公司內(nèi)部審計報告(共7篇)

1、共享知識分享快樂篇一：企業(yè)內(nèi)部審計報告審計報告*審字（2005 ）第1號根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對*有限公司2004年 度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度 ，X*公司提供的會計報 表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見 。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提 出審計建議；第三部分、會計報表附注。報告截至

2、2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計情況報告如下。第一部分經(jīng)濟效益情況一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況（一）銷售收入指標(biāo)截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94 %。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*按照銷售品種分析*2004年度平均毛利率5.5 %,比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐 年下降的趨勢，*（二）利潤指標(biāo)2004年度*公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額 *萬元，但存在潛虧因素。*綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額*-8*77=4*元。第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議2003年度審計后，*公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)

3、章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。一、（1） * *二、資產(chǎn)管理方面1三 、 內(nèi)控制度方面（ 一 ） 貨幣資金收支控制1 、。（ 二 ） 采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。（ 三 ） 銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（ 四 ） 固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四 、 財務(wù)核算及管理方面（ 一 ） *（ 二 ） *（三）*五 、 審計建議（一）*（ 二 ） 資產(chǎn)管理方面（ 2） *（ 三 ） 內(nèi)部控制方面1 、 貨幣資金的收支*（ 四 ） 財務(wù)核算和

4、管理方面2 、。第三部分會計報表附注截至 2004 年 12 月 31 日 ， * 公司的資產(chǎn)、 負債及權(quán)益情況如下：一 、 資產(chǎn)情況截至 2004 年 12 月 31 日 ， 資產(chǎn)合計38031399.87 元 。 明細如下（ 一 ） 貨幣資金3 、 銀行存款截至 2004 年 12 月 31 日 ， 銀行存款余額* 元 ， 經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 余額正確。明細如下：*4 、 現(xiàn)金截至 2004 年 12 月 31 日 ， 現(xiàn)金余額* 元 ， 經(jīng)盤點現(xiàn)金， 余額正確。5 、 應(yīng)收票據(jù)截至 2004 年 12 月 31 日 ， 應(yīng)收票據(jù)余額* 元 * 。6 、 應(yīng)收賬款截至 2004 年

5、 12 月 31 日 ， 應(yīng)收賬款余額29860922.75 元 。 *7 、 其他應(yīng)收款截至 2004 年 12 月 31*， 其他應(yīng)收款余額* 元 ， 明細如下：以前年度遺留的欠款共計* 萬元 ， 應(yīng)加強催收。6 、 壞賬準(zhǔn)備/*7 、 預(yù)付帳款截至2004 年 12 月 31 日 ，8 、 存貨截至2004 年 12 月 31 日 ，9 、 待攤費用截至2004 年 12 月 31 日 ，10 、 固定資產(chǎn)截至2004 年 12 月 31 日 ，二 、 負債部分預(yù)付帳款余額0.50 元 ， * 。存貨余額4813124.88 元 ，待攤費用余額468265.15 元 ， 明細如下：固定資

6、產(chǎn)原值* 元 ， 累計折舊* 元 ， 凈值 * 元 。至 2004 年 12 月 31 日 ， 負債合計* 元 。 明細如下：1 、 應(yīng)付賬款截至 2004 年 12 月 31*， 應(yīng)付賬款余額* 元 ， 明細如下：2 、 其他應(yīng)付款截至 2004 年 12 月 31 日 ， 其他應(yīng)付款余額* 元 ， 明細如下：*3 、 應(yīng)付工資截至 2004 年 12 月 31 日 ， 應(yīng)付工資余額* 元 ， * 。4 、 應(yīng)付福利費截至 2004 年 12 月 31 日 ， 應(yīng)付福利費余額* 元 ， 為提取的福利費結(jié)余5 、 應(yīng)交稅金截至 2004 年 12 月 31 日 ， 應(yīng)交稅金余額* 元 ， 明細

7、如下：*6 、 其他應(yīng)交款截至 2004 年 12 月 31 日 ， 其他應(yīng)交款余額* 元 ， 明細如下：教育費附加* 元 ；防洪費* 元 。*三 、 所有者權(quán)益情況截至 2004 年 12 月 31 日 ， 所有者權(quán)益合計* 元 ， 明細見下表7 、 實收資本3 * 有限公司* 萬元 ；4 * 有限公司* 萬元 。合 計 * 萬元2 、 資本公積截至2004年底，余額* 萬元 ：3 、 盈余公積截至2004年底，余額* 元， 為提取的03 年度法定盈余公積。 2004 年度利潤沒有進行分配 。四、經(jīng)濟效益情況（一）銷售收入1 、 按照銷售結(jié)構(gòu)分析， * 公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：*2、按照銷

8、售品種分析：（二）銷售毛利率2004 年度平均毛利率* ， 比上年降低* 個百分點， 從歷年看， 銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢 ， 主要原因：（ 三 ） 銷售稅金及附加2004 年度共繳納附加稅* 元 ， 明細如下：城市維護建設(shè)稅* 元 ；教育費附加* 元（ 四 ） 費用情況1 、 營業(yè)費用2004 年度 ， 發(fā)生營業(yè)費用2278318.70 元 ， 明細如下：04 年營業(yè)費用絕對額比2003 年增加 * 萬元 ， 主要增長較大的為租賃費、 咨詢費 、 裝修費。租賃費*。咨詢費*裝修費*。2 、 財務(wù)費用2004 年度發(fā)生財務(wù)費用（）* 元 ， 為利息收入。3 、 管理費用2004 年度發(fā)生管理

9、費用181229.68 元 ， 明細如下：審計部2005 年 2 月 5 日篇二 ： 集團公司內(nèi)部審計報告針對 2012 年至 2013 年 4 月份度內(nèi)控審計反饋審計時間： 2013 年 4 月 14 日 -2013 年 4 月 16 日審計重點： 賬務(wù)處理的規(guī)范性、 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性審計結(jié)果： 通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計， 首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識， 同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題， 主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性 （ 問題見附件） 。審計意見： 1 、 規(guī)范往來科目（ 其他應(yīng)收款、 其他應(yīng)付款） 的具體使用， 本次審計過程發(fā)現(xiàn) ， 集團公司各下屬單位往來

10、科目使用混亂， 不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ， 容易導(dǎo)致實際操作過程中的經(jīng)濟風(fēng)險；2. 集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁， 資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性， 部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負責(zé)人審批， 容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險；3. 財務(wù)在進行具體賬務(wù)處理過程中， 會計科目的具體使用非常不規(guī)范， 在一定程度上影響了費用的真實反映；4. 部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、 不規(guī)范 ， 不能作為原始入賬依據(jù)， 但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬， 缺失會計核算的嚴(yán)謹性；5. 集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見， 針對此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；6. 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取

11、有效的詢價手段， 在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格， 針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控， 保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失 ；本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的， 審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗， 具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、 認真 、 仔細的情況下進行的， 審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失， 同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。xxx 2013-4-16篇三 ： 某企業(yè)內(nèi)部審計報告（ 范文 ）企業(yè)內(nèi)部審計報告范文一 、 導(dǎo)言日期： 2003 年 10 月 26 日接受者 ： 公司總經(jīng)理*引言：經(jīng)公司 2003

12、 年度內(nèi)部審計的計劃安排， 我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、 采購計劃及其價格核定與控制、 有關(guān)合同、 倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計， 涉及的期間是從2002 年 1 月 1 日至 2003 年月 9月 30 日 。審計范圍和目標(biāo)：本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002 年 1 月 1 日至 2003 年月 9月 30 日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、 實施的及時性、 有效性 、 合理性 、 合規(guī)性 ，存貨成本管理的效益性， 內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。 審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料 。 審計過程中我們結(jié)合其實際情況， 實施了我們認為合適的、 必要的審計程序。簡要的審計

13、結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（ 主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過程中， 我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：1 、 采購行為依據(jù)不具體、 不規(guī)范 ， 基礎(chǔ)信息有待完善；2 、 采購計劃制作被動， 指導(dǎo)性不強， 缺乏與實際的對比考核， 采購工作效率不高；3 、 成本管理工作手段單一， 市場信息搜集工作少， 供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化；4 、 倉儲條件較差， 未按價值大小分別管理， 存貨管理有少量缺陷需改進。 綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼：該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料， 我們希望在收到報告之后的15 天內(nèi)作出書面回復(fù)。

14、公司審計部審計組長： *審計小組成員： *（ 以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）二 、 審計過程說明： 審計資料搜集方法采用直接觀察法、 采訪法 ， 資料搜集形式有抽樣調(diào)查 、 重點調(diào)查、 典型調(diào)查及組合調(diào)查。三 、 審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明（ 一 ） 、 采購行為依據(jù)不具體、 不規(guī)范 ， 基礎(chǔ)信息有待完善；主要問題1 ： 目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、 客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強， 有些特殊要求表達不夠明確。建議 ： 需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（ 或工藝部門） 提供 。 生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者， 生產(chǎn)計劃制定者， 有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、 按期交貨；主要

15、問題2 ： 需求計劃多樣化， 格式 、 內(nèi)容 、 要求 、 通知編號等不統(tǒng)一有待完善， bom清單不準(zhǔn)確。 依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購， 責(zé)任劃分不明確， 易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議 ：（1 ） 重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容， 按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。 如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后， 產(chǎn)品無變化有bom 清單的 ， 可直送生產(chǎn)部門審核簽署“ 請按 bom 單采購 ”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部； 有變化有bom 清單的 ， 還應(yīng)先送研發(fā)部門審核， 就變化部份附送明細清單， 如涉及 bom 清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細， 由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門， 生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物

16、控部執(zhí)行， 制定時限要求；（ 2 ） 規(guī)范計劃編號， 便于查核；（ 3 ） bom 清單要相對穩(wěn)定， 如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、 工藝 、 生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；主要問題3 ： 時間缺乏彈性， 不易調(diào)整采購策略。建議 ： 由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高， 日常要做好重要供應(yīng)商的溝通， 不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。 另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間， 正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。 讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)， 不致引起糾紛。主要問題4： 需求計劃審批不夠規(guī)范， 口頭請示后未補簽字；建議

17、： 完善審批程序。 規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限， 跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；主要問題5 ： 有部分非生產(chǎn)物品采購， 如購置禮品、 萬年歷等；建議 ： 非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦， 減少采購員工作量；審計結(jié)論： 亟待完善。 作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)， 不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂， 易造成責(zé)任劃分不清， 不能有效完成采購任務(wù)， 影響采購效率、 效果 ， 是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。 本環(huán)節(jié)涉及營銷、 生產(chǎn) 、 工藝 、 研發(fā)等部門， 應(yīng)設(shè)計一份流程清晰 ， 責(zé)任 、 標(biāo)的物明確的計劃程序表。（ 二 ） 、 采購計劃制作被動， 指導(dǎo)性不強， 缺乏與實際的對比考核， 采購工作效率不高主

18、要問題1 ： 欠料單 6 月份之前不夠規(guī)范， 6 月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善建議 ： 作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔， 形成歷史資料， 提煉客觀合理的數(shù)據(jù)合理計劃安全采購量。主要問題2： 采購計劃制定與需求申請日時距較大， 壓縮了采購實施至物料到貨日時間不利于物料信息的搜集及制定采購策略， 進而壓縮生產(chǎn)制造周期， 延遲交貨期， 會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步， 加大成本。 計劃成為形式。建議 ： 減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間， 提高時效。 制定科學(xué)的采購周期， 綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。主要問題3 ： 由于公司產(chǎn)品的特殊性， 計劃

19、多為事后計劃而非常規(guī)計劃， 計劃制定時也是物料采購行為實施時， 實施也可能提前。 未體現(xiàn)計劃與實際的差異。 計劃書未明確所含需求計劃的計劃號， 未標(biāo)示計劃價。 計劃未做分類， 不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、 研發(fā)用料計劃、 維修用料計劃。 在抽查下料單未見ccd 鏡頭 、 視頻彩打等物料， 但計劃有做， 經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購， 故無下采購單。 計劃變得無實質(zhì)意義。 建議 ： 計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容建立與實際差異項目， 原因說明， 計劃價等， 加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。 計劃制定要分類別 ， 避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。 計劃編制要有實質(zhì)性。主要問題4： 下料單的性質(zhì)似合同， 但又不俱備合同要素要

20、求。 單據(jù)未按時序整理歸檔部份單據(jù)未標(biāo)示價格（ 出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求） 不便于財務(wù)成本核算。建議 ： 下料單對外涉及供應(yīng)商， 要求能達到防止糾紛風(fēng)險。 對內(nèi)涉及倉管、 財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。 按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。審計結(jié)論： 計劃的適時性不夠， 應(yīng)及早計劃。 計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強， 應(yīng)及時對比計劃與實際的差異， 說明原因， 標(biāo)示計劃價格。 分類不夠明確。 下料單尚待完善， 便于使用 。（ 三 ） 、 成本管理工作手段單一， 市場信息搜集工作少， 供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化；主要問題1 ： 采購員市場信息搜集不夠， 日常工作大多為下單后的， 市場價格信息調(diào)查工作比

21、重少。 價格信息獲取手段單一， 多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。建議 ： 應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作， 做到貨比三家， 尋找價優(yōu)、 質(zhì)高 、 誠信的供應(yīng)商。主要問題2 ： 供應(yīng)商等級評定工作管理薄落， 缺少第三方的參與。建議 ： 建立并完善供應(yīng)商管理工作， 增加定價透明度。主要問題3 ： 部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強， 自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定， 品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)， 將直接影響成本高低、 質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議 ： 設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品， 明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商， 降低不良品率審計結(jié)論： 目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商， 價格水平逐年也有一定的下浮， 但仍為制約計劃采購

22、的瓶頸， 物料成本、 質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益， 因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。（ 四 ） 、 倉儲條件較差， 未按價值大小分別管理， 存貨管理有少量缺陷需改進。5 、 倉庫管理主要問題1 ： 倉庫條件較差， 影響物料保管。建議 ： 對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕主要問題2 ： 物料未區(qū)別管理， 即價值高的物料與價值低的物料混合存放， 未作重點管理。建議 ： 區(qū)別價值高低， 分類重點管理。主要問題3 ： 據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議 ： 根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。主要問題4： 季度盤點無會計人員監(jiān)盤， 倉管員只負責(zé)盤點自管項目。建議 ： 建立監(jiān)盤制度， 交叉盤點， 對盤點結(jié)果要簽字確認。審計結(jié)論

23、： 總體管理較為完善， 基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好， 應(yīng)建立監(jiān)盤制度。6 、 原材料倉入庫管理主要問題1 ： 存 1 抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。建議 ： 增加對二次入庫物料的品管檢驗。審計結(jié)論： 1、 大件 、 大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位， 入庫率較高。 但小件 、 小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多， 采購成本相對較高， 部門間協(xié)調(diào)困難。 2、 物料接收至入庫過程中涉及采購員、 品管員 、 倉管員合作與分工的安排， 相互影響， 單據(jù)較多必定影響工作效率 。 建議設(shè)計出能相互通用的信息表。7 、 原材料倉出庫管理主要問題1 ： 基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生

24、產(chǎn)為主， 領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放 ， 其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。 另外小件、 價值低的物料領(lǐng)用程序不變， 報批成本可能會大于物料成本。 建議 ： 物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性， 不能固化。主要問題2 ： 物料 、 工具用具存在白條借用， 登記借用的情況， 手續(xù)不規(guī)范， 有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議 ： 根據(jù)領(lǐng)用情況， 按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)， 加強管理， 利于正確核算成本 ， 及時掛賬。 審計結(jié)論： 出倉管理存在一定的問題， 應(yīng)采取針對性的措施加以改進。8 、 成品倉管理主要問題1 ： 入庫經(jīng)檢驗合格后， 錄入電腦、 手工賬前需填制“ 成品繳庫單、 入庫單 ”

25、， 2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同， 只是使用部門有增減， 增加了倉管員工作量。建議 ： 在不影響使用前提下2 份單據(jù)應(yīng)合而為一“ 入庫單” ， 增加聯(lián)數(shù)， 一單多用提高效率。主要問題2 ： 審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同， 只是審批單體現(xiàn)授權(quán)， 出庫單體現(xiàn)實際出庫。建議 ： 設(shè)計出庫單時增加審批人簽字， 再增加一欄實出數(shù)。主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)t （產(chǎn)品入庫時間）t （需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。建議 ： 需綜合分析原因。 是產(chǎn)品制作周期未能壓縮， 還是需求交貨期不合理的問題。審計結(jié)論： 1 、 入庫 、 出庫管理規(guī)范， 經(jīng)抽查賬實相符， 賬賬相符， 單據(jù)填制影響工作效率 ， 應(yīng)

26、盡量簡化， 提高效率。2 、 產(chǎn)品基本能滿足供貨， 部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、 采購 、 生產(chǎn) 、 品管 、研發(fā)等其他時間。 有時缺乏質(zhì)量、 成本因素的考慮。3 、 要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間， 合理計劃需求， 不至于兩頭忙的境地。四 、 內(nèi)部審計人員的評論計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門， 基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果 ， 有些是來自部門外的， 有些是內(nèi)部管理不到位， 要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理， 辦法是看以何部門為頭分步改善。 審計認為應(yīng)從信息管理的源頭開始 ， 只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門

27、能共同使用的信息載體， 載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。 按業(yè)務(wù)程序設(shè)計， 明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項。 減少重復(fù)性的工作，提高效率。 此外內(nèi)控制管理上還有待完善， 靈活性不夠。 總之 ， 經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)， 有效果但效率不高， 特別是次數(shù)多、 量小的采購。 計劃工作不夠， 可操作性不強 。 存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實， 物料管理到位。五 、 計劃物控部的反應(yīng)該部對本次審計工作比較重視， 能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行， 基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。 但落實工作并非一個部門所能解決的， 因此 ， 下一步的工作是重在落實， 邊工作邊改進。篇四 ： 內(nèi)

28、部審計報告范文關(guān)于供應(yīng)部2009 年度采購與付款情況的審計報告總經(jīng)理 ：根據(jù) 2010 年度審計計劃和審計委員會安排， 自 2010 年 4 月 15 日至 2010 年 5 月 10日 ， 我們審計組對供應(yīng)部2009 年度采購與付款情況進行了審計。 審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合， 工作進展順利。 審計工作已經(jīng)結(jié)束， 現(xiàn)將審計情況報告如下：一 、 基本情況為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制， 規(guī)范采購與付款行為， 防范采購與付款過程中的差錯和舞弊， 公司根據(jù) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 以及國家有關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合公司的實際情況， 制定了 采購與付款內(nèi)部控制制度。物資采購流程分兩大

29、類， 一類是生產(chǎn)物料采購， 一類是五金物料采購。 生產(chǎn)物料的采購，每月 11 日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃， 供應(yīng)部在5 個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃， 報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同； 而五金物料的采購， 則由使用部門自行填寫申購單， 倉庫核實庫存量及采購量后， 由供應(yīng)部詢價， 報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同， 某些零散的五金備件直接采購。 在允許的情況下采用不少于3 家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式， 在合格供方中比價擇優(yōu)采購， 而貨比 3家的先后依據(jù)是： 質(zhì)量 、 送貨時間（ 是否符合我司生產(chǎn)需求） 、 付款方式、 價格 。 一

30、般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來， 待公司檢驗合格后， 將其確認為可比可選的對象。 公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種， 以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。 所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本， 如原料 （ 主料 ） 需有營業(yè)執(zhí)照、 藥品生產(chǎn)許可證 、 藥品 gmp 證書 、 藥品注冊證； 輔料需有營業(yè)執(zhí)照、 藥品生產(chǎn)許可證、 藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、 藥品經(jīng)營許可證、 gsp 證書 ， 且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定； 進口商品遵守 進品商品管理辦法 提供進口商品注冊證、 進口藥材批件、 進品藥品檢驗報告書。 為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)， 質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估

31、、 更新 ， 并存檔 。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時， 都明確采購物資的品名、 規(guī)格 、 質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、 數(shù)量 、價格 、 交貨日期、 運輸方式、 付款方式、 違約責(zé)任等要素， 并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫， 倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物， 數(shù)量差異允許在5%-10% 之間 ， 但這種差異合同上沒有明確說明， 若差異較大， 需請示領(lǐng)導(dǎo)。 貨物簽收完畢后， 倉管員及時報檢， 在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后， 便將該批貨物入賬 ， 若不合格， 則通知供應(yīng)部， 一般情況下， 供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的， 部分貴重的藥材放在加鎖的地方， 并限

32、制人員接近。貨物驗收后， 供方提供合法票據(jù)給我司， 供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、 驗收單上的是否一致， 并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。 財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款， 并對資金計劃、 合同約定的付款條件進行嚴(yán)格審核， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司 09 年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71 次 ， 比 08 年的 4.11 次有明顯提高 。 09 年全年采購額約18,897.65 萬元 ， 共耗用 19,023.10 萬元 。分析說明：（ 1 ） 中藥材 09 年耗用額比08 年減少 261.62 萬元下降率6.2% ， 其中當(dāng)歸減少259.8 萬元 ， 占

33、總額的99.3% ， 原因是當(dāng)歸從08 年的采購單價41.83 元 /kg 下降到 09 年的 15.13 元 /kg ， 雖然 09 年耗用量比08 年增長 18844.53kg， 增長 18.21% ， 但還是導(dǎo)致總耗用額下降。 除了當(dāng)歸， 還有丹參、 皂角刺 、 防風(fēng)等 9 種中藥材有這種采購單價差異情況（ 2 ） 原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09 年將 “ 空心膠囊” 歸入輔料中核算， 而08 年則歸入包裝物中核算。 若不考慮“ 空心膠囊” ， 09 年比 08 年耗用增長不到1%。 而 “ 空心膠囊 ” 09年比08 年耗用額增長2.81% 。（ 3） 包裝物耗用額比08 年減

34、少 175.36 萬元下降6.85% ， 主要原因是09 年 “空心膠囊 ” 耗用 427.92 萬元歸入輔料中核算。分析說明：（ 1 ） 原輔料耗用額09 年比 08 年減少 334.78 萬元 ， 下降率為4.54% ， 主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97 萬元 。 頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06 元 /kg下降到 317.71 元 /kg 。（ 2） 包裝物耗用額比08 年減少 65.08 萬元下降3.86% ， 主要原因是09 年 “空心膠囊”耗用其中 215.85 萬元歸入輔料中核算。貨款支付情況分析說明：根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款， 0

35、9 年比 08 年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26% ， 但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。二 、 審計內(nèi)容本次審計采取了抽查的方式進行。（ 1 ） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號、 保管訂貨計劃。（ 2 ） 分析比較需料計劃、 庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安排。（ 3 ） 檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、 比較 、 審批程序決定。（ 4） 檢查采購合同條款是否充分， 有無損害公司利益， 是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存

36、檔， 合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（ 5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃， 跟蹤其實施過程， 檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況， 比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。（ 6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、 采購合同、 入庫單的名稱、 單價 、數(shù)量是否一致。（ 7 ） 檢查是否存在超收， 超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定； 分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、 是否合理。（ 8 ） 查閱詢價是否有書面記錄并存檔， 是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。（ 9） 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新； 是否定期對供應(yīng)商進行考評 、 且考評指標(biāo)是否合理， 查閱近期的供應(yīng)商評價表， 查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商 。（ 10 ） 查閱公司是

37、否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。（ 11 ） 查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況， 查閱退貨的（ 出庫單 ” ， 檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)， 退貨是否充分、 及時 ， 供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議， 退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。三 、 審計結(jié)果（ 1 ） 訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策， 原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施， 且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核， 訂貨計劃則由總經(jīng)理審批， 方能與供方簽訂采購合同。 供應(yīng)部將每月的需料計劃、 訂貨計劃歸檔。（ 2 ） 原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查， 貨比 3 家 ， 但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，

38、最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。（ 3 ） 采購合同條款充分， 無損害公司利益， 并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章， 合同簽訂后交財務(wù)存檔， 以便審核、 付款 。（ 4） 一般情況下， 訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致， 但實際的采購過程中 ， 訂貨計劃中的品種、 數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多， 是因為供應(yīng)部考慮某品種庫存不多， 而且日常耗用量比較大， 供方也亦將漲價， 為降低采購成本， 供應(yīng)部在沒有需料計劃的前提下， 自行申購， 并由領(lǐng)導(dǎo)審批。（ 5 ） 供應(yīng)商提供合法的票據(jù)， 發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致， 由于存在超收或少收， 所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。（ 6） 公司允許按合同數(shù)量的

39、5%-10% 的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物， 若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟的、 合理的 ， 但要是超標(biāo)， 需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。 而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、 電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。（ 7 ） 詢價均有書面記錄并存檔， 是作為編制、 審核訂貨計劃的依據(jù)。（ 8 ） 供應(yīng)商檔案健全， 按采購類別的不同， 供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同， 每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告， 并每年底對供應(yīng)商進行一次復(fù)評， 定期更新。（ 9 ） 公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定， 但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)， 合同的簽訂由采購管理員負責(zé)。（ 10 ） 公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有

40、關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料 、 包裝物進行檢驗， 并在限期內(nèi)出具檢驗報告， 若有不合格品， 憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。 在退貨時， 質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查， 但不經(jīng)財務(wù)部。四 、 存在問題及審計建議1 成本管理工作手段單一， 市場信息搜集工作少， 供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化；主要問題1 ：采購員市場信息搜集不夠， 市場價格信息調(diào)查工作比重少。 價格信息獲取手段單一， 多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。 建議 ：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作， 尋找價優(yōu)、 質(zhì)高 、 誠信的供應(yīng)商。 主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄弱， 每年底對供應(yīng)商的復(fù)評過于簡單， 主觀性較強。 建議 ：實地考察， 深入了解

41、供應(yīng)商最新情況， 建立并完善供應(yīng)商管理工作， 增加透明度。 主要問題3 ：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強， 將直接影響成本高低、 質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議 ：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高， 日常要做好重要供應(yīng)商的溝通 ， 不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。 另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間， 讓公司與供應(yīng)商之間永遠處于主導(dǎo)的地位。 審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商， 價格上也有一定的穩(wěn)定， 但仍為制約計劃采購的瓶頸 ， 物料成本、 質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益， 因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。2 內(nèi)控管理

42、有少量缺陷需改進； 主要問題1 ：符合公司的實際情況， 更新相關(guān)制度。 建議 ：編制采購流程一般操作規(guī)范， 采購詢價控制制度。 主要問題2 ：所有的來貨都辦理簽收手續(xù)， 但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的， 倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。 建議 ：編制采購?fù)嘶毓芾碇贫龋?明確責(zé)任人。 主要問題3：倉庫的收料報告單只有倉管員1 人簽字 ， 是否符合規(guī)定。 建議 ：應(yīng)采取針對性的措施加以改進。 主要問題4：不重視與供應(yīng)商往來賬核對。 建議 ： 建立應(yīng)付賬款對賬制度。 審計結(jié)論：相關(guān)管理存在一定的問題， 應(yīng)完善一系列采購管理制度。 五 、 內(nèi)部審計人員的評論供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，

43、 基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果， 有些是來自部門外的， 有些是內(nèi)部管理不到位， 要解決這些問題光靠本身是不夠的， 涉及到其他相關(guān)部門的信息管理， 辦法是各部門如何分步改善。 此外內(nèi)控制度管理上還有待完善， 靈活性不夠。 總之 ， 經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實， 物料管理到位， 基本上能完成采購任務(wù)。 六 、 對回復(fù)的期盼在審計過程中得到貴部門的積極支持和配合， 工作進展順利， 審計工作已經(jīng)結(jié)束， 現(xiàn)提出有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料， 我們希望在收到報告之后的7 天內(nèi)作出書面回復(fù)。七 、 供應(yīng)部的反應(yīng)該部對本次審計工作比較重視， 能提供審計所需的資料

44、使審計工作得以順利進行， 基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認為：1 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理， 加強基礎(chǔ)信息方面工作， 對物料采購信息的收集、 保存和分析等細化管理。2 我部對供應(yīng)商評定均有進行實地考察， 并對其行業(yè)地位、 經(jīng)營狀況、生產(chǎn)能力、 產(chǎn)品質(zhì)量、 同行口碑、 物料供應(yīng)可行性、 供應(yīng)成本、 風(fēng)險評估等進行了解和分析 。（ 審計部意見： 供應(yīng)商的評定應(yīng)該由質(zhì)管部門， 供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。 ）3 我部在物料采購上堅持所購物料符合“ 國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)” 為原則 ， 從來沒有 “ 因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步” 。 我部一直努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系不僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定， 也

45、是為了爭取更優(yōu)的價格， 更有利的付款方式， 更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。 這種合作關(guān)系是平等、 互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系， 不應(yīng)該簡單地認為誰“ 依賴誰 ， 誰 “主導(dǎo) ”誰 。（ 審計部意見： 建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 了解采購至入庫所需的時間。 ） 4 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面 ， 我部將根據(jù)公司的實際情況， 進一步完善物料采購流程和制度。5 我部對于財務(wù)部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積極配合 ， 從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。篇五 ： xxx 企業(yè)內(nèi)部審計報告2010 年滄州 xx 有限公司內(nèi)部審計報告1. 審計概況1.1 審計單位： 滄州 xx 有限公司財務(wù)部1. 2 審計對象： 201

46、0 年 6 月至 12 月期間貨幣資金的審計2. 3 審計時間： 2011 年 3 月 1 日到 2011 年 3 月 20 日3. 4 審計依據(jù)： 財政 會計法 、 內(nèi)部控制規(guī)范 基本規(guī)范、 公司財務(wù)管理制度等 有關(guān)規(guī)定。4. 5 審計目的： 監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度， 放緩違規(guī)風(fēng)險； 防止舞弊 ， 保護貨幣資金安全完整。審計重點： 審查 貨幣資金內(nèi)部控制制度、 貨幣資金管理實施細則、 票據(jù)管理實施細則、 銀行賬戶管理實施細則 制度的遵循情況。 對貨幣資金的收支管理、 票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。5. 6 審計程序和方法：對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。 審查既

47、定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行； 同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、 票據(jù) ， 編制有關(guān)盤點表； 檢查 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 編制情況以及未達帳項的真實性； 抽查部分會計資料、 文件 ， 并采取監(jiān)盤 、 觀察 、 計算 、 分析性復(fù)合、 詢問等審計方法， 審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。6. 審計評論經(jīng)過審計評論， 可以看出， 我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：7. 1 制度建設(shè)比較健全。 與國資委下發(fā)的 財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 對比 ， 我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。8. 2 內(nèi)部控制體系比較完整。 對財務(wù)人

48、員額配備比較科學(xué)合理， 不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。2.3 會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。 做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題， 但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋， 或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致， 有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。 在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通， 并隨即提出整改建議， 被審單位充分重視， 這些問題正在積極整改過程中。9. 審計結(jié)果及審計結(jié)果10. 1 審計結(jié)果10.1. 1 盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符10.1.1 月 10 日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx 元 ， 當(dāng)日會計賬面金額為xx 元

49、 。 經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬， 共計 xx 元 ， 這是由于會計人員出差， 其中 ， 交辦公電話費借款200 元 、 兩筆職工報銷費用xx 元 。 除去以上三筆業(yè)務(wù)外， 還有 315.60 元賬款不能說明原因。10.1.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司2010 年 6 月到 11 月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對， 發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。 原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項， 已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。10.1.3 未及時收取銀行回單， 并依據(jù)回單做憑證。 經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010 年 7 月 20 日一筆

50、款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。 另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、 銀行回單日期在后， 這一時間上的邏輯錯誤。10.1.4 票據(jù)的登記不及時、 不完整 。銀行匯票登記簿沒有及時登記， 會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx 萬元 ， 出納銀行匯票登記簿金額為xx 萬元 ， 有三張合計金額為xx 萬元的銀行匯票沒及時記錄。 另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、 作廢支票沒有按照時間順序號登記。10.1.5 其它問題收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)， 并且部分附件沒有及時蓋章收訖、 付訖章 。11. 2 審計建議11.1. 1 關(guān)于庫存現(xiàn)金加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理， 做到賬款相符。 認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理

51、制度， 每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務(wù)處理： 大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行， 小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存， 收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、 金額 、 日期 、 交款人簽字等內(nèi)容 ， 等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)， 同時出納回收收款證明銷毀 。對付款的業(yè)務(wù)處理： 原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)， 對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。11.2. 2 關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表按照 銀行賬戶管理實施細則 規(guī)定 ， 每月月初， 財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進

52、行檢查 ， 編制銀行余額調(diào)節(jié)表， 是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。 調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因 ， 及時處理， 保證資金的安全。 銀行余額調(diào)節(jié)表的編制 、 復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。 真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。 發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。11.3. 3 關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單， 保管好各種原始單據(jù)， 按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、 記錄 。11.4. 4 關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員需加強票據(jù)管理， 及時登記取得、 使用的各類票據(jù)。11.5. 5 關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款人的簽字程序， 保障交款金額的真實性。11.6. 6 關(guān)于設(shè)備購置處理按照公司的 物資采購管理制度 的規(guī)定 ， 物資采購小組負責(zé)2 萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1 萬元以上材料的審批， 物資管理部負責(zé)物資采購的審查實施工作。 設(shè)備管理制度 規(guī)定 ， 設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。 經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬， 均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。 類似的情況建議補辦有