會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法(多項(xiàng)選擇題)-試卷13

1、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法(多項(xiàng)選擇題)-試卷13( 總分： 62.00 ，做題時間： 90 分鐘 )一、 多項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：31，分?jǐn)?shù)：62.00)1. 二、多項(xiàng)選擇題本類題共 20 小題， 每小題備選答案中， 有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。 多選、 少選、錯選、不選均不得分。2.企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有 ( ) 。A. 用于建造固定資產(chǎn)VB. 用于對外投資C. 用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目VD. 用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不 得抵扣。3. 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有 (

2、) 。A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計(jì)算繳納增值稅VB. 以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價款計(jì)算繳納增值稅 ( 金銀首飾除外 )VC. 現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅VD. 銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額 本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以 舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新 貨物不含稅價計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購價格?，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。4. 根據(jù)營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過渡

3、政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有( )A. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)VB. 殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)VC. 航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)VD. 廣告公司提供的廣告業(yè)勞務(wù)選項(xiàng) D,廣告公司提供的廣告業(yè)勞務(wù)，沒有免稅規(guī)定。5. 下列關(guān)于包裝物押金的增值稅處理，表述不正確的有 ( )A. 化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售化妝品時收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時間在 不并入銷售額征稅B. 食品生產(chǎn)企業(yè)銷售食品時收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時并入銷售額征稅VC. 黃酒生產(chǎn)企業(yè)銷售黃酒時收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時并入銷售額征稅VD. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，時間在 銷售額征稅V對銷售除啤酒、黃酒

4、外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并 入當(dāng)期銷售額征稅；而對于銷售其他產(chǎn)品收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時間在1 年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。6. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有 ( ) 。A. 以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅VB. 境內(nèi)單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅VC. 藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍VD. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值

5、稅V上述選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。7. 根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合規(guī)定的有( ) 。A. 采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天VB. 采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天1 年以內(nèi)，又未過期的，1 年以內(nèi)，又未過期的，不并入C. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D. 采取分期收款方式銷售貨物，為收到全部貨款的當(dāng)天V選項(xiàng) A,采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；故選項(xiàng) A 錯誤。選項(xiàng) D,采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，故選項(xiàng)D 錯誤。8. 下

6、列出口貨物，屬于增值稅不免稅也不退稅的有( ) 。A. 加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物B. 國家計(jì)劃外出口的原油VC. 外貿(mào)企業(yè)出口天然牛黃VD. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物選項(xiàng)AD,屬于免稅不退稅的出口貨物。9. 企業(yè)享受安置殘疾職工工資 100加計(jì)扣除應(yīng)同時具備的條件有 ( ) 。A. 與安置的每位殘疾人簽訂了 3 年以上的勞動合同B. 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本 醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)VC. 定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府 批

7、準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資VD. 具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施V本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A 正確的表述應(yīng)是：依法與安置的每位殘疾人簽訂了1 年以上(含 1 年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有 ( ) 。A. 對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納B. 對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人VC. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7 日內(nèi)繳人國庫VD. 應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者

8、無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納V本題考查源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。 選項(xiàng) A,對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為 扣繳義務(wù)人。11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列 ( ) 方法進(jìn)行調(diào)整。A. 再銷售價格法VB. 交易凈利潤法VC. 可比非受控價格法VD. 成本加成法V本題考查關(guān)聯(lián)企業(yè)間所得的定價方法。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格 法；再銷售價格法；成本加成法；交易凈利潤法；利潤分割法：其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

9、12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定， 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所 得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有 ( ) 。A. 紅利VB. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C. 租金VD. 利息V根據(jù)規(guī)定， 未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益和利息、 租金、 特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出：取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所 得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。故選項(xiàng)A、C D 正確，選項(xiàng) B 錯誤。13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的有 ( ) 。A. 企業(yè)清算所得B. 財(cái)政撥款VC

10、. 企業(yè)債權(quán)利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金V本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政 管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，錯誤的有( ) 。A. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅VB. 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半VC. 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50VD. 加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選

11、項(xiàng)A,海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B,國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目， 應(yīng)該是自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， 享受三免三減半。 選項(xiàng) C,采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。15. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因， 確定需要加速折舊的， 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采 用加速折舊的方法有 ( ) 。A. 年數(shù)總和法VB. 當(dāng)年一次性折舊C. 雙倍余額遞減法VD. 縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%本題考查點(diǎn)是加速折舊的范圍。根據(jù)規(guī)定，采取加速折舊年限方法的。最低折舊年限不得低于法定折舊年 限的 60%；采

12、取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。16. 納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有 ( ) 。A. 廣告制作費(fèi)VB. 安裝費(fèi)VC. 服務(wù)費(fèi)D. 軟件費(fèi)V本題考查點(diǎn)是提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。 包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)， 在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。17. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，符合法律規(guī)定的有 ( ) 。A. 售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購進(jìn)核算VB. 以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確 認(rèn)為利息費(fèi)用VC. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入D. 長期為客戶提

13、供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認(rèn)收入本題考查點(diǎn)是收入的確認(rèn)。選項(xiàng)C,銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入：選項(xiàng)D,長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有( ) 。A. 權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)VC. 租金收入,按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)V本題考查點(diǎn)是收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A,權(quán)益性投資收益，按照被投資方

14、做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng) C,租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的有 ( ) 。A. 經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)VB. 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5 年C. 外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)VD. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除V本題考查點(diǎn)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B,畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3 年。20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( ) 。A. 逾期償還貸款的銀行罰息B. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)

15、之間支付的利息VC. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息VD. 經(jīng)過 12 個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出V本題考查企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。21. 下列選項(xiàng)中，可作為稅金單獨(dú)在企業(yè)所得稅前扣除的有 ( ) 。A. 車船稅B. 城鎮(zhèn)土地使用稅C. 消費(fèi)稅VD. 城市維護(hù)建設(shè)稅V本題考查點(diǎn)是稅金的扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用 中扣除的，不再作為稅金單獨(dú)扣除。22. 下列資產(chǎn)損失，可由企業(yè)自行計(jì)算扣除的有 ( ) 。A. 企業(yè)在正常經(jīng)營

16、管理活動中因銷售存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失VB. 企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗VC. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失VD. 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失V本題考查點(diǎn)是資產(chǎn)損失的稅前扣除。23. 下列選項(xiàng)中，可以作為政府采購當(dāng)事人中采購人的有 ( ) 。A. 中華人民共和國商務(wù)部VB. 人民教育出版社VC. 中國紅十字會VD. 甲個人獨(dú)資企業(yè)本題考查政府采購人的范圍。 根據(jù)規(guī)定， 采購人是指依法進(jìn)行政府采購的國家機(jī)關(guān)、 事業(yè)單位和團(tuán)體組織。24. 甲、乙、丙、丁擬任 A 上市公司獨(dú)立董事。根據(jù)上市公司獨(dú)立董事制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不能 擔(dān)任獨(dú)立董事的有

17、 ( ) 。A. 甲的哥哥在半年前卸任 A 上市公司的董事會秘書之職VB. 乙正在擔(dān)任 A 上市公司附屬企業(yè) B 公司的總經(jīng)理VC. 丙于 1 年前曾為 A 上市公司提供法律服務(wù)D. 丁是持有 A 上市公司已發(fā)行股份 5%的自然人股東V選項(xiàng) A、B,現(xiàn)在或者最近 1 年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。在本題中，由于甲的哥哥半年前剛剛卸任A 上市公司董事會秘書之職，因此甲不得擔(dān)任 A 上市公司的獨(dú)立董事，乙也不能擔(dān)任獨(dú)立董事：選項(xiàng)C,正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立董事。本題中，丙于1 年前

18、曾為 A 上市公司提供法律服務(wù)，可以擔(dān)任獨(dú)立董事；選項(xiàng) D,現(xiàn)在或者最近 1 年內(nèi)曾經(jīng)是直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1 %以上或者是上市公司前 10 名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。本題中， 丁持有 A 上市公司股份的 5%，不可以擔(dān)任獨(dú)立董事。25. 下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司股東會行使的職權(quán)有 ( ) 。A. 決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案B. 對發(fā)行公司債券作出決議VC. 制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案D. 對公司合并作出決議V本題考查點(diǎn)是有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)。選項(xiàng)A、C 屬于董事會職權(quán)。26. 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會作出的下列決議中，

19、必須經(jīng)代表23 以上表決權(quán)的股東通過的有 ( ) 。A. 對股東轉(zhuǎn)讓出資作出決議B. 對發(fā)行公司債券作出決議C. 對變更公司形式作出決議VD. 對修改公司章程作出決議V本題考查點(diǎn)是股東會特別決議。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司 合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表23 以上表決權(quán)的股東通過。27. 某有限責(zé)任公司的下列人員中，可以擔(dān)任該公司監(jiān)事的有 ( ) 。A. 副董事長B. 第二大股東VC. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D. 總工程師V本題考查點(diǎn)是擔(dān)任公司監(jiān)事的資格。根據(jù)公司法的規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。高級管 理人員包括公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)

20、責(zé)人、上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。28. 關(guān)于一人有限責(zé)任公司的特殊規(guī)定，下列選項(xiàng)中，表述正確的有 ( ) 。A. 股東可以分期繳付出資VB. 均可以作為法人股東投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司C. 公司不設(shè)股東會VD. 應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告V本題考查點(diǎn)是一人有限責(zé)任公司的特殊規(guī)定。自然人設(shè)立的一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限 責(zé)任公司。29. 下列有關(guān)國有獨(dú)資公司的表述中，符合法律規(guī)定的有 ( ) 。A. 國有獨(dú)資公司章程可以由公司董事會依法制定，并報(bào)國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門備案B. 國有獨(dú)資公司設(shè)立董事會，董事會成員全部由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門委派C. 國有獨(dú)資公