2022年《東銀集團高層領導離任審計制度》最終版

1、精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -1. 目的1.1 為了加強對集團總部及各所屬公司高層領導在任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任及管 理職責履行情形， 客觀公平地評判其在任期內(nèi)的工作成果、正確界定高層領導的任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任、 完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機制，促進公司運營治理的高層領導向投資者負責，全面履行職責，保證公司的利益不受到損害和侵害，依據(jù)集團內(nèi)部審計基本制度規(guī)定，特頒布北城致遠集團離任審計制度；2. 適用范疇2.1 本制度適用于重慶北城致遠集團公司（以下簡稱“集團”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司”）；3. 名詞術語3.1 本制度所稱高層領導，指集團本部及

2、所屬公司總裁、總經(jīng)理或負責人；集團本部及所屬公司負責專項經(jīng)營業(yè)務項目并下達獨立經(jīng)營考核指標的負責人員；集團本部及所屬公司財務總監(jiān)；4. 審計內(nèi)容4.1 離任審計是指上述人員在任職期滿，調(diào)任（辭）職、開除、退休等緣由不再擔任本職務， 由審計部門負責對該離任人員在任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任做全面評價，包含但不限于： 廉政情形審查和評判； 對其所屬公司的經(jīng)營治理狀況，資產(chǎn)、收支、負債及損益等情形的真實性，合法性和效益性進行全面的審查和評判；對其治理職責、 權(quán)限范疇內(nèi)應承擔的責任進行審查和評判，包括直接責任和領導責 任；4.1.1 直接責任，是指被審計者在其任職期內(nèi)因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟事項治理不當，或由于決策

3、失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作造成所在公司經(jīng)濟缺失精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 1 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -或經(jīng)濟效益差應負的經(jīng)濟責任；詳細有以下行為：4.1.1.1 直接違反國家財經(jīng)法規(guī)或集團公司規(guī)章制度的行為；4.1.1.2 授意、指使、強令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關行業(yè)強制執(zhí)行的相關文件或集團公司規(guī)章制度的行為；4.1.1.3 失職、瀆職的行為；4.1.2 領導責任，是指被審計者在任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性以

4、及有關經(jīng)濟活動應負的直接責任以外的領導和治理責任；4.1.3 負責全面經(jīng)營治理的各所屬公司高級治理人員離任，依據(jù)上述內(nèi)容要求全面審計； 其他治理人員離任， 重點依據(jù)本人負責的工作職責范疇確定審計的內(nèi)容；5. 審計部門5.1 由集團審計部組織實施離任審計；5.2 集團審計部可獨立進行離任審計工作，也可抽調(diào)所屬公司相關部門人員幫助審計；5.3 在審計工作中，凡涉及到財務、經(jīng)營治理問題時，集團戰(zhàn)略、財務、人 力資源等部門及所屬公司相關部門應供應支持和協(xié)作，必要時可組成聯(lián)合審計小組進行審計；6. 審計原就6.1 高層領導原就上應先審計，后離任；未經(jīng)離任審計或遺留問題處理責任不明確的，不得辦理離任（離職

5、）手續(xù)；6.2 離任審計，應當以法律、法規(guī)和集團公司規(guī)章為依據(jù)，遵循獨立、客觀、精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 2 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -公平的原就；6.3 審計人員應保守實施離任審計中知悉的商業(yè)隱秘；6.4 審計人員與被審計人有利害關系或其他關系的，應當回避；6.5 被審計人及其所在公司應主動協(xié)作離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其他部門、領導和個人不得干涉；7. 實施細就7.1 公司高層領導離任，經(jīng)集團主管領導批準后，集團人力資源部門應當在三日內(nèi)書面通知集團審

6、計部；7.2 審計部在接到通知后五日內(nèi)組織成立審計組，擬訂審計工作方案，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施；7.3 審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領導人所在單位下達審計通知書，同時抄送被審計的領導本人及托付部門；7.4 審計實施終止后，應在五個有效工作日內(nèi)提出審計報告；7.5 審計報告在報送集團公司領導批閱前，審計部應與被審計人及其所在公司交換看法；被審計人兩個工作日內(nèi)不提出書面看法，就視為同意審計報告；7.6 離任審計結(jié)果應按以下規(guī)定處理：7.6.1 審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的看法，報集團審計總監(jiān)審批后下發(fā)，同時抄送集團人力資源部，由集團人力資源部處理離任事宜；7.6.2

7、審計部在離任報告中依據(jù)審計結(jié)果可以提出處理建議，對嚴峻違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團主管領導批準后，交國家相關司法機關進行處理；7.6.3 對審計報告看法和領導批示，被審計單位及離任領導人員要按要求準時落實，并將結(jié)果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結(jié)論的執(zhí)行情形；精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 3 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -8. 離任審計的協(xié)作：8.1 審計通知書送達后，被審計的領導人所在單位應仔細做好應審預備，積極協(xié)作審計組開展工作，并依據(jù)審計組的要求，準時、照

8、實的供應以下資料：8.1.1 公司章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營方案及重大決策的有關資料；8.1.2 財務預決算資料、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關資料，8.1.3 業(yè)務訂單及購銷合同；8.1.4 資產(chǎn)盤點清冊及債權(quán)、債務清理的有關資料；8.1.5 工作總結(jié)、會議紀要、財務治理方法及內(nèi)掌握度等；8.1.6 單位自查報告；其他有關資料；8.2 被審計公司及有關人員應對所供應的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內(nèi)將全部資料預備完畢；8.3 被審計者應全面協(xié)作審計組的審查工作，應向?qū)徲嫿M提交任職期間的書面述職報告或工作總結(jié)， 并于審計工作開頭后五個工作日送交審計組；詳細包括以

9、下內(nèi)容：8.3.1 任期內(nèi)所在公司的基本情形；8.3.2 本人任期內(nèi)的職責范疇；8.3.3 本人履行職責情形；任期內(nèi)的重大經(jīng)營、投資、融資決策等情形；8.3.4 與本人負責的工作相關的財務收支情形，主要經(jīng)濟活動情形及經(jīng)濟指標完成情形；8.3.5 本人遵守財經(jīng)法規(guī)、集團公司制度以及廉政規(guī)定情形； 8.3.69. 資料檔案精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 4 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -9.1 審計工作終止后，審計部應依據(jù)集團公司的有關規(guī)定，審計資料及工作底稿立卷存檔，以保證審計資