淺議鐵路企業(yè)運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理_工程管理

1、淺議鐵路企業(yè)運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，它是實(shí)施企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，是一個(gè)簡單的系統(tǒng)工程。結(jié)合鐵路企業(yè)運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理狀況，文章認(rèn)為要深刻熟悉到鐵路企業(yè)運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理存在的問題，進(jìn)而提出實(shí)施好全面預(yù)算管理的建議，從而提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率，提高企業(yè)的管理水平。為提高鐵路企業(yè)管理水平，自2022年鐵路企業(yè)開頭在全路逐步推動全面預(yù)算管理，目前以財(cái)務(wù)收入和支出預(yù)算為主要內(nèi)容的全面預(yù)算管理工作已逐步綻開，全面預(yù)算管理的意識正在逐步形成，有關(guān)制度和方法初步建立。而運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理則是鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分，對進(jìn)

2、一步規(guī)范鐵路運(yùn)輸收入管理，提高運(yùn)輸收入管理工作質(zhì)量和水平，大力提高生產(chǎn)效能具有樂觀意義。1鐵路企業(yè)運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀鐵道部、鐵路局、站段以及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)，對開展全面預(yù)算管理工作重要性的熟悉逐步加深;預(yù)算管理的組織體系在逐步建立，預(yù)算的內(nèi)容體系在逐步豐富;部分預(yù)算管理方法基本形成;生產(chǎn)部門與綜合管理部門之間協(xié)調(diào)關(guān)系正在逐步建立;鐵路局支出預(yù)算的約束力在逐步顯現(xiàn);信息化工作正在全力推動。2鐵路企業(yè)運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理存在的問題對實(shí)行全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和重要意義，以及在企業(yè)管理中的重要作用的熟悉還不到位。把市場經(jīng)濟(jì)與預(yù)算管理對立起來，不情愿或者可怕預(yù)算管理的規(guī)范、透亮和掌握約束。全面預(yù)算管

3、理流于形式，停留于制定方法、下發(fā)文件。與預(yù)算有關(guān)的文件發(fā)下去了，方法、措施也制定了，但是沒有真正地執(zhí)行、落實(shí)。預(yù)算管理的全面性沒有充分體現(xiàn)。從參加人員看，鐵路運(yùn)輸收入全面預(yù)算的編制要求領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員全面參加，不僅要有收入人員，還要有方案人員、生產(chǎn)人員、技術(shù)人員和管理層等大部分人員，但目前運(yùn)輸收入編制預(yù)算過程中缺乏特地的預(yù)算管理組織，往往主要以收入人員為主，業(yè)務(wù)、職能部門參加協(xié)作較少。運(yùn)輸收入預(yù)算編制過程中與業(yè)務(wù)、職能部門之間協(xié)作不暢。而從內(nèi)容來看，鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算中保價(jià)收入的預(yù)算僅包含在大盤子內(nèi)，而保價(jià)部門自己單獨(dú)還要下保價(jià)收入的預(yù)算，而且保價(jià)部門支出都是單列。收入部門對市場狀況、生產(chǎn)設(shè)施、勞

4、動組織變化了解不深化，在預(yù)算管理上缺乏主動意識、樂觀性不高，被動管理比較突出。由于缺乏對市場狀況、生產(chǎn)設(shè)施、勞動組織變化了解，難以編制出切合生產(chǎn)實(shí)際并約束、指導(dǎo)生產(chǎn)實(shí)際的運(yùn)輸收入預(yù)算。預(yù)算編制方法不夠科學(xué)，預(yù)算管理工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。許多單位的初始預(yù)算與實(shí)際狀況差距比較大，存在財(cái)務(wù)司給鐵路局下達(dá)預(yù)算時(shí)不講道理，而鐵路局給站段下達(dá)預(yù)算時(shí)也不講道理的現(xiàn)象。3.1進(jìn)一步提高對全面預(yù)算管理的熟悉深刻領(lǐng)悟全面預(yù)算管理的內(nèi)涵、重要地位和作用。全面預(yù)算管理，關(guān)鍵是把內(nèi)涵豐富起來，就是通過預(yù)算管理，把整個(gè)企業(yè)的資源統(tǒng)籌集中起來，優(yōu)質(zhì)地配置到需要的方面去，使資源發(fā)揮最好的效率，把整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動有序地組織起來

5、?，F(xiàn)在鐵路局、專業(yè)公司是市場主體，隨著市場化進(jìn)程的進(jìn)一步加快，市場主體地位將更加突出。要理順市場經(jīng)濟(jì)和運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理的關(guān)系。3.2進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理制度、方法，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在優(yōu)化企業(yè)資源配置和企業(yè)管理中的協(xié)調(diào)、掌握作用，大力抓好落實(shí)制度、方法制定的再好，不切實(shí)執(zhí)行，也就是一紙空文，在運(yùn)輸收入預(yù)算管理過程中，從預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析等一系列過程都應(yīng)制定制度、方法并行之有效的執(zhí)行。3.3建立適應(yīng)直管站段體制的鐵路運(yùn)輸收入全面預(yù)算管理的組織體系，充分發(fā)揮預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)作用根據(jù)權(quán)責(zé)對等原則，確定運(yùn)輸收入預(yù)算責(zé)任主體，科學(xué)界定預(yù)算管理職責(zé)，明確預(yù)算管理責(zé)任，落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)管理責(zé)任

6、主體和詳細(xì)責(zé)任人。堅(jiān)持橫縱結(jié)合、協(xié)調(diào)協(xié)作的原則，明確界定業(yè)務(wù)部門是運(yùn)輸收入預(yù)算的責(zé)任部門，各運(yùn)輸站段是運(yùn)輸收入預(yù)算的責(zé)任中心，將各業(yè)務(wù)部門納入運(yùn)輸收入預(yù)算責(zé)任體系，更好地促進(jìn)各部門橫向溝通，形成合力，不斷提高運(yùn)輸收入預(yù)算執(zhí)行中的過程掌握。3.4加強(qiáng)市場調(diào)查討論，為運(yùn)輸收入預(yù)算供應(yīng)有價(jià)值的信息資料，加強(qiáng)運(yùn)輸收入預(yù)算管理基礎(chǔ)收入部門要與客、貨運(yùn)及計(jì)統(tǒng)部門緊密協(xié)作，組織各站、段樂觀參加，針對與鐵路運(yùn)輸存在市場競爭的大路、民航等旅客、貨物運(yùn)輸狀況進(jìn)行充分詳實(shí)的調(diào)研。要開展對其它運(yùn)輸方式市場調(diào)查討論。要了解和把握國家宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)展戰(zhàn)略、區(qū)域經(jīng)濟(jì)進(jìn)展態(tài)勢及區(qū)域其他運(yùn)輸方式進(jìn)展動態(tài)、運(yùn)力變化、價(jià)格調(diào)整等方面的

7、狀況，了解其他運(yùn)輸方式的運(yùn)量、力量、結(jié)構(gòu)、價(jià)格和營銷方式等，以及對鐵路運(yùn)輸和收入的影響。3.5 大力提升運(yùn)輸收入預(yù)算信息化管理，完善運(yùn)輸收入預(yù)算指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入相關(guān)信息的共享，提升運(yùn)輸收入預(yù)算編制的科學(xué)性隨著運(yùn)輸收入預(yù)算信息化的不斷進(jìn)展，運(yùn)輸收入信息越來越細(xì)，越來越全，但要做好運(yùn)輸收入預(yù)算管理，僅僅把握運(yùn)輸收入信息是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，應(yīng)當(dāng)將與收入相關(guān)的客、貨運(yùn)發(fā)送量、周轉(zhuǎn)量、包括相關(guān)客貨運(yùn)生產(chǎn)信息納入運(yùn)輸收入預(yù)算指標(biāo)體系，并且適時(shí)更新，確保運(yùn)輸收入預(yù)算相關(guān)信息全面、牢靠，而且應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息共享，不但站段、路局、包括鐵道部都應(yīng)建立運(yùn)輸收入預(yù)算指標(biāo)體系數(shù)據(jù)庫，且應(yīng)能實(shí)現(xiàn)各級間數(shù)據(jù)、信息交換。3.6加強(qiáng)

8、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督力度，實(shí)行分級掌握、垂直管理、橫向交叉、逐級負(fù)責(zé)，開展全面運(yùn)輸收入分析，為增運(yùn)增收供應(yīng)依據(jù)連續(xù)開展運(yùn)輸收入全面分析，精確反映影響運(yùn)輸收入總量和質(zhì)量的緣由，準(zhǔn)時(shí)提出有效建議和看法，促進(jìn)運(yùn)輸生產(chǎn)效率的不斷提高。在做好日常分析的同時(shí)，要依據(jù)實(shí)際需要進(jìn)一步做好專題分析和重點(diǎn)分析，結(jié)合運(yùn)輸生產(chǎn)環(huán)境的變化不斷加強(qiáng)分析，分析中不僅要用數(shù)據(jù)說話，分析查找影響運(yùn)輸收入的緣由，還要利用運(yùn)輸收入信息資料，對影響收入的各要素進(jìn)行深化分析，利用因素法找出影響運(yùn)輸收入完成的主要問題，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際提出詳細(xì)工作建議和措施，準(zhǔn)時(shí)優(yōu)化運(yùn)輸方案。3.7堅(jiān)持柔性掌握與剛性掌握相結(jié)合，在實(shí)踐中既要堅(jiān)決嚴(yán)格地執(zhí)行預(yù)算方案

9、，又要實(shí)事求是地對預(yù)算方案執(zhí)行中所遇到的不行猜測狀況作出適時(shí)評估與適當(dāng)調(diào)整。運(yùn)輸收入預(yù)算應(yīng)是剛性的。全面預(yù)算管理是全方位的管理，涉及到多個(gè)極層。由于各極層的詳細(xì)預(yù)算目標(biāo)不完全相同，在這種狀況下，必需強(qiáng)調(diào)預(yù)算制度的剛性、權(quán)威性和約束力，以保證全面預(yù)算管理的順當(dāng)實(shí)施。但全面預(yù)算管理作為一種管理手段，針對不同地域、不同單位、不同市場環(huán)境變化、不同時(shí)間、不同生產(chǎn)經(jīng)營策略要作出相應(yīng)調(diào)整，以便面對各種條件變化時(shí)更好的指導(dǎo)運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營。3.8要嚴(yán)格運(yùn)輸收入預(yù)算管理責(zé)任，建立分級管理、權(quán)責(zé)對等、逐級負(fù)責(zé)的運(yùn)輸收入預(yù)算管理體系，明確各級之間的預(yù)算管理責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究。運(yùn)輸收入預(yù)算考核應(yīng)對預(yù)算的編制質(zhì)量、預(yù)算的執(zhí)行狀況和預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果考評。在進(jìn)行運(yùn)輸收入預(yù)算考評時(shí)，全部預(yù)算指標(biāo)應(yīng)全部進(jìn)行量化，每月由相應(yīng)的考評責(zé)任部門提交考評結(jié)果。月末按運(yùn)輸收入預(yù)算考核制度進(jìn)行相應(yīng)的激勵(lì)和懲罰，考評結(jié)果納入月度工資。通過預(yù)算考評做到獎(jiǎng)罰分明，使企業(yè)與員工形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動每個(gè)