新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理知識(shí)分析準(zhǔn)則

1、1 / 48年末時(shí)“本年利潤(rùn)”出現(xiàn)借方余額，講明本年度出現(xiàn)虧損，年末時(shí)，將“本年利潤(rùn)”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利 潤(rùn)”賬戶，“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)平賬，具體分錄如下：1、 本年度盈利時(shí)，將“本年利潤(rùn)”貸方余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分 配未分配利潤(rùn)”賬戶：借：本年利潤(rùn)貸；利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2、 本年度虧損時(shí)，將“本年利潤(rùn)”借方余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分 配未分配利潤(rùn)”賬戶：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)2 / 48假如你單位在開(kāi)出銷售發(fā)票的同時(shí)， 收到一張轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯 票，現(xiàn)在要依照轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票上的金額填寫進(jìn)賬單， 依照蓋有銀行章的進(jìn)賬單和發(fā)票一起做賬：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) -

2、應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額）假如是往常的銷售， 當(dāng)時(shí)做了應(yīng)收賬款， 在收到進(jìn)賬單回單的時(shí)侯做分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款銀行回單的付款憑證借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款如在下賬時(shí)， 或網(wǎng)上付款時(shí)已做賬， 這張憑證只需粘貼到原記賬憑證中作附件即可！新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分錄大全（ 1）一、流淌資產(chǎn)3 / 48（一）貨幣資金1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本（實(shí)收資本）資本公積2、收到實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、收到應(yīng)收款項(xiàng)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收內(nèi)部單位款4、因支付內(nèi)部職工出差等緣故所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款貸：

3、庫(kù)存現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí) 借：庫(kù)存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）治理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)覺(jué)的有待查明緣故的 現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫(kù)存現(xiàn)金短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待查明緣故后作如下處理： 如為現(xiàn)金短缺， 屬于由責(zé)任人賠償?shù)? / 486 / 48部分： 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個(gè)人）庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于無(wú)法查明的其他緣故：借：治理費(fèi)用現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢如為

4、現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余（XX個(gè)人或單位）屬于無(wú)法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢7 / 48貸：營(yíng)業(yè)外收入資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入9、將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地開(kāi)立采購(gòu)專戶借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款10、將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡8 / 48借：其他貨幣資金銀行匯票銀行本票信用卡貸：銀行存款11、向銀行開(kāi)立信用證、交納保證金 借：其他貨幣資金信用證保證金 貸：銀行存款12、向證券公司劃出資金時(shí)（注：新準(zhǔn)則中差不多取消） 借：其他貨幣資金存出投資款貸：銀行存款購(gòu)買股票、債券等時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金存出投資款13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算 戶借：銀行存款9 / 48貸：其他貨幣資金外埠存款銀行匯票銀行本票14、交納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款15、支付購(gòu)入材料的價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)A、采納打算價(jià)