新財務(wù)會計及管理知識分析準(zhǔn)則

1、1 / 48年末時“本年利潤”出現(xiàn)借方余額，講明本年度出現(xiàn)虧損，年末時，將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利 潤”賬戶，“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)平賬，具體分錄如下：1、 本年度盈利時，將“本年利潤”貸方余額轉(zhuǎn)入“利潤分 配未分配利潤”賬戶：借：本年利潤貸；利潤分配-未分配利潤2、 本年度虧損時，將“本年利潤”借方余額轉(zhuǎn)入“利潤分 配未分配利潤”賬戶：借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤2 / 48假如你單位在開出銷售發(fā)票的同時， 收到一張轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯 票，現(xiàn)在要依照轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票上的金額填寫進(jìn)賬單， 依照蓋有銀行章的進(jìn)賬單和發(fā)票一起做賬：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 -

2、應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項稅額）假如是往常的銷售， 當(dāng)時做了應(yīng)收賬款， 在收到進(jìn)賬單回單的時侯做分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款銀行回單的付款憑證借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款如在下賬時， 或網(wǎng)上付款時已做賬， 這張憑證只需粘貼到原記賬憑證中作附件即可！新會計準(zhǔn)則會計業(yè)務(wù)分錄大全（ 1）一、流淌資產(chǎn)3 / 48（一）貨幣資金1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本（實收資本）資本公積2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、收到應(yīng)收款項借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收內(nèi)部單位款4、因支付內(nèi)部職工出差等緣故所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款貸：

3、庫存現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時 借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）治理費用（按應(yīng)報銷的金額）貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)覺的有待查明緣故的 現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短缺借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待查明緣故后作如下處理： 如為現(xiàn)金短缺， 屬于由責(zé)任人賠償?shù)? / 486 / 48部分： 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個人）庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款應(yīng)收保險賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于無法查明的其他緣故：借：治理費用現(xiàn)金短缺貸：待處理財產(chǎn)損溢如為

4、現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余（XX個人或單位）屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財產(chǎn)損溢7 / 48貸：營業(yè)外收入資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費用7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入9、將款項匯往采購地開立采購專戶借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡8 / 48借：其他貨幣資金銀行匯票銀行本票信用卡貸：銀行存款11、向銀行開立信用證、交納保證金 借：其他貨幣資金信用證保證金 貸：銀行存款12、向證券公司劃出資金時（注：新準(zhǔn)則中差不多取消） 借：其他貨幣資金存出投資款貸：銀行存款購買股票、債券等時借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金存出投資款13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算 戶借：銀行存款9 / 48貸：其他貨幣資金外埠存款銀行匯票銀行本票14、交納稅費借：應(yīng)交稅費貸：銀行存款15、支付購入材料的價款和運雜費A、采納打算價