初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課后練習(xí)2016 利潤(rùn)

1、初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（2016）第六章 利潤(rùn)一、單項(xiàng)選擇題1.以下?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出2.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起利潤(rùn)總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.確認(rèn)勞務(wù)收入C.確認(rèn)所得稅費(fèi)用D.取得持有國(guó)債的

2、利息收入3.甲公司2015年5月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40萬(wàn)元，管理費(fèi)用5萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元，投資收益6萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2015年5月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.21B.11C.16D.104.2015年12月31日，某企業(yè)將自用建筑物轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租，采用成本模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日，該建筑物賬面價(jià)值為2100萬(wàn)元，尚可使用25年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。按照租賃合同，每年收取租金100萬(wàn)元，不考慮其他因素，對(duì)該企業(yè)2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（）萬(wàn)元。A.80B.100C.16D.205.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)

3、業(yè)外收入的是（）。A.政府補(bǔ)助B.捐贈(zèng)利得C.債務(wù)重組利得D.固定資產(chǎn)盤(pán)盈6.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借記“遞延收益”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目B.借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目C.借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目D.借記“遞延收益”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目7.甲公司是一家生產(chǎn)環(huán)保設(shè)備的龍頭企業(yè)，按照規(guī)定從2015年第二季度開(kāi)始享受地方財(cái)政貼息補(bǔ)助，2015年6月底收到財(cái)政部門(mén)撥付的第二季度貼息款30萬(wàn)元，7月初又收到第三季度的貼息款30萬(wàn)元，則截止到2015年7月底，甲公司應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)貼為（）萬(wàn)元。A

4、.30B.40C.50D.608.某企業(yè)2014年1月10日完成政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)收到政府補(bǔ)助資金20萬(wàn)元；5月1日收到財(cái)政部門(mén)撥付的用于購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)助款400萬(wàn)元；7月1日收到財(cái)政部門(mén)撥付的經(jīng)營(yíng)借款貼息補(bǔ)助15萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2014年該企業(yè)獲得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助金額為（）萬(wàn)元。A.20B.415C.435D.359.長(zhǎng)江公司2015年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，管理費(fèi)用15萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失35萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則長(zhǎng)江公司2015年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（

5、）萬(wàn)元。A.150B.160C.200D.13010.甲公司于2015年10月5日以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷(xiāo)期限為5年的非專(zhuān)利技術(shù)，采用直線法攤銷(xiāo)，不考慮凈殘值。2017年4月1日，甲公司出售該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，取得銀行存款80萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)6萬(wàn)元。則出售該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為（）萬(wàn)元。A.74B.-16C.4D.8011.2015年5月1日，W企業(yè)開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)微波新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出350萬(wàn)元，其中，費(fèi)用化的金額150萬(wàn)元，符合資本化條件的金額200萬(wàn)元。5月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該項(xiàng)目在2015年5月計(jì)入利潤(rùn)表的金額是（）萬(wàn)元。A.0B.150C.200D.3501

6、2.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)處置損失B.存貨自然災(zāi)害損失C.固定資產(chǎn)處置凈損失D.長(zhǎng)期股權(quán)投資處置損失13.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A.結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本B.采購(gòu)原材料運(yùn)輸途中合理?yè)p耗C.管理原因?qū)е碌脑牧媳P(pán)虧D.自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料損失14.某公司因雷電造成損失共計(jì)250萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)100萬(wàn)元，非流動(dòng)資產(chǎn)150萬(wàn)，獲得保險(xiǎn)公司賠償80萬(wàn)元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為（）萬(wàn)元。A.250B.170C.150D.8015.A公司2015年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)

7、招待費(fèi)20萬(wàn)元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2015年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.294B.295C.221.25D.220.516.A公司2015年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元，年末數(shù)為30萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬(wàn)元，年末數(shù)為10萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2015年度應(yīng)交所得稅為（）萬(wàn)元。A.475B.125C.130D.126.2517.某企業(yè)2015年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為5

8、萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2015年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。B.2518.W公司2015年應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.5019.某企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元，計(jì)提的資產(chǎn)減值損失48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加15萬(wàn)元，銷(xiāo)售

9、費(fèi)用6萬(wàn)元，管理費(fèi)用12萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的投資收益24萬(wàn)元，行政罰款8萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目余額為（）萬(wàn)元。A.23B.15C.0D.-120.下列各項(xiàng)中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法表述不正確的是（）。A.表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤(rùn)表的編制B.賬結(jié)法無(wú)需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制C.表結(jié)法下每月月末需將損益類(lèi)科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄目D.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種21.下列各項(xiàng)中，期末不能轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的是（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B.資產(chǎn)減值損失C.生產(chǎn)成本 D.投資收益22.甲企業(yè)

10、2015年度實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元，生產(chǎn)成本150萬(wàn)元，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值損失120萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2015年12月31日“本年利潤(rùn)”科目余額為（）萬(wàn)元。A.600B.330C.480D.45023.某公司處置一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款100萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。該設(shè)備原值為200萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，處置該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。A.-40B.-45C.-50D.50二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)

11、成本C.營(yíng)業(yè)稅金及附加D.罰款支出2.下列項(xiàng)目中屬于直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失的有（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.營(yíng)業(yè)外收入3.以下利潤(rùn)總額的計(jì)算公式中，表達(dá)正確的有（）。A.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用B.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出C.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出D.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅4.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用B.固定資產(chǎn)減值損失C.出租無(wú)形資產(chǎn)

12、的收入D.交易性金融資產(chǎn)的處置收益5.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.銷(xiāo)售商品發(fā)生的展覽費(fèi)B.出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的凈收入C.出售固定資產(chǎn)的凈損失D.確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失6.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.所得稅費(fèi)用D.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額7.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.銷(xiāo)售商品收入B.出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物成本C.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈損失D.確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8.企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入包括（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.投資收益9.以下不屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)成本的有（）。A.資產(chǎn)減值損失B.公允價(jià)值變動(dòng)損

13、失C.其他業(yè)務(wù)成本D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有（）。A.存貨盤(pán)盈B.固定資產(chǎn)出租收入C.非貨幣性資產(chǎn)交換利得D.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（）。A.大型設(shè)備處置利得B.存貨收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)形成的盤(pán)盈C.無(wú)形資產(chǎn)出售利得D.轉(zhuǎn)銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（）。A.企業(yè)接受原材料捐贈(zèng)的利得B.按期分配政府補(bǔ)助的遞延收益C.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)D.因債權(quán)單位撤銷(xiāo)而無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)13.企業(yè)收到的先征后返的增值稅，可能涉及到的會(huì)計(jì)科目有（）。A.其他應(yīng)收款B.營(yíng)業(yè)外收入C.遞延收益D.銀行存款14.下列項(xiàng)目中，影響

14、營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A.無(wú)形資產(chǎn)處置損失B.現(xiàn)金盤(pán)虧C.罰款支出D.出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈損失15.下列各項(xiàng)中，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A.訴訟案件敗訴賠償費(fèi)B.捐建希望小學(xué)支出C.稅收罰款支出D.產(chǎn)品保修維修費(fèi)16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A.因管理不善造成的原材料損失B.向慈善機(jī)構(gòu)支付的捐贈(zèng)款C.因自然災(zāi)害造成的原材料損失扣除保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠諨.企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換損失17.以下應(yīng)計(jì)入投資收益項(xiàng)目的有（）。A.出售交易性金融資產(chǎn)的凈收益B.出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈損失C.出售投資性房地產(chǎn)的收入D.出售固定資產(chǎn)的凈收益18.以下不影響利潤(rùn)表中公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目的情形有（）。

15、A.長(zhǎng)期股權(quán)投資增值B.交易性金融資產(chǎn)增值C.以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)增值D.以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)增值19.如果以下資產(chǎn)發(fā)生了減值，其中應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的有（）。A.應(yīng)收賬款B.交易性金融資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.長(zhǎng)期股權(quán)投資20.W公司2015年應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2015年會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.借：所得稅費(fèi)用 150貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 150遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 150貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 130遞延所

16、得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債10C.借：所得稅費(fèi)用 130遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債10貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 150D.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 150貸：銀行存款 15021.在表結(jié)法下，年末結(jié)賬后下列會(huì)計(jì)科目無(wú)余額的有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.所得稅費(fèi)用C.本年利潤(rùn)D.利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)22.下列各項(xiàng)中，可能引起當(dāng)期所得稅費(fèi)用發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)外支出23.按照稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中不超過(guò)職工薪資總額適當(dāng)比例的部分予以扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工五險(xiǎn)一金24.下列各項(xiàng)中，期末需要轉(zhuǎn)入“

17、本年利潤(rùn)”科目的有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.生產(chǎn)成本D.制造費(fèi)用三、判斷題1.營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。（）2.政府補(bǔ)助是企業(yè)從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括政府作為所有者對(duì)企業(yè)的資本性投入。（）3.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)在收到時(shí)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）4.企業(yè)在確認(rèn)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）5.固定資產(chǎn)盤(pán)盈屬于企業(yè)的利得，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算。（）6.出售投資性房地產(chǎn)的凈收益，通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入科目核算。（）7.公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。（）8.營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)直接相關(guān)

18、的各項(xiàng)損失。（）9.計(jì)提資產(chǎn)減值損失會(huì)增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。（）10.企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)獲取的收益應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入。（）11.企業(yè)原材料毀損時(shí)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（）12.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資、薪金總額的2%。（）13.所得稅費(fèi)用科目的期末余額應(yīng)直接轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。（）14.期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。（）15.期末，企業(yè)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目余額均需要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。（）16.“表結(jié)法”下，月份終了均應(yīng)將損益類(lèi)科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。（）17.固定資產(chǎn)出售和出

19、租均影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。（）18.稅收滯納金罰款和非公益性捐贈(zèng)支出均會(huì)增加應(yīng)納稅所得額。（）19.期初未分配利潤(rùn)有貸方余額，期末獲利的情況下，計(jì)提盈余公積時(shí)，要包含期初的貸方余額。（）20.企業(yè)發(fā)生的所得稅費(fèi)用會(huì)減少凈利潤(rùn)。（）四、不定項(xiàng)選擇題1.2015年度，W公司發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下： （1）1月1日，W公司收到先征后返的增值稅600萬(wàn)元。 （2）9月15日，W企業(yè)為研制某項(xiàng)高新技術(shù)向銀行申請(qǐng)貸款1000萬(wàn)元，貸款年利率5.5%，該項(xiàng)技術(shù)可以享受政府季利率0.6%的財(cái)政貼息。10月1日，W企業(yè)收到銀行貸款，同時(shí)收到第四季度財(cái)政貼息6萬(wàn)元。 （3）10月30日，財(cái)政局撥付W企業(yè)1600萬(wàn)

20、元補(bǔ)助款用于購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用的新型環(huán)保設(shè)備，并說(shuō)明余款可以由企業(yè)自行支配。2015年11月1日，企業(yè)投入設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款1350萬(wàn)元，增值稅稅額229.5萬(wàn)元。設(shè)備不需要安裝。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。 （4）12月31日，在資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：無(wú)法查明原因的現(xiàn)金盤(pán)盈0.2萬(wàn)元，盤(pán)虧原材料1萬(wàn)元（管理不善），增值稅稅額0.17萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（1）企業(yè)在收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，可能貸記的科目是（）。A.預(yù)收賬款B.遞延收益C.投資收益D.營(yíng)業(yè)外收入（2）企業(yè)收到的先征后返的增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)B.投資收益C.其他業(yè)務(wù)收入D.營(yíng)業(yè)

21、外收入（3）10月1日，W企業(yè)針對(duì)收到的政府貼息，以下做法正確的有（）。A.借：銀行存款 6貸：遞延收益 6B.借：銀行存款 6貸：營(yíng)業(yè)外收入 6C.借：遞延收益 2貸：營(yíng)業(yè)外收入 2D.借：遞延收益 6貸：營(yíng)業(yè)外收入 6（4）針對(duì)購(gòu)入的環(huán)保設(shè)備，以下W企業(yè)在2015年正確的會(huì)計(jì)分錄有（）。A.借：銀行存款1600貸：遞延收益1600B.借：固定資產(chǎn)1350應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 229.5貸：銀行存款1579.5C.借：制造費(fèi)用22.5貸：累計(jì)折舊22.5D.借：遞延收益 53.33貸：營(yíng)業(yè)外收入 53.33（5）針對(duì)企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題，以下分錄處理正確的是（）。A.借：庫(kù)存現(xiàn)

22、金0.2貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢0.2B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1.17貸：原材料 1應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.17C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.2貸：營(yíng)業(yè)外收入 0.2D.借：管理費(fèi)用 1.17貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1.172.甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷(xiāo)售商品、材料的價(jià)款中均不包含增值稅，其成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。2015年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益1

23、00萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。2015年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)：（1）12月1日，出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，共取得價(jià)款20萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，該設(shè)備原價(jià)50萬(wàn)元，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值，該無(wú)形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷(xiāo)10年，到出售時(shí)已經(jīng)攤銷(xiāo)了8年。（2）12月5日，甲公司委托乙公司代銷(xiāo)商品一批，售價(jià)100萬(wàn)元，實(shí)際成本60萬(wàn)元，月底，甲公司收到乙公司交來(lái)的代銷(xiāo)清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷(xiāo)價(jià)款的10%支付了乙公司代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。（3）12月10日，甲公司將一棟寫(xiě)字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬(wàn)元。（4）12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。（5）12月20日

24、，甲公司用銀行存款支付印花稅0.2萬(wàn)元。（6）12月20日，因債務(wù)重組獲得確認(rèn)收益5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）（1）甲公司2015年1-11月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.535B.565C.505D.465（2）根據(jù)資料(2)，甲公司應(yīng)該確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。A.0B.100C.40D.80（3）根據(jù)資料(2)-(4)，甲公司應(yīng)該計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。C.11（4）根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司12月份應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為（）萬(wàn)元。A.9B.14C.11D.16（5）根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司2015年的利潤(rùn)總額為

25、（）萬(wàn)元。A.535B.5653.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年12月發(fā)生如下相關(guān)交易或事項(xiàng)：（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元，該批商品成本為120萬(wàn)元，雙方簽訂合同時(shí)，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生困難，但為了減少庫(kù)存商品積壓，仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，同時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)生。（2）5日，甲公司向丙公司銷(xiāo)售商品一批，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬(wàn)元（不含增值稅），實(shí)際成本為160萬(wàn)元，由于成批銷(xiāo)售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷(xiāo)售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/3

26、0，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，符合商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，于當(dāng)月20日收到丙公司支付的貨款，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。（3）15日，甲公司將倉(cāng)庫(kù)積壓的原材料一批出售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。該批原材料的計(jì)劃成本為18萬(wàn)元，材料成本差異率為-2%。（4）31日，確認(rèn)勞務(wù)收入，本月月初與乙公司簽訂一項(xiàng)安裝工程合同，合同總價(jià)款為160萬(wàn)元，合同簽訂時(shí)預(yù)收勞務(wù)款50萬(wàn)元，至月末累計(jì)發(fā)生勞務(wù)支出60萬(wàn)元，工程尚未完工，預(yù)計(jì)至完工還需要發(fā)生勞務(wù)支出40萬(wàn)元，當(dāng)年末乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，余款能否支付難以確定。（5）12月發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)如

27、下：增值稅56萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅5萬(wàn)元，印花稅2萬(wàn)元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率是3%。要求：假定不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（1）根據(jù)資料（1），下列選項(xiàng)中正確的是（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120萬(wàn)元B.發(fā)出商品120萬(wàn)元C.應(yīng)收賬款234萬(wàn)元D.主營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元（2）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。A.20日，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方登記2.34萬(wàn)元B.20日，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方登記2.106萬(wàn)元C.5日，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記200萬(wàn)元D.5日，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記180萬(wàn)元（3

28、）根據(jù)資料（3），甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本是（）萬(wàn)元。A.18B.17.64C.18.36D.20（4）根據(jù)資料（4），甲公司安裝工程業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本60萬(wàn)元B.確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元C.確認(rèn)勞務(wù)收入96萬(wàn)元D.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本31.25萬(wàn)元（5）根據(jù)上述資料，甲公司12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（）萬(wàn)元。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失），選項(xiàng)C正確。2.【答案】C【解析】所得稅費(fèi)用是根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算的，影響的

29、是凈利潤(rùn)，選項(xiàng)C正確。3.【答案】C【解析】甲公司2015年5月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=50-40-5+5+6=16（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)C正確。4.【答案】D【解析】該投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=（2100-100）/25=80（萬(wàn)元），年租金收入100萬(wàn)元，所以影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=100-80=20（萬(wàn)元）。5.【答案】D【解析】固定資產(chǎn)盤(pán)盈記入以前年度損益調(diào)整科目。6.【答案】C【解析】企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí),應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目。7.【答案】B【解析】6月底收到的貼息款應(yīng)該直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借：銀行存款30，貸：營(yíng)業(yè)外收入30，7月初收到的

30、貼息款應(yīng)該首先計(jì)入遞延收益，借：銀行存款30，貸：遞延收益30，在7月末的時(shí)候應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額=303=10（萬(wàn)元），借：營(yíng)業(yè)外收入10，貸：遞延收益，所以截止到2015年7月底，甲公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)貼=30+10=40（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。8.【答案】D【解析】5月1日收到財(cái)政部門(mén)撥付的用于購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)助款屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，所以2014年該企業(yè)獲得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助金額=20+15=35（萬(wàn)元）。9.【答案】B【解析】長(zhǎng)江公司2015年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)

31、損失）+投資收益（-投資損失）=1000-800-15-20-35+30=160（萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響利潤(rùn)總額；而所得稅費(fèi)用不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響凈利潤(rùn)。10.【答案】C【解析】甲公司出售該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額=80-6-（100-10051218）=4（萬(wàn)元）。11.【答案】B【解析】只有費(fèi)用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用，才會(huì)影響利潤(rùn)表，選項(xiàng)B正確。因研發(fā)活動(dòng)尚未完成，所以符合資本化條件的金額計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。12.【答案】D【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到投資收益。13.【答案】D【解祈】選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)B計(jì)入原材料成本，選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用。1

32、4.【答案】B【解析】因自然災(zāi)害造成的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=250-80=170（萬(wàn)元）。15.【答案】B【解析】A公司2015年度應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+（25-20）=295（萬(wàn)元）。16.【答案】B【解析】A公司2015年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率=50025%=125（萬(wàn)元）。17.【答案】B【解析】所得稅費(fèi)用=（100-5+20-15）25%=25（萬(wàn)元）。18.【答案】C【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余

33、額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬(wàn)元）。19.【答案】B【解析】行政罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，該企業(yè)2015年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目余額=200-160+120-80-48-15-6-12+24-8=15（萬(wàn)元）。20.【答案】B【解析】賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。21.【答案】C【解析】成本類(lèi)科目在期末的時(shí)候不直接結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，“生產(chǎn)成本”屬于成本類(lèi)科目，生產(chǎn)成本在期末的時(shí)候可以轉(zhuǎn)入“庫(kù)存商品”科目，從而反映在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目。2

34、2.【答案】C【解析】生產(chǎn)成本年末不轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，則甲企業(yè)2015年12月31日應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目金額=2000-1600+800-600-120=480（萬(wàn)元）。23.【答案】C【解析】處置該設(shè)備的分錄如下：借：固定資產(chǎn)清理 140累計(jì)折舊60貸：固定資產(chǎn) 200借：固定資產(chǎn)清理10貸：銀行存款 5應(yīng)交稅費(fèi) 5借：銀行存款 100貸：固定資產(chǎn)清理 100借：營(yíng)業(yè)外支出50貸：固定資產(chǎn)清理50二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABC【解析】罰款支出屬于企業(yè)的損失，不屬于費(fèi)用。2.【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出屬于計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失，營(yíng)業(yè)外收入屬于計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利

35、得。3.【答案】BC【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失），利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)BC均正確。4.【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。5.【答案】ABD【解析】銷(xiāo)售商品發(fā)生的展覽費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的凈收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投

36、資收益（-投資損失）。6.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A應(yīng)該計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入，影響利潤(rùn)總額但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入影響營(yíng)業(yè)收入進(jìn)而影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C影響凈利潤(rùn)不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)成本，進(jìn)而影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。7.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，出售固定資產(chǎn)的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。8.【答案】AB【解析】營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。所以選項(xiàng)AB正確。9.【答案】AB【解析】營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。10.【答案】CD【解析】存貨盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用；

37、固定資產(chǎn)出租收入通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入科目核算。11.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用。12.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，應(yīng)作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，最終調(diào)整的是期初留存收益。13.【答案】BD【解析】收到的先征后返的增值稅，分錄如下：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入選項(xiàng)BD正確。14.【答案】AC 【解析】現(xiàn)金盤(pán)虧計(jì)入管理費(fèi)用；出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈損失計(jì)入投資收益。15.【答案】ABC【解析】產(chǎn)品保修維修費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。16.【答案】BCD【解析】因管理不善造成的原材料損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。17.【答案】AB【解析】選項(xiàng)C，出售投資性房地產(chǎn)的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

38、。選項(xiàng)D，出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。18.【答案】AD【解析】選項(xiàng)AD不采用公允價(jià)值模式計(jì)量，所以不影響公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目。19.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目。20.【答案】CD【解析】W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬(wàn)元）。計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用 130遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債10貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 150實(shí)際交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 150貸：銀行存款 15021.【答案】ABC【解析】期末，損益類(lèi)科目無(wú)余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。之后，“本年利潤(rùn)”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未

39、分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目無(wú)余額。22.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于負(fù)債類(lèi)科目，不會(huì)引起當(dāng)期所得稅費(fèi)用發(fā)生增減變化。23.【答案】ABC【解析】稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，選項(xiàng)ABC均正確。24.【答案】AB【解析】成本類(lèi)科目在期末的時(shí)候不直接結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，“生產(chǎn)成本”“.制造費(fèi)用”

40、均屬于成本類(lèi)科目，生產(chǎn)成本和.制造費(fèi)用在期末的時(shí)候可以轉(zhuǎn)入“庫(kù)存商品”科目，從而反映在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目中，不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。三、判斷題1.【答案】2.【答案】【解析】政府補(bǔ)助是企業(yè)從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有者對(duì)企業(yè)的資本性投入。在收到時(shí)，可能計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，也可能計(jì)入遞延收益。3.【答案】【解析】與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)助，在收到時(shí)首先計(jì)入遞延收益，然后在資產(chǎn)受益期間內(nèi)攤銷(xiāo)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。4.【答案】【解析】企業(yè)在確認(rèn)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入，或是通過(guò)“遞延收益”科目分期計(jì)入當(dāng)期損益。5.【答案】【解析】固定資產(chǎn)盤(pán)盈通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”

41、核算，調(diào)整期初留存收益，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。6.【答案】【解析】出售投資性房地產(chǎn)收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，其成本通過(guò)其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，兩者的差額是出售的凈收益或者凈損失。7.【答案】8.【答案】【解析】營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。9.【答案】【解析】計(jì)提資產(chǎn)減值損失會(huì)減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。10.【答案】【解析】企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)獲取的收益屬于企業(yè)的利得，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。11.【答案】12.【答案】13.【答案】【解析】所得稅費(fèi)用科目的期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。14.【答案】15.【答案】【解析】損益類(lèi)科目期末的時(shí)候需要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，制造費(fèi)用屬于成本類(lèi)科目，不需要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。16.【答案】【解析】“表結(jié)法”下，月份終了無(wú)需將損益類(lèi)科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。17.【答