項目成本管理辦法

1、項目成本管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)項目的成本管理，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)建設(shè)工程項目管理規(guī)范 有關(guān)文件精神，結(jié)合我公司的實際情況,特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司各項目部第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條 公司管理層的主要職責(zé)3.1、制定項目成本管理辦法，編制項目責(zé)任成本并下達(dá)成本管理目標(biāo)；3.2、對項目部的成本管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)和考核。第四條 項目部的主要職責(zé) 項目計劃合同部 1)具體負(fù)責(zé)編制項目預(yù)算成本實施計劃，編制分包計劃和成本費用計劃。 2)負(fù)責(zé)分包項目成本的分析。3)建立各種臺賬。 (1)分包合同結(jié)算臺賬； (2)零星用工臺賬； (3)索賠臺賬。 4)負(fù)責(zé)提供項目

2、成本有關(guān)資料。 (1)協(xié)助技術(shù)人員對施工方案進(jìn)行費用分析； (2)協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額分析； (3)提供質(zhì)量成本資料。4.2項目物設(shè)部 1)參與編制項目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費實施計劃。 (1)編制勞務(wù)分包材料消耗計劃； (2)編制技術(shù)措施采用材料的計劃。 2)負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本的分析。 3)建立各種基礎(chǔ)臺賬。 (1)材料收發(fā)臺賬；(2)甲供材料臺賬； (3)分包消耗材料臺賬。 4)負(fù)責(zé)提供項目成本有關(guān)資料。 (1)提供分包材料消耗節(jié)超資料； (2)提供質(zhì)量成本材料。4.3工程技術(shù)部 1)具體負(fù)責(zé)編制項目施工方案成本實施計劃，編制勞務(wù)分包機(jī)械臺班計劃。 2)負(fù)責(zé)機(jī)械費、其他直接費成本的分

3、析。 3)負(fù)責(zé)編制相關(guān)費用計劃。 (1)架模方案； (2)冬、雨季施工方案； (3)技術(shù)措施費計劃； (4)臨建方案。 4)負(fù)責(zé)提供項目成本有關(guān)資料。4.4項目質(zhì)保部及安保部：建立各種基礎(chǔ)臺賬： (1)質(zhì)量成本統(tǒng)計臺賬； (2)因工傷亡事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計臺賬； (3)環(huán)境保護(hù)費用賬。4.5項目財務(wù)部 1)參與編制項目成本實施計劃。 (1)具體負(fù)責(zé)編制現(xiàn)場經(jīng)費開支計劃； (2)資金計劃的編制； 2)嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實施計劃的執(zhí)行，控制成本開支。 3)負(fù)責(zé)專項成本費用的分析。 (1)現(xiàn)場經(jīng)費的分析及業(yè)務(wù)招待費的專項分析； (2)工程款回收(拖欠款情況)及資金占用的分析； (3)負(fù)責(zé)將各部門提供

4、的分析報告匯總編制項目成本分析報告。 4)建立各種基礎(chǔ)臺賬。 (1)工程款回收臺賬； (2)分包款支付臺賬； (3)業(yè)務(wù)招待費臺賬。 5)提供項目成本有關(guān)資料。 6)負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬的核對。 7)項目解體后協(xié)助資產(chǎn)清理。第三章 項目成本管理內(nèi)容及管理模式 項目成本管理的主要內(nèi)容是：1)項目總成本的預(yù)測。2)編制項目施工成本計劃。3)進(jìn)行成本控制和核算。4)進(jìn)行成本分析、對比，找出問題原因。5)改進(jìn)成本控制措施，實現(xiàn)成本計劃。項目成本管理模式1)項目實行兩層分離管理模式，即管理層和操作層的分離。項目管理模式?jīng)Q定項目成本管理模式。 2)項目管理層由公司按主合同條款、工程特點及企業(yè)的管理制度進(jìn)行

5、優(yōu)化配置。項目班子配置主要有項目經(jīng)理、總工程師、副經(jīng)理。項目職能部門一般應(yīng)設(shè)技術(shù)質(zhì)量部(包括測量組、試驗室)、機(jī)械物資部、安全環(huán)保部、財務(wù)部、計劃合約部、綜合辦公室等。3)項目計劃合同部牽頭負(fù)責(zé)成本計劃的編制、分包結(jié)算的控制；財務(wù)部負(fù)責(zé)成本核算和成本分析；其他部門負(fù)責(zé)相關(guān)市場價格的調(diào)查、費用的控制和信息的及時、準(zhǔn)確傳遞。4)操作層由內(nèi)部專業(yè)化公司和外部協(xié)作施工隊伍組成。項目部將中標(biāo)工程按分項(塊)工程進(jìn)行承包。第四章 項目分項（塊）承包對象的確定原則 項目進(jìn)場后，要及時進(jìn)行策劃，擬訂分項（塊）承包施工方案。項目分項（塊）承包方案決定成本核算對象。具體原則如下：4.1路基工程：土方分段核算，一般

6、152km為宜；小型結(jié)構(gòu)物根據(jù)便于管理的原則，按類分塊或按數(shù)量分塊。4.2路面工程：按拌和(包括發(fā)電機(jī)、上料)、運輸、攤鋪養(yǎng)生、路緣石等附屬工程進(jìn)行分塊承包、核算。4.3橋涵工程：按鉆（挖）孔樁組、承臺墩柱蓋梁組、橋梁上部、橋面系、預(yù)制廠、涵洞工程等進(jìn)行分項（塊）承包。中小型橋梁工程可單獨分包。4.4 隧道工程：按延長米作為專業(yè)分包形式單獨承包。臨時設(shè)施：臨時道路維修養(yǎng)護(hù)及拆除、臨時工程用地、臨時供電設(shè)施、供水及排污設(shè)施、承包人駐地建設(shè)作為整體承包和核算(也可按實際發(fā)生費用攤銷)。第五章 項目成本管理程序項目成本管理程序見圖6.1。施工項目成本估算成本預(yù)測施工組織設(shè)計及施工預(yù)算的編制成本計劃施

7、工安排資源供應(yīng)施工成本控制施工原始記錄整理成本核算成本計算（含進(jìn)度，質(zhì)量）改善成本對策差異分析及工程決算成本考核與獎懲成本分析圖5.1項目成本管理程序圖第六章 項目成本計劃與控制6.1成本計劃編制依據(jù)1)合同文件和設(shè)計圖紙。2)公司下達(dá)的責(zé)任成本管理目標(biāo)。3)項目所在地人工、材料(包括甲供清單)、機(jī)械的市場臺班單價。4)工料機(jī)數(shù)量匯總表及分項工程工料機(jī)數(shù)量表。5)業(yè)主批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計。6)部頒公路工程施工定額和項目修訂定額。7)經(jīng)公司批準(zhǔn)的項目分包方案。8)進(jìn)場審核后的工程量清單。9)分項工程量清單及綜合單價表。6.2成本計劃的下達(dá)項目部應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任成本對各分項工程費用進(jìn)行測算

8、和分解,編制成成本執(zhí)行計劃并下達(dá)到各相關(guān)職能部門及操作層。分項工程成本費用測算用于分包單價確定和分包工程實施過程中的成本控制、成本核算和成本考核。6.3 成本控制6.3.1生產(chǎn)進(jìn)度成本 1)根據(jù)合同工期和工程特點，編制合理的總體和階段施工計劃； 2)向相關(guān)部門提供同步施工計劃的工料機(jī)需要量計劃； 3)加強(qiáng)資源調(diào)度，規(guī)范現(xiàn)場的施工作業(yè)流程，督促、協(xié)助項目操作層按計劃組織施工，階段進(jìn)度滯后形成的搶工期和總工期滯后形成的合同違約對成本的影響非常大； 4)理順施工環(huán)境，努力提供良好的施工條件。6.3.2技術(shù)質(zhì)量成本 1)編制合理的施工組織設(shè)計，認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)和工藝交底、培訓(xùn)； 2)試驗、測量及時提供科學(xué)

9、的數(shù)據(jù)； 3)技術(shù)質(zhì)量人員熟悉規(guī)范，嚴(yán)格進(jìn)行現(xiàn)場技術(shù)支持和質(zhì)量管理，減少返工損失。同時與監(jiān)理工程師理順關(guān)系，做好工序的銜接和質(zhì)檢記錄； 4)測算竣工文件編制費用。6.3.3合同成本 1)編制合理的總體成本計劃和階段性成本計劃，并及時下達(dá)相關(guān)職能部門監(jiān)控； 2)選擇有實力的協(xié)作單位； 3)完善分包合同條款，提高合同談判技巧，減少合同損失； 4)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行分包工程結(jié)算，準(zhǔn)確反映報告期分包成本； 5)加強(qiáng)主合同條款研究，熟悉施工現(xiàn)場，做好變更索賠的立項、報告及批復(fù)追蹤工作，變更索賠是平衡標(biāo)價重要手段。6.3.4人工費 1)項目管理層實行定崗、定員、定薪； 2)嚴(yán)格控制臨時用工，執(zhí)行臨時用工簽發(fā)單

10、制度，不得改變工日單價； 3)監(jiān)控操作層的人員數(shù)量、質(zhì)量、使用效率。6.3.5材料費 1)向操作層明確調(diào)撥材料(包括半成品)的單價或計算辦法； 2)按施工計劃制定報告期材料采購計劃，并按計劃向操作層供貨； 3)材料(包括半成品)采購要貨比三家，采用統(tǒng)購、招標(biāo)等方式降低采購成本，保證材料質(zhì)量。對操作層自行采購的材料，也要提供信息支持和進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)和消耗監(jiān)控； 4)地材采購數(shù)量按實際施工圖紙需要量與供料方進(jìn)行結(jié)算，堵塞進(jìn)場計量漏洞，減少管理、使用中的超耗問題； 5)周轉(zhuǎn)材料以不低于上級規(guī)定折舊的比例向操作層出租； 6)按報告期對現(xiàn)場材料使用情況進(jìn)行盤點，與已完工程定額消耗量進(jìn)行對比，節(jié)獎超罰，并按

11、時向合約部門提供操作層的材料結(jié)算資料； 7)對材差較大的市場情況，應(yīng)做好記錄、保存憑證，向業(yè)主索賠價差，計算材差時，要增加稅金。6.3.6機(jī)械費 1)向操作層明確提供機(jī)械設(shè)備的租賃價格和結(jié)算方式； 2)做好公司機(jī)械設(shè)備向操作層的出租記錄，定期向計劃合同部門提供設(shè)備結(jié)算資料，便于結(jié)算和成本劃分； 3)監(jiān)控操作層是否按合同承諾提供足夠的、合格的施工機(jī)械設(shè)備； 4)協(xié)助操作層加強(qiáng)設(shè)備的維修與保養(yǎng)，提高機(jī)械利用率。6.3.7財務(wù)成本 1)按建造合同和項目預(yù)算成本計劃進(jìn)行成本歸集、分?jǐn)偅?。 2)測算財務(wù)費用； 3)按規(guī)定控制分包工程支付和工程借款； 4)按施工計劃做好資金計劃和資金管理，資金對降低采購

12、成本等有決定性的作用； 5)按規(guī)定計提行政固定資產(chǎn)折舊、稅金、統(tǒng)籌、切塊等費用； 6)按財務(wù)規(guī)定報銷差旅費等； 7)進(jìn)行報告期成本核算、分析，準(zhǔn)確反映成本動態(tài)； 8)至少按季度對項目資金運作情況進(jìn)行分析，包括資金來源、資金去向、外欠工程款、材料費、機(jī)械費情況以及業(yè)主工程款支付滯后、過早購入材料、備用金占用、操作層借款等形成的資金積壓問題，并提出扭轉(zhuǎn)對策。6.3.8綜合事務(wù)費用 1)測算項目行政資產(chǎn)的配置計劃和使用、維修費用計劃； 2)測定辦公用品費用，按月、按部門進(jìn)行定額控制； 3)測算水費、電費、 費用； 4)測算招待費用，按月、按部門進(jìn)行定額控制。第七章 項目成本核算與分析7.1財務(wù)部牽頭

13、負(fù)責(zé)成本信息的收集、歸集、分?jǐn)?、核算、分析?1)總收入來自業(yè)主批復(fù)的中期計量支付報表和其他收入； 2)成本費用來源于人事提供的工資報表、日常財務(wù)報銷、計劃合同部門提供的報告期分包結(jié)算單和財務(wù)按規(guī)定計提的折舊、管理費、稅金及其他費用； 3)按月、季、年、竣工提出成本分析報告。7.2分包工程成本是成本管理的核心。所有發(fā)生在操作層的費用必須按分包管理結(jié)算流程和結(jié)算制度進(jìn)行結(jié)算，財務(wù)根據(jù)計劃合同部門提供的手續(xù)齊全的分包結(jié)算單計入當(dāng)期施工成本和對操作層進(jìn)行工程款支付。7.3主材供應(yīng)一般由項目經(jīng)理部統(tǒng)一采購向操作層提供，材料部門除保證供貨外，應(yīng)定期對操作層的材料消耗數(shù)量進(jìn)行盤點，與實際消耗數(shù)量進(jìn)行對比，

14、監(jiān)控分包成本動態(tài)。機(jī)械、人工費也應(yīng)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析、監(jiān)控。7.4工期與成本有密切關(guān)系，施工計劃統(tǒng)計部門必須按月、季、年對工程進(jìn)度進(jìn)行盤點，分析計劃工期與實際工期的對比關(guān)系。兩層管理模式，后勤費用開支對成本的影響比較大，應(yīng)定期分析。7.6成本費用分析采用定期分析（月、季、年）、單項分析（分項工程結(jié)束）、專題分析相結(jié)合的方式，易于取得實效。7.7成本分析要做到發(fā)現(xiàn)節(jié)超原因，找出降低成本措施，客觀評價成本計劃的執(zhí)行情況和修正后續(xù)成本計劃。表7.9。表7.2項目成本核算分析表 報告日期： 年 月 日 序號費用名稱單位報告期虧盈原因分析對策及責(zé)任分工備注計劃數(shù)實際數(shù)一工程直接成本二其他施工成本三項

15、目部經(jīng)費四上交費用五項目利潤復(fù)核： 表7.3項目材料（機(jī)械、人工）成本分析表分項工程（操作層）： 名稱規(guī)格項目計劃成本項目實際成本成本偏差存在問題備注數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額量差價差合計 復(fù)核： 日期 表7.4混合料比節(jié)超分析年 月 日 細(xì)目 材料 水泥混凝土水穩(wěn)混合料瀝青混合料標(biāo)準(zhǔn)實驗施工配比節(jié)超標(biāo)準(zhǔn)實驗施工配比節(jié)超標(biāo)準(zhǔn)實驗施工配比節(jié)超 總工程師： 復(fù)核： 實驗員：項目（年、季、月）工程進(jìn)度盤點表年 月 日 細(xì)目編號工程項目單位單價合同數(shù)量及金額工程盤點情況備注工程量工作量工 程 量工 作 量已完工程數(shù)量累計已計量工程量未計量工程量剩余工程數(shù)量已完工作數(shù)量累計已計量工作量未計量工作量剩余工作

16、量 復(fù)核： 制表： 日期： 表7.6后勤管理費用計劃、核算、分析表 年 月 日 序號項目單 價數(shù) 量工期費 用 總 表計劃實際虧盈計劃實際虧盈計劃實際虧盈1管理人員工資2勞保費3會議費4宣傳費5招待費6探親費7降溫費8辦公用品9水費10電費11 費合計 項目經(jīng)理： 日期： 表7.7分包工程結(jié)算明細(xì)表分包單位名稱： 年 月 日至 年 月 日 單位：元項目編號項目名稱單位單價分包合同數(shù)量本期完成至上期末累計完成至本期末累計完成數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合 計備 注： 制作： 日期： 表7.8分包工程數(shù)量簽認(rèn)單分包單位名稱： 年 月 日至 年 月 日序號項目編號工程內(nèi)容單位本期完成數(shù)量樁號/位

17、置/部位數(shù)量計算（來源）說明備注 計算： 日期：機(jī)械臺班匯總表分包單位名稱： 年 月 日至 年 月 日日期機(jī)械名稱型號及規(guī)格工作內(nèi)容作業(yè)時間臺班數(shù)單 價金額（元）合 計部門負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表： 第八章 項目成本考核8.1成本費用考核是實現(xiàn)成本費用計劃的有力保證。8.2成本費用考核主要內(nèi)容： 1)是否編制項目成本計劃及現(xiàn)場經(jīng)費、工料機(jī)消耗量計劃； 2)分管的成本費用指標(biāo)是否完成； 3)是否對工料機(jī)消耗情況進(jìn)行有效監(jiān)控； 4)是否按規(guī)定詳細(xì)記錄各種原始資料； 5)是否按規(guī)定提交成本核算、分析資料； 6)是否對操作層進(jìn)行有效管理和積極支持； 7)分包合同、分包結(jié)算、分包工程款支付是否控制有效；

18、8)變更索賠工作是否有明顯成效。8.3成本費用獎罰： 1)成本費用獎罰在月度、階段、竣工考核的基礎(chǔ)之上進(jìn)行兌現(xiàn)； 2)獎勵的行為有變更索賠獎、成本指標(biāo)完成獎、施工方案優(yōu)化獎、優(yōu)化配合比節(jié)約材料獎、技術(shù)進(jìn)步獎等； 3)處罰的行為有未完成指標(biāo)、不按規(guī)定記錄原始記錄、未及時提供成本核算和分析資料等。第九章 項目責(zé)任成本的調(diào)整施工過程中客觀環(huán)境、社會環(huán)境、自然條件等與責(zé)任成本確定時預(yù)期的條件發(fā)生了變化，公司將根據(jù)發(fā)生變化的原因和實際情況，確定是否對責(zé)任成本進(jìn)行調(diào)整。、調(diào)整內(nèi)容 發(fā)生下列情況時，原則上可對責(zé)任成本進(jìn)行調(diào)整。但下列變化如果符合承包合同文件約定的索賠原則，應(yīng)在索賠得到確認(rèn)后方可調(diào)整責(zé)任成本，

19、否則，責(zé)任成本不予調(diào)整。1、非項目部原因，而是由業(yè)主或監(jiān)理工程師提出的工程變更、增加和刪除；2、因甲方原因引起的工期調(diào)整；3、工程索賠事件；4、非項目部原因造成的施工方案與施工組織設(shè)計重大變更；5、國家、省（部）重大政策調(diào)整。、調(diào)整程序項目經(jīng)理部發(fā)生責(zé)任成本調(diào)整事項時，應(yīng)當(dāng)及時將發(fā)生變化的時間、原因、項目、內(nèi)容、數(shù)量及其他有關(guān)情況書面報開發(fā)經(jīng)營中心(合約部)，開發(fā)經(jīng)營中心(合約部)接到項目部成本調(diào)整的報告后，應(yīng)及時組織人員進(jìn)行審查、核實，并按下列規(guī)定提出調(diào)整意見，報總經(jīng)理或公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查批示。、調(diào)整原則1、 分部（項）工程數(shù)量發(fā)生變化的,按業(yè)主批復(fù)的實際完成數(shù)量進(jìn)行調(diào)整。2、 責(zé)任成本測定時確定的勞務(wù)、材料、機(jī)械等價格水平，原則上應(yīng)隨市場物價的浮動而調(diào)整。但由于下列（1）（3）款因素的變化，