財(cái)政稅收模擬題

1、單項(xiàng)選擇題1國(guó)家財(cái)政屬于（ ）。A.交換范疇 B.生產(chǎn)范疇C.分配范疇 D.消費(fèi)范疇答案：C解析：財(cái)政的概念可以概括為：“財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國(guó)家的分配?！边@一概念表明，財(cái)政與國(guó)家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財(cái)政學(xué)界稱其為“國(guó)家分配論”。2財(cái)政分配的目的是（ ）。A.平衡財(cái)政B.分配國(guó)有資產(chǎn)收益C.滿足社會(huì)公共需要D.滿足社會(huì)半公共需要答案：C3某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（ ）特征。A效用的不可分割性B受益的非排他性C取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)

2、性D提供目的的非盈利性答案：B解析：考綱要求掌握公共產(chǎn)品及其特征。相對(duì)于私人產(chǎn)品的特征來(lái)說(shuō)，公共產(chǎn)品具有備選的四個(gè)特征。分別掌握各自的含義和典型事例。4充分就業(yè)目標(biāo)中的“就業(yè)”是指（ ）。A.國(guó)家安排工作B.國(guó)家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動(dòng)來(lái)維持自己生活的活動(dòng)D.勞動(dòng)答案：C5當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政應(yīng)采取的政策是（ ）。A財(cái)政平衡政策B財(cái)政結(jié)余政策C穩(wěn)健財(cái)政政策D財(cái)政赤字政策答案：D6行政事業(yè)單位的投資不包括（ ）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經(jīng)費(fèi)支出C.建造辦公樓D.購(gòu)買交通工具答案：B解析：行政事業(yè)單位的投資，是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產(chǎn)安排的投資，例如公共

3、部門征用土地、建造辦公大樓等設(shè)施、購(gòu)買交通工具、大型辦公設(shè)施等支出。辦公經(jīng)費(fèi)支出屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)常支出。7在我國(guó)經(jīng)常居于財(cái)政支出首位的是（ ）。A.行政經(jīng)費(fèi)支出 B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出C.基本建設(shè)支出 D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出答案：C8我國(guó)財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時(shí)，作為支出類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。A.按支出的具體用途 B.按國(guó)家職能C.按在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用 D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)答案：A解析：我國(guó)財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算時(shí)，就是以財(cái)政支出的具體用途作為其支出類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的撥付。按照這一標(biāo)準(zhǔn)分類，具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義。9解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是（

4、）。A.量入為出 B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排C.財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng) D.提高效率答案：B10改革開(kāi)放以來(lái)，在行政經(jīng)費(fèi)中業(yè)務(wù)費(fèi)的變化趨勢(shì)是（ ）。A.呈現(xiàn)大幅度增長(zhǎng) B.呈現(xiàn)小幅度增長(zhǎng)C.有升有降，但基本保持原來(lái)的規(guī)模 D.呈下降趨勢(shì)答案：A11文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（ ）。A.積累性支出 B.消費(fèi)性支出C.補(bǔ)償性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出答案：B12非政府投資的主體主要是（ ）。A. 具有獨(dú)立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)B. 非政府組織C. 事業(yè)單位D. 社會(huì)團(tuán)體答案：A13建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（ ）。A國(guó)有商業(yè)銀行 B國(guó)有股份制銀行C政策性銀行 D私營(yíng)銀行答案：C解析：建立財(cái)政投融資制

5、度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資的機(jī)構(gòu)，它在很大程度上充當(dāng)了政府投資的代理人，把計(jì)劃、財(cái)政、銀行的政策性投融資業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái)，形成有效地政府投資運(yùn)作模式。14政策性銀行的資本金主要來(lái)源于（ ）。A.自身積累 B.政府預(yù)算投資C.吸收存款 D.商業(yè)銀行的存款答案：B15不屬于國(guó)家支援農(nóng)業(yè)的方法的是（ ）。A.財(cái)政投資 B.輕稅C.信貸支援 D.提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格答案：D16社會(huì)保障的核心內(nèi)容是（ ）。A.社會(huì)保險(xiǎn) B.社會(huì)救濟(jì)C.社會(huì)福利 D.社會(huì)優(yōu)撫答案：A17從世界各個(gè)國(guó)家來(lái)看，社會(huì)保障的資金來(lái)源主要是（

6、 ）。A.政府預(yù)算支出 B.社會(huì)保障收費(fèi)C.社會(huì)保障稅 D.企業(yè)捐助答案：C解析：從世界各國(guó)的社會(huì)保障的資金來(lái)源看，主要有兩個(gè)方面：一是有取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會(huì)保障稅；二是財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體來(lái)看，世界各國(guó)多采用第一種方式。各國(guó)普遍征收社會(huì)保障稅，逐步成為社會(huì)保障的主要資金來(lái)源。資金來(lái)源的兩個(gè)渠道各有其特色，比較而言，第一種方式的透明度更加高一些，而且可以根據(jù)社會(huì)保障的狀況和發(fā)展做出統(tǒng)籌安排，有益于事業(yè)的連續(xù)性。18美國(guó)實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是（ ）。A.高度集中的管理模式 B.分散管理模式C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式 D.社會(huì)管理模式答案：C19財(cái)政補(bǔ)貼與

7、社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（ ）。A.與價(jià)格的關(guān)系不同 B.對(duì)象不同C.主體不同 D.目的不同答案：A解析：見(jiàn)教材第51頁(yè)。財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系。20下面選項(xiàng)中，錯(cuò)誤的是（ ）。A. 現(xiàn)金補(bǔ)貼的影響涉及許多商品B. 實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上C. 實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者D. 一般稱實(shí)物補(bǔ)貼為“明補(bǔ)”答案：D解析：本題要求選出錯(cuò)誤的選項(xiàng)。財(cái)政補(bǔ)貼按補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)

8、物補(bǔ)貼?，F(xiàn)金補(bǔ)貼是補(bǔ)貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，即不發(fā)生補(bǔ)貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，一般稱為“明補(bǔ)”。實(shí)物補(bǔ)貼則是接受補(bǔ)貼主體并未真正獲益的財(cái)政補(bǔ)貼，即補(bǔ)貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，一般稱為“暗補(bǔ)”。實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。所以D項(xiàng)是錯(cuò)誤的。21當(dāng)前，我國(guó)在改革財(cái)政補(bǔ)貼上的具體設(shè)想不包括（ ）。A.取消農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼B.取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.改革公用事業(yè)補(bǔ)貼D.增加財(cái)政對(duì)科研費(fèi)用的補(bǔ)貼答案：A解析：改革財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)策思考，具體設(shè)想有：（1） 改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式；（2） 取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼；（3） 改革公用事業(yè)補(bǔ)貼；（4） 增

9、加財(cái)政對(duì)科研費(fèi)用的補(bǔ)貼；（5） 運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)；（6） 運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策，促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展。22從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是（ ）。A. 征稅的過(guò)程B. 用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值C. 政府籌集財(cái)政資金的過(guò)程D. 一定量的社會(huì)產(chǎn)品答案：C解析：財(cái)政收入是指國(guó)家通過(guò)法定形式，集中的一部分社會(huì)產(chǎn)品的貨幣價(jià)值形式。從動(dòng)態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的過(guò)程；從靜態(tài)看，財(cái)政收入是一部分社會(huì)資金。23用收費(fèi)形式組織財(cái)政收入，主要是基于社會(huì)成員的（ ）。A. 強(qiáng)制性原則B. 自愿性原則C. 效率性原則D. 專門性原則答案：B解析：收費(fèi)是政府憑借公共權(quán)力取得的一項(xiàng)重要收入來(lái)源

10、，從總體上看不具有強(qiáng)制性，主要是基于社會(huì)成員的自愿性原則。24以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為（ ）。在我國(guó)財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財(cái)政收入項(xiàng)目分類的方法。A稅收收入和非稅收入B 強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入C公有經(jīng)濟(jì)收入和非公有經(jīng)濟(jì)收入D中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入答案：A解析：根據(jù)財(cái)政收入的四大分類依據(jù)，可對(duì)財(cái)政收入分類如下：（1）以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類；（2）以征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入。（3）以財(cái)政收入來(lái)源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：

11、一是以財(cái)政收入來(lái)源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)， 二是以財(cái)政收入來(lái)源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)；（4）以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。25政府非稅收入管理范圍不包括（ ）。A.行政事業(yè)性收費(fèi) B.政府性基金C.國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入 D.定向捐贈(zèng)貨幣收入答案：D解析：“以政府名義接受的捐贈(zèng)收入”屬于政府非稅收入管理范圍，但是指“以各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織名義接受的非定向捐贈(zèng)貨幣收入”。26制約一國(guó)財(cái)政收入規(guī)模大小的根本的因素是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B.價(jià)格總水平C.稅收制度 D.分配政策答案：A27當(dāng)物

12、價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)（ ）。A. 名義增長(zhǎng)實(shí)際也增長(zhǎng)B. 名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)C. 只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減D. 不確定變化答案：B解析：物價(jià)上升對(duì)財(cái)政收入影響的幾種不同情況如下：一是當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長(zhǎng)實(shí)際也增長(zhǎng)；二是當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)；三是財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減。28在我國(guó)造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有（ ）。A. 由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的B. 由于價(jià)格和價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的C. 由于稅收優(yōu)惠造成的D. 由

13、于稅率差異造成的答案：B29下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的有（ ）。A全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡(jiǎn)單B全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理C全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理D超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理答案：C解析：全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法簡(jiǎn)單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額的分界外負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過(guò)增加的征稅對(duì)象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵(lì)納稅人增加收入。超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法比較復(fù)雜，但累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。30在下列三級(jí)超額累進(jìn)稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10000元，則應(yīng)納稅額為（）。三級(jí)超額累進(jìn)稅率表級(jí)距 應(yīng)稅所得額 稅率1 5000元以下（含5000元）

14、10%2 5000元20000元（含20000元） 20%3 20000元以上 30%A.500元 B.1500元C.2000元D.4000元答案：B解析：按照超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，某人應(yīng)納稅額5000×10（100005000）×201500元。31下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（ ）。A一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率B一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率C在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率答案：B解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低

15、于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對(duì)的。32下列不屬于稅基式減免手段的是（ ）。A起征點(diǎn) B免征額C項(xiàng)目扣除 D減半征收答案：D解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免。33從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。A10日 B15日C30日 D一個(gè)月答案：B解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。要求

16、考生記住關(guān)于稅收管理制度中有關(guān)的時(shí)限要求。34某工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的（ ）。A納稅人 B負(fù)稅人C代扣代繳義務(wù)人 D核稅人答案：A35從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）以下的為小規(guī)模納稅人。A30萬(wàn)元 B50萬(wàn)元C80萬(wàn)元 D100萬(wàn)元答案：C解析：關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定，根據(jù)規(guī)定，凡是符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下的；（2）除第（1）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

17、那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于（2）的情況。36下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是（ ）。A食用植物油 B速凍食品C冷氣、暖氣 D化肥答案：B37進(jìn)口實(shí)行從價(jià)定率的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。A.組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B.組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅C.組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）答案：C解析：適用比例稅率的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額：組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)

18、稅稅率）， 應(yīng)納稅額組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。 公式中的關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。考生應(yīng)該牢記這個(gè)公式。38下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，不正確的是（ ）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅B.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅D.單位或個(gè)人出租土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅答案：C解析：納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。39根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（ ）。A15% B18%C20% D25%答案：D解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%

19、。同時(shí)，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對(duì)小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率。二是對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。三是對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。40下列個(gè)人所得不適用20%的比例稅率的有（ ）。A財(cái)產(chǎn)租賃所得B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C稿酬所得D個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得答案：D41企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（ ）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益B財(cái)政撥款C行政事業(yè)性收費(fèi)D政府性基金答案：A解析：中華

20、人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。42房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的？，？由（ ）繳納房產(chǎn)稅。A.經(jīng)營(yíng)管理單位 B.集體企業(yè)C.出典人 D.承典人答案：D解析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的？，？由經(jīng)營(yíng)管理的單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅。產(chǎn)權(quán)出典的？，？由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人承典人不在房產(chǎn)所在地的？，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納？。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的？，？由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納？。納稅單位和個(gè)人無(wú)

21、租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。43契稅實(shí)行的幅度比例稅率是（ ）。A1%3% B3%5%C5%8% D8%11%答案：B44某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)抵外埠某地，合同上記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元。另外，裝卸費(fèi)用0.5萬(wàn)元。該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為（ ）（注：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為萬(wàn)分之五）。A25元 B5元 C20元 D225元答案：C解析：各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入和費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，就是應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率=40000×0.5=20元。45下列不屬于資源

22、稅的納稅人的是（ ）。A開(kāi)發(fā)土地的個(gè)人B開(kāi)采有色金屬礦的國(guó)有企業(yè)C生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)D開(kāi)采天然氣的私有企業(yè)答案：A46（ ）是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國(guó)家。A中國(guó) B美國(guó)C英國(guó) D澳大利亞答案：C47支出（ ）分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的。A經(jīng)濟(jì) B功能C數(shù)額 D級(jí)次答案：A解析：支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動(dòng)的基礎(chǔ)上，支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的。48我國(guó)預(yù)算編制一般采用（ ）編制流程。A自上而下 B自下而上C一上一下 D兩上兩下答案：D解析：預(yù)算草案的編制，一般采取自上而下和自下而上，上下結(jié)合，逐級(jí)匯總

23、的程序。如：中央部門預(yù)算編制規(guī)程（“兩上兩下”編制程序）是上報(bào)收支建議數(shù)下達(dá)預(yù)算收支控制指標(biāo)上報(bào)預(yù)算草案下達(dá)政府預(yù)算。地方各級(jí)政府預(yù)算也按此程序進(jìn)行。49下列關(guān)于測(cè)算預(yù)算收支指標(biāo)的基數(shù)法的說(shuō)法，不正確的是（ ）。A基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法B它可以以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)C它可以以預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)D計(jì)算公式為：計(jì)劃年度某項(xiàng)預(yù)算收入或支出數(shù)額某項(xiàng)預(yù)算收入或支出的當(dāng)年基數(shù)計(jì)劃年度各種增減因素對(duì)預(yù)算收支的影響答案：D解析：計(jì)劃年度某項(xiàng)預(yù)算收入或支出數(shù)額某項(xiàng)預(yù)算收入或支出的上年基數(shù)計(jì)劃年度各種增減因素對(duì)預(yù)算收支的影響。50中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額的測(cè)算，采用的主要方法是（ ）。A.零基預(yù)算法B.標(biāo)準(zhǔn)收

24、支法C.基數(shù)法D.比例法答案：B51（ ）是行政事業(yè)單位為了保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開(kāi)支而編制的預(yù)算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，是部門支出預(yù)算的主要組成部分。A項(xiàng)目支出預(yù)算 B基本支出預(yù)算C上繳上級(jí)預(yù)算 D撥款支出預(yù)算答案：B52國(guó)庫(kù)集中收付制度又稱（ ）。A國(guó)庫(kù)專項(xiàng)收付制度B國(guó)庫(kù)基本收付制度C國(guó)庫(kù)單一賬戶制度D國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度答案：C解析：所謂國(guó)庫(kù)集中收付制度是指對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，故又稱為國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，由國(guó)庫(kù)集中收入制度和國(guó)庫(kù)集中支付制度組成。53地方各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，必須報(bào)請(qǐng)（ ）審

25、批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。A地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì) B地方各級(jí)政府C上級(jí)人大常務(wù)委員會(huì) D上級(jí)政府答案：A解析：預(yù)算調(diào)整方案的審批機(jī)構(gòu)：中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)；縣級(jí)以上地方各級(jí)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。54下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是（ ）。A擬定和下達(dá)政府決算的編審方法 B進(jìn)行年終清理C審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況 D年終結(jié)算答案：C解析：編制政府決算的準(zhǔn)備工作：（1）財(cái)政部擬定和下發(fā)決算編制說(shuō)明；（2）進(jìn)行年終清理；（3）年終結(jié)算；（4）制定和頒發(fā)決算

26、表格。55二級(jí)預(yù)算單位是指直接向（ ）編報(bào)預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位。A一級(jí)預(yù)算單位B一級(jí)預(yù)算單位或上級(jí)預(yù)算單位C財(cái)政部門D主管部門答案：B解析：要求掌握一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位、三級(jí)預(yù)算單位的意義，行政事業(yè)單位各預(yù)算管理級(jí)次的基本職責(zé)和權(quán)限。二級(jí)預(yù)算單位是指向一級(jí)預(yù)算單位或者上級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金，并負(fù)責(zé)核定所屬單位預(yù)算，向所屬單位轉(zhuǎn)撥匯繳預(yù)算資金的預(yù)算單位。56事業(yè)單位通過(guò)開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入為（ ）。A.預(yù)算外資金收入 B.事業(yè)收入C.經(jīng)營(yíng)收入 D.其他收入答案：B57行政單位的應(yīng)收及預(yù)付款主要是（）。A.應(yīng)收賬款 B.應(yīng)收票據(jù)C.暫付款 D.暫

27、存款答案：C58行政單位的支出不包括（ ）。A.經(jīng)常性支出 B.專項(xiàng)支出C.自籌基本建設(shè)支出 D.經(jīng)營(yíng)支出答案：D解析：行政單位支出是行政單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)、完成各項(xiàng)任務(wù)而發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。行政單位支出按照支出的性質(zhì)不同，分為經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。按照支出的對(duì)象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。D經(jīng)營(yíng)支出不屬于行政單位的支出，而是屬于事業(yè)單位的支出。59事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是（ ）。A. 經(jīng)營(yíng)支出 B.事業(yè)支出C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 D.上繳上級(jí)支出答案：B60行政事業(yè)單位的存貨要定期進(jìn)行盤查，每（ ）至少一次。A.月 B.季度C.半年 D.年答案：D解析：行

28、政事業(yè)單位應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以及時(shí)了解和掌握固定資產(chǎn)的運(yùn)用情況，保證固定資產(chǎn)的安全完整；年度終了要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。多項(xiàng)選擇題61在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政職能有（ ）。A.資源配置職能B.協(xié)調(diào)利益職能C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能D.收入分配職能E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能答案：ADE解析：從財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位與發(fā)揮的作用看，可以把財(cái)政職能概括為資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能這三個(gè)方面。62在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主要途徑有（ ）。A調(diào)整流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu)B調(diào)整所得稅結(jié)構(gòu)C調(diào)整投資結(jié)構(gòu)D調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)E調(diào)整財(cái)產(chǎn)稅結(jié)構(gòu)答案

29、：CD63按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支出的類別有（ ）。A.積累性支出 B.消費(fèi)性支出C.購(gòu)買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出E.補(bǔ)償性支出答案：CD64科技三項(xiàng)費(fèi)用是指（ ）。A.新產(chǎn)品試制費(fèi) B.新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) C.中間試驗(yàn)費(fèi)D.新技術(shù)試驗(yàn)費(fèi) E.重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)答案：ACE解析：按財(cái)政支出的具體用途分類，分為基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金支出、建議建筑費(fèi)支出、地質(zhì)勘探費(fèi)用支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用支出等等?？萍既?xiàng)支出是指國(guó)家財(cái)政用于新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)等科學(xué)技術(shù)三項(xiàng)費(fèi)用的支出。65行政經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)的原因主要是（ ）。A.機(jī)構(gòu)膨脹 B.人員增長(zhǎng) C.政府職能錯(cuò)位D.政府預(yù)算約束硬化

30、 E. 體制轉(zhuǎn)軌答案：ABCE解析：影響行政經(jīng)費(fèi)支出增長(zhǎng)的因素是多方面的，主要表現(xiàn)在人員和機(jī)構(gòu)的雙膨脹，政府預(yù)算約束軟化，體制轉(zhuǎn)軌和政府職能錯(cuò)位等。66基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點(diǎn)包括（ ）。A投資額大B建設(shè)周期短C投資回收慢D見(jiàn)效快E易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟(jì)效益答案：AC解析：基礎(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來(lái)發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要的，所以需要財(cái)政投融資。67社會(huì)保障的主要內(nèi)容包括（ ）。A.社會(huì)關(guān)愛(ài) B.社會(huì)保險(xiǎn)C.社會(huì)救助 D.社會(huì)補(bǔ)貼E.社會(huì)優(yōu)撫答案：BCE解析：社會(huì)保障主要包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：社

31、會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。68下列稅種中屬于地方稅的有（ ）。A.企業(yè)所得稅 B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.房產(chǎn)稅 D.契稅E.車船稅答案：BCDE解析：按照財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。題中A企業(yè)所得稅屬于中央和地方共享稅，其他四項(xiàng)都屬于地方稅。69.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有（）。A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是征稅對(duì)象量的表現(xiàn)D.稅目代表征稅的深度E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍答案：BCE解析：征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一

32、種稅的最主要標(biāo)志，所以A項(xiàng)是不對(duì)的；稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，所以D項(xiàng)也是不正確的。70稅率的基本形式有（ ）。A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C定額稅率D名義稅率 E邊際稅率答案：ABC解析：稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率；稅率還有其他形式的劃分，如名義稅率和實(shí)際稅率，邊際稅率與平均稅率，靈稅率和負(fù)稅率。71下面屬于中央政府與地方政府共享收入的有（ ）。A. 消費(fèi)稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅C. 增值稅 D. 個(gè)人所得稅E. 印花稅答案：CDE解析：我國(guó)的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方

33、政府共享收入。中央政府固定收入：消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。中央政府與地方政府共享收入：（1）增值稅；（2）營(yíng)業(yè)稅；（3）企業(yè)所得稅；（4）個(gè)人所得稅；（5）資源稅；（6）城市維護(hù)建設(shè)稅；（7）印花稅。72下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（ ）。A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的D.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的E.委托方提供原料、材料和全部

34、輔助材料的答案：BE解析：“委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。73享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括（ ）。A境內(nèi)外資企業(yè)工作的外籍人員B在國(guó)外打工的中國(guó)居民C在我國(guó)工作的外籍專家D在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員E駐華辦事處的外籍代表答案：ABCE解析：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇的中國(guó)公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除2000元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。對(duì)于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除2000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，在允許減除2800的附加減除費(fèi)用： （1）在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資

35、、薪金所得的外籍人員;（2）應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)工作取得工資、薪金所得的外籍專家;（3）在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人;（4）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的取得工資、薪金所得的其他人員。74下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中正確的是（ ）。A契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者B契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)所有的不動(dòng)產(chǎn)C以房產(chǎn)投資需要交納契稅D契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位E以房產(chǎn)抵債不需要繳納契稅答案：AC解析：契稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋，所以B是不對(duì)的。以房產(chǎn)抵債和以房產(chǎn)投資都視同為買賣房屋，需要

36、交納契稅；修訂后的契稅暫行條例把國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位也作為納稅人，所以DE也是不正確的。75部門收入是預(yù)算單位從不同來(lái)源取得各種收入的總稱。部門收入預(yù)算的一般收入預(yù)算具體包括（ ）。A 政府基金收入B 預(yù)算外資金收入C 其他收入D 財(cái)政撥款收入E 附加和專項(xiàng)收費(fèi)答案： BCD76國(guó)庫(kù)體制的類型一般分為（ ）。A承包制B銀行制C獨(dú)立國(guó)庫(kù)制D分散國(guó)庫(kù)制E委托國(guó)庫(kù)制答案：BCE解析：從世界范圍看，國(guó)庫(kù)體制的類型一般有三種：獨(dú)立國(guó)庫(kù)制；（采用國(guó)家很少，如芬蘭）；委托國(guó)庫(kù)制。（采用國(guó)家較多，如美、英、法、德、日等。）；銀行制。（如美國(guó)的州和地方財(cái)政及蒙古國(guó)）77在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，局部調(diào)整經(jīng)常發(fā)生，主要方法有（

37、）。A.動(dòng)用備用費(fèi)B.季度收支計(jì)劃C.預(yù)算追加、追減D.經(jīng)費(fèi)流用E.預(yù)算劃轉(zhuǎn)答案：ACDE解析：局部調(diào)整是對(duì)政府預(yù)算做局部變化。在政府預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，為了適應(yīng)客觀情況的變化，重新組織預(yù)算收支平衡。主要方法有以上四種。78行政事業(yè)單位預(yù)算管理辦法是（ ）。A全面核定收支B定額補(bǔ)助（撥款）C定項(xiàng)補(bǔ)助（撥款）D超支不補(bǔ)，結(jié)余留用E差額補(bǔ)助答案：ABCD解析：1998年頒布的行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定，行政單位實(shí)行“收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。1996年頒布的事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定，事業(yè)單位統(tǒng)一實(shí)行“核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。79事業(yè)

38、單位的無(wú)形資產(chǎn)按取得途徑分為（）。A.投資者投入 B.從外部購(gòu)入C.自行開(kāi)發(fā)創(chuàng)造 D.職工擁有E.接受捐贈(zèng)答案：ABCE80行政單位的負(fù)債包括（ ）。A應(yīng)付款項(xiàng)B暫存款C應(yīng)繳財(cái)政專戶款D應(yīng)繳預(yù)算款E借入款項(xiàng)答案：BCD解析：負(fù)債是指行政事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款和暫存款等。事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)和應(yīng)繳款項(xiàng)等。案例分析題（一）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17。2006年5月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司

39、匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票；（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：81.本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為（ ）。A.7264.96元 B.8500元C.8717.95元 D.10200元答案：D解析：參考教材第99-100頁(yè)。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算： 組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅 =50000+50000

40、5;20%=60000元；應(yīng)納稅額組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=60000×17=10200元。82.本月收取的20 000元預(yù)付款應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為（ ）。A.0 B.2905.98元C.3400元 D.4096.39元答案：A解析：參考教材第100頁(yè)。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，分別適用不同的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中，納稅人采取預(yù)售貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元本月不計(jì)銷項(xiàng)稅額。83.本月銷售A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為（ ）。A.1700元 B.10200元C.17000元 D.68000元答案：C解析：參考教材第97

41、頁(yè)。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額銷售額×稅率=每件不含稅價(jià)款1000元×l00件×17 =17000元。84.下列表述中正確的有（ ）。A.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0270元D.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0487.95元經(jīng)濟(jì)師考試培訓(xùn)答案：BC解析：參考教材第99頁(yè)。銷項(xiàng)稅額是向貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的購(gòu)買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)

42、不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)輸費(fèi)用金額，和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額×扣除率=1000×7%=70元。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。本月進(jìn)項(xiàng)稅額=本月進(jìn)口原材料所納增值稅10200元+運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額70元=l0270元。85.本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。A.6730元 B.18630元C.21812.05元 D.23730元答案：A解析：參考教材第96-97頁(yè)。照稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，

43、應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。 本月應(yīng)納增值稅稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=17000l0270=6730元。（二）某內(nèi)資企業(yè)2008年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1） 全年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元；（2） 在“管理費(fèi)用”中列支全年工資192萬(wàn)元，并已計(jì)提了職工福利費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元和職工工會(huì)費(fèi)用4萬(wàn)元；（3） “營(yíng)業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬(wàn)元；（4） “營(yíng)業(yè)外支出”中列支非公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元；（5） “投資收益”中含國(guó)債利息20萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：862008年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額共計(jì)為

44、（ ）。萬(wàn)元 B.17.76萬(wàn)元 C.33.6萬(wàn)元 D.35.52萬(wàn)元答案：D解析：參考教材第125頁(yè)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中關(guān)于限制稅前扣除的項(xiàng)目中規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除”；“企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除”；“除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”。則2008年度允許在稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)金額=192×14%=26.88萬(wàn)元。2008年度允許在稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)金額=192

45、5;2.5=4.8萬(wàn)元；2008年度允許在稅前列支的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額=192×2=3.84萬(wàn)元。共計(jì)26.88萬(wàn)元+4.8萬(wàn)元+3.84萬(wàn)元=35.52萬(wàn)元?；蛘吖灿?jì) 192×（2+14+2.5）=35.52萬(wàn)元。87下列關(guān)于“營(yíng)業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有（ ）。A.稅收罰款支出不得在稅前列支B.非公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元可以在稅前列支C.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅D.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征企業(yè)所得稅答案：AC解析：參考教材第125-126、123頁(yè)?！案黜?xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款”不得在稅前扣除，所以A正確。公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分以

46、及非公益性捐贈(zèng)支出，不允許在稅前扣除，所以B不正確。稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。所以C正確。D不正確。882008年度應(yīng)納稅所得額為（ ）。A.94.48萬(wàn)元 B.99.48萬(wàn)元C.100萬(wàn)元 D.96.48萬(wàn)元答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；收入總額=利潤(rùn)+各項(xiàng)支出=100+192+28+5+4+10+5=344萬(wàn)元；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=192+35.52+20=247

47、.52萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額=96.48萬(wàn)元。89假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2008年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。A.10% B.15% C.25% D.33%答案：C解析： 新稅法將企業(yè)所得稅稅率確定為25%。90假定不存在需要彌補(bǔ)的虧損，則2008年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額為（ ）。A.24.12萬(wàn)元 B.32.83萬(wàn)元C.33萬(wàn)元 D.34.48萬(wàn)元答案：A解析：企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=96.48×25%=24.12萬(wàn)元。（三）甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)l00間，房產(chǎn)賬面原值l000萬(wàn)元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為l0萬(wàn)元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬(wàn)元；甲企業(yè)占有土地l0000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：91.甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）。A.0 B.7.56萬(wàn)元C.8.4萬(wàn)元 D.84萬(wàn)元答案：B解析：參考教材第137-138頁(yè)。根據(jù)我國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價(jià)計(jì)征的方法，稅率為1.2%