銀行存款余額調(diào)節(jié)表正式版

1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表正式版銀行存款余額調(diào)節(jié)表（講義）一、銀行存款的清查（一）概念 指企業(yè)“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”余額進(jìn)行的核 對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的 “銀行對賬單” 的余額核對相 符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存 款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（二）不相等的原因有兩方面：1、一方或雙方記賬有錯(cuò)誤；2、未達(dá)賬項(xiàng)二、未達(dá)賬項(xiàng)（一）概念 未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已經(jīng)登記入賬，而另一 方尚未入賬的款項(xiàng)。（二）未達(dá)賬項(xiàng)的種類1、企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)（1）銀

2、行已收，企業(yè)未收款項(xiàng) 如：采用委托收款或托收承付結(jié)算方式，銀行已受托收到購貨單位的款項(xiàng)，但單位尚未 接到銀行收款通知單，故未記錄銀行存款增加業(yè)務(wù)。（2）銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng) 如：單位委托銀行代付的款項(xiàng)（水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、 電視費(fèi)等）銀行在付款后已登記銀 行存款減少數(shù)，而單位尚未接到銀行付款通告單，故未作銀行存款減少的賬務(wù)處理。 二、銀行的未達(dá)賬項(xiàng)（1）企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng) 如：單位銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到對方轉(zhuǎn)賬支票，送存銀行后可根據(jù)“銀行進(jìn)賬單”回 單聯(lián)登記銀行存款的增加，而銀行則要收妥后再登記增加，若此時(shí)對賬，就會(huì)出現(xiàn)單位已收， 銀行未收的款項(xiàng)。（2）企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng) 如：單位簽發(fā)支

3、票支付購料款后，可根據(jù)支票，購貨發(fā)票及收料單等相關(guān)憑證，登記銀行存款的建設(shè)，而持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行尚未付款并登記減少。如此時(shí)對賬, 則會(huì)出現(xiàn)單位已付，銀行未付的款項(xiàng)。來達(dá)賬項(xiàng)的種黃企業(yè)的未達(dá)Us項(xiàng)2）銀仃的耒達(dá) 頃掘懺巴收.i佢業(yè)已收.2 紀(jì)業(yè) L1 +介業(yè)耒牧證業(yè)味村WIj4 ir未付請分析下列未達(dá)賬項(xiàng)的類型？站在企業(yè)出納的角度1、分析“收”、“付”2、*已收、付3、*未收、付例1：（ 1）公司于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票 2000元，銀行尚未入賬；（2）委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但公司尚未收到銀行收款通知單；（3） 銀行代付本月費(fèi)4000元，公司尚未收到

4、銀行付款通知單；（4）企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票 3000元持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。三、未達(dá)賬項(xiàng)的解決：銀行余額調(diào)節(jié)表（一）對以上的“未達(dá)賬項(xiàng)”，企業(yè)應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，如果沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。其計(jì)算公式如下：企業(yè)“銀行存款日記賬”余額+企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)=“銀行對賬”單余額+銀行的未達(dá)賬項(xiàng)企業(yè)銀行存款銀行已收、企銀行已付企銀行對賬企業(yè)已收、銀企業(yè)已付、銀日記賬余額 +業(yè)未收款項(xiàng)-業(yè)未付款項(xiàng)=單余額+行未收款項(xiàng)-行未付款項(xiàng)注意1: “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬 依據(jù)。即未達(dá)賬項(xiàng)，只有等有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后，才能進(jìn)

5、行賬務(wù)處理；注意2:通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的余額為企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款余額。注意3:編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一般是在企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額的基 礎(chǔ)上，分別補(bǔ)記自己的未達(dá)賬項(xiàng)。例2:甲公司2021年12月31日銀行存款日記賬余額為5400000元，銀行存款對賬單余額為 8300000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票6000000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票4500000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理 轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。（3）企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款 4800000元，銀行已收妥并登記

6、入賬，但企業(yè)尚 未收到收款通知，尚未記賬。（4） 銀行代企業(yè)支付費(fèi)400000元，銀行已登記減少企業(yè)銀行存款，但企業(yè)未收到 銀行付款通知，尚未記賬。計(jì)算結(jié)果見表1:銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額5400000銀行對賬單余額8300000力卩：銀行已收， 企業(yè)未收款4800000力卩：企業(yè)已收， 銀行未收款6000000減：銀行已付， 企業(yè)未付款400000減：企業(yè)已付， 銀行未付款4500000調(diào)節(jié)后的存款 余額9800000調(diào)節(jié)后的存款 余額9800000（制表口訣：左企右銀，上收下付，先加后減。）例3:編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀

7、行存款日記賬的賬面余 額小于銀行對賬單余額的有（）。（2021年初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題）A、企業(yè)開出支票，銀行尚未支付。B、企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬。C、銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知D、銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知答案：A、C解析：選項(xiàng)B和D會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記的記賬賬面余額大于銀行對賬單的余額。例4:企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）（2007年初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題）答案：X解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為記賬的依據(jù)。學(xué)習(xí)總結(jié):編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表1、2011年10月30日，收到銀行對賬單余額為 67 000元，甲公

8、司銀行存款日記賬余額為53 240元。未達(dá)賬項(xiàng)資料如下:（1） 10月28日，甲公司開出一張金額為15 800元的轉(zhuǎn)賬支票，用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持票到銀行兌現(xiàn)。（2） 10月29日，甲公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票4 200元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知。?） 10月30日，甲公司當(dāng)月的水電費(fèi)1 300元，銀行代為支付，但公司尚未接到通知而尚未入賬。（4） 10月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給甲公司的存款利息360元，銀行入賬，公司尚未收到通知。（5） 10月30日，甲公司委托銀行代收的款項(xiàng)11 000元，銀行轉(zhuǎn)入該公司存款戶，但公司尚未收到通知入賬。（6） 12月30日，甲

9、公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票，金額7 900元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單存款余額（加）銀行收款，企業(yè)未收款（加）企業(yè)收款，銀行未收款（減）企業(yè)付款，銀行為付款（減）企業(yè)付款，銀行未付款調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額2、2011年10月30日，銀行對賬單余額為 269 000元，銀行存款日記賬余額為171 045元，甲公司與銀行往來資料如下:（1） 10月30日，收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 800元，已送存銀行，銀行尚未入賬。（2） 10月30日，甲公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1 325元，銀行代為支付但公司未接到銀行通知，尚未入賬。（3） 10月

10、30日，甲公司開出支票尚有48 320元未兌現(xiàn)。（4）10月30日，甲公司送存支票 12 240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔悖汇y行退票，公司未接到通知。（5） 10月30日，甲公司委托銀行代收款項(xiàng)100 000元，銀行已入賬，公司尚未收到銀行通知。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單存款余額（加）銀行收款，企業(yè)未收款（加）企業(yè)收款，銀行未收款（減）企業(yè)付款，銀行為付款（減）企業(yè)付款，銀行未付款調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額答案：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表1、2011年10月30日，收到銀行對賬單余額為 67 000元，甲公司銀行存款日記賬余額為53 240元。未達(dá)賬項(xiàng)資料如下:（1） 10

11、月28日，甲公司開出一張金額為15 800元的轉(zhuǎn)賬支票，用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持票到銀行兌現(xiàn)。（2） 10月29日，甲公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票4 200元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似保疚唇拥酵ㄖ?。?） 10月30日，甲公司當(dāng)月的水電費(fèi) 1 300元，銀行代為支付，但公司尚未接到通知而尚未入賬。（4） 10月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給甲公司的存款利息360元，銀行入賬，公司尚未收到通知。（5） 10月30日，甲公司委托銀行代收的款項(xiàng)11 000元，銀行轉(zhuǎn)入該公司存款戶，但公司尚未收到通知入賬。（6） 12月30日，甲公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票，金額7 900元，已送存銀行，但銀行尚未入

12、賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額53 240銀行對賬單存款余額67 000（加）銀行收款，企業(yè)未收款11 360（加）企業(yè)收款，銀行未收款12 100（減）企業(yè)付款，銀行為付款1 300（減）企業(yè)付款，銀行未付款15 800調(diào)節(jié)后余額63 300調(diào)節(jié)后余額63 3002、2011年10月30日，銀行對賬單余額為 269 000元，銀行存款日記賬余額為171 045元，甲公司與銀行往來資料如下:（1） 10月30日，收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 800元，已送存銀行，銀行尚未入賬。（2） 10月30日，甲公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1 325元，銀行代為支付但公司未接到銀行通

13、知，尚未入賬。（3） 10月30日，甲公司開出支票尚有48 320元未兌現(xiàn)。（4） 10月30日，甲公司送存支票 12 240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔?，被銀行退票，公司未接到通知（5） 10月30日，甲公司委托銀行代收款項(xiàng)100 000元，銀行已入賬，公司尚未收到銀行通知銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額171 045銀行對賬單存款余額269 000（加）銀行收款，企業(yè)未收款100 000（加）企業(yè)收款，銀行未收款49 040（減）企業(yè)付款，銀行為付款1 325（減）企業(yè)付款，銀行未付款48 320調(diào)節(jié)后余額269 720調(diào)節(jié)后余額269 720企業(yè)對張甲日期憑證尋金方余篠標(biāo)記20

14、12-3-1期初余蔽惜100,000002012-3-1銀付沖陽討料款30,00(100惜70,000 0020121銀付-002忖料款20,000 00惜50,000.002012-3-1銀收-D朗收銷貨款10,000.00惜00,000 00J2013-3-2銀收-叩2收銷貨畝20,000.00惜00,000.00J2012*3-2SSW-003交稅金惜0.00J2012-3-3銀收收銷貨孰60,000.00借60,000 002012-3銀付如取備用金20,00(100惜2012-3-6期末余額借0,000 00銀行對帳單記錄銀行對豔單日期黑單尋措方方育2012-3-1期純祭戟貸100,

15、000.002012-3-2轉(zhuǎn)吏000050130,000.00貸70r000.00J2012-3-2轉(zhuǎn)吏000060220,cr00.00貸50h000 0020123-2收入再款000010310,000 00貸60t000 00J201 203收入存款00005442(1,000 00賃00,000.00J201 2-3-3轉(zhuǎn)支0000185貸ouc叮2012-3-4收入存款D00CO6S30.00000貸S0c000 0020123-4付出000C207貸10,000 002012-3-5期末余領(lǐng)10,000.001、資料（1）XYZ公司2021年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄

16、的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票 8 800元； 21日，開出支票#05130，用以支付購入材料的貨款20 000元； 23日，開出支票#05131，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)1 000元； 26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票 13 240元； 28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費(fèi)用2 500元； 30日，開出支票#05133，支付下半年的房租 9 500元；31日，銀行存款日記賬的賬面余額為241 800元。(2)銀行對賬單所列 XYZ公司7月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 20日，結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息1 523元； 22日，收到XYZ公司銷售轉(zhuǎn)賬支票 8 800元； 23日，收

17、到XYZ公司開出的轉(zhuǎn)賬支票 #05131，金額為20 000元； 25日，銀行為XYZ公司代付水電費(fèi) 3 250元； 26日，收到XYZ公司開出的轉(zhuǎn)賬支票 #05131，金額為1 000元； 29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5 600元； 31日，銀行對賬單的存款余額為244 433元。要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。2、XYZ公司2021年10月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下:(1)XYZ公司的銀行存款日記賬的記錄日期摘要金額10月29日因銷售商品收到76#轉(zhuǎn)賬支票一張7 60010月29日開出45#現(xiàn)金支票一張3 50010

18、月30日收到甲公司交來的112#轉(zhuǎn)賬支票一張3 80010月30日開出105#支票以支付貨款11 70010月30日開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊閱讀費(fèi)1 000月末余額55 970(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)日期摘要金額10月29日支付45#現(xiàn)金支票3 50010月30日收到76號(hào)轉(zhuǎn)賬支票7 60010月30日收到托收的貨款25 00010月30日支付105#轉(zhuǎn)賬支票11 70010月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)320月末余額77 850要求：代XYZ公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制現(xiàn)金及銀行存款管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)

19、格執(zhí) 行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，特制定本制度。第二條 本制度是根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公 司的具體情況制定的，將隨著國家相關(guān)政策及公司的實(shí)際情況 的變化予以修改和完善。第二章 現(xiàn)金使用范圍第三條 使用現(xiàn)金范圍：（一）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；（二）出差人員差旅費(fèi)；（三）采購辦公用品或其他物品 , 金額在使用支票結(jié)算點(diǎn) 1000 元以下的；（四）業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；（五）確需現(xiàn)金支付的其他支出。第三章 現(xiàn)金收付原則第四條 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款;不準(zhǔn)白條頂款不準(zhǔn)墊支挪用；出納員對個(gè)人借支未及時(shí)還清者,有權(quán)催收和拒絕辦理新的

20、借款手續(xù)。第五條 購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn) 賬方式，減少現(xiàn)金支付量。第六條 因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時(shí) ,一律憑公司 總經(jīng)理（法人）審批后的借款單付款。第七條 不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn) 利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬 外公款。第四章 現(xiàn)金收入和支出第八條 不論何種來源收入的現(xiàn)金 ,都應(yīng)送存開戶銀行?，F(xiàn) 金收入的外來原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記， 并由出納人員簽 章。第九條 支付現(xiàn)金， 應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??； 不得從現(xiàn)金收入直接支付 ,坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出后在原始憑證上 加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并由領(lǐng)款人簽字。第十條 嚴(yán)

21、格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的 現(xiàn)金支付 .第十一條 在特殊情況下對按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用 現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請同意方可辦理。第五章 現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定第十二條 購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后 7 個(gè)工作日內(nèi)報(bào) 銷，外出帶隊(duì)人員所借現(xiàn)金必須在返回后 7 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷， 如不按時(shí)還清借款又不向公司說明原因的 ,公司有權(quán)從借款人工 資中扣除。第六章 庫存現(xiàn)金的保管第十三條 庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金限 額，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過 20,000 元的限額， 超過限額要當(dāng)日送存 銀行。第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款， 及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措

22、施 .第十五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日盤點(diǎn)現(xiàn) 金,做到日清月結(jié)。每日的盤點(diǎn)由出納自行進(jìn)行，確保日記賬和 現(xiàn)金實(shí)物金額一致；月末最后一日的盤點(diǎn)由公司分管會(huì)計(jì)參加 進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)束應(yīng)形成書面盤點(diǎn)記錄，經(jīng)簽字后保管。第十六條 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符,如發(fā)生長短款問題要及時(shí)向分管會(huì)計(jì)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢 處理辦法 進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。第十七條 保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保 險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險(xiǎn)柜、窗戶、 門 ,鎖好后，方能離開 .第十八條 由專業(yè)人員組成清查小組 ,定期或不定期地對庫 存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在

23、賬款是否相符、有無白條 抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違 法行為 .第七章 現(xiàn)金報(bào)告流程第十九條 出納向公司副總經(jīng)理、 總經(jīng)理每天上報(bào)資金流 量日報(bào)表 .1、短信報(bào)送副總經(jīng)理、總經(jīng)理的現(xiàn)金收入為銀行戶名、 帳號(hào)、前日余額、本日存入、本日轉(zhuǎn)出、本日余額總數(shù)，大額 （10 萬以上 ）收支要注明對方單位名稱、收款金額、收款原因。 報(bào)送內(nèi)容見銀行日報(bào)表（送總經(jīng)理） 表 .2、用電子表格報(bào)送副總經(jīng)理，按周編制表格銀行日記 賬現(xiàn)金行日記賬 ;按不同銀行賬戶、帳號(hào)（或卡號(hào)）編制， 持卡 （折 ）人必須按月查詢銀行存款余額同時(shí)上報(bào)。第八章 銀行賬戶管理第二十條 出納人員簽發(fā)支票時(shí)須執(zhí)行付

24、款審批單審 批流程 ,不得私自簽發(fā)支票、空白支票和遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)空 頭支票。第二十條 “銀行存款日記賬”每月應(yīng)定期與“銀行對賬單” 核對，如發(fā)現(xiàn)差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，使企業(yè)賬面與銀行賬面的余額相符第二十一條 “銀行存款日記賬要按月結(jié)清 ,月底， 貨幣資 金余額明細(xì)賬必須與總賬核對相符。第二十一條 因業(yè)務(wù)情況，需要開立個(gè)人賬戶的 ,開戶人、 留密碼人、持卡（折）人確保資金的安全性 ,更換開戶人需及時(shí) 辦理變更手續(xù)，持卡（折）人按月查詢銀行存款余額 .附件：1、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬4、銀行日報(bào)表（報(bào)送總經(jīng)理、副總

25、）*有限責(zé)任公司二 O 一六年一月一日二、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制5 2Z.2資料：華天公司 2008年4月30日銀行存款日記賬余額為160000元，4月底公司與銀行往來的其余資料如下： 4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。 本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1000元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。 本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有50000元未兌現(xiàn)。 本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票10000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?公司委托銀行代收的款項(xiàng)100000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定

26、公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年4月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 160000銀行對賬單余額(5) 279000力口：銀行已收企業(yè)未收的(2) 100000力口：企業(yè)已收銀行未收的款(6) 30000款項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)合計(jì)減：銀行已付企業(yè)未付的減：企業(yè)已付銀行未付的款(7) 50000款項(xiàng)合計(jì)(3) 1000項(xiàng)合計(jì)調(diào)節(jié)后余額(4) 259000調(diào)節(jié)后余額(8) 2590005 3Z.2資料：華天公司 2008年6月30日銀行存款日記賬余額為150000元，與收到的銀行對賬

27、單的存款余額不符。經(jīng)核對，公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬款，資料如下： 6月28日，華天公司開出一張金額為80000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。 6月29號(hào)，華天公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?6月30日，華天公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而未入賬。 6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給華天公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。 6月30日，華天公司委托銀行代收的款項(xiàng)150000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。 6月30日，華天公

28、司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 20000元，已經(jīng)送存銀行， 但銀行尚未入賬。假定華天公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年6月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 150000銀行對賬單余額(5) 339000力口：銀行已收企業(yè)未收的(2) 150500力口：企業(yè)已收銀行未收的款(6) 40000款項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)合計(jì)(3) 1500減：銀行已付企業(yè)未付的減：企業(yè)已付銀行未付的款(7) 80000款項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)合計(jì)調(diào)節(jié)后余額(4) 299000調(diào)節(jié)后余額(8) 2990005 4Z.2

29、資料：華天公司 2008年6月30日收到銀行對賬單的存款余額為250000元,與銀行存款日記賬余額不符。經(jīng)核對，公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬款，資料如下： 6月28日，華天公司開出一張金額為80000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。 6月29日，華天公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?6月30日，華天公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。 6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給華天公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。 6月30日，華天公司委托銀行代收的

30、款項(xiàng)50000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。 6月30日，華天公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 20000元，已經(jīng)送存銀行， 但銀行尚未入賬。假定華天公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。要求：請代代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年6月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 161000銀行對賬單余額(5) 250000力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 50500力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 40000減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 1500減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)

31、合計(jì)(7) 80000調(diào)節(jié)后余額(4) 210000調(diào)節(jié)后余額(8) 2100005 5Z.2資料：1、華天公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:（1） 20日，收到銷貨貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元。（2）21日，開出支票#05130,用以支付購入材料的貨款 20000元。（3） 23日，開出支票#05131，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)1000元。（4） 26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元。（5）28日，開出支票#05132，公司日常辦公費(fèi)用 2500元。（6） 30日，開出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。（7） 31日，銀行存款日記賬的賬面余額為24180

32、0元。2、銀行對賬單所列華天公司7月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1） 20日，結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523元。（2） 22日，收到華天公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8800元。（3）23日，收到華天公司開出的支票 #05130,金額為20000元。（4） 25日，銀行為華天公司代付水電費(fèi)3250元。（5）26日，收到華天公司開出的支票 #05131，金額為1000元。（6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款 5600元。（7） 31日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為244433元。要求：根據(jù)上述資料，代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年7月

33、31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 241800銀行對賬單余額(5) 244433力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 7123力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 13240減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 3250減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 12000調(diào)節(jié)后余額(4) 245673調(diào)節(jié)后余額(8) 2456735 6Z.2資料：1、華天公司2008年6月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:（1）20日，開出轉(zhuǎn)賬支票#0850計(jì)20000元，有以支付購料款。（2） 21日，收到A公司開出的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票5600元。（3）23日，

34、開出支票#0851計(jì)1000元，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)。（4）26日，開出支票#0852計(jì)1500元，用以支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。（5） 29日，收到D公司開來的銷貨款現(xiàn)金支票8750元。（6） 30日，銀行存款日記賬的賬面余額為142800元。2、 銀行對賬單所列華天公司6月20日至月末的經(jīng)濟(jì)精力如下：（1）22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票 5600元。(2) 23日收到華天公司開出的支票 #0850,金額為20000元。(3) 25日，收到華天公司開出的支票 #0851，金額為1000元。(4) 26日，銀行為華天公司代付本月費(fèi)3250元。(5) 29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款3865元。

35、(6) 30日，結(jié)算銀行借款利息 1850元。(7) 30日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為134315元。要求：根據(jù)上述資料，代華天公司完成以下銀行余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年6月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 142800銀行對賬單余額(5) 134315力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 3865力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 8750減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 5100減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 1500調(diào)節(jié)后余額(4) 141565調(diào)節(jié)后余額(8) 1415655 7Z.2華天公司 20

36、21年10日31日銀行存款日記賬為 70000元，銀行對賬單的存款余額數(shù)為73150元，經(jīng)過雙方逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：(1) 公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。(2) 公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)費(fèi)。(3) 公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。(4) 銀行代為支付本月水電費(fèi) 5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。銀行存款余額調(diào)

37、節(jié)表編制單位：華天公司2008年10月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 70000銀行對賬單余額(5) 73150力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 12000力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 5850減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 5000減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 2000調(diào)節(jié)后余額(4) 77000調(diào)節(jié)后余額(8) 770005 8 Z. 2華天公司2008年12月31日，銀行存款日記賬為 130000元，銀行對賬單的存 款余額為110000元，經(jīng)過雙方逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額

38、為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5000元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。（3）華天公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似保疚唇拥酵ㄖ＃?）公司委托銀行代收外地銷貨款4000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（5）銀行代為支付本月費(fèi)1000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1)

39、 130000銀行對賬單余額(5) 110000力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 4000力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 25000減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 1000減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 2000調(diào)節(jié)后余額(4) 133000調(diào)節(jié)后余額(8) 1330005 9Z.2資料：華天公司 2021年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）：（1）華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日開出轉(zhuǎn)賬支票#0510,支付購料款2850030日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#11103550030日開出轉(zhuǎn)賬支票#05

40、11，支付運(yùn)輸費(fèi)140031日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#8705600銀行存款日記賬期末余額89500（2） 銀行對賬單的記錄:日期摘要金額30日轉(zhuǎn)賬支票#05102850031日代付電費(fèi)50031日存入轉(zhuǎn)賬支票#11103550031日存款利息21031日收回托收的貨款12000銀行對賬單余額97010要求：請代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 89500銀行對賬單余額(5) 97010力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 12210力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6)

41、5600減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 500減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 1400調(diào)節(jié)后余額(4) 101210調(diào)節(jié)后余額(8) 1012106 0Z.2資料：華天公司 2021年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下(假定28日以前的記錄均正確)：(1)華天公司的銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#8912480030日開出轉(zhuǎn)賬支票#352，支付購料款1640030日開出轉(zhuǎn)賬支票#353,支付運(yùn)輸費(fèi)80031日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#74016000銀行存款日記賬期末余額76500(2)銀行對賬單的記錄:日期摘要金額30日存入轉(zhuǎn)賬支

42、票#8912480030日轉(zhuǎn)賬支票#3521640031日代付借款利息150031日收回托收的貨款13500銀行對賬單余額73300要求：請代華天公司完成下列銀行余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 76500銀行對賬單余額(5) 73300力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 13500力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 16000減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 1500減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 800調(diào)節(jié)后余額(4) 88500調(diào)節(jié)后余額(8) 885006 1Z.

43、2資料：華天公司 2021年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下(假定雙方在 28日以前的記錄均正確，而28日之后銀行對賬單的記錄無誤)：(1)華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日開出轉(zhuǎn)賬支票#0241，用以付購料款680030日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票#0860,存入銀行650030日職工張某預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支票#0052支付500031日開出轉(zhuǎn)賬支票#0242,以支付審計(jì)費(fèi)用1000031日收到銷貨方轉(zhuǎn)賬支票#00983300銀行存款日記賬賬面余額198500(2) 銀行對賬單的記錄:日期摘要金額30日轉(zhuǎn)賬支票#0241860031日存入轉(zhuǎn)賬支票#086065

44、0031日1年期銀行貸款到賬20000031日扣除當(dāng)月銀行手續(xù)費(fèi)300銀行對賬單余額408100要求：華天公司在更正錯(cuò)賬后編制了下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表，請完成表中有關(guān)項(xiàng)目的填列。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 196700銀行對賬單余額(5) 708100力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 200000力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 3300減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 300減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 15000調(diào)節(jié)后余額(4) 396400調(diào)節(jié)后余額(8) 3964006

45、2 Z. 2資料：華天公司2021年8月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下(假定雙方在 28日以前的記錄均正確，而 28日之后銀行對賬單的記錄無誤)：(1)華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日職工張某預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支票#082支付300030日開出轉(zhuǎn)賬支票#350，用以付購料款560031日收到銷貨方轉(zhuǎn)賬支票#916，存入銀行920031日開出轉(zhuǎn)賬支票#351，以支付廣告費(fèi)用10000銀行存款日記賬賬面余額138600(2)銀行對賬單的記錄:日期摘要金額30日31日31日31日現(xiàn)金支票#082 轉(zhuǎn)賬支票#350 托收的異地貨款到賬 扣除當(dāng)月銀行手續(xù)費(fèi)30006

46、5008800300銀行對賬單余額147000要求：華天公司在更正錯(cuò)賬后編制了下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表，請完成表中有關(guān)項(xiàng)目的填列。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年8月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 137700銀行對賬單余額(5) 147000力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 8800力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 9200減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 300減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 10000調(diào)節(jié)后余額(4) 146200調(diào)節(jié)后余額(8) 1462006 3 Z. 2華天公司2021年10月最后三天的銀行存款日

47、記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下：(1) 華天公司銀行存款日記賬的記錄(假定企業(yè)記錄無誤)日期摘要金額10月29日因銷售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一張2500010月29日開出78#現(xiàn)金支票一張80010月30日收到A公司交來的355#轉(zhuǎn)賬支票一張480010月30日開出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款1170010月31日開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)700月末余額147800(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)日期摘要金額10月29日支付78#現(xiàn)金支票80010月30日收到98#轉(zhuǎn)賬支票2500010月30日收到托收的貨款3500010月30日支付105#轉(zhuǎn)賬支票1170010月31日結(jié)

48、轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)100月末余額178600項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 147800銀行對賬單余額(5) 178600力口：銀行已收企業(yè)未收的(2) 35000力口：企業(yè)已收銀行未收的款(6) 4800編制單位：華天公司單位：元要求：代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年10月31日款項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)合計(jì)減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 100減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 700調(diào)節(jié)后余額(4) 182700調(diào)節(jié)后余額(8) 1827006 4 Z. 2華天公司2021年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下:(1)

49、華天公司銀行存款日記賬的記錄日期摘要金額12月29日因銷售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一張1500012月29日開出78#現(xiàn)金支票一張100012月30日收到A公司交來的355#轉(zhuǎn)賬支票一張380012月30日開出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款1710012月31日開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)500月末余額147800(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)日期摘要金額12月29日支付78#現(xiàn)金支票100012月30日收到98#轉(zhuǎn)賬支票1500012月30日收到托收的貨款2500012月30日支付105#轉(zhuǎn)賬支票1170012月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)100月末余額174800要求：代華天公

50、司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1) 153200銀行對賬單余額(5) 174800力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(2) 25000力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(6) 3800減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)(3) 100減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(7) 500調(diào)節(jié)后余額(4) 178100調(diào)節(jié)后余額(8) 1781006 5Z.2華天公司2021年10月最后有三天的銀行日記賬和銀行對賬的有關(guān)記錄如下:(1) 華天公司銀行存款日記賬的記錄日期摘 要金額10月

51、29日 因銷售商品收到 76#轉(zhuǎn)賬支票一張760010月29日開出45#現(xiàn)金支票一張350010月30日收到甲公司交來的112#轉(zhuǎn)賬支票一張380010月30日開出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款117010月31日開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)1000月末余額66500(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)日期摘要金額10月29日支付45#現(xiàn)金支票350010月30日收到76#轉(zhuǎn)賬支票760010月30日收到托收的貨款2500010月30日支付105#轉(zhuǎn)賬支票1170010月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)320月末余額77850要求：代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)