道會計電算化考試分錄一

1、1.職工張某三憑證審核的發(fā)票報銷差旅費，單位支付其現(xiàn)金970元摘要：報銷差旅費會計分錄：借：管理費用 970             貸：庫存現(xiàn)金 9702.職工王五報銷醫(yī)藥費830元，單位以現(xiàn)金付訖摘要：報銷醫(yī)藥費會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 830             貸：庫存現(xiàn)金 8303.職工王二報銷醫(yī)藥費1679元，單位以現(xiàn)金支票付訖摘要：報銷醫(yī)藥費 會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 1679    

2、         貸：銀行存款 16794.職工出差借差旅費，單位交付其現(xiàn)金900元摘要：報銷差旅費 會計分錄：借：其他應(yīng)收款 900             貸：庫存現(xiàn)金 9005.職工出差回來，用經(jīng)審核的900元發(fā)票報銷差旅費(原預(yù)借1000元)，并退回現(xiàn)金100元摘要：報銷差旅費會計分錄：借：管理費用 900              庫存現(xiàn)金 100 

3、;            貸：其他應(yīng)收款 10006.支付需安裝的新生產(chǎn)線的安裝費12000元，以銀行存款支付摘要：支付安裝費會計分錄：借：在建工程 12000             貸：銀行存款 12000Y：7.用銀行轉(zhuǎn)賬的形式支付本期工資87000元摘要：支付工資會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 87000             貸：銀行存款 870008.

4、用銀行存款支付本期工資68000摘要：支付工資會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 68000             貸：銀行存款 680009.用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅28900元摘要：繳納增值稅會計分錄：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 28900             貸：銀行存款 2890010.用銀行存款的形式償還前期應(yīng)付票據(jù)8000元摘要：償還應(yīng)付票據(jù)會計分錄：借：應(yīng)付票據(jù) 8000   

5、0;         貸：銀行存款 800011用銀行存款償還上期購貨欠貨款43100元摘要：償還欠款 會計分錄：借：應(yīng)付賬款 43100             貸：銀行存款 4310012.用銀行存款200000償還機器設(shè)備的購置費摘要：償還欠款會計分錄：借：應(yīng)付賬款 200000             貸：銀行存款 20000013.用銀行存款175400元取得一項專利權(quán)摘要：購

6、專利權(quán)會計分錄：借：無形資產(chǎn) 175400             貸：銀行存款 17540014.用現(xiàn)金支付本期工資99000元摘要：支付工資會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 99000             貸：庫存現(xiàn)金 9900015用現(xiàn)金700元購辦公用品摘要：購辦公用品會計分錄：借：管理費用 700             貸：庫存現(xiàn)金 7001

7、6.以銀行轉(zhuǎn)賬的形式支付本期工資93000元摘要：支付工資學(xué)會計論壇會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 93000             貸：銀行存款 9300017.以銀行轉(zhuǎn)賬的形式發(fā)放工資103000元摘要：發(fā)放工資會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 103000             貸：銀行存款 10300018.以銀行存款支付銷售乙商品應(yīng)負擔(dān)的運輸費87000元摘要：支付運輸費會計分錄：借：銷售費用 87000  &

8、#160;          貸：銀行存款 8700019.以銀行存款支付銷售商品的廣告費59000元摘要：支付廣告費會計分錄：借：銷售費用 59000貸：銀行存款 5900020.以銀行存款支付銷售甲商品應(yīng)負擔(dān)的運輸費9000元摘要：支付運輸費會計分錄：借：銷售費用 9000             貸：銀行存款 900021.以銀行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金會計分錄：借：管理費用 30000    

9、60;       貸：銀行存款 3000022.以銀行存款支付短期借款利息6000元(尚未計提)摘要：支付短期借款利息會計分錄：借：財務(wù)費用 6000             貸：銀行存款 600023.以銀行存款支付到期的應(yīng)付票據(jù)70000元摘要：支付到期應(yīng)付票據(jù)會計分錄：借：應(yīng)付票據(jù) 70000             貸：銀行存款 7000024.以銀行存款支付本期生產(chǎn)甲乙兩商品共同耗用的

10、水電費10000元摘要：支付水電費會計分錄：借：制造費用 10000             貸：銀行存款 1000025.以銀行存款上繳已計提的尚未支付的城市維護建設(shè)稅15000元，教育費附加5000元摘要：支付城市維護建設(shè)稅會計分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 15000應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 5000             貸：銀行存款 2000026.以銀行存款繳納已計提的應(yīng)付所得稅10000元摘要：繳納應(yīng)付所得稅會計

11、分錄：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 10000             貸：銀行存款 10000Q：27.期末盤盈存貨(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盤盈原材料會計分錄：借：原材料-A處理 90000             貸：待處理財產(chǎn)損益 9000028.期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售乙商品成本為79500元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 79500        &

12、#160;    貸：庫存商品 7950029.期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售乙商品成本為188844元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 188844             貸：庫存商品 18884430.期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售甲、乙商品成本分別為27000元和213700元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 483700             貸：庫存商品-甲商品 270000庫存商品-乙商品 2

13、1370031.期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售甲、乙商品成本分別為170000元和113700元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 283700             貸：庫存商品-甲商品 170000                 庫存商品-乙商品 11370032.期末將本期發(fā)生的制造費用97260元分配轉(zhuǎn)入商品的生產(chǎn)成本。甲商品應(yīng)負擔(dān)制造費用51139元，乙商品應(yīng)負擔(dān)制造費用46121

14、元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本會計分錄：借：生產(chǎn)成本-甲商品 51139              生產(chǎn)成本-乙商品 46121             貸：制造費用 97260J：33.經(jīng)批準(zhǔn)，將上期期末盤虧存貨8000元轉(zhuǎn)作管理費用摘要：盤虧存貨轉(zhuǎn)作管理費會計分錄：借：管理費用 8000             貸：待處理財產(chǎn)損益 800034

15、.結(jié)轉(zhuǎn)銷售的多余生產(chǎn)用A材料成本9100元摘要：結(jié)賬銷售材料成本會計分錄：借：其他業(yè)務(wù)成本 9100             貸：原材料 910035.接受投資者以銀行存款1000000元的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊資本為850000元摘要：接受投資者投入銀行會計分錄：借：銀行存款 1000000 貸：實收資本 850000    資本公積15000036.接受投資者以價值900000元的無形資產(chǎn)的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊資本為750000元摘要：接受投資者投入無形會計分錄：借：無形資產(chǎn) 9000

16、00              貸：實收資本 750000                  資本公積 15000036.接受對方以一項價值1000000元的大型機器的股權(quán)投資(該設(shè)備無需安裝調(diào)試)，雙方協(xié)商的注冊資本投入摘要：接受投資者投入固定會計分錄：借：固定資產(chǎn) 1000000           &#

17、160; 貸：實收資本 820000                 資本公積 18000037.接受對方一項專利權(quán)(確認(rèn)入賬價值100000元)的股權(quán)投資，雙方協(xié)商作為80000的注冊資本投入摘要：接受投資者投入無形會計分錄：借：無形資產(chǎn) 100000             貸：實收資本 80000           &#

18、160;     資本公積 2000038.計提本期銷售商品應(yīng)負擔(dān)的城市維護建設(shè)稅5500元，教育費附加1300元摘要：計提稅費 會計分錄：借：營業(yè)稅金及附加 6800             貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 5500                 應(yīng)交稅金-教育費附加 130039.計提本期生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊23700元，其中：生產(chǎn)車

19、間固定資產(chǎn)折舊13700元，企業(yè)管理部門固定資產(chǎn)折舊10000元摘要：計提折舊會計分錄：借：制造費用 13700              管理費用 10000             貸：累計折舊 2370040.計提本期生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊17300元，企業(yè)管理部門固定資產(chǎn)折舊7300元摘要：計提折舊會計分錄：借：制造費用 17300         &

20、#160;    管理費用 7300             貸：累計折舊 25000G：41.購置一條安裝的新生產(chǎn)線價值250000元，以銀行支票支付摘要：購置需安裝的新生產(chǎn)線會計分錄：借：在建工程 250000             貸：銀行存款 25000042.購置一臺大型機器設(shè)備價值200000，款未付摘要：購置設(shè)備會計分錄：借：固定資產(chǎn) 200000     &#

21、160;       貸：應(yīng)付賬款 20000043.購置一臺大型機器設(shè)備價值150000元，以銀行承稅匯票支付摘要：購置設(shè)備會計分錄：借：固定資產(chǎn) 150000             貸：應(yīng)付票據(jù) 15000044.購買電腦一臺價值8000元摘要：購置電腦會計分錄：借：固定資產(chǎn) 8000             貸：銀行存款 8000F：45.分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工

22、人工資32000元，制造乙商品工人工資48000元，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資10000元摘要：分配職工工資會計分錄：借：生產(chǎn)成本-甲商品 32000              生產(chǎn)成本-乙商品 48000              制造費用 8000              管

23、理費用 10000             貸：應(yīng)付職工薪酬 98000D：46.單位提取現(xiàn)金800元備用摘要：取現(xiàn)會計分錄：借：現(xiàn)金 800             貸：銀行存款 80047.單位辦公室報銷會務(wù)費8600元，以現(xiàn)金支票支付摘要：支付會務(wù)費會計分錄：借：管理費用 8600             貸：銀行存款 8600C：48.從銀行提取現(xiàn)金

24、99000元摘要：提現(xiàn)會計分錄：借：現(xiàn)金 99000             貸：銀行存款 9900049.從銀行取得一筆200000元的短期借款，款存銀行摘要：短期貸款存入銀行會計分錄：借：銀行存款 200000             貸：短期借款 20000050.車間制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元摘要：車間耗用原材料會計分錄：借：制造費用 73300    

25、60;       貸：原材料-A材料 31000                 原材料-B材料 4230051.車間制造乙商品共同耗用A材料171700元，B材料130600元摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料會計分錄：借：生產(chǎn)成本-乙商品 202300             貸：原材料-A材料 171700原材料-B材料 13060052.車間制造甲商品共同耗用A

26、材料181700元，B材料140600元摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料會計分錄：借：生產(chǎn)成本-甲商品 322300              貸：原材料-A材料 181700                 原材料-B材料 14060053.車間商品生產(chǎn)完工入庫，進行成本結(jié)轉(zhuǎn)，其中甲商品完工產(chǎn)品成本為23000元，乙商品完工產(chǎn)品成本為22500元摘要：商品生產(chǎn)完工入庫會計分錄：借：庫存商品-甲商品 2300

27、0              庫存商品-乙商品 22500貸：生產(chǎn)成本 4550054.車間商品生產(chǎn)完工入庫，進行成本結(jié)轉(zhuǎn)，甲商品完工產(chǎn)品成本為157688元，乙商品完工產(chǎn)品成本為136688元摘要：商品生產(chǎn)完工入庫會計分錄：借：生產(chǎn)成本-A材料 157688              生產(chǎn)成本-B材料 136688          &

28、#160;   貸：生產(chǎn)成本 29437655.償還前期欠貨款220000元，用銀行存款支付摘要：償還前欠貨款會計分錄：借：應(yīng)付賬款 220000             貸：銀行存款 22000056.倉庫發(fā)出A原材料283345元，B原材料164155元。其中生產(chǎn)甲商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計207000元，生產(chǎn)乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計13400元，車間制造甲商品和乙商品共同耗用兩原材料共計6500元摘要：領(lǐng)用原材料會計分錄：借：生產(chǎn)成本-甲商品 207000    

29、;          生產(chǎn)成本-乙商品 234000              制造費用 6500             貸：原材料-A材料 283345                 原材料-B材料 16415557.倉庫發(fā)

30、出A原材料、B原材料。其中生產(chǎn)甲商品直接領(lǐng)用A材料100000元，B材料120000元，生產(chǎn)乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用A材料117000元，B材料138900元摘要：領(lǐng)用原材料會計分錄：借：生產(chǎn)成本-甲商品 220000              生產(chǎn)成本-乙商品 155900             貸：原材料-A材料 217000          

31、      原材料-B材料 258900B：58.本期向XYZ公司采購B材料數(shù)量150噸，單價2000元，記買價300000元，增值稅51000元。上述款項尚未付款，材料尚未驗收入庫摘要：采購材料會計分錄：借：在途物資-B材料 300000              應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅) 51000             貸：應(yīng)付賬款 35100059.本期向

32、XYZ公司采購B材料，買價240000元，增值稅共計40800元，上述款項由銀行存款支付，材料未驗收入庫摘要：采購材料會計分錄：借：在途物資-B材料 240000              應(yīng)交稅金-增值稅(進項稅) 40800貸：銀行存款 28080060.本期向XYZ公司采購A材料數(shù)量100噸，單價1500元，記買價150000元，增值稅25500元。上述款項由銀行存款支付摘要：采購材料會計分錄：借：在途物資-A材料 150000       

33、;       應(yīng)交稅金-增值稅(進項稅) 25500             貸：銀行存款 17550061.本期向XYZ公司采購A、B兩種材料，A材料買價210000元，B材料買價200000元，增值稅共計69700元。上述款項由銀行存款支付，材料均未驗收入庫摘要：采購材料會計分錄：借：在途物資-A材料 210000              在途物資-B材料 2

34、00000              應(yīng)交稅金-增值稅(進項稅) 69700             貸：銀行存款 47970062.本期購置的需要安裝新生產(chǎn)線安裝完畢完工使用(總價值262000元)摘要：生產(chǎn)線安裝完畢交付會計分錄：借：固定資產(chǎn) 262000             貸：在建工程 262000A：63.按職工工資總額14

35、%提取本期職工福利費。(9題：分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資32000元，正在乙商品工人工資48000元，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資10000元)摘要：提取職工福利費會計分錄：借：生產(chǎn)成本-甲商品 5320(38000*14%)              生產(chǎn)成本-乙商品 6720(48000*14%)              制造費用 1120(80

36、00*14%)              管理費用 1400(10000*14%)             貸：應(yīng)付職工薪酬 1456064.以銀行存款歸還短期借款50000元摘要：歸還短期借款會計分錄：借：短期借款 50000             貸：銀行存款 5000065.以銀行存款的形式發(fā)放工資93000元摘要：發(fā)放工資會計分

37、錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 93000             貸：銀行存款 9300066.以銀行存款償還到期的應(yīng)付商業(yè)匯票33000元摘要：償還應(yīng)付商業(yè)匯票會計分錄：借：應(yīng)付票據(jù) 33000             貸：銀行存款 3300067.以銀行存款90000元支付應(yīng)付股利摘要：支付應(yīng)付股利會計分錄：借：應(yīng)付股利 90000            

38、 貸：銀行存款 9000068.以銀行存款15000元償還應(yīng)付票據(jù)摘要：償還應(yīng)付票據(jù)會計分錄：借：應(yīng)付票據(jù) 15000             貸：銀行存款 1500069.以銀行存款110000元取得一項交易性金融資產(chǎn)，確定該資產(chǎn)的入賬價值為110000元摘要：購一項交易性金融資產(chǎn)會計分錄：借：交易性金融資產(chǎn) 110000             貸：銀行存款 11000070.以銀行存款100000元支付應(yīng)付股利摘要：支付應(yīng)付股利會

39、計分錄：借：應(yīng)付股利 100000             貸：銀行存款 10000071.一項在建工程完工交付使用，價值37000元摘要：在建工程完工交付使用 會計分錄：借：固定資產(chǎn) 37000             貸：在建工程 37000X：72.銷售多余生產(chǎn)用A材料，貨款6000元，增值稅1020元，款項均以銀行存款的形式收到摘要：銷售材料收到貨款會計分錄：借：銀行存款 7020     

40、0;       貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅金-增值稅(銷項稅) 102073.銷售多余生產(chǎn)用A材料，貨款5000元，增值稅850元，款項均以銀行存款的形式收到摘要：銷售材料收到貨款會計分錄：借：銀行存款 5850             貸：其他業(yè)務(wù)收入 5000                 應(yīng)交稅金-增值稅(銷項稅) 85074.向銀行借入5

41、年期300000元借款，款項轉(zhuǎn)存銀行摘要：借入款項轉(zhuǎn)存銀行會計分錄：借：銀行存款 300000             貸：長期借款 30000075.向MM公司銷售乙商品記貨款100000元，增值稅17000元，款未收摘要：銷售商品款未收會計分錄：借：應(yīng)收賬款 117000             貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000                 應(yīng)交稅款-增值稅(銷項稅) 1700076.向MM公司銷售乙商品記貨款30900元，增值稅5253元。貨款已收到并存入銀行摘要：銷售商品款已收會計分錄：借：銀行存款 36153             貸：主營業(yè)務(wù)收入