企業(yè)財務管理創(chuàng)新培訓ppt課件

1、世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案創(chuàng)新力培訓熱線財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置 企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 企業(yè)級財務管理解決方案 集團財務管理解決方案財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容主要內(nèi)容財務管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構生產(chǎn)機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統(tǒng)管理會計財務會計財務管理在企業(yè)管理中的位置 資金管理 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液 管理會計 按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務管理信息 財

2、務會計 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算調(diào)節(jié)多方利益、 為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容主要內(nèi)容企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 不同企業(yè)財務管理要求力度的總結 、集團化企業(yè) 統(tǒng)一指導企業(yè)財務會計制度 集中監(jiān)督事后的審計及調(diào)整 核算控制核算體系、方法 集中控制資金調(diào)度與運用 企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 、單一企業(yè) 簡單核算反映、事后監(jiān)督 資金控制結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難 、效率 、信息的獲取困難 、信息不完整 、信息不對稱

3、企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 技術的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能 信息的集中管理 信息的實時采集 信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總 財務業(yè)務一體化信息財財 務務 會會 計計管管 理理 會會 計計資資 金金 管管 理理業(yè)務業(yè)務系統(tǒng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)發(fā)掘發(fā)掘用友用友NCNC財務管理軟件架構財務管理軟件架構總總 賬賬應收應收報賬報賬中心中心應付應付存貨存貨固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)薪資薪資福利福利員工員工自助自助資金資金管理管理全面計劃預算全面計劃預算工程工程本錢本錢本錢本錢管理管理責任中心責任中心銷售銷售管理管理采購采購管理管理消費消費制造制造用友用友NCNC財務管理架構財務管理架構財務管理

4、在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容主要內(nèi)容對企業(yè)財務管理的分析對企業(yè)財務管理的分析開源節(jié)流開源節(jié)流增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本加強資金運做，有效控制成本加強資金運做，有效控制成本主要職責主要職責計劃預算計劃預算會計決策會計決策評價考核評價考核監(jiān)督控制監(jiān)督控制業(yè)務反映業(yè)務反映全面計劃預算全面計劃預算完整資金管理完整資金管理全成本核算全成本核算企業(yè)級財務解決方案企業(yè)級財務解決方案a為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖為

5、企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖a協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作a控制的依據(jù)控制的依據(jù)計劃預算的目標計劃預算的目標a考核的標準考核的標準預測預測規(guī)劃規(guī)劃預算預算實踐實踐分析分析 控制控制a 多層次計劃預算a 對業(yè)務活動進行預算控制a 全面計劃預算體系企業(yè)全面的計劃預算的總體功能企業(yè)全面的計劃預算的總體功能a 分析預算和執(zhí)行a企業(yè)的短期計劃企業(yè)的短期計劃a可以到周可以到周a指導短期執(zhí)行指導短期執(zhí)行多層次計劃預算多層次計劃預算規(guī)劃規(guī)劃a企業(yè)的戰(zhàn)略計劃企業(yè)的戰(zhàn)略計劃a3-53-5年長期計劃年長期計劃預算預算a企業(yè)的年度計劃企業(yè)的年度計劃a可以按年、季、月可以按年、季、月編

6、制編制a考核控制的依據(jù)考核控制的依據(jù)預測預測全面的計劃預算體系全面的計劃預算體系業(yè)務計劃業(yè)務計劃財務預算財務預算銷售計劃 庫存計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃設備投資計劃 設備維修計劃 專項計劃人力資源計劃 成本計劃 費用預算資金預算 資產(chǎn)負債預算 損益預算各計劃預算之間存在者因果關系和聯(lián)動關系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。收 入費用與成本現(xiàn)金流量利 潤專 項 對業(yè)務活動進行預算控制對業(yè)務活動進行預算控制預算管理預算哪里去了？消費制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資預算執(zhí)行和分析預算執(zhí)行和分析a 單一期間的預算查詢分析a 多期間預算查詢分析a 彈性預算比較分析a 預算結構分析a 預算差異

7、分析 時間對象元素主要業(yè)務流程主要業(yè)務流程預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行與控制預算編制預算編制基礎設置與樣表管理基礎設置與樣表管理預算分析預算分析預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素銷售銷售庫存庫存消費消費采購采購人力資源人力資源費用費用設備設備本錢本錢資金資金資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債損益損益其他其他預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算對象預算周期影響因素不同的預算類型可以有不同的預算對象不同的預算類型可以有不同的預算對象部門部門職員職員銷售渠道銷售渠道地域地域存貨存貨設備設備科目科目。預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算元素預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算類型可以有不同

8、的預算元素不同的預算類型可以有不同的預算元素可以是數(shù)量，單價，也可以是金額可以是數(shù)量，單價，也可以是金額可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期預算周期影響因素年年季季月月周周日日不同的預算類型可以有不同的預算周期不同的預算類型可以有不同的預算周期預算內(nèi)容預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素影響因素不同的預算類型可以有不同的影響因素不同的預算類型可以有不同的影響因素單價單價BOM收款政策收款政策參考成本參考成本提前期提前期。編制方法編制方法a 零基預算a 基數(shù)加因數(shù)預算a 編制方法編制方法a 由上至

9、下分解由上至下分解a 由下而上匯總由下而上匯總部門預算部門預算部門預算部門預算費用預算費用預算銷售計劃銷售計劃產(chǎn)品銷售計劃產(chǎn)品銷售計劃地區(qū)銷售計劃地區(qū)銷售計劃匯總、修正分解系數(shù)分解系數(shù)預算調(diào)整預算調(diào)整結 果原預算診斷優(yōu)化預算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理新版預算滾動預算滾動預算時間時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型a選擇不同版本的預算數(shù)，就可形成預算控制數(shù)選擇不同版本的預算數(shù)，就可形成預算控制數(shù)a對財務與業(yè)務的執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制對財務與業(yè)務的執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制a控制關系的定義可以靈活地使預算控制以多種方式控制關系的定義可以靈活地使預算控制以多種方式予以實現(xiàn)予以實現(xiàn)a嚴厲、提示、特批嚴厲、提

10、示、特批a剛性預算和柔性預算剛性預算和柔性預算a與與ERPERP系統(tǒng)的融合系統(tǒng)的融合預算控制預算控制預算預警預算預警a 重大事件、例外事件重大事件、例外事件vsvsa 與任何電子郵件系統(tǒng)相連與任何電子郵件系統(tǒng)相連 a 自動提示信息自動提示信息a預算查詢a預算分析a將實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)進行分析a將預算數(shù)據(jù)進行財務指標分析a預算考核預算分析預算分析PRODPROD預算預算元元素素對對象象時時間間多多維維銷售起點型銷售起點型目標利潤目標利潤銷售計劃銷售計劃庫存計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃費用計劃費用計劃成本計劃成本計劃資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益

11、計劃損益計劃生產(chǎn)起點型生產(chǎn)起點型生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃庫存計劃庫存計劃銷售計劃銷售計劃采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃費用計劃費用計劃成本計劃成本計劃資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益計劃損益計劃專項起點型專項起點型庫存計劃庫存計劃采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃費用計劃費用計劃資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益計劃損益計劃項目總計劃項目總計劃子項目進度計劃子項目進度計劃全面計劃預算全面計劃預算完整資金管理完整資金管理全成本核算全成本核算企業(yè)級財務解決方案企業(yè)級財務解決方案a 加速資金的回籠加速資金的回籠a 嚴格按預算進行資金支付嚴格按預算進行資金支付a 加速資金

12、周轉，提高資金使用效果加速資金周轉，提高資金使用效果a 及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本 資金管理的目標資金管理的目標籌資投資活動所籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營日常經(jīng)營應收管理應收管理應付管理應付管理報賬中心報賬中心資金管理資金管理票據(jù)管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃長期計劃銷售計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃采購計劃采購計劃費用計劃費用計劃損益表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表資金流入資金流入資金流出資金流出資金流出資金流出投資計劃投資計劃短期預

13、測短期預測資金流入資金流入銷售定單銷售定單應收款應收款應收票據(jù)應收票據(jù)存款到期存款到期經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入資金流出資金流出采購定單采購定單應付款應付款應付票據(jù)應付票據(jù)貸款到期貸款到期經(jīng)常性支付經(jīng)常性支付資金管理的整體方案資金管理的整體方案債權管理債權管理-應收管理應收管理a 債權的確認債權的確認a 收款的處理收款的處理a 及時的催款對賬處理及時的催款對賬處理a 精確的賬齡分析精確的賬齡分析銷售管理銷售管理應收單應收單收款單收款單總賬總賬催款催款付款付款債務管理債務管理-應付管理應付管理a 債務的確認債務的確認a 付款的處理付款的處理a 資金支出控制資金支出控制采購管理采購管理應付單應付單付款單

14、付款單總賬總賬付款付款a 請款的處理請款的處理資金平臺資金平臺-報賬中心報賬中心a 員工費用報銷、借款管理員工費用報銷、借款管理a 資金和費用的預算控制資金和費用的預算控制a 資金流入流出平臺資金流入流出平臺報賬中心報賬中心應收應收應付應付資金資金a 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析籌投資管理籌投資管理-資金管理資金管理a 籌資合同、投資合同籌資合同、投資合同a 資金占用成本計算資金占用成本計算a 資金預測資金預測銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入 ， ， 經(jīng)營類流出 ， ， 小計 投資類流入 ， ，

15、投次類流出 小計 ， 資金預測資金預測全面計劃預算全面計劃預算完整資金管理完整資金管理全成本核算全成本核算企業(yè)級財務解決方案企業(yè)級財務解決方案全面成本概念全面成本概念 研發(fā)研發(fā) 設計設計 消費消費 營銷營銷 配送配送價值鏈價值鏈 效力效力現(xiàn)代企業(yè)管理會計現(xiàn)代企業(yè)管理會計策略與管理策略與管理a 制造業(yè)成本制造業(yè)成本a 服務業(yè)成本服務業(yè)成本a 價值鏈成本價值鏈成本實際成本核算實際成本核算成本核算成本核算成本管理成本管理標準成本管理標準成本管理責任成本考核責任成本考核制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理 標準成本標準成本A產(chǎn)品工藝路線工藝路線物料清單物料清單操作操作 10操作操作 20操作操作 3

16、0物料項物料項 20 物料項物料項 10物料項物料項 30 制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理責任成本責任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉移價內(nèi)部轉移價內(nèi)部轉移價內(nèi)部轉移價制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理實際成本實際成本成本核算成本核算成本管理成本管理預算管理預算管理責任成本責任成本服務業(yè)成本服務業(yè)成本-項目成本項目成本成本計算成本計算業(yè)務業(yè)務系統(tǒng)系統(tǒng)間接費用間接費用直接費用直接費用成成本本分分配配產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本金融金融產(chǎn)品產(chǎn)品本錢本錢旅游旅游單團單團本錢本錢事務所事務所產(chǎn)品產(chǎn)品本錢本錢。服務業(yè)成本服務業(yè)成本-項目成本項目成本財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務

17、管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容主要內(nèi)容！對子公司監(jiān)控不力！不能嚴格貫徹統(tǒng)一會計制度，弄虛作假，信息失真！預算執(zhí)行不嚴格，偏差較大！管理成本據(jù)高不下，但收效不理想！主業(yè)成本核算及過程控制是黑洞！集團內(nèi)部信息傳遞不及時，途徑不暢通！資金分散、無法控制集團在財務管理中遇到的問題集團在財務管理中遇到的問題為什么要建立集團化的管理體系為什么要建立集團化的管理體系a 宏觀管理的迫切需求宏觀管理的迫切需求a 適應現(xiàn)代化企業(yè)集團化發(fā)展現(xiàn)實適應現(xiàn)代化企業(yè)集團化發(fā)展現(xiàn)實a 快速響應股東信息需求快速響應股東信息需求a 宏觀

18、決策的有力支撐宏觀決策的有力支撐a 企業(yè)管理信息建設的潮流企業(yè)管理信息建設的潮流a 信息資源共享信息資源共享a 信息流規(guī)范化信息流規(guī)范化a a 集約化投資的最佳方集約化投資的最佳方式式a a 國際大集團的共同方國際大集團的共同方向向a 集團財務管理的重點內(nèi)容集團財務管理的重點內(nèi)容a 加強資金的監(jiān)督和控制加強資金的監(jiān)督和控制a 建立全面預算管理制度建立全面預算管理制度a 確保財務報告真實完整確保財務報告真實完整a 建立健全財務報表內(nèi)部管理制度建立健全財務報表內(nèi)部管理制度a 完善的成本核算與管理完善的成本核算與管理集團資金管理集團資金管理集團預算管理集團預算管理多組織方案多組織方案集團級財務解決方

19、案集團級財務解決方案 依托一套依托一套NCNC應用產(chǎn)品，塑造集團企業(yè)應用產(chǎn)品，塑造集團企業(yè)多組織結構多組織結構部門部門核算主體會計賬套會計賬套會計賬套會計賬套合并賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門部門部門部門多組織機構方案多組織機構方案核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體部門部門多組織機構方案多組織機構方案企業(yè)決策者企業(yè)決策者企業(yè)智囊團企業(yè)智囊團管理層管理層控制層控制層公司1數(shù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)總帳 固定資產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ，總帳 固定資產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ，總帳 固定資產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ，業(yè)務層業(yè)務層a 幣種、會計期間

20、整個賬套一致Company 11000620020 1009806100MTD YTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期.a 各核算單位的本位幣允許不同a支持集團建立統(tǒng)一的科目體系，各單位能夠增加下級科目；也支持多行業(yè)會計制度，建立科目對照表。在一個賬套內(nèi)在一個賬套內(nèi)在不同賬套內(nèi)在不同賬套內(nèi)a根據(jù)多組織結構,設立多賬套，支持集中式和分布式財務管理需求。a各帳套可具備不同核算本位幣,與會計期，適應跨國經(jīng)營。多組織機構方案多組織機構方案在一個賬套內(nèi)，基礎數(shù)據(jù)分為五個類型，三個層次在一個賬套內(nèi)，基礎數(shù)據(jù)分為五個類型，三個層次a 整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制定，下級單位只能查詢。整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來

21、制定，下級單位只能查詢。幣種幣種會計期間會計期間存貨分類存貨分類地區(qū)分類地區(qū)分類采購組織采購組織銷售組織銷售組織計量檔案計量檔案a 集團編制部分數(shù)據(jù)，下級單位能否新增通過參數(shù)控制。集團編制部分數(shù)據(jù)，下級單位能否新增通過參數(shù)控制。開戶銀行開戶銀行結算方式結算方式收支項目收支項目收發(fā)類別收發(fā)類別工資項目工資項目人員類別人員類別。a 檔案分級管理，每個層次管理內(nèi)容不同。檔案分級管理，每個層次管理內(nèi)容不同?？蜕虣n案客商檔案存貨檔案存貨檔案項目檔案項目檔案a 完全由單位設置，無須集團統(tǒng)一。完全由單位設置，無須集團統(tǒng)一。a 到庫存組織。到庫存組織。部門部門職員職員倉庫倉庫。BOMBOM工廠日歷工廠日歷。多

22、組織機構方案多組織機構方案存貨基本檔案存貨基本檔案存貨結構存貨結構存貨管理檔案存貨管理檔案存貨管理檔案存貨管理檔案存貨制造檔案存貨制造檔案存貨制造檔案存貨制造檔案賬套賬套公司公司庫存組織庫存組織多組織機構方案多組織機構方案參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù)參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù)集團公司集團公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司孫公司孫公司孫公司財務核算政策、財務核算政策、資產(chǎn)折舊政策資產(chǎn)折舊政策銷售政策銷售政策工資政策工資政策多組織機構方案多組織機構方案多單位的協(xié)同處理多單位的協(xié)同處理銷售定單銷售定單采購定單采購定單發(fā)

23、貨單發(fā)貨單到貨單到貨單銷售發(fā)票銷售發(fā)票采購發(fā)票采購發(fā)票收款單收款單付款單付款單多組織機構方案多組織機構方案多單位的查詢分析多單位的查詢分析項目項目單位單位金額金額A甲甲100100已已100100丙丙100100合計合計300300項目項目/單位單位甲甲已已丙丙合計合計A100100100100100100300300B200200200200200200600600合計合計300300300300300300900900a 查詢統(tǒng)計基本都提供了多單位選擇。查詢統(tǒng)計基本都提供了多單位選擇。a 通過嚴密的權限管理，控制只能對授權單位進行查詢。通過嚴密的權限管理，控制只能對授權單位進行查詢。多組織

24、機構方案多組織機構方案a 可以按任意維度進行匯總統(tǒng)計分析。可以按任意維度進行匯總統(tǒng)計分析。集團資金管理集團資金管理集團預算管理集團預算管理多組織方案多組織方案NC集團級財務解決方案集團級財務解決方案目前集團資金管理的主要問題目前集團資金管理的主要問題s 資金分散，不能充分發(fā)揮集團優(yōu)勢資金分散，不能充分發(fā)揮集團優(yōu)勢 s 對下級單位的資金支出無法實時監(jiān)控對下級單位的資金支出無法實時監(jiān)控s 各單位賬外資金循環(huán)各單位賬外資金循環(huán)資金集中管理的目的資金集中管理的目的a 資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。a 合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。a 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域。a 控制資

25、金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的組織模式資金管理的組織模式a 結算中心模式。a 報賬中心模式。a 財務公司模式。a結算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結算的專門機構。a結算中心一般是一個獨立的財務核算主體。a主要職能：a集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入。a統(tǒng)一撥付各成員所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用。a統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要。a辦理各分公司之間的往來結算。a計算各分公司相應的資金占用成本或者利息收入。結算中心模式結算中心模式結算中心結算中心商業(yè)銀行商

26、業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X分公司在結算中心開戶結算中心統(tǒng)一在銀行開戶結算中心模式結算中心模式商業(yè)銀行商業(yè)銀行a報賬中心是進行資金集中管理、進行資金預算控制的職能部門。a報賬中心一般沒有獨立的財務核算，作為費用中心其費用歸入集團總部。a主要職責：a集中管理各單位的資金流入流出。a進行資金流出的預算控制。報賬中心模式報賬中心模式報賬中心報賬中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模式：有幾種開戶模式：1 1、集團只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設置子賬戶。、集團只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下

27、設置子賬戶。2 2、各分公司各自獨立在銀行開設賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作、各分公司各自獨立在銀行開設賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作 銀行開戶，便于集團資金的快速調(diào)撥。銀行開戶，便于集團資金的快速調(diào)撥。3 3、為控制支出，可以要求分公司開設收入賬戶和支出賬戶。、為控制支出，可以要求分公司開設收入賬戶和支出賬戶。報賬中心模式報賬中心模式資金管理的具體辦法資金管理的具體辦法統(tǒng)收統(tǒng)支統(tǒng)收統(tǒng)支所有現(xiàn)金收入全部上繳，所有現(xiàn)金支出要經(jīng)過所有現(xiàn)金收入全部上繳，所有現(xiàn)金支出要經(jīng)過上級審批，統(tǒng)一支付。上級審批，統(tǒng)一支付。s 怎樣確保下級單怎樣確保下級單位及時全部資金上繳位及時全部資金上繳？嚴格開戶銀行制度！嚴格開戶銀行制度！實時監(jiān)督控制！實時監(jiān)督控制！減少現(xiàn)金交易！減少現(xiàn)金交易！統(tǒng)收分支統(tǒng)收分支所有現(xiàn)金收入全部上繳，通過定期資金調(diào)度會所有現(xiàn)金收入全部上繳，通過定期資金調(diào)度會方式將資金撥入各