債務辦內(nèi)控規(guī)程

1、*縣財政局政府債務管理辦公室內(nèi)部控制操作規(guī)程債務辦2016年8月目錄第一部分工作職責和工作任務第二部分主要業(yè)務內(nèi)部控制操作規(guī)程一、地方政府債券申報發(fā)行內(nèi)控操作規(guī)程二、地方政府債券分配使用管理內(nèi)控操作規(guī)程三、政府性債務風險預警管理業(yè)務內(nèi)控操作規(guī)程第一部分工作職責和工作任務一、工作職責（一）牽頭負責全縣政府性債務管理總體工作，制定全縣政府性債務管理的政策措施，建立政府性債務管理工作機制；（二）承擔地方政府債券發(fā)行申報及債券資金分配使用管理工作；（三）梳理統(tǒng)計全縣政府性債務有關數(shù)據(jù)，評估、預警和監(jiān)控政府債務風險狀況；（四）指導債務單位政府性債務管理工作；（五）局黨組交辦的其他事項。二、工作任務（一）

2、貫徹執(zhí)行國家債務管理政策情況，制定、修改和完善政府債務管理的規(guī)章制度，制定全縣政府性債務管理的政策措施，建立健全全縣政府性債務管理工作機制。（二）切實做好地方政府債券發(fā)行申報工作，積極組織相關債務單位填報債券資金需求，積極對接省廳爭取債券額度。（三）負責地方政府債券資金分配使用管理工作，根據(jù)省廳代發(fā)政府債券情況，擬定債券資金分配方案報縣政府審定，及時撥付資金到相關債務單位。（四）加強政府債務限額管理，確保全縣政府債務余額不突破省政府下達的政府債務限額。（五）建立地方政府性債務風險預警機制，定期評估我縣債務風險狀況，進行風險預警或提示，制定應急處置預案，積極采取措施，加大償債力度，逐步降低風險。

3、第二部分主要業(yè)務內(nèi)部控制操作規(guī)程為進一步規(guī)范地方政府性債務管理，切實防范債務風險，根據(jù)新預算法、國務院關于加強地方政府性債務管理的意見（國發(fā)201443號）、安徽省人民政府關于加強地方政府性債務管理的實施意見（皖政201525號）和*市人民政府關于進一步加強地方政府性債務管理的實施意見（*府201527號）、*市財政局關于印發(fā)*市地方政府債券資金使用管理暫行辦法的通知（*債辦2015521號）、*縣人民政府關于加強地方政府性債務管理的實施意見（*政201665號）等有關規(guī)定，結(jié)合債務辦管理職能，制定政府債券申報發(fā)行、政府債券分配使用管理、及政府性債務風險預警管理業(yè)務操作規(guī)程。一、地方政府債券申

4、報發(fā)行工作管理（一）流程描述。1、下發(fā)年度置換債券和新增債券需求填報通知2、梳理根據(jù)各債務單位梳理年內(nèi)到期政府債務本金情況及年度新增項目建設需求，形成政府債券申報表經(jīng)局領導審簽后，報省財政廳債務辦。3、根據(jù)省廳下達債券分配額度，積極對接政府債券發(fā)行工作。表1組織地方政府債券發(fā)行申報風險類型風險類別風險點風險等級責任主體制度流程風險1.未及時轉(zhuǎn)發(fā)地方政府債券發(fā)行相關文件債務辦2.未及時組織地方政府債券發(fā)行填報工作。債務辦3.政府債券發(fā)行填報項目不準確。債務辦(三)防控控制(1)及時轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳地方政府債券發(fā)行相關文件，第一時間傳達省財政廳有關會議及文件精神。(2)按規(guī)定程序及時做好地方政府債券發(fā)

5、行填報工作。嚴格按照省財政廳有關文件規(guī)定，及時組織債務單位準確填報政府債券發(fā)行對應政府債務項目情況，并做好項目核對確認。(四)業(yè)務流程圖。積極對接政府債券發(fā)行工作二、地方政府債券分配使用管理工作（一）工作流程1、局債務辦接到財政廳下達代發(fā)政府債券文件后，及時提由初步分配方案，經(jīng)局領導同意，報縣政府審定。2、根據(jù)省財政廳下達我縣本級有關置換債券資金額度，結(jié)合上報擬置換債務方案，提由置換債券資金擬分配方案，報局領導審批同意后，報縣政府審批。待縣政府同意并批復后，及時將債券資金撥付債權單位3.督促各相關債務單位及時簽定置換債務債權債務解除協(xié)議。（二）主要風險點表2政府債券資金分配使用風險類型風險類別

6、風險點風險等級責任主體制度流程風險1違規(guī)使用政府債務資金。債務辦、國庫科2.未準確核實政府債券置換存量債務到期情況債務辦3.政府置換債券償還存量債務未直接支付到債權人債務辦、國庫科廉政風險在政府置換債券資金分配過程中有失公允個人外部風險債務單位提供政府債務到期情況的虛假信息。外部（二）防控措施（1）嚴格控制地方政府債券資金用途。政府置換債券須用于償還存量政府債務，不得用于付息，也不得用于經(jīng)常性支由和上新項目。(2)準確核實政府債券置換存量債務項目情況。與政府債務債權人、債務人及有關主管部門做好三方確認，共同簽訂償債協(xié)議，明確還款時間、還款金額及相關責任等。(3)制定政府債券資金分配使用方案，嚴

7、格按照有關文件規(guī)定及政府債務到期情況進行客觀公正分配，報縣政府審定后執(zhí)行。(4)確保置換債券資金直接支付到債權人。債券資金置換存量債務時，應嚴格按照財政國庫管理有關規(guī)定、協(xié)議規(guī)定和償債進度直接支付到債權人。(5).加強置換債券資金使用過程的監(jiān)督和檢查，建立置換債券資金使用臺賬，及時上報置換債券支由月報。(四)業(yè)務流程圖C一A置換債券按照償債進度直接支付到債權人三、政府性債務風險預警操作（一）流程描述1、局債務辦負責全縣政府性債務風險管理，建立地方政府性債務風險預警機制，定期評估各地區(qū)債務風險狀況，對債務高風險地區(qū)進行風險預警。2、局債務辦督促指導債務高風險地區(qū)制定應急處置預案，通過控制項目規(guī)模

8、、壓縮公用經(jīng)費、處置存量資產(chǎn)等方式，多渠道籌集資金償還債務，逐步降低風險。3、根據(jù)廳債務辦核定的債務限額，在允許范圍內(nèi)合法合規(guī)舉債，并做好政府性債務風險防控。（二）主要風險點政府性債務風險預警管理風險類型風險類型風險點風險等級責任主體制度流程風險1、未建立地方政府性債務風險預警機制，未定期評估各地區(qū)債務風險狀況。風險管理崗2、未按規(guī)定對債務局風險地區(qū)進行風險預警，導致出現(xiàn)系統(tǒng)性區(qū)域性債務風險。重大風險管理崗外部風險1、收支政策發(fā)生難以預期的重大變化；外部2、部門債務舉借方式不規(guī)范；外部3、部門出臺文件時突破政策界限舉債。外部（三）防控措施1、對于一般公共預算執(zhí)行中如由現(xiàn)超收，用于化解政府債務或補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；如由現(xiàn)短收，通過調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預算資金、削減支由實現(xiàn)平衡。2、加強政府性債務風險管理，嚴控各級政府違法違規(guī)舉債,定期評估各地區(qū)債務風險狀況，對債務高風險地區(qū)進行風險預警；督促指導債務高風險地區(qū)制定應急處置預案，積極化解政府債務，降低債務風險。3、開展政府性債務風險管