門店財務管理培訓資料

1、一：門店財務管理的基本內容1 資金的管理；2 發(fā)票的管理；3 銷售單據(jù)的管理；4 基金的管理；5 其它事項的管理。二：門店凈利潤的組成1 講解本部分的原因；2 凈利潤的基本計算公式；3 收入；4 成本；5 費用；6 稅收。三：門店財務違規(guī)現(xiàn)象1. 如何看待門店人員財務違規(guī)現(xiàn)象；2. 弄虛作假；3. 貪污及視同貪污；4. 違反公司規(guī)定亂收費；5. 挪用公司或門店資金；6. 亂攤派各種費用；7. 突擊花錢；8. 刷卡套現(xiàn)；9. 設立帳外資金；10. 偽造，銷毀各種資料；11. 拒絕向公司提供審計資料；12. 故意審批開支各種費用；13. 私自采購商品銷售；14. 公私不分；15. 打擊報復堅持原則

2、的人員。第四部分門店審計工作概述1 審計工作的產生；2 內部審計工作的作用；3 對內部審計工作的誤區(qū)；4 門店審計的主要范圍。門店管理之財務管理一、門店銷售管理（ 一 ） 門店零售1、凡門店出售之商品所有現(xiàn)金一律過驗鈔機，收款后必須開出票據(jù)，做到款票相付。2、門店的所有零售款必須由門店財務人員統(tǒng)一核收，暫沒財務由店長代理。（ 二 ） 門店批發(fā)1、商品批發(fā)價格按公司設定批發(fā)金額進行批發(fā)。2、 所有批發(fā)的商品財務人員對每個單據(jù)必須仔細核對，做到貨、款、憑證準確無誤。四、門店資金管理門店資金管理的重點為營業(yè)額、備用金兩個部分。（ 一 ） 營業(yè)額門店營業(yè)額的管理分為營業(yè)額的實現(xiàn)、上交及核對審查三個相對

3、獨立的過程。1、營業(yè)額的實現(xiàn)：(1) 即門店當日全部銷售收入，包括現(xiàn)金、支票、轉帳等。(2) 財務人員必須時刻鎖好現(xiàn)金抽屜，做到人離現(xiàn)金抽屜鎖，防范意外事件發(fā)生。(3) 每日日結后，財務人員根據(jù)現(xiàn)金繳款單、支票入帳單等資料填制當日門店營業(yè)額日報表，報送財務部。2、營業(yè)額的上交：( 現(xiàn)金、支票) 。(1) 財務人員需填妥銀行“現(xiàn)金繳款單”，及時如數(shù)繳存銀行。“現(xiàn)金繳款單”需經銀行蓋章收訖后返公司財務部入帳。 現(xiàn)金營業(yè)額必須按時上繳，不得挪作它用。(2) 以支票形式收取之營業(yè)額，必須即時填妥銀行進帳單，及時送付款銀行入帳，確認收款后方可出貨，并將支票號碼、金額填報于營業(yè)額日報表中。以上所提之現(xiàn)金、

4、支票、 應隨同“營業(yè)額日報表”以月的方式及時送交公司財務部。 “營業(yè)額日報表”應由門店財務填寫， 門店店長 簽字確認。3、營業(yè)額的核對及審查財務部在收到門店營業(yè)額日報表及有關送款單據(jù)應認真復核確 認無誤。（ 二 ） 備用金1、門店備用金應指定專人負責管理，按規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作它用。門店備用金指門店找零用備用金。2、由財務部根據(jù)各門店業(yè)務情況而定，用于營業(yè)時找換零錢由門店店長和財務人員統(tǒng)一保管。每天開始營業(yè)時，由財務人員帶到門店，營業(yè)結束由店長和財務人員共同清點核對簽字后交財務人員保管。3、公司財務每季的最后一個星期必須與有關門店核對各類金額和庫存情況，遇財務人員、門店店長調換，

5、必須即時核對和審計。五、門店資產管理門店資產是指門店管轄范圍內除存貨以外的其他有形實物資產，包括固定資產、低值易耗品、裝修裝潢等。（ 一 ） 固定資產固定資產是指使用年限超過一年，單位價值不低于人民幣200元，并且使用過程中基本保持原有的物質形態(tài)不改變的有形資產。1、固定資產分類：門店目前涉及的固定資產分五大類，具體如下（1） 房屋建筑物：(2) 交通運輸工具：指向公安交通部門申領牌照，用于客貨運輸?shù)能囕v。(3) 電子設備：主要功能由電子元器件或集成電路提供的固定資產，產品技術進步較快。包括電腦及其相關設施、通訊設備等。(4) 其他設備：不屬于以上四種類型的固定資產列入其他設備類別，包括搬運機

6、械、柜臺、貨架、廚房設備、家具用具等。2、固定資產卡片：所有固定資產必須建立資產管理卡片，卡片一式兩份，分別由財務部門及固定資產使用部門保管，卡片格式附后。3、固定資產購置：(1) 歸口管理的資產，如電腦設施等，由門店首先向部門申請，銷售部門綜合平衡后認為仍需購置時，財務管理部門簽署意見后交總經理室審批。(2) 其他固定資產由門店向銷售部提出書面申請，由銷售部上報公司總經辦經董事長批準后方可執(zhí)行。六、門店進、銷、存管理門店根據(jù)自己的實際情況，店長協(xié)同財務人員建立進、銷、存總帳和進、銷、存分帳，以便隨時了解門店的整個經營情況，給門店的日常經營提供有效的數(shù)據(jù)支持。一、進帳1、門店在日常工作中必須建

7、立臺帳，公司財務同步在公司建立起對應的大帳。2、門店財務人員對每一單來貨的數(shù)量、單位、金額、日期都要進入臺帳，并將明細附在臺帳上。二、銷帳1、店長和財務人員必須做到當天的進貨和銷貨當天做帳，做到日清日結，不得累計，每周做一次合計。遇到店長或財務請假的情況，必須安排代理人。2、所有銷帳工作必須認真細致，銷完后進行復核，以免出現(xiàn)不必要的筆誤。店長必須整理收集好所有商品進銷存的原始憑證（ 出貨單、調貨單、退貨單上月盤點表），不得丟失。一旦丟失，視為違章，必須接受處罰。三、存帳（盤點 ）1、月盤明細即每月由財務人員隨機對店鋪進行盤點，月盤時必須對明細帳。2、月盤點時間和盤點人員由門店決定，盡量避開客流

8、量較大的時間段，當銷售與盤點發(fā)生矛盾時，銷售給盤點讓路。門店的所有人員認真配合盤點工作，財務應整理好臺帳，及時與盤點結果進行核對。4、盤點表一式兩份，盤點結束后，店長與盤點人員分別簽字確認，當月盤點表必須上報公司歸檔保存，以備下月查實。四、對帳1、盤點結束后，門店財務及時進行盤點實數(shù)與臺帳、大帳的核對， 只有核對后實現(xiàn)實數(shù)與臺帳、大帳完全相符，才能說明帳目清晰;如出現(xiàn)不符，就必須對明細資料進行逐一核查，找出差異。2、 對問題較少的店鋪，盤點當日就必須完成核查; 對問題較多的店鋪， 店長必須安排時間在三日內與公司財務人員進行核查，并把出現(xiàn)的問題如實上報會計。3、對帳核查的各種問題不管查清還是未查

9、清都必須逐一列出清單，說明情況，上報會計。7 年多的零售職業(yè)生崖，經歷了很多的銷售數(shù)據(jù) 的分析及行動計劃，超市的周報即每周匯總、統(tǒng)計各個部門銷售數(shù)據(jù) 的報表， 其中包括各部門的銷售額、毛利、毛利率、日比，周比、同期比、銷售占比、日平均銷售額、通路費用、各項數(shù)據(jù) 指標、達成率及行動計劃。面對這樣一張報表，如何能在這些繁瑣的數(shù)據(jù) 中， 合理的得出對門店日常經營管理的各項措施和辦法是至關重要的，報表的分析主要從以下幾方面入手。一、銷售額分析：首先可以從每日的銷售額在本周總銷售額中所占的比率，看出一周中銷售是好的時間段在哪幾天，這樣有助于安排門店員工的工作與休息，但是也須在分析報表的同時，注意一些特殊

10、的日子，如節(jié)假日、突發(fā)性的集團購買、發(fā)工資日（主要是在大型廠礦機關的門店，銷售主要來自于此）。大部分在周五、六、日三天的銷售要高于其他時段，故應該在繁忙時段到來前，備足商品，并減少員工休假，以增加服務人員等舉措二、毛利率分析：從毛利率可以看出超市每日的毛利率和各部門毛利率的高低?，F(xiàn)在大型賣場的綜合毛利率在1318% ,標準超市的毛利率在1620% ,便利店的毛利率可能會在22左右。其實綜合毛利率的高低也不是一成不變的，它會隨著節(jié)假日的到來而隨之提升。一般來說，節(jié)假日時，高毛利的商品會有較大提高，從而對門店的毛利有一定的補充，這樣就有助于超市的管理人員合理補貨和安排利潤計劃。三、貢獻毛利率分析：

11、部門的貢獻毛利率由高到低的排列可以看出，一般的排列為：文具、塑料五金、針織品、休閑食品、曰化、煙酒、肉食、副食品、糧油。管理者由此可以逐步調整單品價位和普通商品與利潤商品的結構，促使其在綜合毛利貢獻率上減少差距。對于貢獻毛利率較高的部門應加大要貨的力度，對于貢獻毛利率較低的商品部門應加大調整力度，了解目標顧客群的消費需求。例如：肉食品會因夏季的到來而銷售下滑 就應通過增加夏季的暢銷品來轉移定位。某一部門可能會因利潤商品的斷貨，而使整個部門的貢獻毛利率下滑（有時即使是銷售額不變，但是利潤率卻下滑很多），這就要求超市根據(jù)自身的情況，重視利潤商品的庫存，合理提出要貨需求單以便配送中心配送。四、提高毛

12、利率：報表可以有效地提高毛利率。如果一周的毛利率低于預計指標，就可以對各部門的毛利率和銷售構成比進行人為調整。例如： 一周的整體毛利率為13，低于預計毛利率15，而其中休閑食品的銷售構成為 13.71，但是毛利率為11，為了提高總體毛利率，就可以增加休閑食品的品種和數(shù)量及展示的排面，以促進銷售，提高這一部門的銷售構成比，從而達到提高整體毛利率的目的。有效提高毛利率的方法為：(1)提高高毛利率商品部門的構成比。應當注意的是： a.毛利 率雖高，可能季節(jié)性商品(如雨季到來，雨傘銷售增加)較多；b.毛 利率雖高，但是易成為損耗高的商品；(2)降低低毛利率部門的構成比； (3)提升高銷售構成比部門的毛

13、利率；(4)若有構成比相同的部門，應發(fā)展高毛利率的商品。但是不能完全絕對為了提高綜合毛利率，而使銷售構成比下降。要對不同個性、特征、用途的商品進行有效的組 合，能夠滿足顧客的各種需求，使綜合毛利有所增長。五、經營指標：超市情況設定經營指標及達成率，以決定商品的庫存。各部門商品的庫存是否適當，庫存是否能有效發(fā)揮效率等，這種商品成績判定的指標我們謂之交叉比率。商品的交叉比率越高，就表示越有效率；交叉比率最少也要確保在200。如果為100，是指得到與商品投入資本相同數(shù)額的毛利，如果將風險負擔、滯銷商品及損耗計算在內的話，就談不上效益了。各部門的目標交叉比率先由公司總部統(tǒng)一設定，然后各門店根據(jù)實際情況自行調整設定各部門的目標銷售額，計算其應有的庫存量。計算方法：假設有一部門銷售目標a 為 154 萬元，銷售占比b為15.7%,交叉比率c為13