稅務管理制度55697

1、稅務管理制度第一章 總 則第一條 為了加強公司的稅務管理工作，合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，結合公司的實際情況，特制定本辦法。 第二條 本辦法以中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和企業(yè)所得稅法實施條例等稅法文件以及企業(yè)內部控制基本規(guī)范、大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）等內部風險控制文件為依據。第三條 遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務管理工作的宗旨。第一條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內的其他主體?？毓勺庸竞图{入合并會計報表范圍內的其他主體統稱“子公司”。第四條 稅務風險管理由企業(yè)董事會負責督導并參與決

2、策。董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業(yè)經營的一項重要內容，促進企業(yè)內部管理與外部監(jiān)管的有效互動。第二章 稅務管理機構設置及其職責第五條 公司稅務管理機構設置1公司本級財務管理部門設立專職稅務管理崗位和人員。2各子公司，結合自身實際情況，在財務部門相應設置專職或兼職稅務管理崗位和人員。第七條 公司財務部門稅務管理職責1負責公司日常稅務事項的審核、核算、申報、繳納（含代扣代繳）、協調與管理工作；負責公司各種發(fā)票的購買、領用和保管工作；按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關涉稅業(yè)務資料，并按相關規(guī)定進行報備。2貫徹執(zhí)行國家有關稅收政策，結合公司實際情況制訂相應的實施管理辦法，并負責

3、督促、指導、監(jiān)督與落實。3負責與稅務機關和上級主管部門的接洽、協調和溝通應對工作，負責解決應以公司名義統一協調、解決的相關稅務問題。4參與公司日常的經濟活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關聯交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產經營活動，提供稅務專業(yè)支持與管理建議。5負責所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練掌握國家有關財稅政策的變化，將與公司有關的重要稅務政策變化歸類匯總后，提交公司領導和控股公司，必要時還應組織相關部門進行培訓學習。結合公司實際情況認真研究、分析各項稅務政策變化對公司的影響并提出合理化建議。 6合理利用稅收政策，加強公司經營

4、活動的稅務籌劃，每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務管理的效益。第八條 公司應建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務管理的不相容職責包括：稅務規(guī)劃的起草與審批； 稅務資料的準備與審查；納稅申報表的填報與審批；稅款繳納劃撥憑證的填報與審批；發(fā)票購買、保管與財務印章保管；稅務風險事項的處置與事后檢查；其他應分離的稅務管理職責。第九條 任何稅務事項的計繳必須有書面原始憑證和履行相應的審批程序。第十條 公司涉稅業(yè)務人員應具備必要的專業(yè)資質、良好的業(yè)務素質和職業(yè)操守，遵紀守法。第十一條 公司應定期對涉稅業(yè)務人員進行培訓，不斷提高

5、其業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第二章 稅務風險識別和評估第十二條 公司應全面、系統、持續(xù)地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。企業(yè)應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素：董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態(tài)度；涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；組織機構、經營方式和業(yè)務流程；技術投入和信息技術的運用；財務狀況、經營成果及現金流情況；相關內部控制制度的

6、設計和執(zhí)行；經濟形勢、產業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；法律法規(guī)和監(jiān)管要求；其他有關風險因素。第十三條 公司應定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由企業(yè)稅務管理崗位協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業(yè)能力的中介機構協助實施。第十四條 公司應對稅務風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。稅務風險應對策略和內部控制第十五條 公司應根據稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，建立有效的內部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。第十六條 公司應根據風險產生的原因和條件從組織機構、職權分配、業(yè)

7、務流程、 信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點，根據風險的不同特征采取相 應的人工控制機制或自動化控制機制，根據風險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預防 性控制和發(fā)現性控制機制。第十七條 企業(yè)應針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業(yè)務流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施。第十八條 公司因內部組織架構、經營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產生的重大稅務風險，可以及時向稅務機關報告，以尋求稅務機關的輔導和幫助。第十九條 公司應對于發(fā)生頻率較高的稅務風險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。第

8、五章 信息與溝通第二十條 公司應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務管理部門內部、企業(yè)稅務管理部門與其他部門、企業(yè)稅務管理部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現問題應及時報告并采取應對措施。第二十一條 公司應與稅務機關和其他相關單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關信息。1、建立和完善稅法的收集和更新系統，及時匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新。2、 建立和完善其他相關法律法規(guī)的收集和更新系統，確保企業(yè)財務會計系統的設置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第二十二條 公司應根據業(yè)務特點和

9、成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統。1、利用計算機系統和網絡技術，對具有重復性、規(guī)律性的涉稅事項進行自動控制；2、將稅務申報納入計算機系統管理，利用有關報表軟件提高稅務申報的準確性；、建立年度稅務日歷，自動提醒相關責任人完成涉稅業(yè)務，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況；4、建立稅務文檔管理數據庫，采用合理的流程和可靠的技術對涉稅信息資料安全存儲；5、利用信息管理系統，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動態(tài)監(jiān)控法律法規(guī)的執(zhí)行。第二十三條 公司稅務風險管理信息系統數據的記錄、收集、處理、傳遞和保存應符合稅法和稅務風險

10、控制的要求。第六章 監(jiān)督和改進第二十四條 公司稅務管理部門應定期對公司稅務風險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優(yōu)化稅務管理制度和流程。第二十五條 公司內部控制評價機構應根據企業(yè)的整體控制目標，對稅務風險管理機制的有效性進行評價。第七章 附則第二十六條 本制度由計劃財務部負責解釋。第二十七條 本制度經股份公司董事會審議通過后施行。他們繼續(xù)往前走。走到了沃野，他們決定停下。被打巴掌的那位差點淹死，幸好被朋友救過來了。被救起后，他拿了一把小劍在石頭上刻了：“今天我的好朋友救了我一命。”一旁好奇的朋友問到：“為什么我打了你以后你要寫在沙子上，而現在要刻在石頭上呢？”另一個笑笑回答說：“當被一個

11、朋友傷害時，要寫在易忘的地方，風會負責抹去它；相反的如果被幫助，我們要把它刻在心靈的深處，任何風都抹不去的?！迸笥阎g相處，傷害往往是無心的，幫助卻是真心的。在日常生活中，就算最要好的朋友也會有摩擦，也會因為這些摩擦產生誤會，以至于成為陌路。友情的深淺，不僅在于朋友對你的才能欽佩到什么程度，更在于他對你的弱點容忍到什么程度。學會將傷害丟在風里，將感動銘記心底，才可以讓我們的友誼歷久彌新！友誼是我們哀傷時的緩和劑，激情時的舒解劑；是我們壓力時的流瀉口，是我們?yōu)碾y時的庇護所；是我們猶豫時的商議者，是我們腦子的清新劑。但最重要的一點是，我們大家都要牢記的：“切不可苛求朋友給你同樣的回報，寬容一點，對

12、自己也是對朋友。”愛因斯坦說：“世間最美好的東西，莫過于有幾個頭腦和心地都很正直的朋友?！彼麄兝^續(xù)往前走。走到了沃野，他們決定停下。被打巴掌的那位差點淹死，幸好被朋友救過來了。被救起后，他拿了一把小劍在石頭上刻了：“今天我的好朋友救了我一命?！币慌院闷娴呐笥褑柕剑骸盀槭裁次掖蛄四阋院竽阋獙懺谏匙由希F在要刻在石頭上呢？”另一個笑笑回答說：“當被一個朋友傷害時，要寫在易忘的地方，風會負責抹去它；相反的如果被幫助，我們要把它刻在心靈的深處，任何風都抹不去的?！迸笥阎g相處，傷害往往是無心的，幫助卻是真心的。在日常生活中，就算最要好的朋友也會有摩擦，也會因為這些摩擦產生誤會，以至于成為陌路。友情的深淺，不僅在于朋友對你的才能欽佩到什么程度，更在于他對你的弱