國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法

1、國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法第一章總則第一條為落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見（國辦發(fā)201663號(hào)）、中共黑龍江省委、黑龍江省人民政府關(guān)于全面深化國資國企改革的意見（黑發(fā)201414號(hào)）規(guī)定，結(jié)合黑龍江省國有企業(yè)實(shí)際，特制定本辦法。第二條違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，以提高國有企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，以強(qiáng)化對權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集部門和崗位的監(jiān)督為重點(diǎn)，全面推進(jìn)依法治企，構(gòu)建協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理體系。第三條本辦法適用于全省各級國家出資的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司以及國

2、有資本控股公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）及其經(jīng)營管理有關(guān)人員。第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人在經(jīng)營投資活動(dòng)中應(yīng)樹立責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程，對企業(yè)忠實(shí)，規(guī)范經(jīng)營投資決策，健全完善企業(yè)經(jīng)營投資各項(xiàng)規(guī)章制度，勤勉盡責(zé)，誠實(shí)守信，廉潔從業(yè)，堅(jiān)持職業(yè)操守，維護(hù)國有資產(chǎn)安全，履行國有資本保值增值責(zé)任。第五條違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作應(yīng)遵循依法合規(guī)、違規(guī)必究，分級組織、分類處理，客觀公正、責(zé)罰適當(dāng)，懲教結(jié)合、糾建并舉的原則。要與“三個(gè)區(qū)分開來”和容錯(cuò)機(jī)制有機(jī)結(jié)合。第二章責(zé)任追究范圍第六條集團(tuán)管控方面責(zé)任追究的情形：所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴(yán)重不良后果；未履

3、行或未正確履行職責(zé)致使集團(tuán)發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；對集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大風(fēng)險(xiǎn)等。第七條購銷管理方面責(zé)任追究的情形：未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價(jià)格明顯不公允；違規(guī)租賃資產(chǎn)；交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易；利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；未按規(guī)定對應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施等。第八條工程承包建設(shè)方面責(zé)任追究的情形：未按規(guī)定對合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查

4、論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規(guī)定招標(biāo)；違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支；違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款等。第九條轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)方面責(zé)任追究的情形：未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。第十條固定資產(chǎn)投資

5、方面責(zé)任追究的情形：未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析；項(xiàng)目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際；未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；違反城鄉(xiāng)規(guī)劃、土地管理、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等法律法規(guī)的；購建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)；外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容；項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項(xiàng)目等；建設(shè)過程中未落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、工程監(jiān)理制和合同管理制。第十一條投資并購方面責(zé)任追究的情形：投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏；財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購過程中授

6、意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告；未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案；違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價(jià)并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對標(biāo)的企業(yè)管理失控；投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價(jià)款等。第十二條改組改制方面責(zé)任追究的情形：未按規(guī)定履行決策和審批程序；未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估；故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估、經(jīng)濟(jì)鑒證結(jié)果；將國有資產(chǎn)以明顯

7、不公允低價(jià)折股、出售或無償分給其他單位或個(gè)人；在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權(quán)；未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款；改制后的公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失等第十三條資金管理方面責(zé)任追究的情形：違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出；未按照規(guī)定的決策程序、授權(quán)權(quán)限和操作流程從事證券、期貨、外匯、金融衍生工具等交易；設(shè)立“小金庫”；違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈(zèng)、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)；為非全資子公司提供資金，未按照市場價(jià)值收取費(fèi)用；未按有關(guān)規(guī)定規(guī)范使用財(cái)政補(bǔ)助資金，擅自挪用、違規(guī)使用的；虛列支出套取資金；違規(guī)以個(gè)人名義留存資金

8、、收支結(jié)算、開立銀行賬戶；違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。第十四條風(fēng)險(xiǎn)管理方面責(zé)任追究的情形：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；對經(jīng)營投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評估、預(yù)警和應(yīng)對；對重大經(jīng)濟(jì)合同條款法律評估缺失，或?qū)贤信c一般慣例不符條款風(fēng)險(xiǎn)評估不足；對企業(yè)規(guī)章制度和重要決策的法律審核不到位；過度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務(wù)；瞞報(bào)、漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符等。第十五條國（境）外資產(chǎn)管理方面責(zé)任追究的情形：未依照國家法律法規(guī)規(guī)定建立健全國（境）外國有產(chǎn)權(quán)管理制度，未按照有關(guān)

9、規(guī)定及時(shí)辦理國（境）外國有資產(chǎn)評估、占有（備案）、變動(dòng)和注銷產(chǎn)權(quán)登記以及新注冊、變更公司審批核準(zhǔn)的；國（境）外企業(yè)未以企業(yè)名義及時(shí)在當(dāng)?shù)剞k理企業(yè)的自有物權(quán)、出資權(quán)益、特定資產(chǎn)的法定登記，落實(shí)確權(quán)法律手續(xù)的；因駐在國（地區(qū)）法律法規(guī)等原因，企業(yè)需以個(gè)人名義但未經(jīng)上級核準(zhǔn)授權(quán)，以個(gè)人名義落實(shí)確權(quán)法律手續(xù)的；國（境）外企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未按照法律法規(guī)的規(guī)定及權(quán)限批準(zhǔn)（或上報(bào)審批），并未按照駐在國（地區(qū)）的程序規(guī)定組織實(shí)施的；未對國（境）外企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，未明確決策程序、授權(quán)權(quán)限和操作流程，未規(guī)定年度經(jīng)營規(guī)模、交易權(quán)限和運(yùn)作模式等重要事項(xiàng)的；從事國（境）外期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)未

10、遵守套期保值原則的；違反國家、省和企業(yè)有關(guān)國（境）外資產(chǎn)管理規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失及其他嚴(yán)重不良后果的情形。第十六條實(shí)物資產(chǎn)管理方面責(zé)任追究的情形：因房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)相應(yīng)管理制度缺失，保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢；發(fā)生挪用、丟失、被盜等。第十七條違反國家、省和國有企業(yè)有關(guān)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失及其他嚴(yán)重不良后果的情形。第三章資產(chǎn)損失認(rèn)定第十八條對企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失金額及影響。第十九條經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的

11、損失金額及影響。間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌模苯訐p失外、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他損失金額及影響。第二十條資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失（資產(chǎn)損失金額參考標(biāo)準(zhǔn)見附件1）。涉及違紀(jì)違法和犯罪行為查處的損失標(biāo)準(zhǔn)，遵照黨內(nèi)法規(guī)和國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十一條資產(chǎn)損失的金額及影響，認(rèn)定證據(jù)主要包括：司法、行政機(jī)關(guān)出具的書面文件；具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)、評估或鑒證報(bào)告；企業(yè)內(nèi)部證明材料，包括會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部鑒定意見書等；可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。第二十二條企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬箭記錄，按照企業(yè)

12、財(cái)務(wù)通則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)制度核算確認(rèn)的資產(chǎn)分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，確定國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失金額。未在會(huì)計(jì)賬箴記錄或賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失金額。第二十三條有關(guān)的交易或事項(xiàng)尚未形成損失事實(shí)，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生不可避免的資產(chǎn)損失，且能計(jì)量資產(chǎn)損失金額并難以追回的，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估后可認(rèn)定為或有資產(chǎn)損失?；蛴匈Y產(chǎn)損失持續(xù)1年仍沒有挽回的，比照資產(chǎn)損失處理。第四章經(jīng)營投資責(zé)任認(rèn)定第二十四條企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定要準(zhǔn)確劃分論證、決策、實(shí)施、監(jiān)管、變更決策等各階段、各環(huán)節(jié)的相應(yīng)責(zé)任。要準(zhǔn)確認(rèn)定造成損失的原因和

13、性質(zhì)，將主觀故意、失職失責(zé)與市場及政策變化等不可抗因素區(qū)別開來。第二十五條企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究制度。第二十六條經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不

14、良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十七條企業(yè)負(fù)責(zé)人存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論或文件傳簽、報(bào)審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；主持相關(guān)會(huì)議討論或以文件傳簽等其他方式研究時(shí)，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后

15、果；將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人（總負(fù)責(zé)）的事項(xiàng)、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。第二十八條企業(yè)以集體決策名義實(shí)施的違規(guī)行為或未經(jīng)集體決策導(dǎo)致重大資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或決策人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。參與決策的人員經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，可免除相應(yīng)的責(zé)任。第二十九條企業(yè)未建立內(nèi)控制度或內(nèi)控制度存在重大缺陷，未建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控制度或廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控制度不落實(shí)，造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失以

16、及其他嚴(yán)重不良后果的，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十條企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中出現(xiàn)責(zé)任劃分不清或無法清晰責(zé)任情形的，視同內(nèi)控制度存在重大缺陷，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十一條企業(yè)負(fù)責(zé)人對前任決策或?qū)嵤┑慕?jīng)營投資項(xiàng)目，應(yīng)完善交接手續(xù)，防止“新官不理舊賬”o因不作為而造成損失或?qū)尤螘r(shí)的損失風(fēng)險(xiǎn)未積極處置以避免、減少損失發(fā)生的，要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三十二條企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十三

17、條企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失，未對有關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。第五章責(zé)任追究處理第三十四條根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關(guān)責(zé)任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分、移送司法機(jī)關(guān)等方式處理。（一）組織處理。包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、降職、責(zé)令辭職、免職等。（二）扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵(lì)收入，終止或收回中長期激勵(lì)收益，取消參加中長期激勵(lì)資格等。（三）禁入限制。5年內(nèi)直至終身不得擔(dān)任企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。組織處理、扣減薪酬、

18、禁入限制處理參考標(biāo)準(zhǔn)見附件2o（四）紀(jì)律處分。由有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依規(guī)查處。（五）移送司法機(jī)關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，移送司法機(jī)關(guān)依法查處。以上處理方式可以單獨(dú)使用，也可以合并使用。第三十五條企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，受到扣減薪酬處理的，責(zé)任人在責(zé)任認(rèn)定年度已不在本企業(yè)領(lǐng)取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前3年任期激勵(lì)收入總和計(jì)算，參照附件2標(biāo)準(zhǔn)追索扣回其薪酬。對同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索，按照責(zé)任追究等扣減薪酬處理的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不合并使用。第三十六條對資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴(yán)重、影響惡劣的，未及時(shí)采取措施或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴(kuò)大的，以及瞞報(bào)、謊報(bào)資產(chǎn)損失的，應(yīng)

19、當(dāng)從重處理。對及時(shí)采取措施減少或主動(dòng)足額賠償?shù)韧旎負(fù)p失并消除不良影響的，可以適當(dāng)從輕處理。第三十七條經(jīng)營投資責(zé)任調(diào)查期間，對相關(guān)責(zé)任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、任期激勵(lì)收入、中長期激勵(lì)收益等均應(yīng)暫停支付或兌現(xiàn)；對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關(guān)責(zé)任人，可視情況采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。第三十八條對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任外，應(yīng)當(dāng)依照公司法、公司章程及本辦法規(guī)定對其進(jìn)行處理。對重大資產(chǎn)損失負(fù)有直接責(zé)任的董事，應(yīng)及時(shí)調(diào)整或解聘。第三十九條造成企業(yè)資產(chǎn)損失的有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)積極采取措施挽回資產(chǎn)損失，在作出處理決定之日起2年內(nèi)挽回資產(chǎn)損失的，根據(jù)

20、挽回?fù)p失情況對扣減的薪酬予以退還。造成企業(yè)資產(chǎn)損失的有關(guān)責(zé)任人被扣減薪酬后從本企業(yè)離職、退休（退養(yǎng)），若采取措施挽回資產(chǎn)損失的適用前款規(guī)定。第四十條建立舉報(bào)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失有關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對檢舉、控告企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失的有關(guān)人員，由直接受理實(shí)施問責(zé)的機(jī)構(gòu)（部門）制定有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)制度、核實(shí)舉報(bào)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)可按照國有資產(chǎn)損失追繳額度的1%給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，最高額不超過20萬元。第四H一條對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照國家有關(guān)規(guī)定另行處理。第六章職責(zé)分工第四十二條企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作原則上按照干部管理權(quán)限組織開展。各級履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和企業(yè)承擔(dān)責(zé)任

21、追究主體工作。各級紀(jì)檢監(jiān)察、組織、巡視巡察、審計(jì)、公安等部門和各級審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)在履行職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，對權(quán)限范圍內(nèi)的進(jìn)行追究處理，或?qū)p失線索移交受理單位。第四十三條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或上級企業(yè)認(rèn)為有必要的，可直接組織開展責(zé)任追究工作；達(dá)到較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由上級企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行責(zé)任追究；多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成嚴(yán)重不良社會(huì)影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行責(zé)任追究。第四十四條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)包括：研究制定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章制度；

22、負(fù)責(zé)履行出資人職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)有關(guān)責(zé)任人違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；負(fù)責(zé)企業(yè)多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大危及企業(yè)生存發(fā)展等情形的違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作；指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；受理企業(yè)被處罰的有關(guān)責(zé)任人的申訴或復(fù)查中請；其他有關(guān)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。第四十五條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和企業(yè)應(yīng)在有關(guān)外聘董事、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中，明確違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究的有關(guān)要求。第四十六條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)與外派監(jiān)事會(huì)、巡視組、審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)的協(xié)同配合，共同做好國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究

23、工作。第四十七條企業(yè)在違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中主要履行下列職責(zé)：根據(jù)本辦法研究制定本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則或具體辦法；負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)有關(guān)責(zé)任人違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；指導(dǎo)和監(jiān)督所屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；配合履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、財(cái)政、審計(jì)等部門開展重大和連續(xù)發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；受理所屬企業(yè)處罰的有關(guān)責(zé)任人的申訴或復(fù)查申請；完成履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、公安、審計(jì)等部門交辦的其他有關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；企業(yè)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究（應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)

24、的機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的除外）并報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。第四十八條企業(yè)要依據(jù)公司法規(guī)定完善公司章程，建立健全重大決策評估、決策事項(xiàng)履職記錄、決策過錯(cuò)認(rèn)定等配套制度，細(xì)化各類經(jīng)營投資責(zé)任清單，明確崗位職責(zé)和履職程序，不斷提高經(jīng)營投資責(zé)任管理的規(guī)范化、科學(xué)化水平。第四十九條企業(yè)發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施，減少或挽回?fù)p失；重要情況和問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。第五十條企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、人力資源、巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，明確有關(guān)職能部門在企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)，并確定負(fù)責(zé)部門，形成聯(lián)合實(shí)施、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機(jī)制。應(yīng)建立健全內(nèi)控制度，通過資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及資產(chǎn)定期檢查機(jī)制，結(jié)合財(cái)務(wù)決算管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)檢查等工作，在經(jīng)營管理中及時(shí)清查資產(chǎn)損失。第七章違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究程序第五十一條實(shí)施責(zé)任追究應(yīng)遵循以下工作程序：（一）發(fā)現(xiàn)和受理。履行出資人職