新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 練習(xí)題答案

1、2016新企業(yè)所得稅申報(bào)表一、單選題1、某企業(yè)銷售貨物100萬(wàn)，提供勞務(wù)20萬(wàn)，那么作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)的金額是（ ）。A、100萬(wàn) B、20萬(wàn) C、120萬(wàn) D、80萬(wàn) 【正確答案】C【您的答案】2、下列選項(xiàng)不屬于視同銷售的是（）。A、用于市場(chǎng)推廣 B、用于職工獎(jiǎng)勵(lì) C、用于職工福利 D、改變資產(chǎn)性能 【正確答案】D【您的答案】3、下列選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30% 【正確答案】C【您的答案】4、下列分支機(jī)構(gòu)分配比例公式正確的是（）。A、分支機(jī)構(gòu)分配比例（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%（該分支機(jī)構(gòu)職

2、工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% B、分支機(jī)構(gòu)分配比例（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×30%（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% C、分支機(jī)構(gòu)分配比例（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×30%（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×35% D、

3、分支機(jī)構(gòu)分配比例（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×30%（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% 【正確答案】A【您的答案】5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過(guò)（）萬(wàn)的部分，免征企業(yè)所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500 【正確答案】D【您的答案】6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100% 【正確答案】D【您的答案】7、下列屬于減半征稅項(xiàng)

4、目的是（）。A、農(nóng)作物新品種的選育 B、中藥材的種植 C、林產(chǎn)品的采集 D、海水養(yǎng)殖 【正確答案】D【您的答案】8、下列不屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的是（）。A、內(nèi)陸?zhàn)B殖 B、機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目 C、鐵路項(xiàng)目 D、電力項(xiàng)目 【正確答案】A【您的答案】9、下列選項(xiàng)中屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A、家禽的飼養(yǎng) B、花卉的種植 C、茶的種植 D、內(nèi)陸?zhàn)B殖 【正確答案】A【您的答案】10、下列不屬于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的是（）。A、公共污水處理項(xiàng)目 B、水利項(xiàng)目 C、公共垃圾處理項(xiàng)目 D、海水淡化項(xiàng)目 【正確答案】B【您的答案】11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25

5、% 【正確答案】B【您的答案】12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的是（）。A、租金收入 B、銷售貨物收入 C、特許權(quán)使用費(fèi)收入 D、接受捐贈(zèng)收入 【正確答案】D【您的答案】13、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。A、花卉種植 B、蔬菜種植 C、海水養(yǎng)殖 D、內(nèi)陸?zhàn)B殖 【正確答案】B【您的答案】14、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A、海水養(yǎng)殖 B、飼養(yǎng)家禽 C、遠(yuǎn)洋捕撈 D、種植中藥材 【正確答案】A【您的答案】15、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng) B、花卉作物的種植 C、內(nèi)陸?zhàn)B殖 D、香料作物的種植 【正確答

6、案】A【您的答案】16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計(jì)從乙公司收回1900萬(wàn)元。投資時(shí)成本1500萬(wàn)元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余積為100萬(wàn)元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（ ）萬(wàn)元。A、160 B、280 C、450 D、120 【正確答案】D【您的答案】17、以下屬于“免稅收入”的是（ ）。A、財(cái)政撥款 B、行政事業(yè)性收費(fèi) C、政府性基金 D、國(guó)債利息收入 【正確答案】D【您的答案】18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（ ）。A、國(guó)債利息收入 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 C、金融債券利息收入

7、D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益 【正確答案】A【您的答案】19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（ ）。A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊 B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷 C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 【正確答案】A【您的答案】20、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除。A、10% B、20

8、% C、50% D、100% 【正確答案】C【您的答案】21、企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計(jì)扣除。A、20% B、50% C、80% D、100% 【正確答案】D【您的答案】22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（ ）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 B、企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專用設(shè)備的投資 C、企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資 D、購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資 【正確答案】A【您的答案】23、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A、全額扣除 B、不得扣除 C、不

9、超過(guò)工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除 D、不超過(guò)工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 【正確答案】C【您的答案】24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3 【正確答案】A【您的答案】25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（ ）。A、稅收滯納金 B、非廣告性贊助 C、增值稅稅款 D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 【正確答案】D【您的答案】26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受減計(jì)收入政策的是（ ）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓

10、勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 C、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 D、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的投資額 【正確答案】A【您的答案】27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（ ）。A、將資產(chǎn)用于股息分配 B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu) D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃 【正確答案】A【您的答案】28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用 B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C、將資產(chǎn)用于股息分配 D、將產(chǎn)成品用于在建工程 【正確答案】C【您的答案】29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收

11、入的是（ ）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途 B、房地企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店 C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng) D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用 【正確答案】C【您的答案】30、2015年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬(wàn)元。廣告費(fèi)120萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。2015年度該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、160 B、150 C、125 D、130 【正確答案】B【您的答案】31、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額（ ）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8% 【正確答案

12、】D【您的答案】32、下列支出可以稅前扣除，不填入納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的是（ ）。A、罰金 B、合同違約金 C、罰款 D、被罰沒(méi)財(cái)物的損失 【正確答案】B【您的答案】33、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（ ）的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。A、300萬(wàn)元 B、200萬(wàn)元 C、100萬(wàn)元 D、500萬(wàn)元 【正確答案】D【您的答案】34、下列政策表述錯(cuò)誤的是（ ）。A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損年度 B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)：?jiǎn)为?dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度 C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限 D、以前年度應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補(bǔ)的問(wèn)題：企業(yè)做出專項(xiàng)申

13、報(bào)說(shuō)明，追補(bǔ)5年計(jì)算扣除 【正確答案】C【您的答案】35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（ ）加計(jì)扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A【您的答案】36、對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，按（ ）計(jì)入收入總額。A、全額 B、90% C、50% D、70% 【正確答案】B【您的答案】37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ）在股權(quán)持有滿期限的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、3，70% B、2，

14、90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D【您的答案】38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（ ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（ ）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B【您的答案】39、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（ ）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)

15、年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、90% B、20% C、10% D、15% 【正確答案】C【您的答案】40、某企業(yè)2008年銷售商品收入1000萬(wàn)元，勞務(wù)收入45萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23 【正確答案】D【您的答案】二、多選題1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入 B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入 C、銷售商品收入 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入 【正確答案】ACD【您的答案】2、下列屬于免稅收入的有（ ）。A、國(guó)債利息收入 B

16、、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 C、財(cái)政撥款 D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入 【正確答案】ABD【您的答案】3、下列計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（ ）。A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入 C、利息收入 D、保險(xiǎn)賠款 【正確答案】ABC【您的答案】4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（ ）。A、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C、自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng) D、自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 【正確答案】CD【您的答案】5、以下企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)銷售收入30%的部分可以稅前扣除的有（ ）。A、化妝品制造與銷售企

17、業(yè) B、醫(yī)藥制造企業(yè) C、煙草企業(yè) D、飲料制造企業(yè) 【正確答案】ABD【您的答案】6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（ ）。A、金融企業(yè)，為5：1 B、其他企業(yè)，為2：1 C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：1 【正確答案】AB【您的答案】7、下列損失應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的有（ ）。A、因零星失竊造成的損失 B、因顧客退貨造成的損失 C、因

18、自然災(zāi)害造成的損失 D、因運(yùn)輸失事造成的損失 【正確答案】CD【您的答案】8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（ ）。A、在取得政策性搬遷收入時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款，稅法計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)該納稅調(diào)整 B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補(bǔ)償款用于彌補(bǔ)搬遷過(guò)程中損失、進(jìn)行費(fèi)用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)模瑫?huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，稅法可以暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額 C、在完成搬遷的年度，如果企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后仍有結(jié)余的，會(huì)計(jì)作為資本公積處理，但稅法需要對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算，余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整 D、發(fā)生

19、政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷年度及以后年度進(jìn)行損失分期扣除的年度，需填報(bào)政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表 【正確答案】BCD【您的答案】9、免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表適用于享受（ ）的納稅人填報(bào)。A、免稅收入 B、減計(jì)收入 C、加計(jì)扣除優(yōu)惠 D、不征稅收入 【正確答案】ABC【您的答案】10、從事符合條件的（ ）項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、公共污水處理 B、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用 C、節(jié)能減排技術(shù)改造 D、海水淡化 【正確答案】ABCD【您的答案】11、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）

20、。A、用于交際應(yīng)酬 B、用于對(duì)外投資 C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn) D、用于股息分配 【正確答案】ABD【您的答案】12、下列選項(xiàng)中計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（）。A、銷售商品收入 B、提供勞務(wù)收入 C、建造合同收入 D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 【正確答案】ABCD【您的答案】13、下列選項(xiàng)可以作為廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入 B、出租固定資產(chǎn)收入 C、捐贈(zèng)利的 D、匯兌損益 【正確答案】AB【您的答案】14、下列選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 B、職工福利費(fèi) C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) D、住房公積金 【正確答案】ABCD【您的答案】15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅

21、前扣除的有（）。A、基本工資 B、獎(jiǎng)金 C、津貼 D、加班工資 【正確答案】ABCD【您的答案】16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費(fèi) B、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi) C、職工教育經(jīng)費(fèi) D、職工福利費(fèi) 【正確答案】AB【您的答案】17、下列表述正確的有（）。A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損年度 B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)，單獨(dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度 C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：暫停計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限 D、查補(bǔ)的所得額彌補(bǔ)虧損問(wèn)題：在虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)可以彌補(bǔ) 【正確答案】ABCD【您的答案】18、下列選項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目的有（）。A、國(guó)債利潤(rùn)收入 B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅

22、利等權(quán)益性投資收益 C、營(yíng)利組織的收入 D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 【正確答案】ABD【您的答案】19、下列選項(xiàng)屬于三免三減半項(xiàng)目的有（）。A、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓 B、節(jié)能減排技術(shù)改造 C、海水淡化 D、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目 【正確答案】BCD【您的答案】20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 【正確答案】BCD【您的答案】三、判斷題1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實(shí)行查賬征收。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】2、申報(bào)表中資產(chǎn)減值損失填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】3、申報(bào)表中投

23、資收益填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】5、企業(yè)所得稅中捐贈(zèng)扣除的限額是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的30%。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和視同銷售收入。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】9、視同銷售按照公允價(jià)值確認(rèn)銷售收

24、入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】10、提供勞務(wù)收入屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】11、匯兌損益屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】14、用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】15、用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，稅法處理也不確認(rèn)收入。（ ）Y、對(duì) N

25、、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】16、出租房屋取得的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】17、除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的情況外，補(bǔ)貼收入均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】18、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)10個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值與初始入賬價(jià)格之間的差額計(jì)入投資收益，同時(shí)調(diào)整“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。（

26、 ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資單位相當(dāng)于被投資單位累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，確認(rèn)為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】23、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)不超過(guò)工資薪金總額6%，可以稅前

27、扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】24、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)全額扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】25、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】26、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】27、視同銷售收入和查增的收入作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的依據(jù)。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會(huì)無(wú)差異。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】30、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】31、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。 （ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】32、采