財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)最終版

1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)講師簡(jiǎn)介n 姓名：周令n 部門：財(cái)務(wù)管理中心n 崗位：稅務(wù)專員n 畢業(yè)院校：安徽工業(yè)大學(xué)基本信息主講課程及工作領(lǐng)域n 主講課程：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)n 工作領(lǐng)域：財(cái)務(wù)處理講師照片課程目標(biāo) 普及基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)各部門、崗位財(cái)務(wù)知識(shí)的運(yùn)用與融合了解公司基本財(cái)務(wù)操作流程資金管理1財(cái)務(wù)紅線不可越2發(fā)票管理3部門報(bào)銷管理4Contents目錄第一節(jié) 資金管理 目標(biāo)和方向 現(xiàn)金管理 銀行卡管理Chapter 1一、資金管理2防范資金風(fēng)險(xiǎn)1加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控3維護(hù)公司利益銀行卡管理現(xiàn)金管理1.資金管理的目標(biāo)和方向出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)1000

2、元以下的零星支出；確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出；個(gè)人可用現(xiàn)金結(jié)算；企業(yè)在結(jié)算起點(diǎn)以下的，可用現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點(diǎn)的用銀行轉(zhuǎn)賬支付；職工工資、各種工資性津貼；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；2.現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金的使用范圍一、資金管理2.現(xiàn)金管理（2）現(xiàn)金的使用規(guī)定ANE現(xiàn)金使用的規(guī)定嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行加強(qiáng)安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整一、資金管理現(xiàn)金營業(yè)款應(yīng)及時(shí)足額上繳2.現(xiàn)金管理（3）ANE現(xiàn)金管理制度：一、資金管理營業(yè)部、派

3、送部收到的營業(yè)款、到付款必須足額及時(shí)上交出納；營業(yè)部白天收到的款項(xiàng)在當(dāng)天下午5:30之前上交出納；晚班收到的款項(xiàng)在次日5:30以前上交出納；繳款單、收款明細(xì)報(bào)表，營業(yè)款附運(yùn)單財(cái)務(wù)聯(lián)；繳款單和明細(xì)報(bào)表一式兩份，一份交出納，一份留底；收款管理不需走OA流程支出：班車首付款、日常備用金支出、退押金（郵件申請(qǐng)）；除以上支出的其他支出均需要在OA系統(tǒng)走流程審批之后評(píng)相關(guān)票據(jù)報(bào)銷；具體支出標(biāo)準(zhǔn)參照公司制度規(guī)定；通過流程報(bào)銷的大額支出需通過銀行卡轉(zhuǎn)賬；支出管理2.現(xiàn)金管理（3）ANE現(xiàn)金管理制度：一、資金管理3.銀行卡管理（1）基礎(chǔ)銀行賬戶知識(shí)一個(gè)人存款賬戶二基本存款賬戶三一般存款賬戶四專用存款賬戶五預(yù)算單

4、位零余額賬戶六臨時(shí)存款賬戶七異地銀行結(jié)算賬戶2.辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付（日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付、工資獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取）；1.個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存??；3.借款或者其他結(jié)算需要（借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、現(xiàn)金繳存、不包括現(xiàn)金支?。?.對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理；5.用于財(cái)政授權(quán)支付，轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金（劃撥公會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金）；6.臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付；7.辦理異地借款和其他結(jié)算需要；一、資金管理3.銀行卡管理（1）ANE銀行卡管理總公司分子公司分撥中心各總公司（物流、聚業(yè)、運(yùn)輸）分別開設(shè)基本戶、一般戶、個(gè)人戶獨(dú)立核算的分子公司分別開設(shè)基本戶、一般戶、個(gè)人戶非獨(dú)立核算的分撥中心分別開設(shè)個(gè)人戶一

5、、資金管理3.銀行卡管理（1）ANE銀行卡管理 預(yù)付款 加盟費(fèi) 營業(yè)款 備用金 日常費(fèi)用專項(xiàng)賬戶一、資金管理第二節(jié) 財(cái)務(wù)紅線不可越 紅線 現(xiàn)金收款紅線 ANE紅線案例 紅線警戒與控制Chapter 2二、財(cái)務(wù)紅線不可越以權(quán)謀私假公濟(jì)私虛報(bào)考勤虛報(bào)合同虛報(bào)費(fèi)用挪用公款私設(shè)小金庫攜款潛逃1.紅線現(xiàn)金營業(yè)款未及時(shí)繳存二、財(cái)務(wù)紅線不可越2.現(xiàn)金收款紅線1開單員開單收款2上繳屬地出納白班收款當(dāng)天下班之前上繳；晚班收款次日上午上繳3充值財(cái)付通系統(tǒng)收款核銷5總部結(jié)算監(jiān)控日記賬登記金額與系統(tǒng)核銷金額與財(cái)付通金額三者一致46 警告 處 罰對(duì)檢查的未及時(shí)收款充值的按相應(yīng)票數(shù)和金額采取處罰措施u虛報(bào)費(fèi)用2012年1

6、2月，某同行營業(yè)部經(jīng)理，以談客戶為由前后報(bào)銷交通費(fèi)400余元，經(jīng)舉報(bào)核實(shí)，實(shí)際是該經(jīng)理每天接送女友上下班打的費(fèi)用u 受賄、吃回扣 某同行企業(yè)，采購員在采購公司車輛、叉車、辦公用品時(shí)，與供應(yīng)商勾結(jié)，半年時(shí)間謀取私利5萬元，經(jīng)檢舉，企業(yè)追回回扣，并將其移交法院，判處三年有期徒刑u 挪用應(yīng)收賬款蘇州安能銷售員吳某，2013年3月以家中缺錢為由，私自挪用公司應(yīng)收賬款11153元，依據(jù)公司人品舞弊規(guī)定，對(duì)給予解除勞動(dòng)合同處理u 私設(shè)小金庫某同行財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)勾結(jié)一起，以往來款項(xiàng)核銷后收回不入賬、 收入不入賬、虛假發(fā)票、利用工會(huì)扮演“小金庫”的角色，用各種手段兩年提取了130萬元，存于財(cái)務(wù)經(jīng)理的私人賬

7、戶，年末將小金庫帳目憑證銷毀，相互“分紅”u 虛報(bào)考勤2014年徐金為、班飛利用職務(wù)之便，正常提報(bào)已經(jīng)離職人員（徐光芳）的考勤，并且獲得了徐光芳的工資卡，從而侵占虛假工資，造成公司經(jīng)濟(jì)損失上萬元及不良影響。公司對(duì)其做追回?fù)p失、罰款并解除勞動(dòng)合同處理3.ANE紅線案例二、財(cái)務(wù)紅線不可越違反職業(yè)道德規(guī)范解除勞動(dòng)合同觸犯法律規(guī)范規(guī)范制度學(xué)習(xí)崗位性質(zhì)明確流程規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)提升二、財(cái)務(wù)紅線不可越4.紅線的警戒與控制ANE紅線第三節(jié) 發(fā)票管理 發(fā)票簡(jiǎn)介 開票簡(jiǎn)介Chapter 3三、發(fā)票管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)稅務(wù)系統(tǒng)海關(guān)系統(tǒng)民航系統(tǒng)部隊(duì)系統(tǒng)各級(jí)財(cái)政國稅系統(tǒng)地稅系統(tǒng)各級(jí)海關(guān)民航總局總后勤部票據(jù)主管部門1.發(fā)票簡(jiǎn)介（1

8、）票據(jù)主管部門增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票出口專用發(fā)票地稅定額發(fā)票地稅普通發(fā)票國稅完稅憑證地稅完稅憑證海關(guān)專用繳款書稅收繳款憑證網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票行政事業(yè)性專用收據(jù)其他合法票據(jù)1.發(fā)票簡(jiǎn)介（2）合法票據(jù)三、發(fā)票管理1.發(fā)票簡(jiǎn)介（2）自制憑證1234567工資表勞務(wù)費(fèi)清單固定資產(chǎn)折舊表成本費(fèi)用分?jǐn)偙碣M(fèi)用報(bào)銷單存貨出入庫憑證低值易耗品攤銷表三、發(fā)票管理發(fā)票粘貼示范圖1.發(fā)票簡(jiǎn)介（3）現(xiàn)行有效法律法規(guī)三、發(fā)票管理1.發(fā)票簡(jiǎn)介（4）發(fā)票辨認(rèn)：增值稅專用發(fā)票三、發(fā)票管理增值稅專用發(fā)票均為國家稅務(wù)總局監(jiān)制，中間地名是代表使用范圍112位密碼區(qū)，每行28位必須蓋有發(fā)票專用章，中間有納稅

9、人識(shí)別碼購貨單位納稅信息銷貨單位納稅信息銷售金額與折扣金額在一張發(fā)票上體現(xiàn)，但需要在備注欄注明代開專用發(fā)票有代開企業(yè)名稱、代開稅務(wù)局名稱1.發(fā)票簡(jiǎn)介（4）發(fā)票辨認(rèn)：普通發(fā)票三、發(fā)票管理1.發(fā)票簡(jiǎn)介（4）發(fā)票辨認(rèn)：普通發(fā)票三、發(fā)票管理1.發(fā)票簡(jiǎn)介（4）發(fā)票辨認(rèn)：ANE銷項(xiàng)發(fā)票三、發(fā)票管理開給物流的貨運(yùn)收入，車輛油卡充值（運(yùn)輸成本）江浙滬皖魯?shù)倪\(yùn)輸代理和物流收入全國運(yùn)輸代理和物流代理收入及成本，相應(yīng)成本費(fèi)用11%6%11%1.發(fā)票簡(jiǎn)介（4）發(fā)票辨認(rèn)：ANE銷項(xiàng)發(fā)票三、發(fā)票管理6個(gè)點(diǎn)運(yùn)輸代理費(fèi)普票1.發(fā)票簡(jiǎn)介（4）發(fā)票辨認(rèn)：ANE銷項(xiàng)發(fā)票三、發(fā)票管理6個(gè)點(diǎn)運(yùn)輸代理費(fèi)專票1.發(fā)票簡(jiǎn)介（4）發(fā)票辨認(rèn)：A

10、NE銷項(xiàng)發(fā)票三、發(fā)票管理11個(gè)點(diǎn)貨運(yùn)發(fā)票2.開票簡(jiǎn)介01020304開票前準(zhǔn)備工作發(fā)票開具開票后工作開票異常情況處理網(wǎng)點(diǎn)提交開票資料購買發(fā)票接收開票資料發(fā)票讀入正數(shù)發(fā)票開具負(fù)數(shù)發(fā)票開具發(fā)票作廢發(fā)票登記傳遞稅金扣除打印明細(xì)抄報(bào)稅作廢紅沖丟失發(fā)票（1）開票流程：開票員三、發(fā)票管理2.開票簡(jiǎn)介（1）開票流程：網(wǎng)點(diǎn)三、發(fā)票管理2.開票簡(jiǎn)介（2）開票資料填寫模板三、發(fā)票管理2.開票簡(jiǎn)介（3）發(fā)票異常情況處理當(dāng)月作廢開票轉(zhuǎn)移跨月紅沖丟失專票購方信息有誤（公司名稱，稅號(hào)，地址，開戶行和賬號(hào)）；開具錯(cuò)誤（金額、其他要求）因公司發(fā)展需要，物流部分發(fā)票轉(zhuǎn)到聚業(yè)或者運(yùn)輸開具，需寫告客戶書非當(dāng)月開具需攜帶資料去稅務(wù)局

11、申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票。發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)三、發(fā)票管理第四節(jié) 部門報(bào)銷管理 安能報(bào)銷簡(jiǎn)介 報(bào)銷單填寫規(guī)范 報(bào)銷單附件粘貼規(guī)范 費(fèi)用劃分Chapter 4四、部門報(bào)銷管理ANE報(bào)銷簡(jiǎn)介 走OA流程 填寫報(bào)銷單 票據(jù)取得、審核 成本類 運(yùn)營費(fèi)用類 財(cái)務(wù)相關(guān)費(fèi)用類 罰沒理賠類1.ANE報(bào)銷簡(jiǎn)介2.報(bào)銷單填寫規(guī)范四、部門報(bào)銷管理3.報(bào)銷單附件粘貼規(guī)范四、部門報(bào)銷管理4.各業(yè)務(wù)類型報(bào)銷所需單據(jù)四、部門報(bào)銷管理 成本類以班車全款或尾款為例安能物流貨物運(yùn)輸憑證條（黃聯(lián)）發(fā)票（公司抬頭的加油票、路橋費(fèi)、運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票）運(yùn)費(fèi)明細(xì)匯總表、運(yùn)單、OA審批單一致，有相關(guān)經(jīng)手人簽字，與班車系統(tǒng)登記金額一致運(yùn)輸明細(xì)匯總金額與

12、增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額、加油費(fèi)、路橋費(fèi)總額一致，三者的比例符合相應(yīng)規(guī)定；路橋費(fèi)為班車所經(jīng)過干線4.各業(yè)務(wù)類型報(bào)銷所需單據(jù)四、部門報(bào)銷管理運(yùn)費(fèi)明細(xì)匯總表OA流程審批單發(fā)票抬頭為公司名稱的全稱，增值稅專用發(fā)票上的納稅號(hào)、銀行賬戶、賬號(hào)正確；增值稅專用發(fā)票的開票日期不超過30天4.各業(yè)務(wù)類型報(bào)銷所需單據(jù)四、部門報(bào)銷管理車票、機(jī)票費(fèi)用報(bào)銷單的車費(fèi)與出差日期一致費(fèi)用報(bào)銷流程、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單金額一致 運(yùn)營費(fèi)用類以差旅費(fèi)為例4.各業(yè)務(wù)類型報(bào)銷所需單據(jù)四、部門報(bào)銷管理公司名稱抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票外地用餐發(fā)票或收據(jù)外出餐費(fèi)發(fā)票抬頭為公司名稱的全稱用餐發(fā)票（機(jī)打發(fā)票）、住宿發(fā)票抬頭為公司名稱的全稱，火車票、飛機(jī)

13、票為出差人本人費(fèi)用報(bào)銷流程4.各業(yè)務(wù)類型報(bào)銷所需單據(jù)四、部門報(bào)銷管理 財(cái)務(wù)相關(guān)費(fèi)用類以融資費(fèi)用為例銀行利息收款單或融資租賃公司的增值稅專用發(fā)票4.各業(yè)務(wù)類型報(bào)銷所需單據(jù)四、部門報(bào)銷管理借款合同（第一次付款時(shí)必須提供）借款合同的債務(wù)人為本公司費(fèi)用報(bào)銷流程、借款合同金額、付款期一致驗(yàn)算利息金額與發(fā)票金額一致發(fā)票抬頭為公司名稱的全稱 融資租賃增值稅專用發(fā)票納稅號(hào)、銀行賬戶、賬號(hào)正確開票日期不超過30天4.各業(yè)務(wù)類型報(bào)銷所需單據(jù)四、部門報(bào)銷管理 罰沒理賠類以理賠款為例索賠函寄件聯(lián)復(fù)印件及貨物破損照片4.各業(yè)務(wù)類型報(bào)銷所需單據(jù)四、部門報(bào)銷管理事故審批表費(fèi)用報(bào)銷流程、索賠函、發(fā)票或收款收據(jù)金額一致發(fā)票或收

14、款收據(jù)抬頭為公司名稱的全稱4.原始附件審核原則所有報(bào)賬以業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生為原則；真實(shí)性發(fā)票的開票日期應(yīng)當(dāng)為本會(huì)計(jì)年度；所有增值稅專用發(fā)票的報(bào)賬日期不能遲于開票日期的30天；跨年度的發(fā)票只能當(dāng)白條使用；合法性所有報(bào)賬的業(yè)務(wù)必須與本公司的正常業(yè)務(wù)直接相關(guān)；相關(guān)性所有報(bào)賬的業(yè)務(wù)必須符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)；應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出；合理性四、部門報(bào)銷管理5.費(fèi)用劃分上述之外的費(fèi)用，發(fā)票抬頭為“上海安能物流有限公司”。全國各子公司發(fā)生的費(fèi)用，發(fā)票抬頭為子公司名稱的，不能在總部報(bào)銷遵循會(huì)計(jì)主體原則，在哪個(gè)公司報(bào)賬，發(fā)票抬頭必須為該公司；江、浙、滬、魯、皖分撥發(fā)生的費(fèi)用，發(fā)票抬頭為“上海安能聚業(yè)物流有限公司”涉及車輛的費(fèi)用，掛