工程造價學習筆記

1、第一章 建設項目財務評價案例 1擬建項目主廠房投資 =工藝設備投資×（1+Ki）Kj）：與設備有關的各專業(yè)工程的投資系數(shù)擬建項目工程費與工程建設其他費 =擬建項目主廠房投資×（1+Kj）Kj）：與主廠房有關的各專業(yè)工程及工程建設其他費用投資系數(shù)。預備費 =基本預備費+漲價預備費基本預備費 =工程費與其它費 × 基本預備費率漲價預備費：P=It（1+f）t 1It：建設期第t年的靜態(tài)投資；f：建設期物價平均上漲率；靜態(tài)投資 =工程費與其它費+基本預備費投資方向調(diào)節(jié)稅 =（靜態(tài)投資+漲價預備費）×投資方向調(diào)節(jié)稅率建設期貸款利息 =（年初累計借款+1/2年初新

2、增借款）×貸款利率固定資產(chǎn)總投資 =工程費與其它費+預備費+建設期貸款利息擬建項目總投資 =固定資產(chǎn)總投資+流動資金流動資金 =擬建項目固定資產(chǎn)投資 × 固定資產(chǎn)投資資金率（擴大指標估算法）案例 2 實際利率=（1 + 名義利率/年計息次數(shù)）年計息次數(shù) 1流動資金 =流動資產(chǎn)流動負債流動資產(chǎn) =應收（或預付）賬款+現(xiàn)金+存貨應收賬款 = 年銷售收入 ÷ 年周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn) 金 =（年工資福利費 + 年其他費用）÷ 年周轉(zhuǎn)次數(shù)存 貨 = 年外購原材料、燃料動力費 + 在產(chǎn)品 + 成產(chǎn)品年外購原材料、燃料動力=年外購原材料、燃料 ÷ 年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=（

3、年福利工資+ 年外購原材料、燃料+ 年其他制造費用+ 年修理費）÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)成產(chǎn)品=年經(jīng)營成本÷ 年周轉(zhuǎn)次數(shù)流動負債=應付賬款=年外購原材料、燃料 ÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)案例 3 銷售稅金及附加=銷售收入×銷售稅金及附加稅率所得稅=（銷售收入銷售稅金及附加總成本）×所得稅率年折舊費=（固定資產(chǎn)原值殘值）÷折舊年限固定資產(chǎn)余值=年折舊費×（固定資產(chǎn)使用年限營運期）+殘值動態(tài)投資回收期=（累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份1）+（出現(xiàn)正值年份上年累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量的絕對值÷出現(xiàn)正值年份當年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量）財務凈現(xiàn)值： FNPV=

4、財務內(nèi)部收益率：IRR=i1+（i2i1）i1i2案例 4 總成本費用=經(jīng)營成本+固定資產(chǎn)折舊費+攤銷費+維簡費+利息稅后利潤+折舊費+攤銷費該年應還本金則該年稅后利潤全部為未分配利潤，不足部分為該年虧損，此時：不計取當年的盈余公積金和應付利潤。稅后利潤+折舊費+攤銷費該年應還本金則該年為盈余年份，未分配利潤以下式計算：未分配利潤=（該年應還本金+上年度虧損）折舊費攤銷費盈余公積金=（稅后利潤上年度虧損）×10% （即前年度虧損不提盈余公積金）稅后利潤=該年利潤總額（該年利潤總額上年度虧損）×所得稅率（即前一年度虧損不繳納所得稅）應付利潤=稅后利潤盈余公積金未分配利潤投資利

5、潤率=年利潤總額（或生產(chǎn)期內(nèi)年均利潤總額）÷項目總投資投資利稅率=年利稅總額（或生產(chǎn)期內(nèi)年均利稅總額）÷項目總投資資本金利潤率=年利潤總額（或生產(chǎn)期內(nèi)年均利潤總額）÷項目資本金各年利潤總額=年銷售收入年總成本費用銷售稅及附加各年利稅總額=年銷售收入年總成本費用靜態(tài)投資回收期=（累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份1）+（出現(xiàn)正值年份上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值÷出現(xiàn)正值年份當年凈現(xiàn)金流量）動態(tài)投資回收期=（累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份1）+（出現(xiàn)正值年份上年累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量的絕對值÷出現(xiàn)正值年份當年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量）案例 5 TR = P（1t）QT

6、C = F + VQTR： 總收益TC： 總成本P： 單價t： 稅率Q： 產(chǎn)量或銷量F： 固定成本V： 可變成本案例61、編制還本付息表投產(chǎn)期各年利息 = 該年年初累計借款額 × 貸款利率投產(chǎn)期各年初累計借款額 = 上年年初累計借款額 上年還款額投產(chǎn)期最大償還能力 = 各年未分配利潤（為全部稅后利潤） + 折舊費 + 攤銷費2、編制損益表銷售稅金及附加= 銷售收入 × 銷售稅金及附加稅率利潤總額= 銷售收入 總成本 銷售稅金及附加總成本= 經(jīng)營成本 + 折舊費 + 攤銷費 + 利息所得稅= 利潤總額 × 所得稅率盈余公積金= 稅后利潤 × 10%未分配利

7、潤= 該年應償還本金 折舊費 攤銷費（1）還清貸款前，稅后利潤=未分配利潤，應付利潤=0，盈余公積金=0（2）還清貸款當年，未分配利潤=該年尚需還款數(shù)額折舊費攤銷費則：該年應付利潤=該年稅后利潤該年為分配利潤該年盈余公積金（3）還清貸款后，應付利潤=稅后利潤盈余公積金；為分配利潤=03、編制資金來源與運用表資金來源包括：利潤總額、固定資產(chǎn)折舊、攤銷費、自有資金、借款、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、所得稅、應付利潤、長期借款還本、流動資金借款還本。4、盈余資金=資金來源資金運用5、編制資產(chǎn)負債表計算最后一年的累積盈余公積金應將資金來源與應用表中的數(shù)據(jù)扣去

8、回收固定資產(chǎn)余值及自有流動資金6、清償能力分析（1）借款償還期=（出現(xiàn)盈余年份開始借款年份）+（2） 資產(chǎn)負債率= 負債總額 / 資產(chǎn)總額流動比率 = 流動資產(chǎn)總額 / 流動負債總額速動比率= 速動資產(chǎn)總額 / 流動負債總額 速動資產(chǎn)= 流動資產(chǎn)存貨第二章 工程設計、施工方案技術分析案例 1 綜合評價法是對評價方案設定若干評價指標，并按其重要程度分配權重；然后按評價標準給各指標打分。將各項指標所得分數(shù)與其權重相乘并匯總，便得到各方案的評價總分，以獲得最高分者為最佳方案。即有：評價指標、權重系數(shù)、綜合得分等內(nèi)容。案例 2、3、4 V=V：價值指數(shù)；F：功能指數(shù)（目標成本指數(shù)）；C：現(xiàn)實成本指數(shù)；

9、VI =1,該功能的重要性與其成本的比重大體相當，是合理的，無需進行價值工程分析；VI1，該功能不太重要，而目前成本較高，可能存在過剩功能，應作為重點分析對象，尋找降低成本的途徑。VI1，原因較多，可能：該功能較重要，而目前成本較低，可能未充分實現(xiàn)該功能，應增加成本，以提高該功能的實現(xiàn)程度。各功能的目標成本數(shù)值等于：總目標成本 與 該功能指數(shù)的乘積。功能權重的計算方法：01分法；14分法；即先求功能權重（重要性系數(shù)），后得功能評價值；案例 5 如有兩種方案，則建立單方模板費用函數(shù)，再令兩模板體系的單方模板費用之比與其功能系數(shù)之比相等，然后求解該方程。案例 8 凈現(xiàn)值期望值：E（NPV）=NPV

10、i PiE（NPV）：NPV的期望值；NPVi：各種現(xiàn)金流量情況下的凈現(xiàn)值；Pi：對應各種現(xiàn)金流量情況的概率值；決策樹：在已知各種情況發(fā)生概率的基礎上，通過計算凈現(xiàn)值期望值，數(shù)值大的決策可行；決策樹是由：決策點、機會點、方案枝、概率枝等組成；決策點用“”表示，然后從決策點引出若干條直線，代表各個備選方案，這些直線稱為方案枝；方案枝后面連接一個“”，稱為機會點；從機會點畫出的各條直線，稱為概率枝，代表將來的各種狀態(tài)，概率枝后面的數(shù)值代表不同方案在不同狀態(tài)下可獲得的收益值。案例 10 如果有兩方案，再如果采用兩方案的混合方案，則有兩種情況：1、關鍵工作采用方案（工期較短），非關鍵工作采用方案（工期

11、較長）；此時，計算工期等于方案的計算工期。然后比較方案、中的非關鍵工作費，用方案中的費用低的替換方案中較高的。此時費用等于，方案的費用減去兩者的差值。2、在方案（工期較長）的基礎上，按壓縮費用從少到多的順序壓縮關鍵線路。此時工期等于方案的計算工期減去壓縮的工期，此時費用等于方案的費用加上壓縮的天數(shù)乘以每天壓縮的費用，再減去工期獎勵，即得相應的綜合費用。第三章 建設工程定額與概預算案例 2、3 人工工日消耗量 = 基本用工 + 其他用工其 他 用工 = 超運距用工 + 輔助用工 + 人工幅度差人工幅度差 =（基本用工 + 超運距用工 + 輔助用工）×人工幅度差系數(shù)基本用工工作延續(xù)時間=

12、基本工作時間 + 輔助工作時間 + 準備與結(jié)束時間+ 不可避免中斷時間 + 休息時間人工費= 人工消耗量 × 人工工日單價材料消耗量= 材料凈用量 + 損耗量材料消耗量= 材料凈用量 ×（1+材料損耗率） 材料損耗率 = 材料損耗量 / 凈用量材料損耗量 = 材料凈用量 ×損耗率預算定額機械耗用臺班= 施工機械耗用臺班 ×（1+機械幅度差）機械臺班產(chǎn)量定額 = 機械1h純工作正常生產(chǎn)率 × 工作班純工作時間 機械1h純工作正常生產(chǎn)率 × 工作班延續(xù)時間 × 機械正常利用系數(shù)案例 4 進口設備抵岸價= 貨價FOB + 運輸保險

13、費 + 外貿(mào)手續(xù)費 + 銀行財務費+ 關稅 + 消費稅 + 增值稅+ 海關監(jiān)管費 + 車輛附加費到岸價CIF= 貨價 + 運費 + 運輸保險費 （即關稅完稅價格）運 費 = 貨價FOB × %運輸保險費 =（貨價FOB + 運費）/（1 %） × %外貿(mào)手續(xù)費 =（貨價 FOB+ 運費 + 運輸保險費）× %銀行財務費 = 貨價FOB × %關 稅 = 到岸價CIF × %消 費 稅 =（到岸價CIF + 關稅）/（1%）（僅對進口車輛征收）增 值 稅 =（到岸價CIF + 關稅 + 消費稅）×%海關監(jiān)管費 = 到岸價 ×

14、%車輛附加費 =（到岸價 + 三稅）× %引進項目減免關稅的技術資料、技術服務等軟件部分不計：國外運輸費、運輸保險費、外貿(mào)手續(xù)費、增值稅；外貿(mào)手續(xù)費、關稅計算依據(jù)是：硬件到岸價、應計關稅軟件的貨價之和；銀行手續(xù)費的計算依據(jù)是：全部硬、軟件的貨價；增值稅的計算依據(jù)是：關稅完稅與關稅之和；案例 6 D = AK擬建工程概算指標= 類似工程單方造價 × 綜合差異系數(shù)D：擬建工程概算指標；A：類似工程概算指標；K：綜合差異系數(shù)；K=a%×k1 + b%×k2 + c%×k3 + d%×k4 + e%×k5 + f%×k6修

15、正概算指標= 擬建工程概算指標 + 換入結(jié)構指標 換出結(jié)構指標修正概算指標= J + Q1P1 Q2P2J：原指標；Q1：換入量；P1：換入單價；Q2：換出量；P2：換出單價；案例8建安工程費費 =直接工程費費 + 間接費 + 利潤 + 稅金直接工程費 = 直接費 + 其他直接費 + 現(xiàn)場經(jīng)費直 接 費 = 人工費 + 材料費 + 機械費其他直接費 = 直接費 × %現(xiàn) 場 經(jīng)費 = 直接費 × %間 接 費 = 直接工程費 × %利 潤 = （直接工程費 +間接費）× %稅 金 = （直接工程費 + 間接費 + 利潤）× %第四章 建設工程施

16、工招投標案例 1 資格預審的內(nèi)容：1、具有獨立訂立合同的權利；2、履行合同的能力，包括：專業(yè)、技術資格和能力；資金、設備狀況、管理能力、信譽、和相應人員；3、財務狀況；4、近3年履約情況，施工經(jīng)歷。有無騙標和重大工程質(zhì)量問題。投標人應具備的條件：1、應當具備承擔招標項目的能力；2、應當符合招標文件規(guī)定的資格條件；案例 2 投 標 技 巧：1、多方案報價法即按原招標文件報一個價，然后再提出，如某某條款作某些變動，報價可降低多少，由此可報出一個較低的價。2、增加建議方案對原招標方案一定要報價。標段劃分考慮因素：1、招標項目的專業(yè)要求。專業(yè)接近，可考慮作為一個整體招標；反之，則應分標段發(fā)包。2、招標

17、項目的管理要求。各部分干擾大，協(xié)調(diào)困難，可作為一個整體招標；反之，可分標段招標。3、對工程投資影響。直接影響是由管理費變化引起的。 是否分標對管理費的多少有影響，從而影響投資，應視具體情況而定。4、工程各項工作的銜接。各工作的銜接多、交叉配合多，應考慮作為整體招標，反之，可分標段招標。5、對招標的影響。項目大，作為一個整體招標，可以參加的投標人少，會大大降低招標的競爭性；反之，若劃分標段太小，又將失去對實力雄厚的潛在投標人的吸引力。項目編碼的規(guī)定：項目編碼以五級編碼設置，用十二位阿拉伯數(shù)字表示，一、二、三、四級編碼統(tǒng)一；第五級編碼由工程量清單編制人按具體工程的清單項目特征而分別編碼。各級編碼的

18、含義：第一級表示：分 類 碼 （2位）；第二級表示：章 順 序 碼 （2位）；第三級表示：節(jié) 順 序 碼 （2位）；第四級表示：清 單 項 目 碼 （3位）；第五級表示：具體清單項目碼 （3位）；第五章 建設工程合同管理與索賠案例 1 固定價合同適用于：工程量不大且能夠準確計算、工期較短、技術不太復雜、風險不大的項目。根據(jù)中華人民共和國和建設工程施工合同（示范文本）的有關規(guī)定，建設工程合同應當采取書面形式，合同變更亦采用書面形式。若在應急的情況下，可采取口頭形式，但事后應予書面形式確認。按照付款方式分為：總價合同、單價合同、成本加酬金合同。按結(jié)算方式分為：按月、分段、完工一次、目標結(jié)算、雙方約

19、定的其他方式。案例 21、合同工期總?cè)諝v天數(shù)不應扣除節(jié)假日。2、質(zhì)量標準條款：應以建筑工程質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準作為工程的質(zhì)量標準，不能以甲方規(guī)定的為準；3、質(zhì)量保修條款：應按建設工程質(zhì)量保修條例執(zhí)行；4、支付條款中若有甲方資金不到位的情況，應說明在什么期限內(nèi)乙方不得停工和拖延工期，且應規(guī)定逾期支付的利息如何計算。5、在補充施工合同協(xié)議條款中，不僅要補充工程內(nèi)容，而且要說明其價款是否需要調(diào)整，若需調(diào)整應如何調(diào)整。案例 3因不可抗力事件導致的費用及延誤的工期由雙方按照以下方法分擔：發(fā)包人分擔：1、工程本身的損害、和由此而導致第三方人員傷亡和財產(chǎn)損失；2、運抵工地的材料、待安裝的設備的損害；3、停工期間

20、，承包商應工程師要求留在施工現(xiàn)場的必要的管理人員及保衛(wèi)人員的費用；4、工程所需清理、修復費用；5、發(fā)包人的人員受傷有本單位負擔；承包人分擔：1、承包人的人員受傷由承包單位負擔；2、承包人機械設備損壞及停工損失，由承包人承擔；相應的工期應順延變更價款的確定原則：1、合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；2、合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；3、合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認后執(zhí)行；如果工程師不同意，則雙方應協(xié)商一致后變更合同價款，否則按合同爭議辦法處理。案例 4勘察合同：對于因勘察質(zhì)量低劣造成的損

21、失，視造成損失的大小，減收或免收勘察費。 對于勘察成果不得擅自轉(zhuǎn)讓給第三方，也不得用于合同以外的項目。索賠：前提：因發(fā)包人未能按合同要求履行各項義務或發(fā)生錯誤以及應承擔的其他責任的情況；造成工期延誤、承包人不能及時得到承包款、承包人的其他經(jīng)濟損失，承包人可提出索賠。程序：1、索賠事件發(fā)生后28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠意向通知；2、發(fā)出索賠意向通知28天內(nèi)，向工程師提出延長工期和（或）補償經(jīng)濟損失的索賠報告及有關資料。3、工程師在收到承包人遞交的索賠報告和有關資料后，于28天內(nèi)給與答復，或要求承包人進一步補充索賠理由和證據(jù)；4、工程師在收到索賠報告和有關資料后28天內(nèi)未予答復或未對承包人進一步要求，視該項索賠已經(jīng)認可。5、當索賠事件持續(xù)進行時，承包人應階段性向工程師發(fā)出索賠意向，在索賠事件終了后28天內(nèi)，向工程師送交有關資料和最終索賠報告。索賠程序同上。案例 5保修：根據(jù)建設工程質(zhì)量管理條例，主體工程的保修期為設計文件規(guī)定的該工程的合理使用年限。在保修期內(nèi)，當發(fā)現(xiàn)