會計基礎分錄與實務題

1、2007年會計基礎分錄與實務題 分錄題:(1) 某企業(yè)采購甲材料,價款30000元.款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,材料尚未入庫. 借: 物資采購 30000 貸: 銀行存款 30000(2) 收到某單位貨幣投資200000元，存入銀行。 借：銀行存款 200000 貸：實收資本 200000(3) 領用A材料10000元,其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用3000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用4000元,車間領用2000元,辦公室領用1000元, 借: 生產(chǎn)成本_甲產(chǎn)品 3000 生產(chǎn)成本_乙產(chǎn)品 4000 制造費用 2000 管理費用 1000 貸:原材料_A材料 10000(4) 辦公室用現(xiàn)金購買辦公用品1000元, 借:

2、管理費用 1000 貸: 現(xiàn)金 1000(5) 向銀行借入期限為6個月的借款50000元 借: 銀行存款 50000 貸:短期借款 50000(6) 銷售A商品金額10000元,尚未收到貸款,不考慮稅金 借:應收賬款 10000 貸:主營業(yè)務收入 10000(7) 結轉(zhuǎn)已售A商品的銷售成本6000元 借:主營業(yè)務成本 6000 貸: 庫存商品 6000(8) 辦公室王一預借差旅費2000元,以現(xiàn)金支付, 借: 其他應收款_王一 2000 貸: 現(xiàn)金 2000(9)從銀行提取現(xiàn)金100000元備發(fā)工資 借:現(xiàn)金 100000 貸: 銀行存款 100000(10) 用現(xiàn)金發(fā)放職工工資100000元

3、, 借: 應付工資 100000 貸: 現(xiàn)金 100000 (11) 購入機器設備一臺,價值65000元,以銀行存款支付. 借:固定資產(chǎn) 65000 貸: 銀行存款 65000(12) 王一出差回來報銷差旅費2500元,補付現(xiàn)金500元. 借: 管理費用 2500 貸: 其他應收款 2000現(xiàn)金 500(13) 用銀行存款50000元,歸還以前貨款. 借:應付賬款 50000 貸: 銀行存款 50000(14) 向希望工程捐款人民幣20000元。單位因排污環(huán)保局罰款5000元,用銀行存款支付。 借:營業(yè)外支出 20000 借：營業(yè)外支出 5000 貸: 銀行存款 20000 貸： 銀行存款&#

4、160; 5000(15) 企業(yè)庫存材料A盤虧1500元,屬于一般經(jīng)營損失,經(jīng)審批轉(zhuǎn)作管理費用. 盤虧時: 借:待處理財產(chǎn)損溢_待處理流動資產(chǎn)損溢 1500 貸: 原材料_A材料 1500 處理時: 借: 管理費用 1500 貸:待處理財產(chǎn)損溢_待處理流動資產(chǎn)損溢 1500(16) 企業(yè)庫存材料B盤虧2000元,其中200元屬于定額內(nèi)損耗,保管人員失職造成損失300元,自然災害造成損失1500元,其中保險公司應賠償1000元,其他轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出. 盤虧時: 借: 待處理財產(chǎn)損溢_待處理流動資產(chǎn)損溢 2000 貸: 原材料_B材料 2000 處理時: 借; 管理費用 200 其他應收款_保管人員

5、 300 其他應收款_保險公司 1000 營業(yè)外支出_非常損失 500 貸: 待處理財產(chǎn)損溢_待處理流動資產(chǎn)損溢 2000(17) 發(fā)現(xiàn)短缺設備一臺,賬面原值為40000元,已提折舊18000元,經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出. 盤虧時: 借: 待處理財產(chǎn)損溢_待處理固定資產(chǎn)損溢 22000 累計折舊 18000 貸: 固定資產(chǎn) 40000 處理時: 借: 營業(yè)外支出_回定資產(chǎn)盤虧 22000 貸: 待處理財產(chǎn)損溢_待處理固定資產(chǎn)損溢 22000(18) 企業(yè)收到某零售商預付款項20000元,用于購買將要生產(chǎn)的產(chǎn)品 借: 銀行存款 20000 貸: 預收賬款 20000(19) 發(fā)現(xiàn)賬外設備一臺,同類固

6、定資產(chǎn)市場價格為45000元,經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 審批前: 借; 固定資產(chǎn) 45000 貸:待處理財產(chǎn)損溢_待處理固定資產(chǎn)損溢 45000 審批后:借: 待處理財產(chǎn)損溢_待處理固定資產(chǎn)損溢 45000 貸: 營業(yè)外收入_固定資產(chǎn)盤盈 45000(20) 收回應收賬款40000存入銀行 借: 銀行存款 40000 貨: 應收賬款 40000(21) 購入B材料,價款30000元,材料已驗收入庫,貨款尚未支付, 借: 原材料B 30000 貸:應付賬款 30000(22) 用銀行存款償還長期借款100000元, 借:長期借款 100000 貸: 銀行存款 100000(23) 從銀行借入短期借款

7、10000元直接償還應付賬款 借: 應付賬款 10000 貸: 短期借款 10000(24) 用資本公積50000元轉(zhuǎn)增資本 借: 資本公積 50000 貸: 實收資本 50000(25) 收到A單位投入新設備一臺,價值80000元,交付生產(chǎn)使用. 借: 固定資產(chǎn) 80000 貨: 實收資本 80000(26) 用銀行存款6000元,支付借款利息 借;財務費用 6000 貸; 銀行存款 6000(27) 用銀行存款100000元支付產(chǎn)品廣告費用 借: 營業(yè)費用 100000 貸;銀行存款 100000(28) 月末銀行存款交車間水電費1000元，行政辦公室水電費500元借：制造費用 1000管

8、理費用 500貸：銀行存款 1500 (29)月末攤銷車間設備財產(chǎn)保險費200元， 預提設備大修理費2000元借：制造費用 200 借：制造費用 2000 貸：待攤費用 200 貸：預提費用 2000(30)月末計提車間設備折舊費800，行政辦公室設備折舊200，銷售部門折舊500元借：制造費用 800管理費用 200營業(yè)費用 500貸：累計折舊 1500 實務題： 1錯賬更正；2銀行余額調(diào)節(jié)表編制；3利潤表編制和利潤計算；4試算平衡表的編制；5根據(jù)業(yè)務計算資產(chǎn)、負債和所有者權益增減和總額。例1. 某公司本月份主營業(yè)務收入300000元，主營業(yè)務成本210000元，主營業(yè)務

9、稅金及附加1670元，營業(yè)費用4000元，管理費用17130 元，財務費用2000元，營業(yè)外收入1500元，營業(yè)外支出2000元，其他業(yè)務收入2000元，其他業(yè)務支出1000元。所得稅率33%.要求：根據(jù)以上資料計算下列項目金額，并列示計算過程：主營業(yè)務利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、企業(yè)凈利潤。答：主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加 =300000-210000-1670 =88330元 營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-營業(yè)費用-財務費用 =88330+(2000-1000)-17130-4000-2000 =66200元利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)

10、外收入-營業(yè)外支出 =66200+0+1500-2000 =65700元企業(yè)凈利潤=利潤總額-所得稅 =65700-6570033% =44019元利潤表編制單位：光明公司 老派 <2005年1月31日> 單位：元 項目行次本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入1減：主營業(yè)務成本2主營業(yè)務稅金及附加3二、主營業(yè)務利潤（虧損為“一”）4加：其他業(yè)務利潤（虧損為“一”）5減：營業(yè)費用6管理費用7財務費用8三、營業(yè)利潤（虧損為“一”）9加：投資收益（損失為“一”）10補貼收入11營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13四、利潤總額（虧損為“一”）14減：所得稅15五、凈利潤（凈虧損為“一”）16例2某企業(yè)&

11、lt;2005年8月1日>資產(chǎn)總額為100萬元，所有者權益總額為40萬元。8月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： 1）從銀行取得期限為6個月的借款5萬元，存入銀行。 2）受到A單位投入新設備一臺，價值8萬元，交付生產(chǎn)使用。 3）購入新機器一臺，價值7萬元，以銀行存款支付，交付生產(chǎn)使用。 4）從銀行取得期限為3個月的借款12萬元，直接償還前欠B單位貨款。 5）經(jīng)批準，將資本公積6萬元轉(zhuǎn)增資本。 6）經(jīng)研究決定，企業(yè)應向投資者分配利潤3萬元。要求：根據(jù)上述資料列式計算該企業(yè)<8月31日>的資產(chǎn)總額和負債總額。 答案：資產(chǎn)總額 = 100+5+8+7-7 =113 （萬元）負債總額 =

12、（100-40）+5 +12 -12 +3 =68（萬元） 例3光明公司<2004年9月30日>銀行存款日記記賬余額為329200元，銀行對賬單上的余額為328400元，進逐筆核對后，查明有以下幾筆未達賬項： （1） 公司于<9月30日>存入銀行從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張，計36000元及銀行尚未入賬。 （2）公司于9月30恩日開出的轉(zhuǎn)賬支票6400元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。 （3）公司委托銀行代售外埠貨款31200元，銀行已收到入賬，但公司尚未收到銀行的收款通知，沒有入賬。 （4）銀行代付的電話費4000元，公司尚未收到銀行的付款通知，沒

13、有入賬。 （5）銀行計算的存款利息1600元及已記入公司存款賬戶，公司尚未入賬。 要求：根據(jù)上述資料編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已代收的外埠貨款減：銀行已代收的本月電費銀行對賬單的存款余額加：企業(yè)已記收款，銀行尚未入賬減：企業(yè)已記付款，銀行尚未入賬調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額例4.東方公司在對賬時發(fā)現(xiàn)以下已入賬的錯賬：（1）開出現(xiàn)金支票500元，支付企業(yè)管理部門日常零星開支，編制的會計分錄如下： 借：管理費用 500 貸：現(xiàn)金 500（2）月末，結轉(zhuǎn)完工人庫產(chǎn)品的實際成本89000元，編制的會計分錄如下： 借：庫存商品 98000 貸：生產(chǎn)成本 98000（3）計提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊20000元，編制的會計分錄如下： 借：制造費用 2000 貸：累計折舊 2000要求：說明上述賬務處理的錯誤所在、指