費(fèi)用報(bào)銷以及資金使用管理制度

1、費(fèi)用報(bào)銷以及資金使用管理制度1.目的為為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本制度。2.使用范圍本制度適用于公司全體員工。3.職責(zé)與權(quán)限3.1采購(gòu)部門負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)后的物資采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)需要采購(gòu)的物資，按規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)銷比價(jià)和合同的簽訂工作，對(duì)物資采購(gòu)的過(guò)程與結(jié)果負(fù)責(zé)。3.2各部門業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性負(fù)全責(zé)；要嚴(yán)格按照本程序規(guī)定履行費(fèi)用報(bào)銷、發(fā)票入賬以及資金使用的審批手續(xù)。3.3各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用的支出

2、以及資金使用的申請(qǐng)等。3.4分管副總批準(zhǔn)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)容，監(jiān)督控制費(fèi)用支出和資金使用的審核把關(guān)，對(duì)分管職能業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)接收各單位的報(bào)銷單據(jù)、入賬發(fā)票等，并進(jìn)行進(jìn)一步的審核把關(guān)，對(duì)單據(jù)的完整性、安全性負(fù)責(zé)。4.工作程序及要求4.1費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷的審核及傳遞程序4.1.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將所經(jīng)辦業(yè)務(wù)索取的報(bào)銷單據(jù)原始憑證、物資采購(gòu)計(jì)劃、物資入庫(kù)驗(yàn)收單，按照單據(jù)報(bào)銷審批單或差旅費(fèi)報(bào)銷單的要求粘貼好，使用仿宋體、碳素筆逐項(xiàng)認(rèn)真填寫。4.1.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)將粘貼完整、填寫齊全的單據(jù)報(bào)銷審批單或差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。4.1.3經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的報(bào)銷單據(jù)憑證，經(jīng)分管副總審核簽字

3、，然后報(bào)送財(cái)務(wù)部門復(fù)核簽字后送綜合部。 4.1.4總經(jīng)辦負(fù)責(zé)將單據(jù)上報(bào)總經(jīng)理統(tǒng)一審批。4.1.5財(cái)務(wù)部按照總經(jīng)理的審批意見，通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理報(bào)銷、入賬等相關(guān)手續(xù)。為簡(jiǎn)化手續(xù)下列費(fèi)用在正常開支范圍內(nèi)無(wú)須報(bào)批，但當(dāng)費(fèi)用開支異常時(shí)必須向總經(jīng)理匯報(bào)。4.1.6.1各種應(yīng)交稅金（不包括印花稅、車輛使用稅）；.2各月發(fā)放工資（夏總在匯總表上簽字）；.3各月應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等；.4向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款利息。附：費(fèi)用單據(jù)簽批流程圖主辦部門財(cái)務(wù)部總經(jīng)辦董事長(zhǎng)經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單審核未通過(guò)經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦部門部長(zhǎng)簽字主管領(lǐng)導(dǎo)簽字主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理單據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字分

4、管副總簽字財(cái) 務(wù)部 門總 經(jīng) 理 綜合部 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字財(cái)務(wù)根據(jù)資金情況通知經(jīng)辦人報(bào)銷單據(jù)收集董事長(zhǎng)簽批業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理單據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字分管副總簽字財(cái) 務(wù)部 門總 經(jīng) 理 綜合部 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 審核發(fā)現(xiàn)不符合單據(jù) 通 知 報(bào)銷入賬審 批 核 準(zhǔn) 簽收后 后 后 批準(zhǔn)后4.2采購(gòu)貨物需要辦理入庫(kù)手續(xù)的單據(jù)報(bào)銷、審核及傳遞程序4.2.1經(jīng)批準(zhǔn)需要采購(gòu)的物資，由物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照購(gòu)銷比價(jià)管理規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)，堅(jiān)持貨比三家、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的原則選擇合格供方，并按規(guī)定程序簽訂購(gòu)貨合同。4.2.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，將審簽后的合同以及購(gòu)銷比價(jià)表分別報(bào)送倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部備案，業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)（2個(gè)月內(nèi)）取得有效發(fā)

5、票和必需的物資檢驗(yàn)、計(jì)量、驗(yàn)收等手續(xù)，按要求進(jìn)行規(guī)范粘貼。4.2.3業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將粘貼好的報(bào)銷單據(jù)，按照單據(jù)報(bào)銷審批單的要求，使用仿宋體、碳素筆逐項(xiàng)認(rèn)真填寫。4.2.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將單據(jù)報(bào)銷審批單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管副總審核簽字，然后報(bào)送財(cái)務(wù)部，并辦理交接手續(xù)。4.2.5財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)證明、計(jì)量單據(jù)等，對(duì)照物資購(gòu)銷比價(jià)表或合同等相關(guān)材料進(jìn)行認(rèn)真審核把關(guān)，無(wú)誤后登記單據(jù)入庫(kù)登記臺(tái)賬。4.2.6入庫(kù)手續(xù)辦理完畢后，由采購(gòu)部門將單據(jù)報(bào)銷審批單和“入庫(kù)單”及質(zhì)檢、過(guò)磅單一起報(bào)送財(cái)務(wù)部。4.2.7財(cái)務(wù)部收到物資采購(gòu)報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，并及時(shí)登記單據(jù)報(bào)銷登記臺(tái)賬；對(duì)物資采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)

6、性、合法性、合規(guī)性、附件的完整性進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)其業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。4.2.8經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字蓋章后報(bào)送綜合部，由綜合部負(fù)責(zé)將單據(jù)上報(bào)總經(jīng)理統(tǒng)一審批。4.2.9財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的單據(jù)，按規(guī)定程序通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人親自到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷、入賬等相關(guān)手續(xù)。附：?jiǎn)螕?jù)傳遞流程圖合同及購(gòu)銷比價(jià)表等報(bào)倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門備案 倉(cāng)儲(chǔ)部門 分 管 副總 簽 字業(yè) 務(wù)經(jīng)辦人財(cái) 務(wù)部 部 門 領(lǐng)導(dǎo) 簽 字 發(fā)現(xiàn)不符合單據(jù)通知 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理單據(jù) 入帳審 批 核 準(zhǔn) 后 后 總 經(jīng) 理綜合部 簽收后送審 批準(zhǔn)后 3.3工程施工需要辦理入庫(kù)手續(xù)的單據(jù)報(bào)銷、審核及傳遞程序各項(xiàng)目部需要土建、裝修等工程施工時(shí)，必須按

7、規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批手續(xù)及施工合同應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行備案。工程完工驗(yàn)收后業(yè)務(wù)部門、安質(zhì)部及使用單位應(yīng)同時(shí)出具驗(yàn)收證明;并根據(jù)工程結(jié)算情況開具合格發(fā)票。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將完工發(fā)票及驗(yàn)收證明按規(guī)定的格式粘貼,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總逐級(jí)把關(guān)審簽后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；并登記單據(jù)報(bào)銷登記臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部在對(duì)工程發(fā)票驗(yàn)收證明等結(jié)算單據(jù)審核無(wú)誤后，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字蓋章后報(bào)送綜合部，由綜合部負(fù)責(zé)及時(shí)將單據(jù)上報(bào)總經(jīng)理統(tǒng)一審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的單據(jù)，按規(guī)定程序辦理入賬等相關(guān)手續(xù)。附：?jiǎn)螕?jù)傳遞流程圖工程施工審批表及一口價(jià)合同及驗(yàn)收證明報(bào)財(cái)務(wù)部門備案 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理單據(jù) 財(cái) 務(wù)部分 管 副總 簽 字部 門 領(lǐng)導(dǎo) 簽

8、 字 入賬 審 批 核 準(zhǔn) 后 后 綜合部總 經(jīng) 理 簽收后送審 批準(zhǔn)后3.4資金使用審批及單據(jù)傳遞程序因公出差或辦理貨物采購(gòu)業(yè)務(wù)需預(yù)借差旅費(fèi)或支付貨款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按要求使用仿宋體、碳素筆填寫（）款單據(jù)、采購(gòu)匯款審批單，并經(jīng)單位主管、分管副總審核批準(zhǔn)。經(jīng)辦人持分管副總批準(zhǔn)的（）款單據(jù)、采購(gòu)匯款審批單到財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬面欠款情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再到財(cái)務(wù)部門辦理借款或匯款手續(xù)。業(yè)務(wù)辦理完成后，按以上規(guī)定的程序辦理報(bào)銷，預(yù)借剩余款項(xiàng)及時(shí)交財(cái)務(wù)沖賬。對(duì)不按時(shí)交款沖賬的由財(cái)務(wù)按規(guī)定處理。財(cái)務(wù)不能及時(shí)處理的追究財(cái)務(wù)責(zé)任人的責(zé)任。4.單據(jù)報(bào)銷要求： 4.1各部門當(dāng)期發(fā)生的當(dāng)月25日前結(jié)算的費(fèi)用，經(jīng)辦人必須

9、在五天內(nèi)（領(lǐng)導(dǎo)出差可順延）持分管副總簽字的合格發(fā)票到財(cái)務(wù)部門辦理審核手續(xù)，因公不能回來(lái)的業(yè)務(wù)人員費(fèi)用,必須在月度結(jié)賬前將各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)，轉(zhuǎn)給本部門人員報(bào)銷入賬。每出現(xiàn)一次跨月入賬的費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對(duì)經(jīng)辦人處以報(bào)銷額5不低于20元的罰款。4.2各部門發(fā)生的當(dāng)期25日后（含25日）結(jié)算的費(fèi)用，經(jīng)辦人必須在次月的15日前，持分管副總簽字的合格發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷入賬。每出現(xiàn)一次跨期入賬的費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對(duì)經(jīng)辦人處以報(bào)銷額5不低于20元的罰款。4. 3財(cái)務(wù)部在報(bào)銷跨期費(fèi)用時(shí)，必須先按規(guī)定開出罰款收據(jù)，經(jīng)辦人交納罰款后，方可辦理報(bào)銷入賬手續(xù)。4. 4各部門當(dāng)月先付款后采購(gòu)的物資，物資采購(gòu)部門必須于次月的結(jié)賬前將

10、發(fā)票及入庫(kù)單據(jù)按程序?qū)徍灪笏偷截?cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部必須立即入賬，每跨期一個(gè)月入賬，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人處以50元罰款，依次類推。4.5各部門的各項(xiàng)工程費(fèi)用（如防腐保溫費(fèi)、零星基建費(fèi)用等）要及時(shí)入賬。項(xiàng)目完工后5日內(nèi)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織完成項(xiàng)目初審，必須保證本月發(fā)生的防腐保溫、零星基建費(fèi)用次月入賬。否則，對(duì)業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)務(wù)部，按照各自職責(zé)每拖延一天各罰款5元。4.6除以上因素外對(duì)于跨年度的費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷的按票面金額的40對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行罰款。 4.7各部門出庫(kù)物資必須在財(cái)務(wù)結(jié)賬日前及時(shí)入賬。4.8財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照公司相關(guān)文件或國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確列支各項(xiàng)成本和費(fèi)用（包括一級(jí)會(huì)計(jì)科目及其所屬的明細(xì)科目），每出現(xiàn)

11、一筆錯(cuò)誤列支罰財(cái)務(wù)部長(zhǎng)10元，罰審核人及制單人各20元。4.9以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。 2、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。 3、各種開支必須符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)盡可能注明用途。 4、超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算限額（2000元）的費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算，特殊情況要使用現(xiàn)金必須由使用人提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后方可支付，對(duì)數(shù)額較大應(yīng)提請(qǐng)總經(jīng)理審批。 5、對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無(wú)法更換的，財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。 6、報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來(lái)發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。 7、當(dāng)年費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，如：通訊費(fèi)、核定的業(yè)務(wù)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、核定的汽車費(fèi)等，當(dāng)年不報(bào)銷視作自愿放棄（12月份通訊費(fèi)除外）。 8、對(duì)外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對(duì)無(wú)依據(jù)的支