受、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)報(bào)告的模擬實(shí)訓(xùn)，讓學(xué)生系統(tǒng)、全面地掌握審計(jì)助理、稅務(wù)稽查崗位工作方法和程序，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)工作操作技能的訓(xùn)練，提高學(xué)生

2、對(duì)審計(jì)全過(guò)程的認(rèn)知和動(dòng)手操作能力。二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間本實(shí)訓(xùn)總學(xué)時(shí)數(shù)為48學(xué)時(shí)（2周）三、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容本次綜合模擬實(shí)訓(xùn)由手工和計(jì)算機(jī)實(shí)訓(xùn)兩大部分、三大模塊組成。三大模塊包括接受審計(jì)委托、業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)（控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序）、審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)等模擬實(shí)訓(xùn)。手工實(shí)訓(xùn)部分包括接受審計(jì)委托、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序、貨幣資金審計(jì)；計(jì)算機(jī)實(shí)訓(xùn)包括采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)、籌資與投資循環(huán)審計(jì)、審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)等。每個(gè)模塊實(shí)訓(xùn)內(nèi)容包括有審計(jì)工作各階段可能涉及到的各種不同情況，并對(duì)每種情況設(shè)置相應(yīng)的訓(xùn)練題，要求學(xué)生能夠按照審計(jì)工作規(guī)范操作流程正確進(jìn)行操作，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行分析，最終進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)。四、實(shí)訓(xùn)形式

3、本實(shí)訓(xùn)分小組實(shí)訓(xùn)和個(gè)人實(shí)訓(xùn)。小組實(shí)訓(xùn)內(nèi)容為接受審計(jì)委托；庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)操作規(guī)程的角色扮演；銷售與收款循環(huán)審計(jì)手工操作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、采購(gòu)與付款、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)、籌資與投資、審計(jì)報(bào)告手工實(shí)訓(xùn)；個(gè)人實(shí)訓(xùn)內(nèi)容為銷售與收款循環(huán)審計(jì)手工操作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、采購(gòu)與付款、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)、籌資與投資、審計(jì)報(bào)告的計(jì)算機(jī)實(shí)訓(xùn)。五、實(shí)訓(xùn)成果本實(shí)訓(xùn)最終成果的表現(xiàn)形式分為兩種，一種是小組成果，一種是個(gè)人成果。小組成果：接受審計(jì)委托模擬情境實(shí)訓(xùn)的腳本、照片（5張，電子稿）；庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)腳本、照片（5張，電子稿）、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表；小組實(shí)訓(xùn)總結(jié)（不少于1000字）。個(gè)人成果：審計(jì)之星多媒體審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)中記載的成績(jī)、銷售

4、與收款手工實(shí)訓(xùn)資料與審計(jì)工作底稿、個(gè)人實(shí)訓(xùn)總結(jié)（不少于2000字）、裝訂整齊的審計(jì)檔案。六、實(shí)訓(xùn)要求（一）學(xué)生1、不遲到、不早退、不曠課，班級(jí)學(xué)習(xí)委員每次向指導(dǎo)教師報(bào)告出勤情況;2、實(shí)訓(xùn)中遇到不懂的問(wèn)題，及時(shí)向指導(dǎo)教師請(qǐng)教；3、遵守課堂紀(jì)律，按時(shí)、保質(zhì)保量完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)；4、獨(dú)立進(jìn)行實(shí)訓(xùn)操作，嚴(yán)禁抄襲。（二）指導(dǎo)老師1、每次活點(diǎn)到課人數(shù)，做好考勤記錄；2、對(duì)學(xué)生提出的問(wèn)題悉心指導(dǎo)；3、按實(shí)訓(xùn)進(jìn)度安排，及時(shí)督促學(xué)生完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)。七、實(shí)訓(xùn)操作步驟（一）操作基本要求按照審計(jì)工作過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行實(shí)訓(xùn)。即按照接受審計(jì)委托、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃、業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)、匯總整理分析工作底稿、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、打印裝訂審計(jì)檔

5、案。（二）操作基本步驟1、接受審計(jì)委托與審計(jì)計(jì)劃本實(shí)訓(xùn)模塊，以被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所模擬場(chǎng)景和審計(jì)委托人（兼被審計(jì)單位）與會(huì)計(jì)師模擬角色的方式進(jìn)行操作。讓學(xué)生通過(guò)實(shí)際操作，掌握接受審計(jì)委托的操作過(guò)程和審計(jì)工作底稿的填寫(xiě)。將實(shí)訓(xùn)班級(jí)按單雙號(hào)進(jìn)行分組，分別扮演被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。小組根據(jù)下述具體操作步驟，事先寫(xiě)出腳本，經(jīng)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師指導(dǎo)修改后，進(jìn)行預(yù)演、完善，最終在模擬場(chǎng)景中進(jìn)行表演。要求體現(xiàn)人際交往中應(yīng)具有的待人接物的基本行為、語(yǔ)言表現(xiàn)；小組成員在工作中的相互協(xié)調(diào)與配合。接受審計(jì)委托具體操作步驟如下：第一步：被審計(jì)單位一業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人持介紹信前往會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，會(huì)計(jì)師事務(wù)所接待員負(fù)

6、責(zé)接待，并在送走被審計(jì)單位業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人；第二步：事務(wù)所接待員與事務(wù)所總經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理見(jiàn)面，安排任務(wù)；第三步：項(xiàng)目經(jīng)理組織人員，進(jìn)行工作分配，準(zhǔn)備好工作底稿，前往被審計(jì)單位；第四步：在被審計(jì)單位進(jìn)行初步情況了解，按審計(jì)要求收集資料，并由相關(guān)人員填寫(xiě)初步業(yè)務(wù)工作底稿；第五步：審計(jì)人員離開(kāi)被審計(jì)單位，回到事務(wù)所，集體對(duì)被審計(jì)單位情況，結(jié)合自身審計(jì)能力進(jìn)行分析，決定是否接受審計(jì)委托；第六步：若決定接受審計(jì)委托，則填寫(xiě)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前往被審計(jì)單位簽約，聲明雙方責(zé)任和義務(wù)、約定審計(jì)時(shí)間與相關(guān)事項(xiàng)；（此前步驟均為手工操作）第七步：根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定，項(xiàng)目經(jīng)理組成成員共同商討，確定被審計(jì)單位審計(jì)重要性水平和

7、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，編寫(xiě)審計(jì)計(jì)劃；（此步驟通過(guò)審計(jì)之星多媒體審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)完成）2、控制測(cè)試?yán)脤徲?jì)之星多媒體審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)，對(duì)控制測(cè)試進(jìn)行簡(jiǎn)單操作。操作順序?yàn)橄到y(tǒng)中列示的工作步驟和順序。3、實(shí)質(zhì)性程序本實(shí)訓(xùn)從學(xué)生容易接受的供銷業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)開(kāi)始，對(duì)采購(gòu)與付款、銷售與收款、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)、籌資與投資等業(yè)務(wù)循環(huán)及貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。并采取手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的方式進(jìn)行。其中：采購(gòu)與付款、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)、籌資與投資循環(huán)審計(jì)通過(guò)或?qū)徲?jì)之星多媒體審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)進(jìn)行全過(guò)程的實(shí)質(zhì)性程序訓(xùn)練；銷售與收款循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序則采用手工形式，庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)采用小組情境操作方式完成，讓學(xué)生真實(shí)體會(huì)審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序?qū)嶋H操作過(guò)程。 上機(jī)操作

8、程序各循環(huán)操作步驟按系統(tǒng)提示步驟進(jìn)行操作。 手工操作程序在指導(dǎo)教師的帶領(lǐng)下，先閱讀所給被審計(jì)單位的銷售收入、應(yīng)收賬款的證賬表資料，熟悉被審計(jì)單位收入和應(yīng)收賬款情況；然后對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款賬戶進(jìn)行賬戶、記賬憑證的測(cè)試，并將測(cè)試過(guò)程和結(jié)果記錄填入測(cè)試記錄工作底稿。最后根據(jù)被審計(jì)單位資料選擇函證數(shù)量和對(duì)象，并填寫(xiě)函證信。3、調(diào)整審計(jì)差異此項(xiàng)工作是撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告前的一項(xiàng)重要工作，關(guān)系到審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性，以及被審計(jì)單位對(duì)外報(bào)出報(bào)表的正確、可靠性。此項(xiàng)實(shí)訓(xùn)通過(guò)審計(jì)之星多媒體審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。操作順序按系統(tǒng)提示操作。4、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告此項(xiàng)實(shí)訓(xùn)包括審計(jì)工作底稿的整理、匯總，小組討論，最終形成審計(jì)意

9、見(jiàn)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，與管理當(dāng)局溝通，修改審計(jì)報(bào)告，撰寫(xiě)正式審計(jì)報(bào)告等工作。除小組討論、與管理當(dāng)局溝通為實(shí)際操作外，其余均通過(guò)審計(jì)之星多媒體審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。小組討論、與管理當(dāng)局溝通，按接受審計(jì)委托時(shí)建立的審計(jì)小組和審計(jì)關(guān)系人分別進(jìn)行并記錄。5、審計(jì)檔案整理與裝訂審計(jì)檔案的裝訂是學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)、畢業(yè)就業(yè)時(shí)遇到的常見(jiàn)工作。審計(jì)檔案內(nèi)容較多，限于校內(nèi)實(shí)訓(xùn)條件，裝訂的內(nèi)容為教師提供的資料和學(xué)生手工實(shí)訓(xùn)形成的審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告等為裝訂內(nèi)容，主要掌握審計(jì)檔案裝訂技巧即可。八、成績(jī)?cè)u(píng)定（一）評(píng)定依據(jù)1、出勤：根據(jù)每位學(xué)生的考勤記錄計(jì)入總分，占10%;2、實(shí)訓(xùn)作業(yè)：根據(jù)學(xué)生上交的實(shí)訓(xùn)作業(yè)，按完整性、正確率、活晰度、及時(shí)性四項(xiàng)綜合評(píng)分，占90%3、若發(fā)現(xiàn)學(xué)生沒(méi)有參加模擬實(shí)訓(xùn)，并抄襲他人的實(shí)訓(xùn)結(jié)果，該生的實(shí)訓(xùn)成績(jī)作零分處理。（二）等級(jí)設(shè)置1、優(yōu)秀：能熟練掌握本大綱規(guī)定的基本技能，準(zhǔn)確完成實(shí)訓(xùn)所要求的全部綜合模擬實(shí)訓(xùn)任務(wù)，經(jīng)考核或論證，綜合得分在90分及以上者。2、良好：能掌握本大綱規(guī)定的基本技能，較好完成實(shí)訓(xùn)所要求的全部綜合模擬實(shí)訓(xùn)任務(wù)，經(jīng)考核，綜合得分在80-90分者。3、中等：能基本掌握本大綱規(guī)定的基本技