公共經(jīng)濟學(xué)第10章

1、 公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材第第10章章 稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)稅收效應(yīng) 稅收效應(yīng)是指納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應(yīng) 可歸納為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面 幾個主要關(guān)系：稅收與生產(chǎn)者行為稅收與消費者行為稅收與勞動投入稅收與私人儲蓄稅收與私人投資公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材10.1 稅收與生產(chǎn)者行為稅收與生產(chǎn)者行為公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材 生產(chǎn)者行為，指的是生產(chǎn)者在如何運用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實現(xiàn)利潤最大化目的方面所作的各種抉擇或決策。 稅收對生產(chǎn)者的影

2、響，主要通過稅收對市場價格機制的干擾來完成。10.1.1稅收對市場價格的影響：稅收對市場價格的影響：一個簡要描述一個簡要描述 稅收對市場價格的影響，表現(xiàn)在政府課稅后使課稅商品出現(xiàn)兩種價格：消費者支付的價格Pd生產(chǎn)者實際得到的價格Ps Pd與Ps之差為稅額t 生產(chǎn)者和消費者分別根據(jù)自己面對的價格決定供求。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材稅收對市場價格的影響稅收對市場價格的影響公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材價格O q* 產(chǎn)量 SEDtPSP*Pd10.1.2 稅收與生產(chǎn)者選擇：替代效應(yīng)稅收與生產(chǎn)者選擇：替代效應(yīng) 政府課稅，生產(chǎn)者減少

3、課稅或重稅商品生產(chǎn)量，增加無稅或輕稅商品生產(chǎn)量。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材稅收的額外負(fù)擔(dān)：均衡產(chǎn)量減少稅收的額外負(fù)擔(dān)：均衡產(chǎn)量減少公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材價格O q* q 產(chǎn)量 SEDtPSPdACDB稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材O a1 a1 PI2Ta2I1PPPC2C1Ta2X2X1*10.1.3 稅收與生產(chǎn)者選擇：收入效應(yīng)稅收與生產(chǎn)者選擇：收入效應(yīng) 政府課稅，生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素減少，從而降低商品生產(chǎn)量。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟

4、學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材TTC1I2I1T*T*C2O a1 a1 X2X1a2*a210.2 稅收與消費者行為稅收與消費者行為 消費者行為是指消費者在如何使用自己既定的收入來達到最大的滿足程度方面所作的抉擇或決策。 稅收對消費者行為的影響表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個方面。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材10.2.1 稅收與消費者選擇：替代效應(yīng)稅收與消費者選擇：替代效應(yīng) 政府對商品課稅后，課稅商品價格上漲，消費者減少對課稅或重

5、稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。 事例：既定收入完全購買兩種商品公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材稅收對消費者選擇的替代效應(yīng)稅收對消費者選擇的替代效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材X2O X1 EI1WBI2YA10.2.2 稅收與消費者選擇：收入效應(yīng)稅收與消費者選擇：收入效應(yīng) 政府課稅后，消費者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，居于較低消費水平。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材稅收對消費者選擇的收入效應(yīng)稅收對消費者選擇的收入效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公

6、共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材X2O X1 DI1WBI2XAC10.3 稅收與勞動投入稅收與勞動投入公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材 稅收對納稅人的勞動投入的影響反映在勞動力的供給曲線的形狀上：向右上方傾斜向后彎曲 表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個方面10.3.1 稅收與勞動投入：替代效應(yīng)稅收與勞動投入：替代效應(yīng) 政府課稅，降低勞動相對于閑暇的價格，使勞動和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。 替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材稅收對勞動投入的替代效應(yīng)稅收對

7、勞動投入的替代效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材工資率O L2 L1 勞動時數(shù) W1W2S勞動力市場均衡勞動力市場均衡與稅收對勞動投入的替代效應(yīng)與稅收對勞動投入的替代效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材工資率稅前O L2 L1 勞動時數(shù) WSSDEE10.3.2 稅收與勞動投入：收入效應(yīng)稅收與勞動投入：收入效應(yīng) 政府征稅，直接壓低納稅人可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費水平而傾向于更勤奮地工作。 政府征稅反而會促使勞動投入量增加。 收入效應(yīng)的大小，由平均課稅率決定。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共

8、管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材稅收對勞動投入的收入效應(yīng)稅收對勞動投入的收入效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材工資率O L1 L2 勞動時數(shù) W1W210.3.3稅收與勞動投入：無差異曲線分析稅收與勞動投入：無差異曲線分析 勞動和閑暇的選擇組合連成一條直線。 將方向相反的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，進行無差異曲線分析。 收入效應(yīng)常大于替代效應(yīng)，但并非絕對。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材勞動和閑暇之間的抉擇勞動和閑暇之間的抉擇公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材收入O L3 L1 L2 閑暇ADCE

9、I1I2P1P2BFP310.3.4 不同稅種與勞動投入：效應(yīng)比較不同稅種與勞動投入：效應(yīng)比較公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材 人頭稅不改變勞動與閑暇的相對價格，無替代效應(yīng)。 比例所得稅較人頭稅有替代效應(yīng)。 累進所得稅與比例所得稅有更多的替代效應(yīng)。 累退性質(zhì)的商品稅較同額的累進或比例所得稅有更大的收入效應(yīng)。人頭稅和比例所得稅人頭稅和比例所得稅對勞動投入的效應(yīng)比較對勞動投入的效應(yīng)比較公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材收入O L3 L2 L1 閑暇ADCEI1I2I3P1P2P3B10.4 稅收與私人儲蓄稅收與私人儲蓄10.4.1 私人

10、儲蓄及其決定因素 決定儲蓄的因素：收入利息率凈財富 稅收對私人儲蓄的效應(yīng)是通過稅收對個人可支配收入和稅后利息率的影響來實現(xiàn)，分別表現(xiàn)為收入效應(yīng)、替代效應(yīng)。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材10.4.2稅收與私人儲蓄：收入效應(yīng)稅收與私人儲蓄：收入效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材 政府課稅，壓低納稅人的可支配收入，促使納稅人減少現(xiàn)期消費，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄。 收入效應(yīng)的大小，取決于平均稅率的水平。稅收對私人儲蓄的收入效應(yīng)稅收對私人儲蓄的收入效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材儲蓄O C2

11、C1 消費 EI1BI2AP1P2S*10.4.3 稅收與私人儲蓄：替代效應(yīng)稅收與私人儲蓄：替代效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材 政府課稅，減少納稅人實際利息收入，降低了儲蓄的吸引力，從而以消費替代儲蓄。 替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。稅收對私人儲蓄的替代效應(yīng)稅收對私人儲蓄的替代效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材OI1AI2CS1P1P2儲蓄消費C2C1BS210.5 稅收與私人投資稅收與私人投資10.5.1 私人投資及其決定因素 私人投資決定因素：投資收益投資成本 稅收對私人投資的效應(yīng)，主要通過稅收對納稅人的投資收益率和

12、折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材10.5.2 稅收與私人投資收益率：兩種效應(yīng)稅收與私人投資收益率：兩種效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材 主要表現(xiàn)在公司所得稅的課征上。 課征公司所得稅，壓低納稅人的投資收益率，使投資收益和投資成本發(fā)生變動，產(chǎn)生兩種方向相反的效應(yīng)：替代效應(yīng)：投資收益率下降降低投資吸引力以其他行為替代投資。收入效應(yīng)：投資收益率下降可支配收益減少為維持以往收益而增加投資。稅收對私人投資的收入和替代效應(yīng)稅收對私人投資的收入和替代效應(yīng)公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教

13、材投資O C3 C1 C2 消費 EI1BI2AP1P3P2I3DV2V1V310.5.3 稅收對私人資本折舊率的影響稅收對私人資本折舊率的影響公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材 實際折舊是根據(jù)固定資本的實際損耗而計提的折舊。 稅收折舊是稅收制度根據(jù)經(jīng)濟政策的需要而規(guī)定的可以計提的折舊。 通常稅收折舊大于實際折舊若稅收折舊率=實際折舊率，中性若稅收折舊率實際折舊率，刺激性若稅收折舊率實際折舊率，抑制性。簡要結(jié)論簡要結(jié)論 稅收對生產(chǎn)者行為和消費者行為產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相同。 稅收對納稅人在勞動投入、私人儲蓄、私人投資方面產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相反。公共經(jīng)濟學(xué)公共經(jīng)濟學(xué)21世紀(jì)公共管理系列教材世紀(jì)公共管理系列教材關(guān)鍵術(shù)語關(guān)鍵術(shù)語 稅收效應(yīng) 稅收中性 替代效應(yīng) 收入效應(yīng) 生產(chǎn)