《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明匯總

1、附件 2固定資產(chǎn)加速折舊（扣除預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表填報(bào)說明一、本表適用于符合財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收 政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅,201475 號和本公告規(guī)定的企業(yè)，填報(bào)享受固定資產(chǎn) 加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的統(tǒng)計(jì)情況，不作為納稅申報(bào)表格。企業(yè)月（季度預(yù) 繳企業(yè)所得稅時(shí)，作為附報(bào)資料，隨同納稅申報(bào)表一并報(bào)送。年度 申報(bào)時(shí)，在企業(yè)所 得稅年度納稅申報(bào)表中統(tǒng)一填報(bào)，不單獨(dú)填報(bào) 本表。企業(yè)享受國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200981 號規(guī)定的固定資產(chǎn)加 速折舊優(yōu)惠政策的，不填報(bào)本表。二、為統(tǒng)計(jì)加速折舊（扣除政策的優(yōu)惠數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)填 報(bào)按以下

2、情況掌握：（一會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限 方法的，按稅法規(guī)定折 舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表；（二會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采 取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會(huì)計(jì)處理折舊金額的月（季度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表；（三會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的，合計(jì)欄項(xiàng)下正常折舊額”按該類固定資產(chǎn)稅法最低折舊 年限和直線 法估算 正常折舊額”后,與稅法規(guī)定的 加速折舊額”比較,計(jì)算加速折舊 金額。稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項(xiàng)固定資 產(chǎn)不再填寫本表。稅 法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會(huì)計(jì)處理折

3、舊額（或 正常折舊額的月份、季度 起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表。、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一表頭項(xiàng)目1. 所屬時(shí)間：填報(bào)本年度固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除的 起始時(shí)間至本月份、季度申報(bào)的截止時(shí)間。2. 所屬行業(yè)：六大行業(yè)企業(yè)按照本表項(xiàng)目欄縱向?qū)?yīng)的實(shí)際 從事行業(yè)填寫；六大行業(yè)以外的其他行業(yè)，不填寫。匚行次填報(bào)1. 六大行業(yè)按照本公告規(guī)定確定的六大行業(yè)，分別填報(bào)本表 第 2 行至第 7 行。第 8 行 其他行業(yè)”由單位價(jià)值超過 100 萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊 年限或加速折舊方法的六大行業(yè)之外的其他企業(yè)填寫。2. 允許一次性扣除的固定資產(chǎn)，按照單位價(jià)值不超過 100 萬元-2 -的研發(fā)儀器、設(shè)

4、備等和單位價(jià)值不超過 5000 元的情況,分別填寫。小微企業(yè) 研發(fā)與經(jīng)營活動(dòng)共用的儀器、設(shè)備一次扣除，同時(shí)填寫 本表第 10 行、第 11 行。（三列次填報(bào)1. 原值:填寫固定資產(chǎn)實(shí)際購臵價(jià)值。自行建造固定資產(chǎn)，按照會(huì)計(jì)入賬價(jià)值確 定。2. 本期折舊（扣除額:預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)當(dāng)月（季度稅法口徑的折舊（扣除額。3. 累計(jì)折舊（扣除額:預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)本年度 1 月 1 日截止當(dāng)月（季度稅法口徑 的折舊（扣除額。4. 合計(jì)欄 本期折舊（扣除額”中的加速折舊額”-正常折舊額”的差額,反映本 月、本季度加速折舊或一次性扣除政 策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少的金額。-4 -累計(jì)折舊(扣除額”中的加速折舊額”正常折舊額”的差額仮映本年度 1 月 1 日截止當(dāng)月(季度，加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。(1 正常折舊額：會(huì)計(jì)上未采取加速折舊方法的，按照會(huì)計(jì) 賬冊反映的折舊額填 報(bào)。會(huì)計(jì)上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn) 最低折舊年限和直 線法計(jì)算的折舊額填報(bào)；會(huì)計(jì)上采取年數(shù)總和 法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換 算的折舊額填報(bào)。當(dāng)會(huì)計(jì) 折舊額小于稅法加速折舊額時(shí)，該類固定資產(chǎn)不再填報(bào)本