水利水電工程物資管理的審計研究

1、水利水電工程物資管理的審計研究摘要：水利水電工程物資審計是工程審計的重要內(nèi)容，通過審計加強對物資全過程管理和監(jiān)控，防范廉政風險，進步工程管理的經(jīng)濟效益和廉政效益。在分析水利水電工程物資特點的根底上，從全過程審計角度對物資方案、采購、合同、驗收倉儲、甲供材、廢舊物資等內(nèi)容進展了研究，并提出強化水利水電工程物資管理的措施和建議。關鍵詞：水利水電工程；物資審計；物資管理；合同管理1概述水利水電工程物資審計是指根據(jù)有關法律、法規(guī)、政策、制度及相關標準，按照一定的程序和方法，對水利水電工程物資管理各部門和環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制等所進展的監(jiān)視和評價活動。1.1審計的目的和意義水利水電工程投資額度大、建立

2、周期長，所涉及物資種類多、數(shù)量大、資金多、流程環(huán)節(jié)多，管理的跨度和難度都比較大。通過全過程專項工程物資審計可以改善物資供應質(zhì)量，降低采購本錢，維護工程單位的合法權(quán)益，也是促進依法治企、標準企業(yè)經(jīng)營管理、降低廉政風險的有效手段。1.2審計的主要內(nèi)容水利水電工程物資審計內(nèi)容主要包括：方案管理、招標采購管理、合同管理、物資驗收與倉儲、廢舊物資管理和物資檔案等多個環(huán)節(jié)。1.3審計形式水利水電工程物資管理審計形式有2種：工程管理式審計，是指有重點、有目的地將某物資管理部門、環(huán)節(jié)納入年度審計方案，形成為特定審計工程，并施行相應審計程序的審計形式。大、中型規(guī)模的組織適宜采用該形式。過程參與式審計，是由專職內(nèi)

3、部審計人員參與監(jiān)視物資采購的全過程或者部分重要過程，實現(xiàn)物資管理審計的日常化。小規(guī)模組織可以采用該形式。2水利水電工程物資審計主要內(nèi)容2.1方案管理方案管理的審計內(nèi)容主要包括工程單位當年度采購方案的編制、批復情況，采購方案所列設備、材料明細是否符合設計文件和建立方案，能否滿足工程質(zhì)量和進度要求；是否存在人為肢解工程工程，躲避招投標的現(xiàn)象；是否存在年度方案外自行采購工程等。2.2招標采購管理招標采購管理的內(nèi)容主要包括招投標文件的標準性；招標程序的合法合規(guī)性；采用邀請招標是否按照有關規(guī)定履行審批手續(xù)；檢查招標文件中合同條件是否明確、完好、標準；合同主體是否具備簽訂合同的主體資格。2.3合同管理2.

4、3.1合同標準性合同標準性管理的審查內(nèi)容主要包括供貨商是否具有簽約資格，合同的簽訂程序是否合規(guī)，檢查簽訂合同情況，有無授權(quán)簽訂合同或超代理權(quán)限的情況等。2.3.2合同內(nèi)容合同內(nèi)容方面主要包括是否有悖于中標單位投標文件的本質(zhì)性內(nèi)容，合同關鍵要素是否完好，內(nèi)容是否合理、合規(guī)，權(quán)利義務關系是否約定明晰，前后內(nèi)容是否存在不一致的地方，合同中支付條款是否合理、合規(guī)。2.3.3合同變更合同變更方面主要審查根據(jù)是否充分、合理，是否存在以合同變更形式躲避招標的現(xiàn)象；施工及技術(shù)效勞類合同的重大變更及一般變更是否及時按規(guī)定報批或備案；合同變更是否及時簽訂補充協(xié)議；檢查合同終止是否符合法律法規(guī)規(guī)定的合同終止條件；檢

5、查合同解除是否按規(guī)定的程序進展；檢查是否存在未處理完的合同糾紛；檢查單方面中止合同的，是否已經(jīng)達成并履行了違約、索賠等事項。2.3.4合同結(jié)算合同變更方面主要審查實際到貨數(shù)量、品種、規(guī)格等與采購合同、發(fā)票、運單是否相符，驗收記錄和相關手續(xù)是否齊全；運輸物資途中損耗是否合理；設備材料驗收是否按規(guī)定進展質(zhì)檢，是否符合質(zhì)量標準和合同要求；有無獲得供貨商合格的檢驗證明，合同中是否規(guī)定了必要的質(zhì)保內(nèi)容等多方面問題。2.4物資驗收、倉儲管理2.4.1物資驗收物資驗收與倉儲主要審查到貨是否履行驗收手續(xù)，驗收手續(xù)是否標準，到貨物資是否符合合同約定；檢查到貨驗收現(xiàn)場簽證資料是否準確、真實、完備；檢查設備、材料相

6、關出廠、進場試驗檢測材料是否及時歸檔；檢查工程物資驗收、出入庫手續(xù)是否完備，審批、簽字是否完好。2.4.2物資倉儲物資出、入庫是否及時錄入信息系統(tǒng)并更新物資臺賬；物資標示牌是否明晰、完好，更新及時；物資是否按其儲存要求的環(huán)境和擺放方式進展存放，并定期保養(yǎng)、維護；危險品、毒害品是否遵守國家和地方的有關規(guī)定，統(tǒng)一存放在危險品庫等。2.4.3物資清查盤點檢查是否建立工程物資盤點制度并定期施行物資盤點，盤點記錄是否完好，賬、卡、物是否相符每年2次；有無報廢積壓，損失浪費的情況；物資盤盈、盤虧物資的批準程序是否標準，處理是否及時、標準等問題。2.5廢舊物資管理廢舊物資管理審查主要內(nèi)容包括廢舊物資鑒定程序

7、是否完好、標準；工程余料及廢舊物資是否及時回收；物資回收是否作價沖減工程投資；廢舊物資臺賬的建立是否準確完好、更新及時；廢舊物資有無存放，是否進展了適當防護，以防止損失。3做好水利水電工程物資管理的建議3.1重視水利水電工程物資管理機構(gòu)建立水利水電工程物資管理是整個工程管理的重要內(nèi)容，需要管理方的指導高度重視，加強物資機構(gòu)建立，通過引進人才，進步待遇，提升物資管理團隊的層次和程度。3.2充分發(fā)揮有關各方協(xié)同力量水利水電工程物資管理業(yè)務特點，需要各參建單位在各個環(huán)節(jié)做好溝通協(xié)調(diào)。通過有效協(xié)同配合、科學管理，保證工程保質(zhì)保量如期開工投產(chǎn)。3.3加強物資管理制度的建立與貫徹落實標準水利水電工程的各項

8、物資管理必須有完善的規(guī)章制度，各水利水電工程參建單位要根據(jù)工程特點，制訂各種物資管理制度，標準物資方案、采購、倉儲、合同等業(yè)務管理。此外，有關工程單位要認真學習和領會這些制度和要求，嚴格按照制度、標準開展各項工作，確保各項物資工作合規(guī)、有序進展。3.4開展物資管理隊伍的技能培訓為應對物資專業(yè)人員短缺現(xiàn)狀，各單位可采取“師帶徒現(xiàn)場培訓、專題討論、專業(yè)資格考試等方式開展培訓。通過物資管理的全流程業(yè)務培訓，進步從業(yè)人員素質(zhì)，及時發(fā)現(xiàn)缺乏，汲取教訓，進步物資管理隊伍技能和風險控制才能。3.5進步物資管理的全程信息化程度采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，開發(fā)或引進適宜的基建期物資管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)水利水電工程物資從方案、采購、合同、倉儲、供應商管理及廢舊物管理的全過程信息化管理。水利水電工程物資是工程管理的重要內(nèi)容，需要各方給予高度關注，通過物資全流程審計標準物資管理人員行為、進步廉潔從業(yè)意識，保證物資管理機構(gòu)可以為工程建立提