商業(yè)銀行內(nèi)控培訓(xùn)小組討論案例

1、分組討論案例第一組：會計(jì)運(yùn)營管理案例分析某全國性的股份制商業(yè)銀行，成立時間較短，但業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，該行某分行營業(yè)部對公會計(jì)柜員周某是一名經(jīng)驗(yàn)豐富的老柜員，在會計(jì)運(yùn)營崗位上已經(jīng)工作5年多了，熟悉會計(jì)操作的各個崗位，熟悉各項(xiàng)規(guī)章制度，曾獲得分行年度“十佳員工”。周某辦理的具體業(yè)務(wù)情況如下：1、2011年x月x日下午，營業(yè)部會計(jì)經(jīng)理徐某去分行開會，臨時將會計(jì)經(jīng)理權(quán)限在系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)授權(quán)給了周某，由周某臨時履行會計(jì)經(jīng)理職責(zé)。下午三點(diǎn)左右，客戶李某（李某是該營業(yè)部的存款大戶，是當(dāng)?shù)匾患抑拿禾科髽I(yè)的老板，日均存款余額達(dá)1.2億元）來到營業(yè)部辦理存款業(yè)務(wù)。周某趕緊招呼支行保安從李某汽車后備箱內(nèi)抬出來1袋子現(xiàn)金，

2、保安直接將現(xiàn)金抬進(jìn)了營業(yè)室現(xiàn)金區(qū)，李某在貴賓窗口前表示存款300萬元，周某要求會計(jì)柜員石某立即給李某貴賓卡內(nèi)存入款項(xiàng)300萬元，李某轉(zhuǎn)身開車離去，周某熱情送到門口。下午四點(diǎn)半左右，臨時負(fù)責(zé)人周某看客戶已經(jīng)不多了，關(guān)閉了兩個現(xiàn)金窗口，這兩個窗口的柜員開始清點(diǎn)李某存入的300萬元現(xiàn)金，其他人也幫助一起清點(diǎn)現(xiàn)金，5點(diǎn)左右，現(xiàn)金全部清點(diǎn)完畢，李某存入的300萬元現(xiàn)金清點(diǎn)結(jié)果為298萬元。周某趕緊聯(lián)系客戶李某，李某表示第二天送還2萬元存款，當(dāng)日會計(jì)柜員未做任何賬務(wù)處理。第二天早晨李某果然派人送來2萬元現(xiàn)金，會計(jì)柜員將2萬元現(xiàn)金直接放入尾箱。進(jìn)一步了解知道李某為該支行最大的存款客戶，支行為提高服務(wù)水平，減

3、少李某到支行存入大額款項(xiàng)時的等候時間，與李某口頭約定李某存款可以先入賬、后點(diǎn)鈔，事后多退少補(bǔ)。2、2011年x月x日當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，在尾箱盤點(diǎn)過程中，柜員李某及沈某尾箱分別多了2分錢、5分錢。柜員李某、沈某當(dāng)即表示賬實(shí)相符，并將多余的分幣直接存入周某提供的一個借記卡中。事后了解發(fā)現(xiàn)上述賬實(shí)不符的原因是目前有些儲戶對銀行柜員付出的分幣直接丟棄，柜員會將其放入尾箱內(nèi)造成長款。有時柜員尾箱內(nèi)分幣較少，柜員也會采取四舍五入的辦法，直接支付角幣，造成尾箱短款。為減少支行長短款賬務(wù)處理帶來的麻煩，會計(jì)經(jīng)理以自己的名義開了一張借記卡，所有柜員當(dāng)出現(xiàn)由于上述原因?qū)е碌妮^小金額的長款時存入該卡，短款時從該卡內(nèi)取

4、錢補(bǔ)上，檢查發(fā)現(xiàn)該支行會計(jì)柜臺很長時間內(nèi)都沒有長短款掛賬情況，據(jù)了解上述狀況已經(jīng)持續(xù)很長時間了，從支行2007年開業(yè)，第1任會計(jì)經(jīng)理開始做起，一直傳了下來，至問題發(fā)現(xiàn)之日已經(jīng)換了三任會計(jì)經(jīng)理了。3、由于支行業(yè)績壓力較重，營業(yè)部給每一個會計(jì)柜員都分配了儲蓄存款任務(wù)，周某由于社會關(guān)系廣、能力強(qiáng)，支行給其分配了500萬元的儲蓄存款任務(wù)。為完成儲蓄存款任務(wù)，周某工作中主動結(jié)識一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員及私企老板，熱情為其提供“全方位”的金融服務(wù)。周某熟識的私企老板任某是一家小型房地產(chǎn)開發(fā)商的法人，由于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的周期性，任某有部分資金閑置，任某想轉(zhuǎn)移一部分資金到國外，但其不愿意通過黑市購買外匯，正規(guī)渠道又無

5、法換取這么多的外匯，周某知道這件事情后，主動向任某提出他可以想辦法幫助任某通過正常渠道購買外匯，任某非常相信周某，于是將其及妻子王某的貴賓卡及密碼均交給了周某（貴賓卡內(nèi)有定期存款4000萬元，活期存款1000余萬元），由周某代為換購?fù)鈪R。周某收集了營業(yè)部16位同事的身份證，通過代辦方式給每一個人辦理了一張借記卡，這些借記卡均由周某保管使用，周某將任某卡內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移至16張借記卡內(nèi)，購買外匯完成后，再將外匯轉(zhuǎn)移至任某及其妻子王某的借記卡內(nèi)的外匯賬戶上，周某每次在柜臺辦理業(yè)務(wù)時，同事及任某都很少在場，周某均未以代理人的身份辦理業(yè)務(wù)，而是直接用同事及任某的名字簽字。由于外匯監(jiān)管要求個人年度購匯總額不

6、超過5萬美元及單一賬戶當(dāng)日存取外幣存款不得超過5000美元或等值外幣，因此周某頻繁進(jìn)行從多名員工借記卡賬戶到客戶賬戶之間的取、存外幣操作，由于周某是會計(jì)柜員，營業(yè)室員工都知道周某每日在做什么，因此沒人提出異議。2009年3月1日至6月20日期間，周某利用本行員工賬戶及每人5萬美元購匯額度，累計(jì)購匯金額728386.9英鎊，共計(jì)換取外匯折合人民幣700多萬元，全部存入任某及其妻子王某的賬戶中。周某取得任某信任后，任某將其公司對公基本賬戶轉(zhuǎn)至該支行，并將企業(yè)印鑒交給周某保管，周某作為對公業(yè)務(wù)柜員自己買自己賣現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，然后根據(jù)客戶指令以客戶的名義簽字進(jìn)行轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等操作。運(yùn)用同樣的手法，周某還

7、取得了某飾品店等三家小型私企的信任，周某曾同時保管有四家公司的企業(yè)印鑒及其自買自賣的支票等重要空白憑證12本。4、周某作為支行的資深柜員，熟人很多，有一次某信托公司經(jīng)理李某找到他，想通過周某所在的支行代賣一款信托計(jì)劃，該信托計(jì)劃期限短，收益高，期限3個月，年化收益率可達(dá)10%，李某向周某介紹了資金用途，并保證資金絕對安全，同時信托公司經(jīng)理李某承諾每賣一筆，給周某1%的報(bào)酬，周某覺得有利可圖，但他知道其所在銀行代賣信托產(chǎn)品必須經(jīng)過總行審批，總行幾乎不可能審批。為此周某找到了支行理財(cái)經(jīng)理馬某，商議通過馬某私下里向理財(cái)客戶推薦該信托產(chǎn)品，并答應(yīng)事成之后報(bào)酬對半分，馬某表示同意，于是二人私自篡改理財(cái)協(xié)

8、議5份，每份協(xié)議由周某加蓋了支行會計(jì)業(yè)務(wù)公章，馬某向支行5名私人銀行級客戶以支行名義共計(jì)出售信托計(jì)劃2000萬元，周某、馬某每人各獲得報(bào)酬10萬元，5名客戶將購買信托計(jì)劃2000萬元資金全部打入馬某賬戶，由馬某將資金轉(zhuǎn)至信托公司在他行賬戶。信托計(jì)劃到期后，信托公司經(jīng)理李某表示投資遇到了困難，資金一時難以收回，多次催促無果后，周某見事情即將敗露，相信信托公司經(jīng)理李某能夠在短時間內(nèi)將資金還回來，于是趁任某出國信息不通暢之際，將任某貴賓卡內(nèi)的2000萬元定期存款提前支取歸還了5名客戶購買的信托計(jì)劃。后來周某多次催促信托公司經(jīng)理李某還款，但始終沒有結(jié)果。期間風(fēng)險(xiǎn)管理部門及運(yùn)營管理部門組織一次理財(cái)及代銷

9、產(chǎn)品的專項(xiàng)檢查，但沒有發(fā)現(xiàn)該問題。任某回國后發(fā)現(xiàn)賬戶資金少了2000萬元后報(bào)警。分行不僅賠償了任某2000萬元存款及利息，銀行聲譽(yù)也受到了很大影響。第二組：授權(quán)管理案例分析某知名全國性的股份制商業(yè)銀行，成立于上世紀(jì)90年代，總部設(shè)在北京，短短十幾年時間，機(jī)構(gòu)已遍布全國三十多個省市自治區(qū)，該行創(chuàng)新思維，走特色銀行發(fā)展道路，業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅猛，資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)3萬億元。該行下屬的長江分行是全行最有代表性的分行，各項(xiàng)指標(biāo)在全行均名列前茅，長江分行與總行同時成立，業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅速，是全行業(yè)務(wù)發(fā)展的標(biāo)桿，但長江分行內(nèi)控管理與其業(yè)務(wù)發(fā)展速度不相匹配，行領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制不夠重視，對中后臺管理部門資源分配不合理，導(dǎo)致

10、內(nèi)控管理水平不高，尤其在授權(quán)管理方面出現(xiàn)了一系列問題：一、授權(quán)管理工作簡介總行各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理權(quán)限均采取授權(quán)管理的模式，總行行長授權(quán)給各一級分行行長，各一級分行行長再將總行授予的權(quán)限進(jìn)行分解，轉(zhuǎn)授權(quán)給分行主管業(yè)務(wù)的副手或者各主要管理部門的負(fù)責(zé)人。授權(quán)管理辦法規(guī)定獲得一級分行行長轉(zhuǎn)授的權(quán)利不得再進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。該行授權(quán)體系主要權(quán)限分為經(jīng)營管理權(quán)限及管理控制權(quán)限，經(jīng)營管理權(quán)限主要是資金交易、票據(jù)交易、授信提用等權(quán)利；管理控制權(quán)限主要是授信審批、法律文件簽署、產(chǎn)品定價、人事管理、財(cái)務(wù)報(bào)賬審批等權(quán)限。長江分行領(lǐng)導(dǎo)班子分工情況為：分行行長李某主抓全面，分管人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部；副行長徐某分管辦公室、機(jī)構(gòu)建設(shè)及

11、零售業(yè)務(wù)等；副行長龔某分管公司業(yè)務(wù)、會計(jì)運(yùn)營、金融市場等部門，徐某與龔某互為A/B角。李某按照業(yè)務(wù)分管情況進(jìn)行了相應(yīng)授權(quán)，其中總行授予分行行長李某的金融市場業(yè)務(wù)權(quán)限為單筆5億元（含5億元），李某全權(quán)轉(zhuǎn)授給主管行長龔某，所有授權(quán)均未進(jìn)行備崗授權(quán)。二、具體業(yè)務(wù)情況1、長江分行每天辦理的零售授信業(yè)務(wù)量很大，由于平時工作繁忙，出差開會很多，分行副行長徐某無法在法律文本上一一簽字，為提高工作效率，徐某通過分行辦公室刻制了徐某私人手簽章一枚，徐某將這枚印章交由分行個貸管理中心保管，同時徐某簽署了一份授權(quán)委托書，該授權(quán)書描述：“茲授權(quán)我單位個貸管理中心，代表我在各類個人授信業(yè)務(wù)中的相關(guān)合同及法律文本上加蓋本

12、人手簽章，在授權(quán)范圍內(nèi)，該手簽章與我本人簽字具有同等法律效力”。同時徐某審批同意由辦公室刻制“長江分行零售授信業(yè)務(wù)合同專用章”一枚，該枚印章也交由個貸管理中心保管，上述兩枚印章均交由個貸管理中心綜合員小方保管使用，每次使用后，小方將使用情況在印章使用登記審批表上登記。由于業(yè)務(wù)量較大，有時一天幾十筆業(yè)務(wù)，個貸管理中心負(fù)責(zé)人李某工作繁忙，不能及時審批同意使用該兩枚印章，因此固定每月月底由李某在印章使用登記審批表上審批人一欄補(bǔ)審批簽字，以完善相應(yīng)的印章使用審批手續(xù)。這樣個貸管理中心在業(yè)務(wù)辦理過程中，不再經(jīng)過徐某審批同意，每天使用徐某手簽章及零售授信業(yè)務(wù)合同專用章對外簽署零售授信合同。2、2011年9

13、月底，長江分行總行由于資本充足率監(jiān)管原因，暫停了全行公司授信放款業(yè)務(wù)，長江分行已與A企業(yè)簽署貸款合同，雙方約定季末長江分行為A企業(yè)發(fā)放期限3個月的流動資金貸款10億元，A企業(yè)對用款計(jì)劃已有所安排，對此長江分行將面臨違約風(fēng)險(xiǎn)。主管公司業(yè)務(wù)的副行長龔某安排金融市場部負(fù)責(zé)人于某聯(lián)系W銀行擬辦理1筆10億元金融受益權(quán)買入返售業(yè)務(wù)，暫時解決企業(yè)融資問題，由于對方不愿意承擔(dān)授信風(fēng)險(xiǎn)，要求長江分行提供擔(dān)保，龔某覺得這樣沒有擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)，同時既可滿足監(jiān)管要求，又能夠解決企業(yè)融資問題，表示同意辦理。但分行行長李某及龔某均出差在外，無法在業(yè)務(wù)審批表上簽字，無法對外簽署擔(dān)保合同等法律文本。經(jīng)請示分行行長李某，李某指示徐

14、某與龔某互為A/B角，可由徐某代為辦理，徐某雖然沒有出差，但其恰好也不在行內(nèi)，時間緊迫，于是金融市場部負(fù)責(zé)人于某電話請示徐某，徐某表示同意辦理，并讓于某找個貸管理中心負(fù)責(zé)人李某辦理此事。于某找到分行個貸管理中心負(fù)責(zé)人李某說明情況，并出示了業(yè)務(wù)審批表及印章使用審批表（申請使用行章及徐某的個人名章）及擔(dān)保合同在內(nèi)的法律文本（共計(jì)9份），個貸管理中心負(fù)責(zé)人李某立即在業(yè)務(wù)審批表、印章使用審批表及擔(dān)保合同等法律文本上加蓋了徐某的手簽章。各項(xiàng)手續(xù)齊備后，金融市場部負(fù)責(zé)人當(dāng)日即與W銀行辦理了兩筆買入返售業(yè)務(wù)，每筆5億元，期限、價格等條件完全相同，金額合計(jì)10億元。貸款到期后，企業(yè)無力償還，W銀行要求長江分行

15、履行擔(dān)保責(zé)任，長江分行拒絕后，W銀行就此事將長江分行告上法院，長江分行敗訴，償還了10億元資金?？傂袉訂栘?zé)程序，分行行長李某表示知道此事，但不清楚提供擔(dān)保事宜及具體操作細(xì)節(jié)。龔某表示該業(yè)務(wù)雖是自己分管，但是自己出差期間辦理的，不是自己審批，與他無關(guān)。徐某稱該業(yè)務(wù)是行長李某安排做的，金融市場部負(fù)責(zé)人于某沒有說清楚具體細(xì)節(jié)，且自己沒在行內(nèi)，沒有簽字，個人手簽章是個貸管理中心負(fù)責(zé)人李某加蓋的，李某蓋章前沒有電話請示，請總行考慮予以免責(zé)。第三組：中間業(yè)務(wù)收費(fèi)案例分析峨眉山銀行是一家國內(nèi)知名的股份制商業(yè)銀行，成立于上世紀(jì)90年代，業(yè)務(wù)增長較快，近年來，峨眉山銀行立足長遠(yuǎn)發(fā)展，不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高中間

16、業(yè)務(wù)收入，取得良好效果，其中間業(yè)務(wù)收入占比達(dá)到xx%，遠(yuǎn)高于同業(yè)平均水平。但峨眉山銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)管理薄弱，出現(xiàn)了諸多問題：一、中間業(yè)務(wù)收費(fèi)不合規(guī)2012年峨眉山銀行根據(jù)監(jiān)管要求自查中間業(yè)務(wù)收費(fèi)情況，涉及多筆需要退費(fèi)和調(diào)賬的項(xiàng)目。截止2012年6月30日，峨眉山銀行發(fā)生對公中間業(yè)務(wù)退費(fèi)與調(diào)賬共20筆，合計(jì)收費(fèi)金額24066萬元，退費(fèi)（含調(diào)整）金額16441萬元。其中：退費(fèi)項(xiàng)目7筆，收費(fèi)金額共5427萬元，退費(fèi)金額共3394萬元。按收費(fèi)項(xiàng)目分，涉及財(cái)務(wù)顧問費(fèi)3筆，融資服務(wù)費(fèi)、代理費(fèi)、貸款承諾費(fèi)、信用證開證手續(xù)費(fèi)各1筆；賬務(wù)調(diào)整13筆，收費(fèi)金額共18639萬元，調(diào)整金額共13407萬元。按收費(fèi)項(xiàng)目

17、分，涉及財(cái)務(wù)顧問費(fèi)12筆，監(jiān)管費(fèi)1筆。具體情況如下：1、峨眉山銀行2009年向客戶發(fā)放5年期項(xiàng)目貸款2億元，用于道路建設(shè)，基準(zhǔn)利率上浮30%，其中8%以利率收取，22%以財(cái)務(wù)顧問費(fèi)收取。周期長、筆數(shù)多，且收取時根據(jù)協(xié)議計(jì)算至角分，解釋整改難度較大。2、峨眉山銀行給予客戶綜合授信5000萬元，收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)300萬元。實(shí)際提用300萬元，按照協(xié)議比例應(yīng)返還195萬元。3、峨眉山銀行2007年與客戶簽訂借款合同，金額為2.8億，收取融資服務(wù)費(fèi)3000萬?？蛻魧?shí)際提用1.5億，剩余1.3億由于企業(yè)未達(dá)到約定條件，未進(jìn)行提款?？蛻羯暾埻嘶叵鄳?yīng)比例融資服務(wù)費(fèi)。4、峨眉山銀行2011年給予客戶2億元授信，

18、客戶提用400萬，收取了200萬元財(cái)務(wù)顧問費(fèi)。財(cái)務(wù)顧問費(fèi)收取于客戶提用授信之前，客戶較為不滿，有投訴跡象。5、峨眉山銀行與企業(yè)簽訂財(cái)務(wù)顧問協(xié)議，收費(fèi)金額2455萬元，服務(wù)期限為2011年5月10日至2013年3月30日。已收1055萬元。由于企業(yè)2012年財(cái)務(wù)壓力較大，收費(fèi)金額變更為158萬元，超收部分退回。服務(wù)及攤銷期限變更為2011年5月10日至2012年5月31日，其費(fèi)用需要調(diào)減2011年度損益。6、峨眉山銀行2008年與客戶簽訂財(cái)務(wù)顧問協(xié)議，約定收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)11000萬元，并于2008年6月收取第一期5000萬元。2009年，雙方同意減免當(dāng)年財(cái)務(wù)顧問費(fèi)3000萬。但2010年峨眉山銀

19、行已按照外審會計(jì)師事務(wù)所要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對11000萬元進(jìn)行了攤銷，現(xiàn)需調(diào)整以前年度損益6000萬元。7、峨眉山銀行2011年與客戶簽訂財(cái)務(wù)顧問協(xié)議，服務(wù)期限為2011年5月10日至2011年9月30日，總金額576萬元。因企業(yè)經(jīng)營低迷，協(xié)議服務(wù)時間延長至2012年12月31日，金額不變。截止2011年末已確認(rèn)收入576萬元，由于服務(wù)期限延長，截止2011年底實(shí)際應(yīng)確認(rèn)收入225.6萬元，應(yīng)調(diào)整以前年度損益350.4萬元。8、峨眉山銀行為客戶提供常年財(cái)務(wù)顧問，服務(wù)期限2010年8月31日至2012年10月31日，總金額1458萬元，費(fèi)用分次收取。后雙方協(xié)議終止顧問協(xié)議，約定最后一期486

20、萬元不收。造成原分?jǐn)傆姓`，未收得486萬已經(jīng)分?jǐn)偂?、峨眉山銀行為客戶提供信托融資服務(wù)，收取監(jiān)管費(fèi)450萬，需要從監(jiān)管費(fèi)調(diào)整為財(cái)務(wù)顧問費(fèi)。二、銀行收費(fèi)處理不當(dāng)1、2010年初，峨眉山銀行開始向個人收取零鈔清點(diǎn)費(fèi)，在峨眉山銀行存200個硬幣需繳納5元手續(xù)費(fèi)，每增加100個，加收元。相關(guān)部門解釋稱，商業(yè)銀行可以對零鈔清點(diǎn)整理儲蓄業(yè)務(wù)收費(fèi)，實(shí)行市場調(diào)節(jié)價，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各商業(yè)銀行自定。該收費(fèi)雖然符合相關(guān)規(guī)定，但是否合理仍掀起了不小的波瀾，并引發(fā)了廣泛討論。法津界人士認(rèn)為收“數(shù)錢費(fèi)”于法無據(jù)；銀行界人士認(rèn)為零鈔清點(diǎn)耗時費(fèi)力；經(jīng)濟(jì)學(xué)界人士認(rèn)為應(yīng)對收費(fèi)進(jìn)行約束。2、2010年4月，客戶李某到峨眉山銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理

21、1萬元的跨行匯款業(yè)務(wù)沒有成功，卻被收取了45元手續(xù)費(fèi)，該事件引起了社會的廣泛關(guān)注。對此，消費(fèi)者普遍表示不解。峨眉山銀行給予的解釋是：（1）匯款銀行只負(fù)責(zé)將錢匯到對方銀行，能否按時入賬就是對方銀行核實(shí)信息的問題了。如果因?yàn)轭櫩蛡€人操作失誤導(dǎo)致匯款不成功，也與銀行無關(guān)，手續(xù)費(fèi)不退。（2）雖然不退手續(xù)費(fèi)，但是匯款的資金是退回到客戶的賬戶中的。匯款到對方賬戶，若對方銀行核實(shí)賬戶號與姓名不符合，則款項(xiàng)無法入賬，會原路退回；如果是用卡匯款，款項(xiàng)將自動退回卡里，如果是現(xiàn)金匯款，則需要與網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行聯(lián)系取回款項(xiàng)。三、小額賬戶管理費(fèi)被起訴2010年6月，律師趙某向某區(qū)人民法院起訴稱，2010年4月23日，在用自己的

22、峨眉山銀行卡取款時，發(fā)現(xiàn)余額少了，經(jīng)查詢得知，原來銀行從2009年8月8日至2010年5月8日期間，每月從中扣取了賬戶管理費(fèi)1元，共計(jì)10元。2010年5月，他向銀行了解情況，被告知因?qū)儆谛☆~賬戶，所以要扣取此項(xiàng)費(fèi)用。同時，銀行稱是按規(guī)定扣取，但未出示相關(guān)文件，且扣取時也沒有告知趙某，而且不能開具收費(fèi)的正式票據(jù)，稱只能打印清單。趙某認(rèn)為，銀行的行為違犯了合同法民法通則等相關(guān)法律規(guī)定：不能依法提供扣取原告賬戶管理費(fèi)的合理合法依據(jù)；沒有及時告知原告而單方進(jìn)行扣取；未能為原告開具所收取賬戶管理費(fèi)的合法票據(jù)；被告工作人員態(tài)度惡劣，存在嚴(yán)重歧視、侮辱原告的情況，并有等級劃分、嫌貧愛富的表現(xiàn)，對原告精神造

23、成嚴(yán)重?fù)p害。為此，趙某請求法院判令被告立即停止扣費(fèi)行為；返還已扣取的10元賬戶管理費(fèi)；賠禮道歉并賠償精神撫慰金5000元、誤工費(fèi)3000元、交通費(fèi)200元、通訊費(fèi)200元；同時承擔(dān)本案訴訟費(fèi)。據(jù)了解，法院暫未立案。趙某表示，其并不是為了那10元錢，而是要以一個消費(fèi)者的身份，通過這種必要的維權(quán)，為受到的心理傷害討回公道。第四組：公司業(yè)務(wù)案例分析峨眉山銀行是一家國內(nèi)知名的股份制商業(yè)銀行，地處我國中西部，公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r較好，但其內(nèi)控管理機(jī)制不健全，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)了諸多問題：一、 保理業(yè)務(wù)T公司在峨眉山銀行獲批2000萬元有追索權(quán)的保理授信額度，評審部門在授信審批意見中要求：按發(fā)票金額的80%給予融資

24、；買方企業(yè)限定為某大型民營企業(yè)；要求辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書主動送達(dá)手續(xù)。根據(jù)授信審批意見的要求，由客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理雙人到指定的買方企業(yè)進(jìn)行核保取印?？蛻艚?jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理到達(dá)買方企業(yè)后，接待人表現(xiàn)出極高的熱情，將客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理兩人帶到另外一側(cè)豪華裝修的辦公室休息，邊喝茶邊聊家常，之后由接待方安排自己人單獨(dú)取走取印單進(jìn)行取印，但客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理未表示異議。幾分鐘后，接待方安排的人將已蓋好章的取印單送回到豪華裝修的辦公室交給客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，然后接待方再將兩人由豪華裝修的辦公室?guī)Щ氐絻扇俗畛醯竭_(dá)的辦公室，核對了買方企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照并蓋好合同章，晚上宴請款待兩人后送兩人回程。三個月后，T公司法定

25、代表人涉嫌重大詐騙案件被捕，銀行業(yè)協(xié)會也組織各銀行對該公司所有融資進(jìn)行了清查。在清查過程中，該商業(yè)銀行與買方企業(yè)進(jìn)行核對，但買方企業(yè)稱對于這一切完全不知情。后經(jīng)原T公司法定代表人供述，當(dāng)時核保取印時是由T公司安排的人假冒買方企業(yè)工作人員接待該商業(yè)銀行的客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，取印單上買方企業(yè)的印鑒也屬偽造，所騙信貸資金已揮霍一空。至此，該商業(yè)銀行的信貸資金追回希望已基本落空。二、 應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)成都XD電子有限公司（以下簡稱“XD公司”）是一家專門為山東SX通訊設(shè)備有限公司（以下簡稱“SX公司”）生產(chǎn)傳真機(jī)配件的小型企業(yè)，注冊資本200萬元，2009年末資產(chǎn)規(guī)模1068萬元，銷售收入2589萬元

26、。SX公司是一家注冊資本1600萬美元且資產(chǎn)過億的大型企業(yè)。2008年，SX公司對傳真機(jī)配件需求量較大。XD公司為滿足生產(chǎn)需要，擬投資200萬元購置生產(chǎn)設(shè)備6臺，向峨眉山銀行（以下簡稱“銀行”）提出融資申請。銀行了解到XD公司合法抵押物不足，但有以SX公司為債務(wù)人的400萬元應(yīng)收賬款。因此，銀行分別于2008年3月、6月、9月為XD公司辦理了200萬元、300萬元、300萬元的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，還款期限均為7個月（比應(yīng)收賬款還款期限延后一個月）。由于SX公司在生產(chǎn)景氣時期倚重XD公司及時供貨，對后者的應(yīng)付賬款總是提前付款，上述已進(jìn)行質(zhì)押的三筆6個月付款期的應(yīng)收賬款均提前到2個月付款，導(dǎo)致銀行貸

27、款提前收回，貸款收益僅為9.8萬元，明顯低于預(yù)期的30萬元左右，剔除協(xié)調(diào)、管理費(fèi)用，銀行實(shí)際利潤僅為3萬元左右。2009年下半年，SX公司對傳真機(jī)配件需求下降，且市場上傳真機(jī)配件供大于求。SX公司憑借市場主動權(quán)，開始以大量的應(yīng)付賬款占用上游企業(yè)的資金，并且實(shí)際付款期明顯延長（一般為6個月到期時支付）。XD公司在與SX公司產(chǎn)品交易中處于明顯弱勢。2009年6月末和8月末，XD公司對SX公司的應(yīng)收賬款分別為860萬元和920萬元，占銷售收入的比例分別高達(dá)30%和32.1%。XD公司2009年6月和8月先后兩次向銀行申請應(yīng)收賬款質(zhì)押融資。銀行按規(guī)定程序通知債務(wù)人SX公司，并要求其確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性

28、和作出應(yīng)付賬款到期向質(zhì)押專戶定向付款承諾時，后者以與自身利益無關(guān)為由不予配合。為解決問題，該商業(yè)銀行提議SX公司為XD公司提供擔(dān)保并收取擔(dān)保費(fèi)用。SX公司因有XD公司的應(yīng)付賬款作保證，在實(shí)際擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)為零卻仍能獲得一定的擔(dān)保費(fèi)用的情況下，答應(yīng)承諾銀行條款，銀行才得以將600萬元的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款于2009年9月順利發(fā)放。2010年3月，XD公司600萬元應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款到期前3天，銀行接到SX公司通知，由于XD公司供應(yīng)的傳真機(jī)配件質(zhì)量存在問題（據(jù)調(diào)查，主要是由SX公司提高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)引起），不能支付全額應(yīng)付賬款。導(dǎo)致銀行出現(xiàn)200萬元貸款逾期，直到2010年5月，XD公司按要求重新交付傳真機(jī)配件后，銀行200萬元貸款才安全收回。三、 動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)2008年8月27日至2009年8月28日，成都A企業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱A公司）與峨眉山銀行（以下簡稱銀行）簽訂銀行承兌協(xié)議，申請辦理2億元銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，A公司以玉米做動產(chǎn)質(zhì)押。玉米質(zhì)物存儲于成都B股份有限公司(以下簡稱B公司，A公司持有其20%的股權(quán)，為第二大股東)筒倉內(nèi)，由C倉儲公司成都分公司（以下簡稱C倉儲公司）進(jìn)行質(zhì)押監(jiān)管。銀行、A公司以及C倉儲公司三方簽署了133號動產(chǎn)質(zhì)押監(jiān)管合同。A公司向銀行書面證實(shí)：B公司港筒倉內(nèi)存有8.9萬多噸玉米。2009年2月19日，B公司又轉(zhuǎn)給A公司一部