會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題計(jì)算分析題

1、計(jì)算分析題1、X公司20X8年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1 950銀行存款136 000應(yīng)收賬款5 000壞賬準(zhǔn)備600預(yù)付賬款6 000原材料73 400庫(kù)存商品62 400生產(chǎn)成本13 500固定資產(chǎn)342 500累計(jì)折舊25 000無(wú)形資產(chǎn)22 000累計(jì)攤銷4 200短期借款29 000應(yīng)付賬款25 000預(yù)收賬款8 000長(zhǎng)期借款220 000實(shí)收資本314 650盈余公積18 500利潤(rùn)分配17 800合計(jì)662 750662 750有關(guān)明細(xì)賬戶余額單位：元賬戶名稱借金額應(yīng)收賬款借5 000-A公司借6 000-

2、B公司貸1 000預(yù)收賬款貸8 000-C公司貸9 600-D公司借1 600預(yù)付賬款借6 000-E公司借6 800-F公司貸 800應(yīng)付賬款貸25 000-G公司貸25 000補(bǔ)充資料：長(zhǎng)期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款為20 000元要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司20X8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的金額應(yīng)收賬款（7000 ）元存貨（1493000 ）元資產(chǎn)合計(jì)（ 636350）元流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 301050）元應(yīng)付賬款合計(jì)（33000）元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+14930

3、0+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=330002、甲公司20X9年有關(guān)損益類科目的年末余額如下：科目名稱結(jié)賬前余額（單位：元）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4 500 000（貸）其他業(yè)務(wù)收入525 000 （貸）投資收益450 000 （貸）營(yíng)業(yè)外收入37 500 （貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3 450 000（借）其他業(yè)務(wù)成本300 000（借）營(yíng)業(yè)稅金及附加60 000（借）銷售費(fèi)用375 000（借）管理費(fèi)用450 000（借）財(cái)務(wù)費(fèi)用75 000（借）營(yíng)業(yè)外支出150 000（借）甲公司適用的所得稅率為25%，假定當(dāng)年不存在納稅調(diào)

4、整事項(xiàng)。甲公司按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按當(dāng)年凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積金，并決定向投資者分配利潤(rùn)5 000 000元。要求：1）編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄；2）計(jì)算甲公司20X9年應(yīng)交所得稅金額；3）編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；4）編制甲公司將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目的會(huì)計(jì)分錄；5）編制甲公司提取盈余公積金和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。答案1）編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500000 其他業(yè)務(wù)收入525000 投資收益450000 營(yíng)業(yè)務(wù)收入37500貸:本年利潤(rùn)5512500借: 本年利潤(rùn)

5、4860000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3450000其他業(yè)務(wù)成本300000 營(yíng)業(yè)稅金及附加60000 銷售費(fèi)用375000 管理費(fèi)用450000 財(cái)務(wù)費(fèi)用75000營(yíng)業(yè)外支出1500002）計(jì)算甲公司20X9年應(yīng)交所得稅金額 （55125004860000）*0、25=1631253）編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄借:所得稅費(fèi)用163125貸:應(yīng)交所得稅163125 借:本年利潤(rùn)163125貸:所得稅費(fèi)用163125 4）編制甲公司將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目的會(huì)計(jì)分錄借:本年利潤(rùn) 489375貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)4893755）編制甲公司提取盈余公積金和宣告分配

6、利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配489375*0、15貸：盈余公積 借：利潤(rùn)分配5000000貸：應(yīng)付股利50000003、資料：1)XYZ公司2008年11月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，開出支票#050計(jì)11 700元，用以支付購(gòu)料款（2）21日，收到A公司開來(lái)的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35 100元（3）23日，開出支票#051計(jì)3 400元，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)（4）26日，開出支票#052計(jì)1 000元，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)（5）29日，收到D公司開來(lái)的銷貨款項(xiàng)現(xiàn)金支票5 850元（6）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為92 800元2）銀行對(duì)賬單所列XYZ公司11月

7、20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）22日，收到銷售轉(zhuǎn)賬支票35 100元（2）23日，收到XYZ公司開出的支票#050，金額為11 700元（3）25日，收到XYZ公司開出的支票#051，金額為3 400元（4）26日，銀行為XYZ公司代付本月電話費(fèi)1 280元（5）29日，為XYZ公司代收外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款6 800元（6）30日，結(jié)算銀行借款利息650元（7）30日，銀行對(duì)賬單的存款余額為92 820元 要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年11月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬月92 800

8、銀行對(duì)賬單余額92820加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)1）（6800 ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)5850減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)2）（1930 ）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)4）（1000 ）調(diào)節(jié)后余額3）（ 97670 ）調(diào)節(jié)后余額5）（97670 ）6800*1930*97670*1000*976704、甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下：1)預(yù)付原材料價(jià)款40 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，編制的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款 40 000 貸：銀行存款 40 0002)用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款60 000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)

9、 60 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60 0003)用現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助7000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 7000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 70004)計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用 45 000貸：累計(jì)折舊 45 000要求：上述企業(yè)原賬務(wù)處理在科目或金額上存在錯(cuò)誤，請(qǐng)編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)分錄1)借：預(yù)付賬款 40000 貸：銀行存款 400002)借：在建工程 60000 貸：銀行存款 600003)借：應(yīng)付職工薪酬 7000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 70004)借:制造費(fèi)用4500貸:累計(jì)折舊45005、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需

10、W材料按實(shí)際成本核算。20x9年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：（1）6月3日，持銀行匯票300萬(wàn)元購(gòu)入W材料增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為216萬(wàn)元，增值稅額36、72萬(wàn)元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)1、8萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。（2）6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款163萬(wàn)元，增值稅額27、71萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)0、4萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（3）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗(yàn)收入庫(kù)，投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)行稅額）外1415萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額240、55萬(wàn)元，一公司開具增值稅專用發(fā)票，假定合同約定的價(jià)值

11、與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（4）6月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料560萬(wàn)元，車間管理部門領(lǐng)用W材料196萬(wàn)元；企業(yè)行管理部門領(lǐng)用W材料126萬(wàn)元。 要求：1)編制甲公司持銀行匯票購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄2)編制甲公司將剩余票款退回并存入銀行的會(huì)計(jì)分錄3)編制甲公司持簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票購(gòu)入原材料的會(huì)計(jì)分錄4)編制甲公司收到作為資本投入的材料的會(huì)計(jì)分錄5)編制甲公司內(nèi)部領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）1)借：原材料 217、8 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36、72 貸：其他貨幣資金 254、522)借：銀行存款 45、48 貸：其他貨幣資金 45、483)借：原材料 163、4 應(yīng)交

12、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27、71 貸：應(yīng)付票據(jù) 191、114)借：原材料 1415 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240、55 貸：實(shí)收資本 1655、555)借：生產(chǎn)成本 560 制造費(fèi)用 196 管理費(fèi)用 126 貸：原材料 8826、甲公司2007-2010年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：1)甲公司于2007年1月從乙公司購(gòu)入一項(xiàng)專利使用權(quán)，以銀行存款支付買價(jià)及相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。2)甲公司于各年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，該專利權(quán)的法定有效期10年，合同劃定有效期10年3)2010年1月公司將該專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得15萬(wàn)元收入（存入銀行）4)計(jì)提與轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅，使用營(yíng)業(yè)

13、稅稅率5%5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益答案1）借：無(wú)形資產(chǎn) 10萬(wàn) 貸：銀行存款 10萬(wàn)2）借：管理費(fèi)用 1萬(wàn) 貸：累計(jì)攤銷 1萬(wàn)3）借：銀行存款 15萬(wàn) 累計(jì)攤銷3萬(wàn) 貸：無(wú)形資產(chǎn) 10萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入8萬(wàn)4）借：營(yíng)業(yè)外支出 0、75萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 0、75萬(wàn)5）15-10-3-0.75=7.25萬(wàn)元7、資料：XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確），（1）XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄； 日期 摘要 金額12月29日 存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票#891 24 80012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#352，支付購(gòu)料款

14、16 40012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#353，支付運(yùn)輸費(fèi) 80012月31日 存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票#740 16 000 月末余額 76 500（2）銀行對(duì)賬單的記錄；日期 摘要 金額12月30日 存入轉(zhuǎn)賬支票#891 24 80012月30日 轉(zhuǎn)賬支票#352 16 40012月31日 代付借款利息 1 50012月31日 收回托付的貨款 13 500月末余額 73 300要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額76500銀行對(duì)賬單余額73300加：銀行已收企業(yè)未收的

15、款項(xiàng)合（1）（13500）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合（4）（16000）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合（）（1500）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合800調(diào)節(jié)后余額(3）（88500 ）調(diào)節(jié)后余額（5）（88500 ）8、甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）6月2日，用銀行存款購(gòu)入某上市公司股票20000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。（2）6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。（3）6月10日，用銀行存款實(shí)際支付職工

16、工資100000元。（4）6月28日，計(jì)算分配職工工資150000元，其中：生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資30000元。（5）6月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本 160 000 投資收益 350 貸：銀行存款 160 350（2）借：銀行存款 936000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000 貸：庫(kù)存商品 60000

17、0（3）借：應(yīng)付職工薪酬 100000 貸：銀行存款 100000（4）借：生產(chǎn)成本 100000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 150000（5）借：管理費(fèi)用 10000 制造費(fèi)用 38000 貸：累計(jì)折舊 4800009、甲公司于20X9年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款，共計(jì)600000元，期限為9個(gè)月，年利率為5%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還；利息分月預(yù)提，按季支付。要求：1)編制甲公司借入短期借款的會(huì)計(jì)分錄；2)計(jì)算甲公司按月計(jì)提利息的金額；25003)編制甲公司1月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄；4)編制甲公司3月末支付第一

18、季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄；5)編制甲公司9月末償還借款本金及第三季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄。答案1）借：銀行存款600000貸：短期借款6000002）600000×5%÷12=25003）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：應(yīng)付利息25004）借：應(yīng)付利息5000財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：銀行存款75005）借：短期借款600000貸：銀行存款600000借：應(yīng)付利息5000財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：銀行存款750010、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。 20X7年12月15日，接受乙企業(yè)作為資本投入的專用設(shè)備一臺(tái)，合同約定該設(shè)備的價(jià)值為300萬(wàn)元（假定合同約定的固定資產(chǎn)價(jià)

19、值與公允價(jià)值相符），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元。經(jīng)約定甲企業(yè)接受乙企業(yè)的投入資本為351萬(wàn)元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入基本生產(chǎn)車間使用。該專用設(shè)備估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。20X9年12月5日，甲企業(yè)將上述設(shè)備對(duì)外出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元，已通過(guò)銀行收回價(jià)款。要求：（1）編制甲公司接受乙企業(yè)購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄； （2）計(jì)算甲公司20X8年度應(yīng)計(jì)提的折舊額； （3）編制甲公司計(jì)提20X8年度固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄； （4）計(jì)算甲公司處置設(shè)備的凈損益； （5）編制甲公司處置設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位均用

20、萬(wàn)元表示）1）、借： 固定資產(chǎn) 300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51 貸：實(shí)收資本 351 2）、年折舊額 300×（1-5%）5=57 3）、借：制造費(fèi)用 57 貸：累計(jì)折舊 57 4）、凈損益：200-（300-57×2）=14 5）、借：固定資產(chǎn)清理 186 累計(jì)折舊 114 貸：固定資產(chǎn) 300 借：銀行存款 234 貸：固定資產(chǎn)清理 200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 借：固定資產(chǎn)清理 14 貸：營(yíng)業(yè)外收入 14  11、XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為98500元，9月底公司與銀行往來(lái)的其余資料如下：9月30日收到購(gòu)

21、貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為12600元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用800元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貸款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有4500元未兌現(xiàn)。本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票35000元公司委托銀行代收的款項(xiàng)22000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年9月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額98500銀行對(duì)賬單余額76600加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合1）（22000 ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)

22、合(3)2600+35000）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合800減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合（4）（ 4500 ）調(diào)節(jié)后余額2）（119700 ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ 119700 ）12、 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適合的增值稅稅率為17%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司20X9年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，增值稅稅額為68000元，商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為250000元。（2）通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5000元。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)110000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)

23、人員工資80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。（4）計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊50000元，管理用設(shè)備折舊8000元。（5）將使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為82000元，增值稅額為13940元。出售日，該設(shè)備原價(jià)為100000元，已計(jì)提累計(jì)折舊19400元，未提取過(guò)減值準(zhǔn)備。 要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1)借：銀行存款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）68000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本250000貸：庫(kù)存商品2500002）借：營(yíng)業(yè)外支出5000貸：銀行存款50003）借：生產(chǎn)成本80000管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬

24、1100004）借：制造費(fèi)用50000管理費(fèi)用8000貸：累計(jì)折舊580005）借：固定資產(chǎn)清理80600累計(jì)折舊9400貸：固定資產(chǎn)100000借：銀行存款95940貸：固定資產(chǎn)清理82000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）13940借：固定資產(chǎn)清理1400貸：營(yíng)業(yè)外收入140013、X公司20X8年9月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金 800 短期借款 24 000銀行存款 31 000 累計(jì)折舊 5 200交易性金融資產(chǎn) 14 200 壞賬準(zhǔn)備 1 800應(yīng)收賬款 35 000 應(yīng)交稅費(fèi) 8 600庫(kù)存商品 88 000 應(yīng)付賬款 42 000固定資產(chǎn) 270 000

25、實(shí)收資本 392 400在建工程 80 000 未分配利潤(rùn) 45 000 合 計(jì) 519 000 合 計(jì) 519 000X公司9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：對(duì)外銷售商品900件，每件售價(jià)50元，每件成本40元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已收，存入銀行。銀行存款增加52650 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000庫(kù)存商品減少36000向外地單位采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款50000元，增值稅8500元，貨已入庫(kù)，款未付。應(yīng)付賬款增加58500從銀行存款戶中支付本月借款利息200元。銀行存款減少200收到其他單位所欠貨款15000元，存入銀行。銀行存款增加15000，應(yīng)收賬款減少15000開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位

26、貨款30000元。銀行存款減少30000，應(yīng)付賬款減少30000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司20X8年9月30日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（ 692500 ）元；（2）應(yīng)收賬款（ 20000 ）元；（3）存貨（ 1020000 ）元（4）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 1246700 ）元（5）應(yīng)付賬款（ 70500 ）元 14、某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，假設(shè)20X7年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（1）12月1日向工商銀行借入期限為3年的借款60000元，年利率6%。借款到期還本付息，借入的款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款60000貸：長(zhǎng)期借款60000（2）12月5日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向

27、甲公司預(yù)付貨款50000元。借：預(yù)付帳款50000貸：銀行存款50000（3）12月12日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中材料價(jià)款40000元，增值稅6500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已于本月8日預(yù)付，多余款項(xiàng)尚未退回。借：原材料40000應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500 貸：預(yù)付賬款 46500（4）12月23日，向預(yù)付貸款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價(jià)100元，B產(chǎn)品300件，單位售價(jià)100元，增值稅稅率17%，其余款項(xiàng)尚未收回；公司另用銀行存款為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)500元。之前預(yù)付50000元借：預(yù)付賬款：58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品20000B產(chǎn)品30000 應(yīng)交稅金增值稅：8

28、500借：預(yù)付賬款500貸：銀行存款500（5）12月24日，接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃入企業(yè)賬戶（假設(shè)以前月份沒(méi)有預(yù)計(jì)）。借：銀行存款300 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用300要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會(huì)計(jì)分錄。15、X公司所得稅稅率為25%。該公司20X8年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 318 0005 000 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本252 5002 800 000銷售費(fèi)用 2 600 10 000營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 000 29 000其他業(yè)務(wù)成本

29、 7 500 32 500營(yíng)業(yè)外支出 2 000 11 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 30 000管理費(fèi)用 4 400 50 000其他業(yè)務(wù)收入 9 500 45 000營(yíng)業(yè)外收入 3 000投資收益 20 000則X公司20X8年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元318000500000095004500053752002）營(yíng)業(yè)成本（ ）元252500280000075003250030925003）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元4）利潤(rùn)總額（ ）元5）凈利潤(rùn)（ ）元16、20X9年5月，甲公司某生產(chǎn)車間生產(chǎn)完成A產(chǎn)品200件和B產(chǎn)品300件，月末完工產(chǎn)品全部入庫(kù)。有關(guān)生產(chǎn)資料如下：（1）領(lǐng)

30、用原材料6000噸，其中A產(chǎn)品耗用4000噸，B產(chǎn)品耗用2000噸，該原材料單價(jià)為每噸150元；（2）生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員工時(shí)為5000小時(shí)，B產(chǎn)品為3000小時(shí)，每工時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工資為20元；（3）生產(chǎn)車間發(fā)生管理人員工資折舊費(fèi)、水電費(fèi)等100000元，該車間本月僅生產(chǎn)了A和B兩種產(chǎn)品，甲公司采用生產(chǎn)工人工時(shí)比例法對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分配。假定月初、月末均不存在任何在產(chǎn)品。要求：1）計(jì)算A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；100000*3000/8000=375002）計(jì)算B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；100000-37500=625003）計(jì)算A產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本；6100004）計(jì)算B產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本；360

31、0005）編制產(chǎn)品完工入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。借：庫(kù)存商品 970000 貸：生產(chǎn)成本 9700017、甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）6月2日，用銀行存款購(gòu)入某上市公司股票20000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。（2）6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。（3）6月10日，用銀行存款實(shí)際支付職工工資100000元。（4）6月28日，計(jì)算分配職工工資150000元，其中：生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資20

32、000元，企業(yè)管理人員工資30000元。（5）6月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本 160 000 投資收益 350 貸：銀行存款 160 350（2）借：銀行存款 936000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000 貸：庫(kù)存商品 600000（3）借：應(yīng)付職工薪酬 100000 貸：銀行存款 100000（4）借：生產(chǎn)成本 100000 制造費(fèi)用 20000 管

33、理費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 150000（5）借：管理費(fèi)用 10000 制造費(fèi)用 38000 貸：累計(jì)折舊 48000018、A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1 從甲公司購(gòu)入原材料800公斤，單價(jià)600元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)561600元，款項(xiàng)已付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。2 以銀行存款償還長(zhǎng)期借款90000元3 向B公司銷售商品1000件，單價(jià)460元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)538200元，款項(xiàng)尚未收到。4 購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120000元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)140400元，以銀行存款支付。5 結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。要求：請(qǐng)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄1）借：原材

34、料480000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）81600貸：銀行存款5616002）借：長(zhǎng)期借款90000貸：銀行存款900003）借：應(yīng)收帳款538200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入460000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）682004）借：固定資產(chǎn)120000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）20400貸：銀行存款1404005）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本320000貸：庫(kù)存商品32000019、20x9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，向D證卷公司劃出投資款1000萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)開戶行轉(zhuǎn)入D證卷公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證卷公司購(gòu)入A 上市公司股票100萬(wàn)股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬(wàn)元。（3）5月1

35、0日，出售所持有的上述所有股票，取得價(jià)款為825萬(wàn)元，已存入銀行，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：1）編制甲公司劃出投資款的會(huì)計(jì)分錄2）編制甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄3）編制甲公司支付交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄4）編制甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄5）計(jì)算甲公司因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的投資收益金額（答案中的單位用萬(wàn)元表示）1）借：其他貨幣資金1000貸：銀行存款10002）借：交易性金融資產(chǎn)800貸：其他貨幣資金8003）借：投資收益2貸：銀行存款24）借：銀行存款825貸：交易性金融資產(chǎn)800投資收益255）25223元20、丁工貿(mào)公司2008年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）12月5日，向戊公司賒銷產(chǎn)品一批，開

36、出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元，稅金34000，代購(gòu)貨方墊付物流公司運(yùn)輸費(fèi)6000元（2）12月18日，因超過(guò)正常納稅申報(bào)三天，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰，支付稅收滯納金及罰款505元。同時(shí)解交上月增值稅20000元（3）12月20日，出售公司閑置材料物資，價(jià)款20000元，增值稅稅金3400元，同時(shí)收到購(gòu)貨方開來(lái)的銀行本票一張。（4）12月31日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品成本144000元（5）12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備420元請(qǐng)根據(jù)提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)填制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1)借：應(yīng)收帳款24000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）34000銀行存款60002）借：營(yíng)業(yè)外支出505貸：銀

37、行存款5053）借：其他貨幣資金23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）34004）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本144000貸：庫(kù)存商品1440005）借：資產(chǎn)減值損失420 貸：壞帳準(zhǔn)備42021、某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680 000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代收 8000 元。 產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元要求1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄2）編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄3）編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄4）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄5）編制將有關(guān)工資費(fèi)

38、用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄答案：1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 680000 貸：銀行存款 6800002）借：應(yīng)付職工薪酬 680000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6800003）借：應(yīng)付職工薪酬 10000 貸：其他應(yīng)收款 2000 其他應(yīng)付款 80004）借：生產(chǎn)成本 560000 貸：應(yīng)付職工薪酬 560000 5）借：制造費(fèi)用 50000 貸：應(yīng)付職工薪酬 5000022、甲公司為增值稅一般納稅人，20x9年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅額為136000元，商品已發(fā)出，貨款已收。（2）3月10日，銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上

39、注明的售價(jià)為60000元，增值稅額為10200元，款項(xiàng)已由銀行收訖（3）3月份，銷售部門發(fā)生費(fèi)用340000元。其中銷售人員薪酬250000元，銷售部專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)90000元（4）三月份，行政管理部門發(fā)生費(fèi)用210000元，其中，行政人員薪酬100000元，行政部專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)35000元報(bào) 15000 費(fèi)），發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元（以銀行存款支付）（5）3月31日，發(fā)生公益性捐贈(zèng)40000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。要求：逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄1）借：銀行存款 936000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）1360002）借：銀行存款 70200、 貸：其他業(yè)務(wù)收

40、入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）102003）借：銷售費(fèi)用 340000 貸：應(yīng)付職工薪酬 250000 累計(jì)折舊 900004）借：管理費(fèi)用 210000 貸：應(yīng)付職工薪酬 100000累計(jì)折舊 50000銀行存款 500005）借：營(yíng)業(yè)外支出 40000 貸：銀行存款 4000023、X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司1 銷售A產(chǎn)品500件，單價(jià)80元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。2 銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)100元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。3 預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行。4

41、用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。5 銷售多余材料200公斤，單價(jià)25元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已收。存入銀行。該材料單位成本為20元。6 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A，B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元。則X公司2008年度10月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為： 1 營(yíng)業(yè)收入（ 145000 ）元 500*80+100*1000+25*200 2 營(yíng)業(yè)成本（ 99000）元 500*50+70*1000+20*200 3 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 33000 ）元 145000-99000-8000-5000 4 利潤(rùn)總額（ 33000 ）元 5 凈利潤(rùn)（

42、24750 ）元 24、 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）對(duì)外銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200000元，增值稅稅額為34000元，商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收手續(xù)，該批 商品實(shí)際成本 為150000元。 。（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30000元，增值稅稅額為5100元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該批原材料的實(shí)際成本為23000元。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)110000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元（4）計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊50000，管理用設(shè)備折舊8000

43、元。（5）出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)總額為120000元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用490元，該交易性金融資產(chǎn)原取得成本為100000元，為確認(rèn)公允價(jià)值變 。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。1）借：銀行存款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）34000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000 貸：庫(kù)存商品 1500002）借：銀行存款 35100 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）5100 借：其他業(yè)務(wù)成本 23000 貸：原材料 230003）借：生產(chǎn)成本 80000 管理費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1100004）借：制造費(fèi)用 50000 管

44、理費(fèi)用 8000 貸：累計(jì)折舊 580005）借：銀行存款 119510 貸：交易性金融資產(chǎn) 100000 投資收益 1951025、 甲公司20072010年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：1）甲公司于2007年1月從乙公司購(gòu)入一項(xiàng)專利使用權(quán)，以銀行存款支付買價(jià)及相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借：無(wú)形資產(chǎn) 10 貸：銀行存款 102）甲公司于各年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。該專利的法定有效期為15年，合同劃定有效期為10年，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借：管理費(fèi)用 1 貸：累計(jì)攤銷 13）2010年1月公司將該項(xiàng)專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得15萬(wàn)元收入（已入銀行），編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款 15 累計(jì)

45、攤銷 3 貸：無(wú)形資產(chǎn) 10 營(yíng)業(yè)外收入 84）計(jì)提與轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅，使用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借：營(yíng)業(yè)外支出 7.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 7.55）計(jì)算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益。87.50.5萬(wàn)元26、 已知X公司20X8年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，年末流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的3倍。20X8年末的資產(chǎn)負(fù) 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）20X8年12月31日制表單位：X公司 單位： 元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金 5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款2650083500應(yīng)付賬款22500655

46、00其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)95006500存貨266000233800流動(dòng)負(fù)債合52000（3）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)346000366000非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期借款180000200000固定資產(chǎn)204000（1）所有者權(quán)益實(shí)收資本300000300000盈余公積18000(4)所有者權(quán)益合計(jì)318000(5)資產(chǎn)合計(jì)550000（2）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)550000(2)要求：請(qǐng)?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ?hào)中的數(shù)據(jù)。（1）65000036600084000 （4）32800030000028000（2）550000+100000650000 （5）450000122000328000（3）366000/312200027、 X有限公司20X8年9月30日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的