003預算的審批和下達group

1、個人資料整理，僅供個人學習使用1 / 4預算的審批和下達1范圍公司全面預算的審批和下達執(zhí)行的過程2控制目標2.1確保公司對經營活動制訂相對準確的詳細預算，以作為內部控制與衡量公司和部門 經營業(yè)績的依據2.2確保預算的可操作性，使整套預算體系經過全體員工的共同努力可以實現。2.3做到公司年度經營目標值同經過審批的年度總預算一致3主要控制點3.1 財務部經理核對經會計主管匯總后的總預算初稿和各部門預算表格的準確性3.2 財務行政主管副總審閱經財務部經理核對后的總預算初稿和各部門預算，和歷史數 據比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應調整或附詳細制定依據3.3預算復議會議審核總預算初稿和各部門預

2、算，判斷總預算初稿和各部門預算是否和 年度經營目標值一致，如不一致，則判斷是否可通過內部挖潛來達到經營目標值3.4董事會議審核批經預算復議會議擬訂的預算初稿，制定總預算4特定政策4.1 預算的審批和下達日程安排：11 月 27 日財務部經理將已核對的總預算初稿報財務行政主管副總審閱12 月 5 日召開預算復議會議，擬定總預算初稿12 月 15 日召開董事會議， 12 月 23 日審批， 25 日下達總預算個人資料整理，僅供個人學習使用2 / 44.2 財務經理核對各部門費用預算，對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部分，和各部門經理召開協(xié)調會討論解決，由各部門作相應調整或附詳細制定依

3、據5預算的審批和下達 流程說明 C-02-003-001步驟涉及部門步驟說明1財務部-會計主管會計主管將匯總的總預算初稿報送財務部經理審核。2財務部經理財務部經理核對總預算初稿和各部門預算表格，核對各預 算表格之間數據鉤稽關系疋否致、各預算編制疋否兀 整，各預算數據是否準確。對各部門匹配后的費用預算數 較本年同期數超過5%部份，和各部門經理召開協(xié)調會討論 解決，由各部門作相應調整或附詳細制定依據2.1財務部經理、相關部門經理對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過 5%部分， 和各部門經理召開協(xié)調會討論確定修改意見，將修改意見 和相關預算表格交相關部門經理修改2.2相關部門經理各部門經理根據

4、財務部經理協(xié)調會討論確定的修改意見， 參照預算的編制流程對本部門各相關預算進仃修改調整3財務部經理11 月 27 日財務部經理將已核對后的總預算初稿報財務行 政主管副總審閱4財務行政主管副總財務行政主管副總審閱經財務部經理核對后的總預算初稿 和各部門預算，和歷史數據比較，判斷其合理性，決定是 否需各部門作相應調整或附詳細制定依據，提出具體修改 意見個人資料整理，僅供個人學習使用3 / 44.1各部門經理根據財務行政主管副總的修改意見，參照預算的編制流程對本部門各相關預算進行修改調整個人資料整理，僅供個人學習使用4 / 4步驟涉及部門步驟說明5財務行政主管副總財務行政主管副總將審閱同意的總預算初

5、稿交辦公室，通知辦公室準備召開預算復議會議（附：總預算初稿）6辦公室根據預算復議會議會務安排，擬定會議議程，準備會議資 料7辦公室根據預算復議會議會務安排，通知與會人員開會時間、地 點，并分發(fā)會議資料8總經理、副總經理和各部門經理12 月 5 日召開預算復議會議，判斷總預算初稿是否和年度 經營目標值一致，對不一致的分析查找原因，判斷是否可 以通過內部挖潛以達到經營目標值。如可以挖潛，貝 U 形成 預算修改意見，進入 8.1。否則擬訂預算初稿并形成會議 紀要，進入 8.28.1總經理、副總經理和各部門經理對總預算初稿和年度經營目標值不一致，但可以通過內部 挖潛使其達到經營目標值的，總經理協(xié)調對分

6、解目標值做 相應修整，形成預算修改意見。8.2辦公室根據預算復議會議總經理對分解目標值所做的相應修整形 成的預算修改意見，編制預算復議會議紀要，記錄預算修 改意見（附：預算修改意見）8.3各部門經理根據預算復議會議紀要及所附的預算修改意見，參照預算 的編制流程修改本部門各項預算9辦公室根據預算復議會議上所確定的擬訂預算初稿，編制預算復 議會議紀要（附：擬訂預算初稿），報重事會審批會議審 批，并將會議紀要分發(fā)給各部門及董辦10重事會秘書根據辦公室交來的預算復議會議紀要（附：擬訂預算初個人資料整理，僅供個人學習使用5 / 4步驟涉及部門步驟說明稿），安排召開董事會會務，確定會議議程，準備會議資 料

7、11重事會秘書通知相關與會人員，并分發(fā)會議資料12全體董事12 月 15 日召開重事會議，對預算復議會議通過的擬訂預 算初稿進行審核，制定、審批總預算12.1重事會秘書根據董事會審核沒有通過的擬訂預算初稿，編制董事會會 議紀要（附：預算修改意見），將董事會修改意見傳遞給 預算會議與會人員，返回 8.1 由總經理根據董事會會議 紀要及后附的預算修改意見，協(xié)調對分解目標值做相應修 整13全體董事12 月 23 日根據重事會審批同意的擬訂預算初稿，形成重 事會制定的總預算14重事會秘書將董事會制定的總預算下達辦公室并抄送戰(zhàn)略部、董辦15辦公室12 月 25 日將董事會制定的總預算下達給各相關部門14.1各部門經理各部門簽收董