企業(yè)應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險重點(diǎn)提示與防范（課堂PPT）

1、1企業(yè)應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險企業(yè)應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險重點(diǎn)問題提示與防范重點(diǎn)問題提示與防范陜西樂友律師事務(wù)所2前前 言言 企業(yè)應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險防范，不是法務(wù)部門一家的事情，常常需要管理、財務(wù)審計等部門的協(xié)同、配合 在信用不完備、法制不完善、市場支持因子缺失的情況下，企業(yè)的經(jīng)營性風(fēng)險較大。其中涉及合同風(fēng)險、票據(jù)風(fēng)險、不正當(dāng)競爭的風(fēng)險、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等方面的風(fēng)險 企業(yè)經(jīng)營中的最大風(fēng)險往往是合同風(fēng)險 合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。依法成立的合同，對當(dāng)事人具有法律約束力。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定履行自己的義務(wù)，不得擅自變更或者解除合同 合同風(fēng)險主要涉及到合同詐騙

2、、合同瑕疵、合同不履行以及其它合同糾紛等風(fēng)險3常見的合同風(fēng)險常見的合同風(fēng)險 交易對方的資信狀況不實(shí) 交易對方主體不適格 口頭變更合同后未用書面形式確認(rèn) 未及時行使法定抗辯權(quán)利 合同條款語意模糊，產(chǎn)生歧義 合同缺乏專人管理而超過訴訟時效 授權(quán)不及時收回，導(dǎo)致被授權(quán)人濫用權(quán)力4企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題一 主體問題 案例：甲公司與正在籌建中的“乙公司”簽訂買賣合同，由于“乙公司”的出資人或發(fā)起人之間發(fā)生糾紛，“乙公司”設(shè)立失敗，最終未成立，甲公司面臨何種法律風(fēng)險? 分析：由于設(shè)立中的“乙公司”無訴訟主體資格，一旦發(fā)生糾紛，甲公司無法以設(shè)立中的“乙

3、公司作為被告。如果知道誰是出資人或發(fā)起人，可以直接起訴出資人或發(fā)起人，但實(shí)踐中確認(rèn)誰是出資人或發(fā)起人有很大困難，難以對其提起訴訟或進(jìn)行執(zhí)行。5企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 鑒于上述情況，如果交易對方是設(shè)立中的公司，則一定要以其出資人或發(fā)起人的名義簽署買賣合同，或者，要求其出資人或發(fā)起人作出書面的付款擔(dān)保并要求該出資人或發(fā)起人提供經(jīng)確認(rèn)無誤的住址。 最保險的辦法是不與設(shè)立中的公司做交易6企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題二 表見代理的問題 表見代理是指行為人雖無代理權(quán)，但由于本人的行為，造成了足以使善意第三人

4、相信其有代理權(quán)的表象，而與善意第三人進(jìn)行的、由本人承擔(dān)法律后果的代理行為。表見代理的成立要件：1、表見代理屬于廣義的無權(quán)代理，因此只能在代理人無權(quán)代理而從事代理行為的情況下發(fā)生。2、相對人有合理的理由或者事實(shí)相信無權(quán)代理人有代理權(quán)。3、相對人主觀上是善意的、無過錯的。4、相對人與行為人之間的民事行為符合民事行為的有效要件。 表見代理一般需要表見事由，表見事由包括：工作證、空白合同書、介紹信及商業(yè)慣例。 7企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題表見代理產(chǎn)生的法律后果:1、表見代理成立，訂立的合同有效，表見代理中的相對人不享有合同法第四十八條規(guī)定的撤銷權(quán) 2、本人

5、(被代理人)對相對人(善意第三人)承擔(dān)民事責(zé)任。 3、代理人對本人(被代理人)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。被代理人因表見代理成立而承擔(dān)民事責(zé)任，因此給被代理人造成損失的，被代理人有權(quán)根據(jù)是否與代理人有委托關(guān)系、代理人是否超越代理權(quán)以及代理權(quán)是否已經(jīng)終止等不同的情況，以及無權(quán)代理人的過錯情況，依法請求無權(quán)代理人給予相應(yīng)的賠償。 4、無權(quán)代理人對被代理人的費(fèi)用返還請求權(quán)。表見代理的法律后果使被代理人的利益受到損害時，無權(quán)代理人應(yīng)依法賠償。同時，并非所有的表見代理的法律后果都必然對被代理人不利，當(dāng)表見代理的法律后果是使被代理人從中受益時，根據(jù)公平原則，權(quán)利義務(wù)應(yīng)當(dāng)對等，無權(quán)代理人有權(quán)要求被代理人支付因?qū)嵤┐?/p>

6、行為而支出的相關(guān)的合理費(fèi)用。8企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題三 無權(quán)代理的問題案例：A是“包工頭”，其在承包乙公司承攬的工程時，以乙公司名義從甲公司處購買建筑材料若干，甲公司在知道A是乙公司工地“包工頭”的情況下，與A簽訂了一份銷售合同，合同簽約雙方表述為甲公司和乙公司，落款處由A以代理人身份簽字，乙公司未加蓋印章。甲公司的作法是否有風(fēng)險?分析;有風(fēng)險。當(dāng)該貨款被拖欠時，甲公司無法直接向乙公司索要貨款，一旦A喪失付款能力或下落不明，甲公司的應(yīng)收賬款將面臨無法追回的境地。 造成上述風(fēng)險的原因是，A以乙公司的名義簽訂購銷合同時，甲公司未對A的代理人身

7、份以及代理事項的真實(shí)性進(jìn)行必要的審查，當(dāng)甲公司要求乙公司支付貨款時，乙公司完全可以以A并非授權(quán)的代理人、甲公司未盡合同審查義務(wù)不符合合同法第四十九條“足以相信行為人有代理權(quán)”的法定事由進(jìn)行抗辯。9企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 依據(jù)合同法第四十八條的規(guī)定“沒有代理權(quán)的行為人以被代理人名義訂立的合同，未經(jīng)被代理人追認(rèn)，對唄代理人不發(fā)生法律效力，由行為人承擔(dān)責(zé)任”，因此乙公司不承擔(dān)付款責(zé)任。 因此，公司在簽訂合同形成應(yīng)收賬款時，應(yīng)謹(jǐn)慎審查代理人的代理資格，確認(rèn)與簽訂合同的代理人具有交易對方的授權(quán)。同時，公司應(yīng)從收集證據(jù)的角度出發(fā)，妥善保存授權(quán)性文件，如此方

8、能有效的防范此類法律風(fēng)險的出現(xiàn)。10企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題四 口頭合同的問題 案例：某公司在銷售商品、提供勞務(wù)過程中，由于長期合作或行業(yè)習(xí)慣等原因與對方以口頭合同的形式進(jìn)行交易，此種情況下，該公司的應(yīng)收賬款所面臨的風(fēng)險是什么? 分析：對雙方權(quán)利義務(wù)復(fù)雜或法律、行政法規(guī)要求以書面形式訂立的合同不適用，同時，由于口頭合同沒有將雙方的權(quán)利義務(wù)約定固定下來，公司往往面臨“口說無憑”不能提供公司應(yīng)收取對方款項的有效證據(jù)的尷尬局面。不講信用的交易對方可以利用口頭合同的缺陷否認(rèn)合同實(shí)際存在或有意對口頭合同進(jìn)行曲解，從而實(shí)現(xiàn)其惡意避債的目的，使得公司應(yīng)收

9、賬款無法收回。11企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 有鑒于口頭合同的先天缺陷，公司在生產(chǎn)經(jīng)營中應(yīng)盡量采用書面合同的形式以確保應(yīng)收賬款的安全。如確實(shí)需采取口頭合同與交易對方進(jìn)行交易，應(yīng)注意及時收集下列證據(jù)：如信函、經(jīng)濟(jì)交往各種單據(jù)（轉(zhuǎn)賬單、對賬單、收條、借條、欠款確認(rèn)書、收貨單、托運(yùn)單、發(fā)票、往來賬款征詢函等）；另外，如上述證據(jù)在履行合同過程中無法收集或遺失的，公司可以通過合法收集視聽資料（如錄音）等方式，掌握有效證據(jù)。通過證據(jù)的收集，可以有效地防范公司應(yīng)收賬款因采取口頭合同形式而面臨的法律風(fēng)險。12企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的

10、常見問題常見問題 問題五 履行期限約定不明的問題 公司在簽訂合同時往往使用“驗(yàn)收合格后”、“貨到后付款”等語句來約定交易對方的價款給付義務(wù)，該等語句實(shí)際上只有付款條件，并無具體的付款期限，如公司在付款條件成就后要求交易對方支付款項，交易對方極有可能以“后”的約定并不是具體時間，并以此為由推諉付款，導(dǎo)致公司無法及時收回應(yīng)收賬款；另外，由于付款時限往往關(guān)系到交易對方逾期付款的違約責(zé)任，一旦使用上述不具體的付款時限約定，將導(dǎo)致交易對方逾期付款違約責(zé)任因起算時點(diǎn)不明確而無法計算，無法形成威懾和制約。13企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 考慮到履行期限的約定，關(guān)系

11、到公司應(yīng)收賬款何時回收的問題、關(guān)系到判斷交易雙方是否逾期以及如何承擔(dān)逾期付款責(zé)任的問題。在簽訂合同時，應(yīng)以具體的時間或以明確的期間對付款時限進(jìn)行約定，如采用“自驗(yàn)收合格之日起（ ）個工作日內(nèi)”的表述方式進(jìn)行約定。只有采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募s定內(nèi)容，方能有效的控制付款節(jié)點(diǎn)，使應(yīng)收賬款的付款時間、違約責(zé)任計算時點(diǎn)處于明確狀態(tài)。 14企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題六 爭議解決方式約定不明的問題 當(dāng)合同爭議糾紛涉及到仲裁或訴訟方式才能解決的時候，由于合同糾紛發(fā)生時由何法院或仲裁機(jī)構(gòu)解決、在何地解決，關(guān)系到是否能夠避免地方保護(hù)主義因素所產(chǎn)生的不利影響和是否可以節(jié)省費(fèi)用

12、的問題，如果忽視合同爭議解決方式的問題，很有可能因爭議解決方式約定不明，使公司在收回賬款過程中不僅需要多支付費(fèi)用，還可以處于不利境地。15企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 若合同各方約定以仲裁方式解決爭議，則仲裁約定內(nèi)容完備方能有效指向所確定的仲裁機(jī)構(gòu)，仲裁約定必須要有請求仲裁的意思表示、必須要有仲裁事項、選定的仲裁機(jī)構(gòu)必須名稱準(zhǔn)確或根據(jù)約定僅能推導(dǎo)出一個明確的仲裁機(jī)構(gòu)；若合同各方約定以訴訟方式解決爭議時，被選擇的法院必須與合同有關(guān)聯(lián)，只能在被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地的法院進(jìn)行選擇，相關(guān)的爭議條款應(yīng)做到表達(dá)明確，且約定的

13、法院不得違反級別管轄和專屬管轄。16企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題七 變更協(xié)議與原合同關(guān)系須明確 當(dāng)合同以外的其它因素導(dǎo)致合同內(nèi)容發(fā)生變化時，公司未就變更事宜與交易對方簽署變更協(xié)議，未明確變更協(xié)議與原合同的法律關(guān)系時，將使得公司與交易對方之間的權(quán)利義務(wù)處于不明確的狀態(tài)，相應(yīng)的應(yīng)收賬款同樣也處于不確定狀態(tài)，一旦公司就該等變化需要增加應(yīng)收款項時，將面臨無據(jù)可依的法律風(fēng)險。 應(yīng)當(dāng)注意的是：變更內(nèi)容僅對原合同未履行部分發(fā)生法律效力；對法律規(guī)定變更必須辦理批準(zhǔn)或登記手續(xù)的變更合同，必須依據(jù)規(guī)定辦理才能發(fā)生變更的法律效力。17企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)

14、應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題八 債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知問題 合同法第八十條規(guī)定;“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”。企業(yè)在簽訂債權(quán)受讓性質(zhì)的協(xié)議時，必須注意要求債權(quán)轉(zhuǎn)讓人履行法定的通知義務(wù)，且該通知最好采取書面的形式并保證債務(wù)人通過簽收等可以證明的方式收到了通知；另外，企業(yè)也可以采用三方協(xié)議的方式直接將債權(quán)轉(zhuǎn)讓的事實(shí)及權(quán)利義務(wù)鎖定，以防止債務(wù)人以未接到通知為由進(jìn)行抗辯導(dǎo)致應(yīng)收賬款回籠受阻。18企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題九 保證人身份問題 我國擔(dān)保法等法律規(guī)定對保證人的身份是有限制的。在保證人同意

15、提供擔(dān)保的情況下，即使簽約的形式無瑕疵，仍然會出現(xiàn)保證擔(dān)保無效、公司應(yīng)收賬款的收回實(shí)際未按約定得到最大限度保障的風(fēng)險。依據(jù)法律規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、以公益為目的的事業(yè)單位和社會團(tuán)體、公司法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門不得為保證人。上述單位提供的保證屬于無效擔(dān)保。因此，一旦交易對方提供的保證人中有上述單位之一的，應(yīng)當(dāng)要求交易對方更換保證人或者提供其它擔(dān)保方式，以使得公司應(yīng)收賬款的收回得到合法有效的保障。19企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題十 抵押登記的問題 案例：甲方與乙方簽訂供貨合同，乙方為保證收到貨物后按時付款，以其自有車輛向甲方提供抵押

16、擔(dān)保，但該車輛未辦理抵押登記手續(xù)。 分析：物權(quán)法第189條規(guī)定：“企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者以本法第181條規(guī)定的動產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)向抵押人住所地的工商行政管理部門辦理登記。抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人”。因此，企業(yè)在遇到類似問題時，應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど滩块T進(jìn)行抵押登記，以防止善意第三人對動產(chǎn)交易的結(jié)果影響企業(yè)應(yīng)收賬款的回收。20企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題十一 所有權(quán)保留制度的應(yīng)用問題 案例：甲公司與乙公司簽訂買賣合同，當(dāng)乙公司破產(chǎn)時，將導(dǎo)致甲公司應(yīng)收賬款無法收回，該風(fēng)險如何防范？ 分析：合同法第134條規(guī)定：“當(dāng)事人可

17、以在買賣合同中規(guī)定買受人未履行支付價款或其他義務(wù)的，標(biāo)的物所有權(quán)屬于出賣人”。因此，上述買賣合同完全可以增加“在買方未付清全部貨款前，本合同貨物的所有權(quán)屬于賣方所有”的約定內(nèi)容。如存在這樣的約定，即使交易對方破產(chǎn)，由于該貨物的所有權(quán)仍屬于公司，因此貨物不會作為交易對方的破產(chǎn)財產(chǎn)，從而在很大程度上保障了應(yīng)收賬款的安全。21企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題十二 交易憑證的保管、保存問題 應(yīng)收賬款的相關(guān)交易憑證是證明公司對應(yīng)收賬款是否享有權(quán)利的關(guān)鍵證據(jù)，如公司因未對該等憑證加以妥善保存導(dǎo)致丟失或不全時，將承擔(dān)“舉證不能的不利后果”。鑒于證明應(yīng)收賬款的相關(guān)

18、交易憑證的重要性，公司應(yīng)在事前規(guī)范文檔、憑證的歸集與調(diào)閱，所有與交易對方之間往來的文件、憑證，包括傳真、信函、電子郵件等都需要保存，只有涉及訴訟時，才可調(diào)用原件，其它情況的則只能提供復(fù)印件；如在合同履行過程中未保留相關(guān)交易憑證，可通過催收函、還款計劃、錄音等視聽資料的方式在事后收集并固定證據(jù)，最大限度的使所收集的證據(jù)可以明確證明應(yīng)收賬款的數(shù)額、具體債務(wù)主體及訴訟時效的延續(xù)。22企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的企業(yè)應(yīng)收賬款法律風(fēng)險防范中的常見問題常見問題 問題十三 法律變化對風(fēng)險防范的影響案例: 2007年底，甲公司與乙公司簽訂供貨合同，乙方為保證收到貨物后按時付款，向甲方提供抵押物進(jìn)行擔(dān)保，合同履行期限屆滿后，甲公司查閱了擔(dān)保法及其解釋，發(fā)現(xiàn)即使在訴訟時效屆滿后的二年內(nèi)，還可以通過抵押物實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。因此，甲公司截止2009年底前一直未對乙公司進(jìn)行任何形式的催收，準(zhǔn)備在2010年初通過抵押權(quán)的方式實(shí)現(xiàn)債權(quán)。分析:雖然依據(jù)擔(dān)保法及其司法解釋的有關(guān)規(guī)定，債權(quán)人對抵押物行駛抵押權(quán)的期限是債務(wù)屆滿之日起四年，但該規(guī)定已經(jīng)被2007年10月1日實(shí)施的物權(quán)法所否定，物權(quán)法第202條規(guī)定“抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時效期間行駛抵押權(quán)；未行駛的人民法院不予保護(hù)”。按照“新法優(yōu)于舊法”原則，物權(quán)法實(shí)施時間后于擔(dān)保