中級(jí)財(cái)務(wù)管理(2015)第3章預(yù)算管理課后作業(yè)(下載版)綜述

1、第三章 預(yù)算管理 課后作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，不屬于預(yù)算作用的是（ ）。A.通過(guò)引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)B.可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)C.可以顯示實(shí)際與目標(biāo)的差距D.可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)2.下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是（ ）。A.生產(chǎn)預(yù)算B.產(chǎn)品成本預(yù)算C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D.投資支出預(yù)算3.在零基預(yù)算中，需要優(yōu)先安排的支出是（ ）。A.不可避免費(fèi)用項(xiàng)目B.可避免費(fèi)用項(xiàng)目C.可延緩費(fèi)用項(xiàng)目D.不可延緩費(fèi)用項(xiàng)目4.某企業(yè)編制彈性利潤(rùn)總額預(yù)算，預(yù)算銷售收入為100萬(wàn)元，變動(dòng)成本為50萬(wàn)元，固定成本為30萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為20萬(wàn)元；如果預(yù)算銷售收入達(dá)到12

2、0萬(wàn)元，則預(yù)算利潤(rùn)總額為（ ）萬(wàn)元。A.25B.30 C.35D.405.與定期預(yù)算法相比，滾動(dòng)預(yù)算法所具有的優(yōu)點(diǎn)是（ ）。 A.能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng) B.容易導(dǎo)致一些短期行為C.能夠保持預(yù)算的持續(xù)性 D.有利于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)6.在審查、平衡過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正的是（ ）。A.董事會(huì)B.財(cái)務(wù)管理部門(mén)C.預(yù)算委員會(huì)D.經(jīng)理辦公會(huì)7.直接材料預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是（ ）。 A.生產(chǎn)預(yù)算 B.銷售預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.產(chǎn)品成本預(yù)算8.某企業(yè)編制第四季度的直接材料預(yù)算，預(yù)計(jì)季初材料存量為400千克，季度生產(chǎn)需用

3、量為3000千克，預(yù)計(jì)期末存量為250千克，材料采購(gòu)單價(jià)為10元，若材料采購(gòu)貨款有30%當(dāng)季付清，另外70%在下季度付清，假設(shè)不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（ ）元。A.8550 B.12800 C.19950 D.285009.某公司預(yù)計(jì)計(jì)劃年度期初應(yīng)付賬款余額為100萬(wàn)元，1至3月份采購(gòu)金額分別為300萬(wàn)元、400萬(wàn)元、600萬(wàn)元，每月的采購(gòu)款當(dāng)月支付60%，次月支付40%。則預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額是（ ）萬(wàn)元。A.1060 B.1160 C.1300 D.140010.某期現(xiàn)金預(yù)算中假設(shè)出現(xiàn)了正的現(xiàn)金收支差額，且超過(guò)額定的期末現(xiàn)金余額，單純從財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)

4、金余缺的角度看，該企業(yè)不宜采用的措施是（ ）。 A.償還部分借款利息 B.償還部分借款本金 C.拋售短期有價(jià)證券 D.購(gòu)入短期有價(jià)證券11.下列各項(xiàng)中，發(fā)生重大變化而不需要調(diào)整預(yù)算的是（ ）。 A.市場(chǎng)環(huán)境 B.生產(chǎn)過(guò)剩 C.經(jīng)營(yíng)條件 D.政策法規(guī)12.運(yùn)用零基預(yù)算法編制預(yù)算，需要逐項(xiàng)進(jìn)行成本效益分析的費(fèi)用項(xiàng)目是（ ）。 A.不可避免費(fèi)用 B.可避免費(fèi)用 C.不可延緩費(fèi)用 D.可延緩費(fèi)用13.企業(yè)調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向（ ）提出報(bào)告。A.預(yù)算委員會(huì) B.董事會(huì) C.股東會(huì) D.監(jiān)事會(huì)二、多項(xiàng)選擇題1.下列預(yù)算中，屬于輔助預(yù)算的有（ ）。 A.產(chǎn)品成本預(yù)算 B.現(xiàn)金預(yù)算 C.資本支出

5、預(yù)算 D.管理費(fèi)用預(yù)算2.下列各項(xiàng)中，屬于增量預(yù)算基本假定的有（ ）。A.以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)和各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)支水平確定預(yù)算期各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算數(shù)B.預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)必須進(jìn)行調(diào)整C.現(xiàn)有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)支都是合理的D.現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是合理的3.運(yùn)用公式“y=a+bx”編制彈性預(yù)算，字母x所代表的業(yè)務(wù)量可能有（ ）。A.生產(chǎn)量B.銷售量C.庫(kù)存量D.材料消耗量4.假設(shè)某企業(yè)編制第四季度的材料采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)季初材料存量為400千克，季度生產(chǎn)需用量為2000千克，預(yù)計(jì)期末存量為240千克，材料采購(gòu)單價(jià)為8元，若材料采購(gòu)貨款有40%當(dāng)季付清，另外60%在下季度付清，不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響，則下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）。A

6、.材料采購(gòu)量為1840千克B.采購(gòu)金額為14720元 C.期末應(yīng)付賬款金額為8832元 D.期末應(yīng)付賬款金額為5888元5.編制產(chǎn)品成本預(yù)算，下列預(yù)算會(huì)被涉及到的有（ ）。 A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算 C.直接材料預(yù)算D.直接人工預(yù)算6.下列各項(xiàng)中，在銷售預(yù)算表中可以反映的項(xiàng)目有（ ）。 A.預(yù)計(jì)銷售收入 B.各季度現(xiàn)銷收入 C.收回前期的應(yīng)收賬款 D.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量7.編制專門(mén)決策預(yù)算的依據(jù)有（ ）。A.項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性分析資料B.業(yè)務(wù)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.企業(yè)籌資決策資料8.下列關(guān)于現(xiàn)金預(yù)算表中各項(xiàng)目的關(guān)系式，不正確的有（ ）。 A.現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺B.期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=

7、現(xiàn)金余缺C.現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時(shí)）=期末現(xiàn)金余額D.現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金運(yùn)用（現(xiàn)金多余時(shí)）=期末現(xiàn)金余額9.某企業(yè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金60%，另外的40%要到下季度才能收回現(xiàn)金。若預(yù)算年度的第四季度銷售收入為40000元，則下列各項(xiàng)中，正確的有（ ）。A.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為16000元 B.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額為16000元C.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表“銷售收入”中含第四季度銷售收入金額為24000元 D.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表“銷售收入”中含第四季度銷售收入金額為40000元10.編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)包括（ ）。A.現(xiàn)金預(yù)算B.專門(mén)決策預(yù)算C.業(yè)務(wù)預(yù)算D.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

8、11.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，為了促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算的目標(biāo)，需要及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息給下列選項(xiàng)中的有（ ）。A.預(yù)算執(zhí)行單位B.企業(yè)預(yù)算委員會(huì)C.董事會(huì)D.經(jīng)理辦公會(huì)12.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循的要求有（ ）。A.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化C.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面D.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的非重要的、正常的、符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面13.預(yù)算工作的組織包括（ ）。 A.決策層 B.管理層 C.執(zhí)行層 D.考核層1

9、4.下列各項(xiàng)中，可以被納入現(xiàn)金預(yù)算的有（ ）。 A.經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出B.資本性現(xiàn)金支出 C.繳納稅金D.股利股息支出三、判斷題1.企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位。（ ）2.按其出發(fā)點(diǎn)的特征不同，編制預(yù)算的方法可以分為固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法兩大類。（ ）3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年1月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。（ ）4.生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。（ ）5.專門(mén)決策預(yù)算的要點(diǎn)是準(zhǔn)確反映企業(yè)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況，它同時(shí)也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。（ ）6.在編制

10、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，對(duì)表中的年初項(xiàng)目和年末項(xiàng)目均需根據(jù)各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算的預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)分析填列。（ ）7.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目是根據(jù)“利潤(rùn)總額“和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的。（ ）8.對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。（ ）9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，由董事會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。（ ）10.一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系稱為總預(yù)算。（ ）11.一般情況下，業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算多為長(zhǎng)期預(yù)算，資本支出預(yù)算為短期預(yù)算。（ ）12

11、.編制工作量較大，但可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費(fèi)用預(yù)算，不用另行計(jì)算的彈性預(yù)算編制方法是列表法。（ ）13.生產(chǎn)預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制都是以生產(chǎn)預(yù)算作為基礎(chǔ)。（ ）四、計(jì)算分析題1. 某企業(yè)甲車間采用滾動(dòng)預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2014年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)）：某企業(yè)制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元2014年合計(jì)項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）1140012060123601260048420變動(dòng)制造費(fèi)用項(xiàng)目：間接人工費(fèi)用50160530645438455440213048水電與維修費(fèi)用41040434164

12、449645360174312小計(jì)912009648098880100800387360固定制造費(fèi)用項(xiàng)目：設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小計(jì)56000560005600056000224000制造費(fèi)用合計(jì)1717001524801548801568006113602014年3月31日公司在編制2014年第二季度2015年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來(lái)的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲50%；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；（3）預(yù)計(jì)直

13、接人工總工時(shí)見(jiàn)“2014年第二季度2015年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。要求：（1）以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率。（2）根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：間接人工費(fèi)用總預(yù)算額；每季度設(shè)備租金預(yù)算額。（3）計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目（可不寫(xiě)計(jì)算過(guò)程）：2014年第二季度2015年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元2014年2015年合計(jì)項(xiàng)目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）12100*1172048420變動(dòng)制造費(fèi)用項(xiàng)目：間接人工費(fèi)用A*

14、B*水電與維修費(fèi)用C*D*小計(jì)*493884固定制造費(fèi)用項(xiàng)目：設(shè)備租金E*管理人員工資F*小計(jì)*制造費(fèi)用合計(jì)147200*6870042.已知：某企業(yè)2014年1012月銷售收入和購(gòu)貨成本如下表所示：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元月份10月11月12月銷售收入200035004000購(gòu)貨成本120015001800預(yù)計(jì)2015年1月銷售額為4500萬(wàn)元，購(gòu)貨成本為2000萬(wàn)元；每月銷售收入中有50%于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，20%于第三個(gè)月收現(xiàn)，不存在壞賬，而購(gòu)貨成本平均付現(xiàn)期為15天。該企業(yè)2014年12月末現(xiàn)金余額為60萬(wàn)元，2015年1月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：工資支出620萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用

15、460萬(wàn)元（其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為320萬(wàn)元）；銷售費(fèi)用和其它管理費(fèi)用90萬(wàn)元（未支付）；預(yù)計(jì)交納所得稅20萬(wàn)元；購(gòu)買設(shè)備2000萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）。現(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決。2015年1月末現(xiàn)金余額要求不低于50萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2015年1月的下列預(yù)算指標(biāo)，要求：（1）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入；（2）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出；（3）現(xiàn)金余缺；（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額；（5）1月末應(yīng)收賬款余額。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1. 【答案】C 【解析】本題的考點(diǎn)是預(yù)算的作用。預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計(jì)劃，是對(duì)未來(lái)活動(dòng)的細(xì)致、周密安排，是未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，不能揭示實(shí)際和目標(biāo)的差距。2. 【答案

16、】D 【解析】投資支出預(yù)算屬于專門(mén)決策預(yù)算。選項(xiàng)A、B、C屬于業(yè)務(wù)預(yù)算。3. 【答案】D【解析】在零基預(yù)算法中，應(yīng)優(yōu)先安排不可延緩費(fèi)用項(xiàng)目的支出。4.【答案】B 【解析】本題的主要考核點(diǎn)是彈性利潤(rùn)預(yù)算的編制。變動(dòng)成本總額在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)與業(yè)務(wù)量呈正比例變化，而固定成本總額在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)，是固定不變的。因此：銷售收入變動(dòng)百分比=120/100×100%=120%，預(yù)算利潤(rùn)總額=120-50×120%-30=30（萬(wàn)元）。5. 【答案】C 【解析】滾動(dòng)預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)：能夠保持預(yù)算的持續(xù)性，有利于結(jié)合企業(yè)近期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)，考慮未來(lái)業(yè)務(wù)活動(dòng)。所以選項(xiàng)

17、C正確。選項(xiàng)A、D為定期預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)，選項(xiàng)B屬于定期預(yù)算法的缺點(diǎn)。6. 【答案】C【解析】在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。所以選項(xiàng)C正確。7.【答案】A 【解析】材料的采購(gòu)與耗用要根據(jù)生產(chǎn)需用量來(lái)安排，所以直接材料預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)編制的。8.【答案】C 【解析】材料采購(gòu)量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=3000+250-400=2850（千克），采購(gòu)金額=2850×10=28500（元），期末應(yīng)付賬款=28500×70%=19950（元）。9.【答案】B 【解析】預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額=

18、100+300+400+600×60%=1160（萬(wàn)元）。10.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C為現(xiàn)金預(yù)算出現(xiàn)負(fù)值的現(xiàn)金收支差額時(shí)適宜采用的措施。11. 【答案】B 【解析】預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整預(yù)算。所以選項(xiàng)A、C、D需要調(diào)整預(yù)算。12. 【答案】B 【解析】零基預(yù)算編制過(guò)程中要?jiǎng)澐植豢杀苊赓M(fèi)用項(xiàng)目和可避免費(fèi)用項(xiàng)目。在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)不可避免費(fèi)用項(xiàng)目必須保證資金供應(yīng)；對(duì)可避免費(fèi)用項(xiàng)目，則需要逐項(xiàng)進(jìn)行成本與效益分析，盡量控制可避免項(xiàng)目納入預(yù)算當(dāng)中。所以，選項(xiàng)B正確。13. 【答

19、案】A 【解析】企業(yè)調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向企業(yè)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。二、多項(xiàng)選擇題1. 【答案】ACD 【解析】財(cái)務(wù)預(yù)算稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算屬于財(cái)務(wù)預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算，資本支出預(yù)算屬于專門(mén)決策預(yù)算，因此本題的正確答案為選項(xiàng)A、C、D。2. 【答案】ACD 【解析】增量預(yù)算是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。它的編制遵循如下假定：第一，企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)是合

20、理的，不需要進(jìn)行調(diào)整；第二，企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)支水平是合理的，在預(yù)算期予以保持；第三，以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)和各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)支水平，確定預(yù)算期各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算數(shù)。3. 【答案】ABD 【解析】編制彈性預(yù)算依據(jù)的業(yè)務(wù)量可能是生產(chǎn)量、銷售量、機(jī)器工時(shí)、材料消耗量和直接人工工時(shí)等。4. 【答案】ABC 【解析】材料采購(gòu)量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=2000+240-400=1840（千克），采購(gòu)金額=1840×8=14720（元），期末應(yīng)付賬款=14720×60%=8832（元）5. 【答案】ABCD 【解析】產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)

21、算的匯總。6. 【答案】ABC 【解析】銷售預(yù)算表中無(wú)法反映預(yù)計(jì)生產(chǎn)量。7. 【答案】AD【解析】編制專門(mén)決策預(yù)算的依據(jù)，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性分析資料，以及企業(yè)籌資決策資料，所以選項(xiàng)A、D為正確答案。8. 【答案】ACD 【解析】期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺，所以選項(xiàng)A不正確；現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時(shí)）=期末現(xiàn)金余額，現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金運(yùn)用（現(xiàn)金多余時(shí)）=期末現(xiàn)金余額，所以選項(xiàng)C、D不正確。9. 【答案】AD 【解析】第四季度銷售收入項(xiàng)目金額為40000元，全部計(jì)入預(yù)計(jì)利潤(rùn)表銷售收入中，其中有16000元（40000×40%）在預(yù)算年度年末未收回，即年末應(yīng)收賬款金額，填入

22、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目中，所以選項(xiàng)A、D正確。10. 【答案】ABC 【解析】編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。11. 【答案】ABCD【解析】企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。所以選項(xiàng)A、B、C、D為正確答案。12. 【答案】ABC【解析】預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面，所以選項(xiàng)D不正確，選項(xiàng)A、B、C為正確答案。13. 【答案】ABCD 【解析】預(yù)

23、算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。14. 【答案】ABCD 【解析】現(xiàn)金預(yù)算主要反映現(xiàn)金收支差額和現(xiàn)金籌措使用情況。該預(yù)算中現(xiàn)金收入主要指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出包括購(gòu)買設(shè)備等資本性支出，另外還包括用于繳納稅金、股利分配等支出。三、判斷題1. 【答案】對(duì) 【解析】本題考點(diǎn)是預(yù)算工作的組織。2.【答案】錯(cuò) 【解析】按其出發(fā)點(diǎn)的特征不同，編制預(yù)算的方法可以分為增量預(yù)算法和零基預(yù)算法兩大類。固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法是按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同來(lái)劃分的。3.【答案】錯(cuò) 【解析】企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)

24、算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。4.【答案】錯(cuò) 【解析】生產(chǎn)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一只反映實(shí)物量指標(biāo)，不涉及價(jià)值量指標(biāo)，它不能反映產(chǎn)值內(nèi)容。5.【答案】錯(cuò) 【解析】專門(mén)決策預(yù)算的要點(diǎn)是準(zhǔn)確反映項(xiàng)目資金投資支出與籌資計(jì)劃，它同時(shí)也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。6. 【答案】錯(cuò) 【解析】年初數(shù)是已知的，不需要分析填列，年末項(xiàng)目需根據(jù)各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算的預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)分析填列。7. 【答案】錯(cuò)【解析】“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤(rùn)總額“和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的，因?yàn)橛兄T多納稅調(diào)整的事項(xiàng)存在。所以本題不正確。8.【答案】對(duì) 【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部

25、彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9.【答案】錯(cuò) 【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，由預(yù)算委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。10.【答案】錯(cuò) 【解析】全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類，而總預(yù)算只是指財(cái)務(wù)預(yù)算。11.【答案】錯(cuò) 【解析】通常將預(yù)算期在1年以內(nèi)（含1年）的預(yù)算稱為短期預(yù)算，預(yù)算期在1年以上的預(yù)算則稱為長(zhǎng)期預(yù)算，一般情況下，業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算多為短期預(yù)算，資本支出預(yù)算屬于專門(mén)決策預(yù)算，一般情況下為長(zhǎng)期預(yù)算。12.【答案】對(duì) 【解析】彈性預(yù)算編制的方法主要有公式法和列表法，其中列表法可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費(fèi)用預(yù)算，不用另行計(jì)算，因此直接、簡(jiǎn)便。