2017福建內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》_內(nèi)部控制問卷的優(yōu)點包括考試題

1、 .wd.2016年福建省內(nèi)審師?審計業(yè)務(wù)?：內(nèi)部控制問卷的優(yōu)點包括考試題一、單項選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意 1、為了加快制定方案和預(yù)算，一家旅游效勞公司的管理層想要預(yù)測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ茿：時間序列分析B：等候理論C：線性規(guī)劃D：敏感性分析 2、如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資工程將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？A：在工程周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的工程；B：折扣率更高的工程；C：在工程

2、周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的工程；D：起始投資水平更高的工程。3、在局部完成對應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制審計之后，審計師疑心該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應(yīng)該應(yīng)用的最正確抽樣方法是A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進展簡單隨機抽樣；B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進展判斷抽樣；C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進展發(fā)現(xiàn)抽樣；D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進展PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。 4、對以下哪種機構(gòu)應(yīng)用材料需求方案最為適宜A：小電機生產(chǎn)商B：金屬制造加工代工中心C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)5、一家寵物醫(yī)院通過

3、計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是以下哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進展更新時。C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進展調(diào)閱時。D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。 6、在對某倉庫的擴建實施的事后審計(Post-completion audit)中，審計人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修效勞的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由本錢工程師簽字后即支付價款。審計人員應(yīng)當(dāng)A：將效勞本錢和種類與該建立工程使用的帳戶號碼以及該建立工程預(yù)算中的相關(guān)估計值核對。B：向本錢工程師詢問以確認這些采購都是經(jīng)批準用于該建立工程的。C：從應(yīng)付帳款小

4、組取得本錢工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比擬。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當(dāng)帳戶號碼中。 7、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往確實認業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承當(dāng)沒有采取糾正措施的風(fēng)險；C：尋求董事會的批準，開場采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。 8、某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關(guān)于審計人員教育與經(jīng)歷最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會

5、計師(CA)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；C：當(dāng)內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進展審計的活動領(lǐng)域。 9、以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；、存在許多變更定單；、許多合同授予同一家公司A：、和都對；B：只有是對的；C：只有和是對的；D：只有是對的。 10、在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時，最可能發(fā)

6、現(xiàn)A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。B：在本錢報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除工程。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金方案的時機。11、審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。 12、在對合同進展檢查時，首席審計執(zhí)行官

7、疑心供給商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供給商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。 13、某審計師對某零售點的顧客進展效勞，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差？A：將該零售點選定時期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進展比擬的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進展隨機調(diào)查C：對效勞人員進展隨機抽樣，并就其效勞質(zhì)量與樣本面談D：編制各零售點顧客效勞培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對所得到效勞的

8、總體滿意程度進展比擬14、根據(jù)?標(biāo)準?的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即A：可計量性和可實現(xiàn)性B：經(jīng)預(yù)算和批準C：經(jīng)方案和可實現(xiàn)性D：被要求和批準 15、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有A：可靠性B：經(jīng)濟性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性 16、以下哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否到達的最正確方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標(biāo)而不斷開展衡量目標(biāo)的標(biāo)準C：方案每三年進展一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作 17、為了對屬性抽樣的結(jié)論進展評價，必須首先明確A：總體的預(yù)計賬面金額B：樣本標(biāo)準差C：樣本的實際

9、規(guī)模D：有限樣本修正因子 18、內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的結(jié)實關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證效勞的質(zhì)量 19、首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責(zé)包括A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進展溝通；B：監(jiān)視內(nèi)部控制流程的建立；C：保持組織的治理過程；D：僅在內(nèi)部審計活動的根底上做出個別的評估。 20、以下哪項技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評價研討會

10、上出現(xiàn)的情緒問題？A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程D：對討論進展恰當(dāng)組合，以便對與會人員的情緒進展疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?21、根據(jù)下面的資料答復(fù)以下問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準那么。該公司已將IIA道德準那么作為自己的道德準那么要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2審計人員1擁有雇主公司的股票3審計人員1

11、告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查說明他鄰居所在的局部將在6個月內(nèi)倒閉。4審計人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6審計人員2有一份兼職工作當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8某采購員收受了500小費并向一供給商透露了某合同的招標(biāo)價格，使得該供給商中標(biāo)。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要。9審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。10審計人員3有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房

12、地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未承受過審計，而且在可預(yù)見的將來也被列入A：沒有B：一項C：兩項D：三項 22、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準的運用而言可以代表非強制性的指南A：屬性標(biāo)準；B：實施標(biāo)準；C：實務(wù)公告；D：工作標(biāo)準。23、在方案審計業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調(diào)查B：確認業(yè)務(wù)重點的范圍C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性 24、某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進展審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究工程的的贊助方提交研

13、究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。D：向抽取的研究工程贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。25、風(fēng)險資產(chǎn)的回報率和無風(fēng)險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是A：計量的標(biāo)準差B：貝塔系數(shù)C：風(fēng)險溢價D：方差的系數(shù)二、多項選擇題共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分 1、兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。此后，某審計經(jīng)理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進展檢查，以確認與合并有關(guān)的

14、控制風(fēng)險。對此以下哪種說法是正確的？A：企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險分析中得到考慮；B：雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成局部，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；C：由于其政治性和主觀性，確認企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計業(yè)務(wù)；D：以上說法都不對。 2、以下哪項關(guān)于電子郵件平安性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對平安控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件效勞器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強

15、的平安性。3、平衡計分卡主要與以下哪項有關(guān)？A：構(gòu)造B：人員C：戰(zhàn)略D：系統(tǒng) 4、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險最高的領(lǐng)域是A：高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進展很可能未經(jīng)批準的活動。B：向虛構(gòu)的供給商購入物資。C：資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。5、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，以下審計程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是A：向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。B：使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的

16、財務(wù)報表。C：將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報表中的相比擬，并調(diào)節(jié)差異。D：分析利息費用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據(jù)的利息。 6、公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大局部存貨。管理人員正在填寫保險索賠，其中需要使用內(nèi)部審計師的工作底稿來填寫申請。根據(jù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準，管理人員A：在填寫保險索賠時可以不用內(nèi)部審計工作底稿；B：在填寫保險索賠時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到首席審計執(zhí)行官的批準；C：不應(yīng)填寫保險索賠，該職責(zé)應(yīng)屬于內(nèi)部審計活動；D：在填寫保險索賠時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計師的批準。 7、以下不是公司支付方案的目

17、標(biāo)的是A：a滿足員工需求B：b實現(xiàn)管理目標(biāo)C：c對良好績效進展獎勵D：d. 保證工人的凝聚力 8、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學(xué)科A：內(nèi)部審計程序與技術(shù)；B：會計原那么與技術(shù)；C：管理原那么；D：營銷技術(shù)。 9、根據(jù)準那么規(guī)定，對審計任務(wù)的監(jiān)視包括A：確定審計工作底稿(working papers)足以支持審計發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計人員。C：確定審計范圍(the scope of audit)。D：至少每年一次地對每個審計人員的業(yè)績(performance)進展評價。 10、內(nèi)部審計師方案對質(zhì)量保證工作的有效性進展審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料本錢。業(yè)務(wù)客戶認

18、為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最正確反響是A：查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務(wù)方案，該方案指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍；B：鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務(wù)范圍確實定；C：在開場審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設(shè)立的標(biāo)準一致；D：由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。11、以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差本錢；C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。 12、以下哪項

19、最完整地描述了工作底稿的適當(dāng)內(nèi)容？A：目的、標(biāo)準、技術(shù)和結(jié)論B：審計目標(biāo)、程序和結(jié)論。C：目標(biāo)、程序、事實、結(jié)論和建議D：審計對象、目的、抽樣信息和分析。 13、以下哪項是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個步驟A：業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開場，并包括對遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試；B：確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率；C：在審計過程中內(nèi)部審計師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計發(fā)現(xiàn)；D：觀察廢品檢驗的方法。14、準那么要求內(nèi)部審計師了解與管理當(dāng)局舞弊相關(guān)的因素紅旗(RED FLAGS)。以下因素中通常與管理當(dāng)局舞弊無關(guān)的是A：建立在業(yè)績表現(xiàn)根底上的報酬制度。B：專橫獨斷的管理當(dāng)局。C：實際結(jié)果與預(yù)算的常規(guī)比擬。、

20、D：只關(guān)注財務(wù)業(yè)績增長的管理當(dāng)局。 15、在就電腦平安性的本錢效益向管理人員提供綜合性建議時應(yīng)涉及以下哪些概念？.如果平安措施得不到實施可能引起的損失.發(fā)生概率.電腦平安性的實施和操作的本錢與效益A：只有是對的B：、和C：只有和是對的D：只有和是對的 16、內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析提醒出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A：提供的現(xiàn)金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現(xiàn)金銷售額。 17、內(nèi)部審計師參與重新設(shè)計時不包括以下哪一項？A：確定重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持B：指導(dǎo)新系統(tǒng)實施C：為

21、新系統(tǒng)制定審計方案D：推薦考慮領(lǐng)域 18、購置貨物到達企業(yè)后，驗收部門負責(zé)核對實收數(shù)量與包裝單數(shù)量，并參照零售價清單在貨物上標(biāo)注零售價。標(biāo)注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨物直接進入零售領(lǐng)域。該控制程序的最大優(yōu)勢在于A：及時標(biāo)注貨物零售價；B：核對實收與包裝單數(shù)量；C：參照零售價清單標(biāo)注零售價；D：貨物自動進入零售領(lǐng)域。 19、在計算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤時，應(yīng)采用A：積分法；B：微分法；C：運籌學(xué)；D：回歸分析 20、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來A：分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計算機系統(tǒng)的控制和平安性措施；B：在討論會完畢的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；D：審計程序可以標(biāo)準化，以減少在每個地點的事先調(diào)查的需要。 21、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀A：與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性